MỤC LỤC MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1 1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 3 1[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp .4 1.1.3 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp .4 1.1.5 Vai trò tài doanh nghiệp .5 1.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài Doanh nghiệp 1.2.2 Bản chất quản lý tài 1.2.3 Vai trị quản lý tài .7 1.2.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.4.1 Hoạch định tài .8 1.2.4.2 Kiểm tra tài 10 1.2.4.3 Quản lý khoản thu – chi 10 1.2.4.4 Quản lý vốn luân chuyển .11 1.2.4.5 Phân tích tài .13 1.2.4.6 Các định đầu tư tài 20 1.2.5 Các nguyên tắc quản lý tài 20 1.2.6 Sự cần thiết phải quản lý tài doanh nghiệp 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đển quản lý tài doanh nghiệp 23 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 23 1.3.1.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 23 1.3.1.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh 23 1.3.1.3 Tiến kỹ thuật, công nghệ doanh nghiệp 24 1.3.2 Các nhân tố khách quan 24 1.3.2.1 Sự ổn định kinh tế 25 1.3.2.2 Ảnh hưởng giá thị trường, lãi suất tiền thuế 25 1.3.2.3 Sự cạnh tranh thị trường 25 1.3.2.4 Môi trường kỹ thuật công nghệ, môi trường thông tin 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS VIỆT NAM 27 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình hành tập đồn Nippon Yusen Kaisha 27 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam 27 2.1.3 Sơ đồ tổ chức công ty nhiệm vụ phòng ban 29 2.1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 29 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 33 2.1.3.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh thị trường kinh doanh .33 2.1.3.2 Tình hình kinh doanh cơng ty giai đoạn 2011-2013 34 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-2013 .39 2.2.1 Hoạch định tài 39 2.2.2 Về công tác kiểm tra tài 42 2.2.3 Quản lý khoản thu – chi 42 2.2.3.1 Quản lý doanh thu lợi nhuận 42 2.2.3.2 Quản lý khoản chi phí 44 2.2.4 Quản lý vốn luân chuyển 44 2.2.4.1 Quản lý vốn cố định .44 2.2.4.2 Quản lý vốn lưu động 46 2.2.4.3 Quản lý vốn đầu tư tài .49 2.2.5 Phân tích tài 49 2.2.5.1 Nhóm tiêu khả toán 49 2.2.5.2 Nhóm tiêu kết cấu tài (tỷ trọng nợ) 50 2.2.5.3 Nhóm tiêu đặc trung hoạt động, sử dụng nguồn lực 52 2.2.5.4 Nhóm tiêu đặc trưnng khả sinh lợi phân phối lợi nhuận 57 2.2.6 Các qut định đầu tư tài cơng ty 57 2.3 Đánh giá kết cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam thời gian qua 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .59 2.3.2.1 Hạn chế .59 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS VIỆT NAM 61 3.1 Mục tiêu công ty thời gian tới 61 3.1.1 Mục tiêu chung công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam thời gian tới 61 3.1.2 Mục tiêu công tác quản lý tài 62 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam 63 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty 63 3.2.1.1 Kế hoạch tài .63 3.2.1.2 Về cơng tác lập báo cáo kế tốn tài chính, thống kê, kiểm toán 63 3.2.2 Giải pháp quản lý doanh thu chi phí 64 3.2.2.1 Đổi chế quản lý chi phí 64 3.2.2.2.Đổi chế quản lý doanh thu 66 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 68 3.2.4 Tăng cường biện pháp quản lý tài để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .69 3.2.5 Giải pháp kế hoạch tài chính, cơng tác kế tốn, kiểm tra, kiểm toán thống kê 70 3.2.5.1 Kế hoạch tài .70 3.2.5.2 Về công tác lập báo cáo kế tốn tài chính, thống kê, kiểm tốn 71 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nước .72 3.3.1 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật 72 3.3.2 Tăng cường quản lý vĩ mô hoạt động doanh nghiệp thị trường 73 3.3.3 Định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp .73 3.3.4 Tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay ưu đãi 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty Yusen Logistics Solutions Việt Nam 29 Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn năm 2011 – 2013 35 Bảng 2.2 Một số tiêu khác Công ty TNHH Yusen Logistics Solutions ViệtNam giai đoạn năm 2011 – 2013 37 Bảng 2.3 So sánh tiêu năm .37 Bảng 2.4 Mục tiêu tiêu tài công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam năm 2014 .41 Bảng 2.5 Doanh thu công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-2013 43 Bảng 2.6 Lợi nhuận sau thuế TNDN công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013 43 Bảng 2.7 Các khoản chi phí cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-2013 44 Bảng 2.8 Tài sản cố định hữu hình cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013 45 Bảng 2.9 Tiền khoản tương đương tiền