MỤC LỤC MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1 1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 3 1[.]
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường để có các yếu tố đầu vào đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ nhất định Với từng loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập vốn tiền tệ ban đầu, từ vốn tiền tệ đó doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu Sau khi sản xuất xong, doanh nghiệp thực hiện bán hàng hoá và thu được tiền bán hàng Với số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp các khoản chi phí vật chất đã tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, các khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước và phần còn lại là lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối số lợi nhuận này Như vậy, quá trình hoạt động của doanh nghiệp cũng là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình đó làm phát sinh, tạo ra sự vận động của các dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày của doanh nghiệp.
Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp Xét về bản chất, tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính là một mặt hoạt động của doanh nghiệp nhằm đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp đề ra Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động chuyển hoá của quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Cũng có thể định nghĩa: Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ Nói cách khác, tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với vệc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh.
1.1.2 Đặc điểm tài chính doanh nghiệp
Gắn liền với quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có các quan hệ tài chính doanh nghiệp đa dạng phát sinh như quan hệ nộp, cấp giữa doanh nghiệp với nhà nước, quan hệ thanh toán với chủ thể khác trong xã hội, với người lao động trong doanh nghiệp.
Sự vận động của quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có những nét riêng biệt đó là: Sự vận động của vốn kinh doanh luôn gắn liền với các yếu tố vật tư và lao động ngoài phần tạo lập ban đầu chúng còn được bổ sung từ kết quả kinh doanh, sự vận động của vốn kinh doanh vì mục tiêu doanh lợi.
1.1.3 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
Bản chất của tài chính doanh nghiệp chính là các mối quan hệ tài chính giữa Doanh nghiệp với các đối tượng khác có liên quan trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh như: Quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước; quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính; quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường; quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp và quan hệ tài chính khác.
1.1.4 Chức năng của tài chính doanh nghiệp
Chức năng phân phối: Chức năng phân phối là một chức năng vốn có khách quan của tài chính doanh nghiệp Nó thể hiện công dụng của tài chính trong việc phân phối của cải xã hội trên các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh vì để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có vốn để xây dựng nhà cửa, mua sắm máy móc thiết bị (vốn cố định), nguyên vật liệu, nhân công (vốn lưu động) Mặt khác sau khi kết thúc một chu kì sản xuất doanh nghiệp sẽ thu được một khoản thu nhập nhằm bù đắp những hao phí bỏ ra, nộp cho nhà nước, một phần được chia cho các thành viên và nhập quỹ doanh nghiệp.
Chức năng giám đốc: Là chức năng vốn có của tài chính doanh nghiệp Nó thể hiện khả năng của tài chính trong việc giám sát tính mục đích, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Biểu hiện của chức năng này là quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ.
1.1.5 Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp có 3 vai trò chính sau:
Thứ nhất: Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp phải thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh đó phải tổ chức huy động và sử dụng đúng đắn nhằm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp – đây là vấn đề có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo cơ chế thị trường
Thứ hai: Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp được tài chính doanh nghiệp phân phối Thu nhập bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được do thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp các chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất như: bù đắp hao mòn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động và để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước Phần còn lại doanh nghiệp dùng hình thành các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn, hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp là quá trình phân phối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp và quá trình phân phối đó luôn gắn liền với những đặc điểm vốn có của hoạt động sản xuất kinh doanh và hình thức sở hữu doanh nghiệp
Ngoài ra, nếu người quản lý biết vận dụng sáng tạo các chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp phù hợp với qui luật sẽ làm cho tài chính doanh nghiệp trở thành đòn bẩy kinh tế có tác dụng trong việc tạo ra những động lực kinh tế tác động tới tăng năng suất, kích thích tăng cường tích tụ và thu hút vốn, thúc đẩy tăng vòng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội
Thứ ba: Vai trò là công cụ kiểm tra các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp thực hiện việc kiểm tra bằng đồng tiền và tiến hành thường xuyên, liên tục thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính Cụ thể các chỉ tiêu đó là: chỉ tiêu về kết cấu tài chính, chỉ tiêu về khả năng thanh toán, chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động, sử dụng các nguồn lực tài chính; chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời… Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính cho phép doanh nghiệp có căn cứ quan trọng để đề ra kịp thời các giải pháp tối ưu làm lành mạnh hoá tình hình tài chính – kinh doanh của doanh nghiệp.
Nội dung của quản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm về quản lý tài chính Doanh nghiệp
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh, được biểu hiện duới hình thái tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động,phân phối,sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. Để tiến hành sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp cần tập trung vào những vấn đề chính sau: sản xuất cái gì,sản xuất như thế nào, giá thành sản xuất và làm thế nào để tối ưu hóa việc sử dụng và khai thác các nguồn lực cần thiết để làm ra sản phẩm. Đây không phải là tất cả mọi vấn đề hoạt động tài chính của doanh nghiệp,nhưng đó là những vấn đề quan trọng liên quan đến dự toán vốn đầu tư dài hạn,cơ cấu vốn và quản lý lưu động Tất cả chỉ nhằm đến một mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hoá giá trị tài sản cho các chủ sở hữu,và quản lý tài chính cũng nhằm mục tiêu đó.
Quản lý tài chính là sự tác động của các nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp, được thực hiện thông qua cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp - được hiểu là tổng thể các phương pháp, các hình thức và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những điều kiện cụ thể nhằm mục tiêu nhất định Trong đó, nghiên cứu phân tích tài chính và đánh giá hiệu quả tài chính là một khâu quan trọng trong quản lý tài chính.
1.2.2 Bản chất của quản lý tài chính
Quản lý tài chính là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp thông qua cơ chế quản lý tài chính Cơ chế quản lý tài chính là tổng thể các phương pháp, hình thức công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những hoàn cảnh cụ thể nhằm đạt được những mục tiêu nhất định.
Các nhà quản lý sẽ sử dụng các thông tin phản ánh tình hình tài chính của một doanh nghiệp, phân tích các điểm mạnh điểm yếu của nó để lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định, kế hoạch nhân công trong tương lai Kết quả của quản lý tài chính thể hiện cụ thể ở việc đảm bảo đủ nguồn tài chính cho tổ chức với sự hợp lý giữa nguồn tài chính dài hạn và ngắn hạn, đảm bảo khả năng thanh toán, đảm bảo huy động vốn với chi phí thấp, đảm bảo nguồn vốn huy động được sử dụng tiết kiệm và hiệu quả.
1.2.3 Vai trò của quản lý tài chính
Trong các hoạt động quản lý của doanh nghiệp thì quản lý tài chính luôn giữ một vị trí quan trọng Nó quyết định tính độc lập, sự thành công của một doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh Đặc biệt trong môi trường kinh doanh quốc tế hiện nay, trong điều kiện cạnh tranh ngày càng diễn ra khốc liệt trên phạm vi toàn thế giới, thì quản lý tài chính lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết.