công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013 47 Bảng 2.10 Các khoản phải thu công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam tính đến ngày 31/12/2013 .48 Bảng 2.11 Hàng tồn kho công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013 48 Bảng 2.12 Khoản vay ngắn hạn nợ ngắn hạn công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013 49 Bảng 2.13 Bảng thống kê số tiêu đặc trưng tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-2013 57 Bảng 3.1 Mục tiêu tổng doanh thu bình quân năm 2014 đến 2018 62 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT YLSV TNHH TCDN Yusen Logistics Solutions Việt Nam Trách nhiệm hữu hạn Tài doanh nghiệp VNĐ USD Việt Nam đồng Đô la Mỹ TSCĐ TSLĐ VCSH LNST TS TCKT TNDN Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Tài sản Tài kế tốn Thu nhập doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong thời đại ngày với phát triển vũ bão khoa học - kỹ thuật với xu hướng toàn cầu hoá kinh tế giới đặt cho doanh nghiệp sức ép vơ lớn, địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng tự đổi mới, tự hồn thiện để có chỗ đứng thị trường Ở Việt Nam, chuyển sang kinh tế thị trường bao cấp Nhà nước doanh nghiệp xoá bỏ Việc bao cấp bảo hộ Nhà nước khơng cịn buộc doanh nghiệp phải tự đứng vững đơi chân Các nhà quản lý doanh nghiệp phải ln kiểm sốt cách tối ưu cho doanh nghiệp, chủ chủ động, tích cực, nhạy bén, xác tỉnh táo định liên quan đến hoạt động doanh nghiêp Họ cần am hiểu thị trường, biết phân tích điểm mạnh khiếm khuyết cơng ty, từ phát huy mạnh, khắc phục hạn chế mặt yếu, tìm giải pháp để phát triển doanh nghiệp ngày có uy tín thương trường, tạo ưu trước đối thủ cạnh tranh Điều đòi hỏi nhà quản lý phải nắm mặt hoạt động Marketing, sách lao động tiền lương, cơng tác quản lý vật tư, tình hình tài doanh nghiêp Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam, em nhận thấy tầm quan trọng tài doanh nghiệp q trình sản xuất kinh doanh, tồn phát triển doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp khâu vô quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Nhà quản lý tài doanh nghiệp nhân tố người đóng vai trị then chốt việc hoạch định sách đường lối phát triển doanh nghiệp Công tác Quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam đạt kết định cịn điểm hạn chế thiếu sót Cơng tác quản lý tài chưa thực mang lại hiệu mong muốn Qua nhận định trên, em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam” để nghiên cứu viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Có hiểu biết công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam Mặt khác nắm rõ thực trạng tài công ty đưa giải pháp nhắm hồn thiện cơng tác ngày tốt Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác quản lý tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động quản lý tài cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam từ năm 2011 đến năm 2013 Kết cấu chuyên đề thực tập Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo chuyên đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập vốn tiền tệ ban đầu, từ vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực hiện bán hàng hoá thu tiền bán hàng Với số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối số lợi nhuận Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hoá quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Cũng định nghĩa: Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hiện hình thái tiền tệ Nói cách khác, tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với vệc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh quan hệ nộp, cấp doanh nghiệp với nhà nước, quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Sự vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt là: Sự vận động vốn kinh doanh gắn liền với yếu tố vật tư lao động phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết kinh doanh, vận động vốn kinh doanh mục tiêu doanh lợi 1.1.3 Bản chất tài doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiệp mối quan hệ tài Doanh nghiệp với đối tượng khác có liên quan q trình hoạt động sản xuất kinh doanh như: Quan hệ doanh nghiệp nhà nước; quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính; quan hệ doanh nghiệp với thị trường; quan hệ nội doanh nghiệp quan hệ tài khác 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp Chức phân phối: Chức phân phối chức vốn có khách quan tài doanh nghiệp Nó thể hiện cơng dụng tài việc phân phối cải xã hội khâu trình sản xuất kinh doanh để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có vốn để xây dựng nhà cửa, mua sắm máy móc thiết bị (vốn cố định), nguyên vật liệu, nhân công (vốn lưu động) Mặt khác sau kết