Bằng các chỉ tiêu và sự nhạy bén mà các nhà quản lý tài chính có thể chỉ ra những mặt mạnh cũng như những thiếu sót của doanh nghiệp trong kỳ Ngoài ra, các nhà quản lý tài chính còn giúp giám đốc hoạch định chiến lược tài chính ngắn và dài hạn của doanh nghiệp dựa trên sự đánh giá tổng quát cũng như từng khía cạnh cụ thể các nhân tố tài chính có ảnh hưởng quan trọng tới sự tồn tại của doanh nghiệp, bao gồm: chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thịu trường chứng khoán, xác định chiến lược tài chính cho các chương trình, các dự án của doanh nghiệp là mở rộng hay thu hẹp sản xuất… Thông qua đó, đánh giá, dự đoán có hiệu quả các dự án đầu tư, các hoạt động liên doanh liên kết, phát hiện âm mưu thôn tính doanh nghiệp của các đối tác cạnh tranh, đề xuất phương án chia tách hay sát nhập… Nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn có những biến động nhất định trong từng thời kỳ Vì vậy, một trong những nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính là xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất:
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp phải tiến hành phân tích và đưa ra một cơ cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
Quản lý tài chính phải thiết lập một chính sách phân chia lợi nhuận một cách hợp lý đối với doanh nghiệp, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ doanh nghiệp và các cổ đông, vừa đảm bảo được lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động; xác định phần lợi nhuận để lại từ sự phân phối này là nguồn quan trọng cho phép doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc đầu tư vào những lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có mức độ tăng trưởng cao và bền vững.
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp còn có nhiệm vụ kiểm soát việc sử dụng cả các tài sản trong doanh nghiệp, tránh tình trạng sử dụng lãng phí, sai mục đích.
Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với mọi hoạt động khác của doanh nghiệp Nếu chúng ta quản lý tài chính tốt có thể khắc phục được những khiếm khuyết trong các lĩnh vực khác Một khi công tác quản lý tài chính doanh nghiệp được tổ chức tốt, nó không chỉ đem lại hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp mà còn đem lại lợi ích kinh tế xã hội trên phạm vi toàn quốc gia.
1.2.4 Nội dung cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp
Hoạch định tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính Khâu này sẽ là cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và cũng đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát các bộ phận trong tổ chức.
Quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp được thực hiện theo 5 bước như sau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính của doanh nghiệp Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên ngoài để có thể xác định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp; nghiên cứu môi trường bên trong tổ chức để thấy được những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để có thể có những giải pháp hữu hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy cao độ những điểm mạnh.
Bước 2: Thiết lập các mục tiêu
Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về lợi nhuận, mục tiêu doanh số và mục tiêu hiệu quả Các mục tiêu tài chính cần xác định một cách rõ ràng, có thể đo lường được và phải mang tính khả thi Do đó các mục tiêu này phải được đặt ra dựa trên cơ sở là tình hình của doanh nghiệp hay nói cách khác là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường Đồng thời, cùng với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải xác định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận trong doanh nghiệp trong việc thực hiện các mục tiêu này.
Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu
Căn cứ vào các mục tiêu đã đề ra, dựa trên cơ sở tình hình hoạt động của doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án để thực hiện các mục tiêu này Các phương án phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ những phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích.
Bước 4: Đánh giá các phương án
Các nhà quản lý tiến hành phân tích, tính toán các chỉ tiêu tài chính của từng phương án để có thể so sánh, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của rừng phương án cũng như khả năng hiện thực hoá như thế nào, tiềm năng phát triển đến đâu…
Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu
Các nhân tố ảnh hưởng đển quản lý tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính ở những doanh nghiệp khác nhau đều có những điểm khác nhau, sự khác nhau đó ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố như: Sự khác biệt về hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp, đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành và môi trường kinh doanh của doanh nghiệp.
1.3.1 Các nhân tố chủ quan
1.3.1.1 Hình thức pháp lý của tổ chức doanh nghiệp
Theo tổ chức pháp lý của doanh nghiệp hiện hành, ở nước ta hiện có các loại hình thức doanh nghiệp chủ yếu sau:
- Công ty trách nhiệm hữu hạn.
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
Những đặc điểm riêng về hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp giữa các doanh nghiệp trên có ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính doanh nghiệp như việc tổ chức, huy động vốn, sản xuất kinh doanh, việc phân phối lợi nhuận
1.3.1.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của ngành kinh doanh Đặc điểm kinh tế và kỹ thuật của ngành kinh doanh có ảnh hưởng không nhỏ tới quản lý tài chính doanh nghiệp Mỗi ngành kinh doanh có những đặc điểm về mặt kinh tế và kỹ thuật khác nhau Những ảnh hưởng đó thể hiện: a) Ảnh hưởng của tính chất ngành kinh doanh Ảnh hưởng này thể hiện trong thành phần và cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng tới quy mô của vốn sản xuất kinh doanh, cũng như tỷ lệ thích ứng để hình thành và sử dụng chúng, do đó ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn (vốn cố định và vốn lưu động) ảnh hưởng tới phương pháp đầu tư, thể thức thanh toán chi trả b) Ảnh hưởng của tính thời vụ và chu kỳ sản xuất kinh doanh
Tính thời vụ và chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng trước hết đến nhu cầu vốn sử dụng và doanh thu tiêu thụ sản phẩm Những doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ ngắn thì nhu cầu vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thường xuyên thu được tiền bán hàng, điều đó giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền; cũng như trong việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh Những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ sản xuất dài, phải ứng ra một lượng vốn lưu động tương đối lớn, doanh nghiệp hoạt động trong ngành sản xuất có tính chất thời vụ, thì nhu cầu vốn lưu động giữa các quý trong năm thường có sự biến động lớn, tiền thu về bán hàng cũng không được đều, tình hình thanh toán, chi trả, cũng thường gặp những khó khăn Cho nên việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng như đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp cũng khó khăn hơn
1.3.1.3 Tiến bộ kỹ thuật, công nghệ của doanh nghiệp
Sự tiến bộ kỹ thuật và công nghệ đòi hỏi doanh nghiệp phải ra sức cải tiến kỹ thuật, quản lý, xem xét và đánh giá lại toàn bộ tình hình tài chính, khả năng thích ứng với thị trường, từ đó đề ra những chính sách thích hợp cho doanh nghiệp.
1.3.2 Các nhân tố khách quan
Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng hoạt động trong một môi trường kinh doanh nhất định Môi trường kinh doanh bao gồm tất những điều kiện bên ngoài ảnh hưởng mọi hoạt động của doanh nghiệp Môi trường kinh doanh có tác động mạnh mẽ đến mọi hoạt động của doanh nghiệp trong đó có hoạt động tài chính Dưới đây chủ yếu xem xét tác động của môi trường kinh doanh đến các hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp
1.3.2.1 Sự ổn định của nền kinh tế
Sự ổn định hay không ổn định của nền kinh tế, của thị trường có ảnh hưởng trực tiếp tới mức doanh thu của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng tới nhu cầu về vốn của doanh nghiệp Những biến động của nền kinh tế có thể gây nên những rủi ro trong kinh doanh mà các nhà quản trị tài chính phải lường trước, những rủi ro đó có ảnh hưởng tới các khoản chi phí về đầu tư, chi phí trả lãi hay tiền thuê nhà xưởng, máy móc thiết bị hay nguồn tài trợ cho việc mở rộng sản xuất hay việc tăng tài sản
1.3.2.2 Ảnh hưởng về giá cả thị trường, lãi suất và tiền thuế
Giá cả thị trường, giá cả sản phẩm mà doanh nghiệp tiêu thụ có ảnh hưởng lớn tới doanh thu, do đó cũng có ảnh hưởng lớn tới khả năng tìm kiếm lợi nhuận Cơ cấu tài chính của doanh nghiệp cũng được phản ảnh nếu có sự thay đổi về giá cả Sự tăng, giảm lãi suất và giá cổ phiếu cũng ảnh hưởng tới sự chi phí tài chính và sự hấp dẫn của các hình thức tài trợ khác nhau Mức lãi suất cũng là một yếu tố đo lường khả năng huy đông vốn vay Sự tăng hay giảm thuế cũng ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình kinh doanh, tới khả năng tiếp tục đầu tư hay rút khỏi đầu tư
Tất cả các yếu tố trên có thể được các nhà quản trị tài chính sử dụng để phân tích các hình thức tài trợ và xác định thời gian tìm kiếm các nguồn vốn trên thị trường tài chính
1.3.2.3 Sự cạnh tranh trên thị trường
Sự cạnh tranh sản phẩm đang sản suất và các sản phẩm tương lai giữa các doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến kinh tế, tài chính của doanh nghiệp và có liên quan chặt chẽ đến khả năng tài trợ để doanh nghiệp tồn tại và tăng trưởng trong một nền kinh tế luôn luôn biến đổi và người giám đốc tài chính phải chịu trách nhiệm về việc cho doanh nghiệp hoạt động khi cần thiết
1.3.2.4 Môi trường kỹ thuật công nghệ, môi trường thông tin
Ngày nay khoa học đã và đang trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp đối với doanh nghiệp Hàm lượng chi thức có khuynh hướng chiếm tỷ trọng càng lớn trong giá bán của sản phẩm Doanh nghiệp nào nắm bắt và ứng dụng kịp thời các thành tựu tiến bộ khoa học sẽ có điệu kiện thuận lợi trong điều kiện cạnh tranh Để đầu tư kỹ thuật công nghệ phải có số vốn đầu tư lớn, điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có phương thức huy động vốn đầu tư phù hợp Cách thức đầu tư cũng phải mạnh dạn đi tắt đón đầu tránh nguy cơ tụt hậu về kỹ thuật và công nghệ.
Kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhạy bén, tiếp cận thông tin và xử lý các thông tin trong kinh doanh kịp thời Điều này cũng đòi hỏi hoạt động tài chính của doanh nghiệp phải tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp có thể tiếp cập, khai thác và xử lý thông tin về thị trường, về giá cả sản xuất, về khả năng nắm bắt các cơ hội kinh doanh trên thị trường
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS VIỆT NAM
Giới thiệu chung về công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam
2.1.1 Lịch sử hình hành tập đoàn Nippon Yusen Kaisha
NYK (Nippon Yusen Kaisha) là một trong những tập đoàn lớn kinh doanh dịch vụ vận tải đường biển NYK Group được thành lập vào năm 1885 với trụ sở chính là ở thủ đô Tokyo của Nhật Bản và một số trụ sở ở các nước khác như London, NewYork, Singapore, Hongkong, Sanghai, Sydney và Sao Paulo… Từ khi được thành lập, NYK nhanh chóng phát triển thành một trong những tập đoàn vận tải biển lớn hàng đầu trên thế giới Tập đoàn NYK có hơn 30.000 nhân viên trên khắp thế giới và cung cấp các dịch vụ vận tải đa dạng như: vận tải Container, RoRo, vận tải các nguồn năng lượng và hàng rời, cảng biển và du lịch bằng đường biển.
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam
Năm 2003, công ty TNHH NYK Logistics Việt Nam được thành lập với trụ sở chính tại Hà Nội theo giấy chứng nhận kinh doanh số 01020330012 do Sở Kế Hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp (phòng 805,806 tòa nhà HITC, 239 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội), với tổng số vốn điều lệ là 9.000.000 USD.
Bên Việt Nam do ông: Hà Cẩm Khả - Tổng giám đốc làm đại diện
Bên nước ngoài do ông: Yokio Ishi Kawa - Giám Đốc Điều Hành làm đại diện. Năm 2004 công ty TNHH NYK Logistics Việt Nam thành lập thêm chi nhánh ở Thành Phố Hồ Chí Minh (SaiGon Riverside Office 700, 2A-4A đường Tôn Đức Thắng, quận I, thành phố Hồ Chí Minh). Đến đầu năm 2013 tổng số nhân viên của công ty là 453 người (trong đó đội vận tải chiếm đến 112 người).
Tháng 11 năm 2011, vì sự phát triển và ngày càng lớn mạnh của mình, công tyTNHH NYK Logistics Việt Nam đã sáp nhập với công ty Yusen Air Việt Nam và đổi tên thành: Công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam.
+ Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS VIỆT NAM.
+ Tên tiếng Anh: YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS (VIETNAM) CO., LTD. + Tên viết tắt: YLSV.
- Người đại diện theo pháp luật:
+ Tổng giám đốc: MAKOTO MINODA
+ Phó Tổng Giám Đốc thứ nhất: Ông Phan Ngọc Cảnh
+ Phó Tổng Giám Đốc thứ hai: Ông Lê Huy
- Ngân hàng: The Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ., Ltd - Hà Nội Branch.
- Địa chỉ trụ sở chính: Phòng 805, tầng 8, tòa nhà HITC, số 239, đường Xuân Thủy, phường Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nộị.
Công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam được thành lập và hoạt động từ ngày 06/12/2007 theo giấy chứng nhận đầu tư số 011022000104 do UBND
- Phương thức sở hữu của công ty:
Công ty Yusen Logistics Solutions Việt Nam là doanh nghiệp liên doanh trách nhiệm hữu hạn, được thành lập bởi các thành viên:
+ Phía Việt Nam: Công ty Cổ phần Đại lý Hàng Hải Việt Nam VOSA.
+ Phía nước ngoài: Công ty Yusen Logistics (Singapore) Pte Ltd.
+ Công ty Cổ phần Đại lý hàng hải Việt Nam góp 204.000 USD, chiếm 51% vốn điều lệ vào ngày 15/05/2006.
+ Công ty Yusen Logistics (Singapore) góp 196.000 USD, chiếm 49% vốn điều lệ vào ngày 11/05/2006.
- Tổng vốn đầu tư: 7.000.000 USD
2.1.3 Sơ đồ tổ chức của công ty và nhiệm vụ các phòng ban
2.1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Trong thời kỳ mới của nền kinh tế nhiều thành phần có sự quản lý của pháp luật, cụ thể là luật doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh đòi hỏi tổ chức bộ máy phải được củng cố và kiện toàn với cơ cấu đơn giản hiệu quả cao.Mặt khác để mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty buộc công ty phải có một bộ máy quản lý hợp lý.
Từ những yêu cầu và đòi hỏi như vậy, công ty đã cố gắng điều chỉnh và kiện toàn cơ cấu tổ chức, xây dựng bộ máy quản lý đơn giản, gọn nhẹ đồng thời sắp xếp hợp lý theo từng công việc phù hợp với trình độ mỗi người
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của công ty Yusen Logistics
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự Công ty TNHH YLSV)
Giám đốc điều hành kinh doanh
Giám đốc các bộ phận
2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ các bộ phận
+ Tổng giám đốc : là người chịu trách nhiệm về các mặt hoạt động của công ty trước pháp luật hiện hành; chịu trách nhiệm về công tác đối ngoại; là người quyết định các chủ trương chính sách, mục tiêu chiến lược của công ty; phê duyệt tất cả các quy định áp dụng trong nội bộ công ty; giám sát và kiểm tra tất cả các hoạt động về kinh doanh, đầu tư của công ty.
+ Phó tổng giám đốc : là người chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về mọi hoạt động kinh doanh của công ty; xây dựng mục tiêu kế hoạch kinh doanh đầu năm theo quý, năm và đảm bảo lợi nhuận và vốn công ty đầu tư; có quyền ký quyết định bổ nhiệm, bãi nhiệm; điều động nhận sự tại công ty; báo cáo kết quả tình hình kinh doanh của công ty cho Tổng giám đốc.
+ Giám đốc điều hành kinh doanh : là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty; tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty; kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty; tuyển dụng lao động, kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
+ Giám đốc Tài Chính : là người chịu trách nhiệm phân tích những cơ hội đầutư và quản lý những rủi ro tài chính cho công ty; theo dõi lợi nhuận và chi phí, điều phối và đánh giá những dữ liệu tài chính, chuẩn bị các báo cáo tài chính và các báo cáo đặc biệt; dự báo những yêu cầu tài chính, thiết lâp tình hình tài chính; quản lý nhân viên, thiết lập các mối quan hệ với các ngân hàng và các cơ quan hữu quan; theo dõi và bảo đảm chiến lược tài chính đề ra…
+ Giám đốc các bộ phận: chịu trách nhiệm theo dõi hoạt động của bộ phân do mình phụ trách và sau đó báo cáo lên giám đốc điều hành và Giám đốc tài chính.
- Các phòng ban và bộ phận nghiệp vụ
- Phòng Tài chính - kế toán :
Thực hiện toàn bộ công việc kế toán của công ty như: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngắn hạn, kế toán TSCĐ, kế toán công nợ, kế toán giá vốn cung cấp dịch vụ, kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, kế toán thuế…
Nhiệm vụ của phòng Tài chính – kế toán bao gồm:
+ Quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán của công ty.
+ Làm việc với cơ quan thuế, BHXH…đối với các vấn đề liên quan đến tài chính của công ty.
+ Đảm bảo an toàn tài sản và thực hiện nhiệm vụ thực hiện kiểm kê tài sản trong công ty.
+ Tính toán cân đối tài chính cho công ty nhằm đảm bảo an toàn về mặt tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chức năng: Tham mưu cho giám đốc công ty tổ chức triển khai thực hiện đồng thời tiến hành kiểm tra, kiểm soát toàn bộ công tác tài chính và hạch toán kinh tế (bao gồm tất cả các chi nhánh, xí nghiệp, đội trực thuộc công ty) theo quy định của điều lệ hoạt động của công ty, luật kế toán và các văn bản pháp luật.
Bộ phận văn phòng là đầu mối giúp giám đốc về các công tác tổ chức lao động, tiền lương và công tác hành chính trong công ty Công tác kỷ luật, thi đua, khen thưởng, công tác đào tạo thực hiện chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên toàn công ty Bộ phận văn phòng bao gồm các phòng sau:
+ Phòng hành chính: có nhiệm vụ quản lý con dấu, hồ sơ, lưu trữ các hợp đồng của công ty, tiếp nhận các thông tin và báo cáo cho các bộ phận có liên quan hoặc người quản lý, gửi các công văn, hợp đồng…theo yêu cầu của Giám đốc công ty; quản lý các trang thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm , đề xuất mua các dụng cụ văn phòng khi có yêu cầu và phải được sự đồng ý của Giám đốc; thực hiện chấm công cho các cán bộ, nhân viên trong công ty.
Thực trạng công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH Yusen Logistics
2.2.1 Hoạch định tài chính Để quản lý tài chính, công ty tiến hành hoạch định tài chính Công tác hoạch định tài chính của công ty tập trung vào việc lựa chọn phương án hoạt động cho công ty trong tương lai Các kế hoạch tài chính của công ty được xây dựng dựa trên các mục tiêu phát triển tổng thể của và mục tiêu quản lý tài chính Công tác hoach định tài chính của công ty được xây dựng dựa trên việc xem xét tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính, sự biến động của thị trường, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu của công ty Các kế hoạch tài chính được xây dựng dựa trên cơ sở là định hướng của các chính sách kinh tế xã hội chung, các chính sách của từng ngành và chính sách cụ thể.
Quy trình hoạch định tài chính được thực hiện như sau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường
Công ty tiến hành phân tích môi trường bên ngoài có tác động đến hoạt động quản lý tài chính của công ty Các nhà quản lý nghiên cứu thị trường hàng hoá vật liệu xây dựng, thị trường tài chính ngân hàng…để thấy được những cơ hội, thách thức mà doanh nghiệp đã, đang gặp phải hay còn đang tiềm ẩn.
Tiến hành nghiên cứu và phân tích môi trường bên trong của công ty thông qua kết quả hoạt động, thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn…để có thể thấy được điểm mạnh, điểm yếu của công ty, từ đó các nhà quản lý có được định hướng và cơ sở cho các bước tiếp theo.
Bước 2: Thiết lập các mục tiêu
Sau khi phân tích môi trường bên trong và môi trường bên ngoài của công ty, phòng tài chính và ban lãnh đạo công ty đặt ra mục tiêu hoạt động cho năm tài chính tiếp theo
Năm 2013 lợi nhuận của công ty không được cải thiện nhiều Do đó mục tiêu hoạt động tài chính năm 2014 của Công ty được thống nhất như sau:
Tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 19%
Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đạt 23%
Các chỉ tiêu tài chính dự kiến cho năm tài chính 2014 của công ty như sau:
Bảng 2.4 Mục tiêu các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Yusen Logistics
Chỉ tiêu Đơn vị tính
1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời Lần 1,0
Hệ số khả năng thanh toán nhanh Lần 1,3
2 Nhóm chỉ tiêu đăc trưng về kết cấu tài chính
Hệ số thanh toán lợi tức vay Lần 18,0
3 Nhóm chỉ tiêu về hoạt động, sử dụng các nguồn lực
Số vòng quay vật tư- hàng hoá Lần 13,0
Kỳ thu tiền trung bình Lần 15,0
Số vòng quay vốn lưu động Lần 5,5
Hiệu suất sử dụng vốn cố định Lần 8,0
Hệ số vòng quay toàn bộ vốn Lần 3,1
4 Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lợi
Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ % 4,0
Doanh lợi vốn tự có % 13,0
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán công ty TNHH YLSV)
Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu
Phòng tài chính cùng với ban giám đốc đưa ra những phương án thực hiện để đạt được mục tiêu trên cơ sở phù hợp với tình hình tài chính của công ty và có tính khả thi cao.
Bước 4: Đánh giá các phương án
Các nhà quản lý tiến hành phân tích và đánh giá để lựa chọn phương án tối ưu. Quá trình đánh giá được dựa chủ yếu vào việc so sánh các chỉ tiêu tài chính cũng như độ khả dụng của các phương án Phương án được lựa chọn là phương án mang lại hiệu quả cao nhất và có tính khả thi cao.
Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu và triển khai phương án
Sau khi đánh giá các phương án và lựa chọn được phương án tài chính tối ưu, tiến hành thể chế hoá kế hoạch tài chính và phổ biến xuống toàn bộ cán bộ công nhân viên của công ty Phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng cho từng bộ
2.2.2 Về công tác kiểm tra tài chính
Công ty có ban kiểm soát gồm 3 thành viên trong đó trưởng ban kiểm soát chịu trách nhiệm chính trong việc kiểm soát các hoạt động tài chính, kế toán của công ty còn hai kiểm soát viên có trách nhiệm kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ phát sinh hàng ngày có ảnh hưởng đến quyền lợi của các cổ đông Ban kiểm soát sẽ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý trong ghi chép sổ kế toán và trong các báo cáo tài chính, thẩm định các báo cáo hàng quý, hàng năm, kiểm tra việc thực hiện theo kế hoạch tài chính đã được thông qua của Hội đồng quản trị Các kế hoạch và nội dung kiểm tra tài chính sẽ được trình lên Tổng giám đốc hàng quý Phương thức kiểm tra tài chính của công ty chủ yếu được thực hiện bằng phương pháp kiểm tra gián tiếp (kiểm tra qua chứng từ) và giám sát hoạt động tài chính trên cơ sở phân tích các báo cáo kế toán, thống kê, các quy định, quy trình nội bộ, các quy định của pháp luật.
2.2.3 Quản lý các khoản thu – chi
Việc quản lý doanh thu và chi phí trở lên rất quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay Công việc này được các nhà quản lý của mỗi doanh nghiệp thực hiện nhằm mục đích tăng lợi nhuận và đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp Các nhà quản lý cần hiểu được những khoản thu – chi của mỗi doanh nghiệp như thế nào thông qua các báo cáo tài chính từ đó ra các quyết định đầu tư và việc sản xuất kinh doanh để tạo lợi nhuận cao Nhận thức được tầm quan trọng của việc này, ban lãnh đạo công ty đã tích cực thực hiện và có các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty.
2.2.3.1 Quản lý doanh thu và lợi nhuận
Doanh thu có ý nghĩa lớn đối với toàn bộ hoạt động của công ty Doanh thu dùng để trang trải các khoản chi phí đã bỏ ra trong sản xuất kinh doanh, để thanh toán tiền lương, tiền công và tiền thưởng cho công nhân viên, làm các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế theo quy định của pháp luật Phần doanh thu chủ yếu là doanh bán hàng, nó là biểu hiện của tổng giá trị các loại sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà công ty đã bán ra trong kỳ Còn một phần nhỏ góp vào doanh thu của là doanh thu từ hoạt động tài chính như lãi cho vay, lãi bán ngoại tệ,
… Doanh thu của công ty qua các năm:
Bảng 2.5 Doanh thu của công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-2013
Doanh thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 150.616.743.364 173.811,721.842 196.407.245.681
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH YLSV giai đoạn 2011-2013)
Lợi nhuận có vị trí quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Nó quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty Là mục tiêu hàng đầu và là nguồn tài chính quan trọng để đảm bảo cho công ty tăng trưởng vững chắc, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên, đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước của công ty Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa doanh thu và các khoản chi phí, là chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Nó thể hiện qua các năm:
Bảng 2.6 Lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty TNHH Yusen Logistics
Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.354.011.000 4.465.888.790 5.745.795.080
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH YLSV giai đoạn 2011-2013) 2.2.3.2 Quản lý các khoản chi phí
Chi phí kinh doanh của công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên Hai khoản chi phí kinh doanh chủ yếu của công ty là chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí hoạt động tài chính Chi phí sản xuất kinh doanh biểu hiện bằng tiền của tất cả các loại vật tư đã tiêu hao, chi phí hao mòn máy móc, thiết bị, tiền lương hay tiền công và các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, bán hàng của công ty Bao gồm chi phí sản xuất sản phẩm, trọng có liên quan tới hoạt động đầu tư vốn, huy động vốn là chi phí tài chính Gồm chi phí lãi vay mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả theo kỳ Ngoài ra còn một số chi phí khác,… Các khoản chi phí của công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam thể hiện qua các năm:
Bảng 2.7 Các khoản chi phí của công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt
Chi phí Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Trong đó Chi phí lãi vay 3.118.347.693 975.750.556 683.472.314
2 Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.118.003.666 1.488.629.597 1.915.265.026
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH YLSV giai đoạn 2011-2013) 2.2.4 Quản lý vốn luân chuyển Đối với một tổ chức hoạt động kinh doanh nói chung, để có thể được thành lập và tồn tại thì điều kiện tiên quyết chính là vốn Do đó, công ty luôn coi vấn đề quản lý vốn là vấn đề trọng tâm và có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản lý tài chính của công ty.
2.2.4.1 Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp.
Quản lý về mặt hiện vật: Trong những năm gần đây công ty đã có nhiều nỗ lực trong việc cải tiến kỹ thuật, cải thiện công tác tổ chức quản lý trong khâu mua sắm,chế tạo, bảo quản và sử dụng tài sản cố định Công ty luôn cập nhật thông tin về công nghệ và nghiên cứu kỹ thị trường cũng như các doanh nghiệp khác trong ngành để mua sắm các tài sản cố định sao cho phù hợp nhất với điều kiện sản xuất của mình cũng như điều kiện thời tiết, khí hậu ở nước ta Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
Bảng 2.8 Tài sản cố định hữu hình của công ty TNHH Yusen Logistics
Solutions Việt Nam giai đoạn 2011-20013
Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc
Phương tiện vận tải Tổng cộng Nguyên giá
Số dư tại 1/1/2011 470.000.000 460.000.000 930.000.000 Mua trong năm
Số dư tại 1/1/2013 39.380.000 63.320.000 8.500.000 111.200.000 Khấu hao trong năm 9.400.000 24.200.000 8.500.000 42.100.000
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH YLSV giai đoạn 2011-2013)
Phương pháp khấu hao tài sản cố định mà công ty sử dụng là phương pháp đường thẳng và được khấu trừ vào nguyên giá tài sản cố định Thời gian sủ dụng tài sản cố định được Công ty ấn định phù hợp với khung thời gian mà Bộ Tài chính quy định theo Quyết định 206/2003/QĐ- BTC Sử dụng phương pháp khấu hao này có thể đưa ra cái nhìn toàn diện về hoạt động tạo lập và sử dụng nguồn vốn cố định của công ty Từ đó, căn cứ vào các kết quả có liên quan có thể giúp cho nhà quản lý công ty có thể đánh giá được tình hình huy động và sử dụng vốn cố định có hiệu quả không.
2.2.4.2 Quản lý vốn lưu động
Đánh giá kết quả công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH Yusen
2.3.1 Những kết quả đạt được
Thứ nhất: Về bộ máy quản lý tài chính
Xét về lực lượng đội ngũ kế toán thì có thể nói công ty đang có một đội ngũ tốt với một cơ cấu phù hợp để đảm đương được công việc kế toán hàng ngày Các công đoạn công việc cũng được phân công hết sức cụ thể rõ ràng, tính chuyên môn hóa cao, điều này làm tăng chất lượng hiệu quả công việc, đồng thời cũng tăng tinh thần trách nhiệm của mỗi thành viên
Bộ máy quản lý tài chính của công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến từ cao xuống thấp, cấp trên giám sát trực tiếp cấp dưới (trong công ty) hoặc thông qua một cơ chế giám sát cụ thể (đối với các đơn vị thành viên), điều này giúp cho việc tổng hợp thông tin được nhanh chóng, kịp thời, công việc được tiến hành một cách thường xuyên liên tục.
Tuy nhiên, số người hoạt động ở công tác hiện nay là khá ít, chỉ có trưởng phòng TCKT chủ yếu làm các công tác tài chính và có sự trợ giúp của phó phòng trong một số công việc Như vậy hiệu quả của công tác quản lý tài chính sẽ giảm đi rất nhiều do một người phải lo quá nhiều việc Điều này dễ dẫn đến việc một số công tác tài chính sẽ bị xem nhẹ hoặc bỏ qua.
Thứ hai: Về hệ thống thông tin tài chính
Từ những đánh giá về bộ máy, đội ngũ nhân lực tài chính ở trên có thể cho thấy trong hệ thống thông tin tài chính của công ty, hệ thống thông tin kế toán đã làm khá tốt những yêu cầu của mình Tuy nhiên hệ thống thông tin tài chính thì mới chỉ ở mức độ đáp ứng những yêu cầu cơ bản Đây mới chỉ là những thông tin phục vụ việc ra quyết định quản lý nói chung Còn những thông tin tài chính để phục vụ cho việc đi sâu phân tích tài chính còn khá sơ sài Điều này sẽ làm hạn chế đầu tiên là đến công tác hoạch định tài chính, tiếp đó là các quyết định đầu tư tài chính. Công tác quản lý vốn cũng sẽ bị ảnh hưởng nếu như nhà quản lý không có những thông tin phù hợp để xây dựng cơ cấu tài sản và nguồn vốn của mình.
- Về phương thức và khả năng thanh toán: công ty tuy có hệ số thanh toán không cao nhưng luôn chi trả đúng thời hạn và quy định các khoản nợ đến hạn, không để nợ tồn đọng nên công ty luôn được đối tác tin tưởng.
- Hiệu suất sử dụng tài sản của công ty khá cao so với các doanh nghiệp trong ngành chứng tỏ công tác quản lý sử dụng vốn ngày càng được cải thiện để gia tăng vòng quay vốn lưu động.
- Tài sản cố định của doanh nghiệp được tài trợ vững chắc bằng nguồn vốn dài hạn.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
- Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn so với nợ phải trả nên rủi ro tài chính của công ty còn cao.
- Vốn lưu động trong khâu lưu thông còn nhiều đặc biệt là trong các khoản phải thu làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
- Máy móc trang thiết bị tuy phần nào đã được cải tiến nhưng chưa đáng kể làm giảm hiệu quả sản xuất phần nào làm giảm tốc độ luân chuyên vốn lưu động của công ty.
- Nợ phải thu của khách hàng vẫn ở mức cao, tiến độ thu hồi nợ chậm do một số khách hàng vẫn còn dây dưa thanh toán.
- Hệ số thanh toán của công ty còn chưa cao.
2.3.2.2 Nguyên nhân của những hạn chế
Thứ nhất: Chất lượng nhân lực
Công ty có một nguồn nhân lực khá tốt, tin vào sự lãnh đạo của ban giám đốc công ty, vì vậy mọi người làm việc nhiệt tình và có tinh thần gắn bó lâu dài cùng sự phát triển của công ty Để có thể đạt được hiệu quả trong hoạt động quản lý tài chính cũng như tạo dựng được một hệ thống tài chính vững mạnh cho công ty thì các nhà quản lý của Công ty cần được đào tạo và bồi dương thêm về kiến thức quản lý tài chính tổng thể Công ty coi yếu tố con người là yếu tố tiên quyết cho mọi thành công trên con đường phát triển bền vững của mình.
Thứ hai: Do hạn chế trong các yếu tố kỹ thuật
Các yếu tố kỹ thuật cần thiết trong công tác quản lý tài chính như các thiết bị,thông tin quy trình thu thập, phân tích, đánh giá, phân phối đang từng bước được cải thiện nhưng vẫn chưa đáp ứng được đòi hỏi của công ty Tuy các yếu tố này trong những năm qua đã có những cải thiện đáng kể nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu phát triển của công ty.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH YUSEN LOGISTICS SOLUTIONS VIỆT NAM
Mục tiêu của công ty trong thời gian tới
3.1.1 Mục tiêu chung của công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam trong thời gian sắp tới
Phát triển dịch vụ hoàn hảo chính là phương hướng tiếp theo mà công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam sẽ phải thực hiện Hoàn thiện chính bản thân mình là một yếu tố quan trọng trong quá trình cung ứng dịch vụ Dịch vụ phải có chất lượng cao, hoàn thiện thì mới có thể đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Đó thể hoàn thành phương hướng này công ty đã bắt tay vào hoàn thiện cơ cấu dịch vụ sao cho đạt hiệu quả cao nhất, phát triển các dịch vụ đa dạng sao cho phù hợp với khách hàng và hơn nữa đó chính là phát triển nguồn nhân lực cho mình.
Phát triển năng lực nội bộ là vấn đề cấp thiết mà công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam đã đặt ra nhằm hoàn thiện cơ cấu tổ chức và xây dựng nội bộ vững mạnh Tiềm lực nội bộ là nguồn lực vô tận, vì vậy nếu biết tận dụng chính xác sẽ đem lại hiệu quả cao mà bất kỳ doanh nghiệp khác không có được. Công ty muốn phát triển và hoàn thiện nội bộ cũng là dễ hiểu vì tiềm lực nội bộ có ổn định, có vững chắc thì mới có thể đối đầu và giải quyết những khó khăn từ thị trường kinh doanh Đây không những là phương hướng phát triển hiện tại mà còn là phương hướng phát triển dài hạn mà công ty cần cố gắng để có thể xây dựng cho mình một nội bộ vững mạnh và cơ cấu hiệu quả cao.
Từ năm 2014 đến 2018 công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam đã đặt ra cho mình mục tiêu về doanh thu, lợi nhuận và quy mô thị trường NYKLogistics đã đưa ra mức doanh thu mong muốn trong năm 2014 đến 2018 được thể hiện trong bảng sau:
Bảng 3.1 Mục tiêu tổng doanh thu bình quân trong các năm 2014 đến 2018
Năm Mục tiêu doanh thu
(Nguồn: Báo cáo của công ty TNHH YLSV giai đoạn 2011-2013)
NYK Logistics mong muốn mỗi năm tăng ít nhất là 80 tỷ đồng và cùng với nó doanh thu mỗi năm tăng ít nhất 30 tỷ đồng.
Trong năm 2014 đến 2018 NYK Logistics Việt Nam đang đầu tư xây dựng cơ sở ở miền trung và miền nam nhằm mở rộng thị trường và nâng cao khả năng cạnh tranh và mong muốn dành được 10% thị trường loại hình dịch vụ này Đến năm
2020 NYK Logistics mong muốn sẽ chiếm được 17% thị phần dịch vụ Logistics tại Việt Nam và sẽ mở rộng sang Thái Lan, Lào và Campuchia
3.1.2 Mục tiêu công tác quản lý tài chính
Trong giai đoạn 2011-2013 vừa qua, nhìn chung công ty cũng đạt một số thành quả nhất định về tài chính Tuy nhiên, công tác quản lý hoạt động tài chính vẫn còn nhiều yếu kém Điều này được thể hiên thông qua một số chỉ tiêu: hiệu quả sản xuất kinh doanh không cao, chi phí sản xuất quá lớn, cơ cấu vốn bất hợp lý, quản lý vốn còn nhiều hạn chế… Như vậy doanh nghiệp vẫn chưa thục hiện tốt mục tiêu tài chính đã đặt ra.
Trong năm 2014, mục tiêu tài chính của công ty là:
- Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
-Giá trị tổng sản lượng
-Nộp ngân sách Nhà nước
-Sản lượng sản phẩm chủ yếu
Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH
Từ thực tế trên qua thời gian thực tập và nghiên cứu tình hình hoạt động tài chính và quản lý tài chính của công ty em xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH Yusen Logistics Solutions Việt Nam:
3.2.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của Công ty
Kế hoạch tài chính là một quá trình bao gồm: phân tích các giải pháp đầu tư, tài trợ và phân chia lợi nhuận sau thuế mà doanh nghiệp có thể lựa chọn; dự kiến các kết quả trong tương lai và mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại và tương lai; đánh giá kết quả đạt được so với mục tiêu đề ra trong kế hoạch tài chính Kế hoạch tài chính giúp cho Tổng công ty định hướng các quyết định tài chính luôn tuân theo mục tiêu sản xuất kinh doanh và đầu tư của doanh nghiệp.
- Căn cứ vào chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn điều lệ do Hội đồng quản trị Tổng công ty giao, công ty xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và hàng năm phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.
- Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận khi Tổng công ty giao cho các Công ty con trên cơ sở mặt bằng của các doanh nghiệp tương đương về năng lực và trong cùng lĩnh vực và đánh giá về tình hình, hiệu quả hoạt động của Công ty con theo chức năng, nhiệm vụ của mình, qua đó phân loại xếp hạng từng đơn vị, đánh giá năng lực cán bộ quản lý tại các công ty con Giám đốc, lãnh đạo đơn vị nếu phát sinh thua lỗ hoặc không hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh trong 2 năm liên tiếp sẽ bị xem xét miễn nhiệm Trường hợp vi phạm các nguyên tắc về quản lý sẽ bị truy cứu trách nhiệm cá nhân về những thiệt hại cho Tổng công ty.
3.2.1.2 Về công tác lập báo cáo kế toán tài chính, thống kê, kiểm toán
- Cuối kỳ kế toán (quý, năm), Tổng công ty phải lập, trình bày và gửi báo cáo tài chính và báo cáo thống kê theo quy định của pháp luật Hội đồng quản trị hoặc giám đốc công ty (đối với công ty không có Hội đồng quản trị) chịu trách nhiệm về tính hính xác, trung thực của báo cáo này Báo cáo tài chính hàng năm của đơn vị phải được kiểm toán.
- Hàng năm phải công khai tình hình tài chính của công ty theo quy định của pháp luật.
- Chịu sự kiểm tra, giám sát của cơ quan tài chính có thẩm quyền đối với công tác tài chính của công ty theo quy định của pháp luật.
- Căn cứ vào những Văn bản Nhà nước ban hành, Tổng công ty cần cụ thể hóa bằng những quy định áp dụng cho các công ty con trong toàn Tổng công ty Những Quy định này có thể quy định trong Quy chế tài chính của Tổng công ty do Hội đồng quản trị Tổng công ty trong phạm vi trách nhiệm của mình sẽ ban hành Trong đó cần quy định rõ về trách nhiệm chấp hành các quy chế, thể lệ kế toán thống kê của Nhà nước về hạch toán kế toán, về mẫu biểu kế toán, về thời gian lập báo cáo kế toán, quyết toán Mặt khác, Tổng công ty cũng quy định rõ về thời gian, cách thức các Công ty con lập báo cáo kế toán, quyết toán, kế hoạch tài chính gửi về Tổng công ty để cân đối, phân tích hoạt động kinh doanh của Tổng công ty nhằm đưa ra những quyết định kinh doanh một cách kịp thời và chính xác.
3.2.2 Giải pháp quản lý doanh thu và chi phí
3.2.2.1 Đổi mới cơ chế quản lý chi phí
- Quy định về quản lý chi phí kinh doanh cũng cần được bổ sung, chỉnh lý cho phù hợp hơn Cụ thể là phải xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành, nghề kinh doanh, mô hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị của từng công ty con trong Tổng công ty Các định mức phải được phổ biến đến tận người thực hiện, công bố công khai cho người lao động trong đơn vị biết để thực hiện và phải được thường xuyên kiểm tra, giám sát và hiệu chỉnh kịp thời những sai sót Định kỳ phải tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm của từng công ty con nhằm phát hiện những điểm yếu kém trong khâu quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí, tăng giá thành sản phẩm để có những giải pháp khắc phục kịp thời.
- Tổng công ty phải tạm ngừng việc đầu tư vào các lĩnh vực tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bất động sản trong năm 2008 theo yêu cầu của Thủ tướng Chính phủ Từ các năm sau khi đầu tư vào các lĩnh vực này thì Tổng công ty phải báo cáo Thủ tướng Chính phủ trước khi thực hiện Việc đầu tư vào các lĩnh vực ngoài lĩnh vực kinh doanh chính phải cân nhắc, tính toán kỹ và phải đảm bảo hiệu quả thì mới được đầu tư, trường hợp sử dụng vốn Nhà nước cần báo Thủ tướng Chính phủ trước khi thực hiện, trường hợp sử dụng vốn vay phải đảm bảo vốn vay trong trường hợp này không vượt quá vốn chủ sở hữu.
- Cơ chế quản lý chi phí cần phải xây dựng chế độ trách nhiệm vật chất đối với người điều hành Tổng công ty Tổng công ty nhận vốn Nhà nước, hàng năm có trách nhiệm tạo ra một lượng lợi nhuận nhất định (chẳng hạn: tỷ suất lợi nhuận trên vốn phải bằng hoặc lớn hơn lãi suất trái phiếu Chính phủ), nếu vượt người điều hành Tổng công ty và Ban giám đốc sẽ được thưởng, nếu không đạt phải chịu trách nhiệm theo quy định như: bồi thường vật chất, miễn nhiệm, cách chức ,
- Tổng công ty nên để Giám đốc các công ty con được tự quyết các vấn đề về thuê mướn, tuyển dụng lao động, về trả lương cho công nhân, về đào tạo lao động, mua bán vật tư hàng hóa, về các khoản chi phí tiếp tân, khánh tiết, giao dịch đối ngoại Tổng công ty chỉ nên khống chế mức lương tối thiểu mà không nên khống chế mức lương tối đa đối với các đơn vị thành viên trong Tổng công ty.
- Giải pháp về quản lý chi phí sản xuất kinh doanh phải hướng vào việc tiết kiệm chi phí Tiết kiệm chi phí cũng là một giải pháp cấp bách làm gia tăng doanh thu của doanh nghiệp, nâng cao lợi nhuận để tạo vốn đầu tư mở rộng sản xuất.Trước hết phải thực hiện nghiêm túc chế độ hóa đơn, chứng từ, hạch toán thống nhất góp phần làm lành mạnh hóa chế độ tài chính doanh nghiệp, đồng thời tiêu chuẩn hóa một số khoản chi phí quản lý, nhất là các khoản chi phí giao dịch, hoa hồng môi giới, tiếp khách, văn phòng trong toàn Tổng công ty.
- Hội đồng quản trị Tổng công ty cần có những biện pháp kiểm soát các khoản chi tiền lương, tiền thưởng trong khuôn khổ từ kết quả kinh doanh của Tổng công ty và Công ty con để đảm bảo không ăn vào vốn, không ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước, không chênh lệch quá xa giữa các Công ty con Tuy nhiên, để tạo động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, cần cho phép các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả cao thì tiền lương cao, có khuyến khích thỏa đáng các tài năng, những người quản lý giỏi bằng các cơ chế thưởng, phạt rõ ràng Quỹ tiền lương thực hiện của các công ty con phải được xác định theo mức độ hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, năng suất lao động, lợi nhuận thực hiện trong năm Nghị định 199/2004/NĐ-CP của Chính phủ và các Thông tư hướng dẫn của
Bộ Tài chính đã có những quy định mang tính hướng dẫn về quản lý chi phí kinh doanh đối với các doanh nghiệp Nhà nước song Tổng công ty cũng cần có những quy định cụ thể áp dụng trong việc phân loại chi phí, cách thức hạch toán các loại chi phí phát sinh, các định mức chi phí của Tổng công ty phải phù hợp với tính chất, đặc điểm cụ thể của từng ngành nghề kinh doanh Những quy định này có thể quy định trong Quy chế tài chính của Tổng công ty hoặc một văn bản qui định riêng do Hội đồng quản trị Tổng công ty ban hành áp dụng chung trong phạm vi toàn Tổng công ty.
3.2.2.2.Đổi mới cơ chế quản lý doanh thu
- Cần thiết phải quy định cụ thể các khoản doanh thu và theo dõi chi tiết cho từng dự án, tỷ lệ cụ thể đối với doanh thu nội bộ, thay cho việc trong Quy chế tài chính của Tổng công ty chỉ quy định chung chung "Doanh thu từ các hoạt động kinh doanh" Cụ thể doanh thu được xác định theo các định hướng sau:
Doanh thu hoạt động kinh doanh thông thường bao gồm:
- Toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ được khách hàng chấp nhận thanh toán sau khi trừ (-) khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
- Giá trị các sản phẩm hàng hóa tiêu dùng cho sản xuất trong nội bộ.
Một số kiến nghị với Nhà nước
3.3.1 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật
Hoạt động của bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải gắn liền với môi trường luật pháp Hoạt động của một doanh nghiệp xây dựng như công ty TNHH gắn với rất nhiều luật, quy định Bên cạnh việc doanh nghiệp nghiêm túc tuân thủ luật pháp trong hoạt động kinh doanh của mình, Nhà nước cũng cần thường xuyên rà soát hệ thống các luật, các quy định được ban hành, xem xét dựa trên thực tế để có những thay đổi, điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp, một mặt tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thuận lợi, nhanh chóng, mặt khác giảm bớt gánh nặng cho chính các cơ quan quản lý Nhà nước và góp phần vào sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên Quốc gia.
Trước hết đó là những luật gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp đó là Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật xây dựng, Luật đất đai, Luật thuế Nhà nước cần có những điều chỉnh sát với diễn biến của thị trường, tránh để tình trạng luật lạc hậu, không điều chỉnh hết các mối quan hệ phát sinh Một điểm đáng chú ý trong hệ thống luật của nước ta đó là tính chủ động của luật còn chưa cao, một luật đã được ban hành nhưng còn phải chờ đến khi có những quy định hướng dẫn thi hành mới vào thực tế Hơn nữa, có những lĩnh vực mà một luật nhưng có quá nhiều các văn bản điều chỉnh đi kèm Điều này không những làm phức tạp thêm việc thi hành luật, tăng thêm phiền hà cho doanh nghiệp, gây khó khăn cho quá trình thẩm tra và quản lý của cơ quan Nhà nước Đó là còn chưa kể đến tình trạng mâu thuẫn giữa các văn bản này.Như vậy Nhà nước cần tiến hành rà soát để bỏ bớt những văn bản không phù hợp,cùng với đó nên xây dựng luật theo hướng có thể áp dụng ngay vào thực tế.
3.3.2 Tăng cường quản lý vĩ mô đối với hoạt động của doanh nghiệp và thị trường
Với nền kinh tế như nước ta hiện nay, tăng cường sự quản lý vĩ mô của Nhà nước đối với hoạt động của doanh nghiệp và thị trường là cần thiết bởi thị trường vẫn còn phát triển chưa đồng bộ, sự giám sát của luật pháp đối với hoạt động của doanh nghiệp vẫn còn nhiều hạn chế Tuy nhiên tăng cường sự quản lý không có nghĩa là Nhà nước can thiệp trực tiếp vào hoạt động của doanh nghiệp mà Nhà nước chỉ tác động bằng các công cụ quản lý vĩ mô, thông qua đó tác động tới thị trường để điều chỉnh hành vi của doanh nghiệp Những tác động đến thị trường cũng chỉ là những tác động mang tính định hướng, phù hợp quy luật của thị trường.
Nhà nước cần phải có sự giám sát thường xuyên đối với hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp Nhà nước và doanh nghiệp có sở hữu của Nhà nước để tránh tình trạng vốn của Ngân sách Nhà nước bị đầu tư vào những lĩnh vực không đem lại hiệu quả hoặc gây thất thoát, lãng phí Nhà nước cũng cần thường xuyên giám sát hoạt động của thị trường, đặc biệt là trong điều kiện thị trường thường xuyên có những diễn biến bất ngờ như hiện nay Nhà nước cần làm tốt vai trò là kênh thông tin giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư và cả người dân nhanh chóng nắm được những thông tin chính xác, kịp thời về diễn biến của thị trường cũng như chủ trương chính sách của Nhà nước, tránh những thông tin không chính xác được tung ra một cách vô tình hay cố ý gây thiệt hại đến lợi ích của nền kinh tế.
3.3.3 Định hướng hoạt động đầu tư của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, mọi thứ đều do cung - cầu trên thị trường quyết định Tuy nhiên, nền kinh tế thị trường cũng có những khuyết tật của nó đòi hỏi cần phải có bàn tay của Nhà nước can thiệp để tránh những thiệt hại gây nên cho xã hội.Trong điều kiện nước ta hiện nay còn đang phát triển, lại đứng trước yêu cầu khách quan hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, vì thế Nhà nước cần đứng ra điều chỉnh để định hướng hoạt động của doanh nghiệp để mang lại lợi ích lớn nhất cho nền kinh tế, tránh những hệ quả về lâu dài Để làm được điều này, Nhà nước cần xây dựng các quy hoạch về đầu tư, xây dựng mang tính lâu dài và chiến lược, đưa ra những khuyến khích đầu tư trong các lĩnh vực quan trọng như cơ sở hạ tầng; hạn chế những hoạt động đầu tư theo xu hướng, lợi nhuận nhưng gây mất cân đối cho sự phát triển chung của nền kinh tế.
3.3.4 Tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với những nguồn vốn vay ưu đãi
Nước ta vẫn còn thuộc vào diện nước đang phát triển, vì thế nên thường được hưởng những khoản vay ưu đãi Những khoản vốn huy động từ nguồn này thường được dành cho các dự án phát triển cơ sở hạ tầng, phát triển kinh tế xã hội, xóa đói giảm nghèo… Có những khoản vay mà Nhà nước có thể đứng ra bảo lãnh cho doanh nghiệp Nhà nước nên tổ chức những cuộc trao đổi thông tin để doanh nghiệp có điều kiện tìm hiểu thêm về những nguồn vốn như thế Công tác thông tin là vô cùng quan trọng bởi thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp vẫn chưa tiếp cận được nguồn thông tin cần thiết Thiếu thông tin là yếu tố cản trở đầu tiên để doanh nghiệp tiếp cận những nguồn vốn đó Nhà nước cũng có thể đưa thêm những ưu đãi khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực này Tuy nhiên, hiệu quả của việc đầu tư luôn là câu hỏi cần đặt ra cho doanh nghiệp Cần phải có sự đảm bảo về chất lượng những công trình này từ phía doanh nghiệp khi mà doanh nghiệp đã có được những ưu đãi nhất định.
Bên cạnh đó, Nhà nước có thể đứng ra xây dựng các chương trình tín dụng ưu đãi Những chương trình này nhằm phục vụ cho các dự án trọng điểm hoặc những dự án đầu tư cho phúc lợi xã hội Đây cũng là một công cụ để Nhà nước định hướng hoạt động đầu tư của doanh nghiệp.