A Lời mở đầu Trong cơ chế thị trường, các thành phần kinh tế phát triển đa dạng, phong phú và tự do kinh doanh theo các khuôn khổ của pháp luật Cơ chế thị trường có nhiều ưu điểm Bất kỳ nhà nước nào c[.]
Lời mở đầu Trong chế thị trường, thành phần kinh tế phát triển đa dạng, phong phú tự kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật Cơ chế thị trường có nhiều ưu điểm Bất kỳ nhà nước phải có cơng cụ phải áp dụng biện pháp thích hợp để hạn chế tiêu cực chế thị trường đẻ Mét công cụ thiết yếu tra Đối với hoạt động ngân hàng chế thị trường, có đặc thù quản lý tài sản nhằm trì ổn định hệ thống ngân hàng, bảo vệ quyền lợi người gửi tiền nên tra ngân hàng có vị trí, vai trị, chức phương thức hoạt động đặc thù Để hoạt động tra NHNN Việt Nam tổ chức tín dụng đạt hiệu tốt hơn, cần có giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu hoạt động tra Thông qua việc nghiên cứu nét tổ chức hoạt động tra ngân hàng tổ chức tín dụng, sau xin đề cập số vấn đề tiếp tục đổi tra ngân hàng để đáp ứng yêu cầu hệ thống NHVN A PHẦN LÝ THUYẾT I Những vấn đề tra ngân hàng nhà nước Khái niệm tra Thanh tra ngân hàng hoạt động kiểm tra quan quản lý nhà nước chuyên ngành ngân hàng, thực quyền tra phạm vi quản lý nhà nước ngân hàng đối tượng tra, tổ chức quyền hạn, nhiệm vụ phủ quy định Mục đích tra - Thanh tra ngân hàng góp phần đảm bảo quyền lợi Ých hợp pháp người gửi tiền - Đảm bảo an toàn cho hoạt động tổ chức tín dụng - Phục vụ việc thực sách tiền tệ quốc gia Đối tượng tra ngân hàng - Là tổ chức, hoạt động tổ chức tín dụng - Hoạt động ngân hàng tổ chức khác Chức năng, nhiệm vụ - Có trách nhiệm tra tổ chức tín dụng, quan NN, tổ chức kinh tế xã hội cơng dân việc thi hành sách, pháp luật tiền tệ, tín dụng ngân hàng nhằm đảm bảo cho sách, pháp luật, thể lệ, quy định thực đầy đủ, đắn, có hiệu lực, góp phần giữ kỷ luật tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa, bảo vệ lợi Ých nhà nước, quyền lợi Ých hợp pháp quan, tổ chức công dân - Tiến hành giám sát thường xuyên thực tra trực tiếp đối tượng tra - Kiến nghị với cấp có thẩm quyền áp dụng biện pháp xử lý theo quy định - Đề nghị cấp có thẩm quyền chấp nhận khơng tổ chức tín dụng lựa chọn đề nghị tổ chức kiểm toán kiểm tốn tổ chức tín dụng, có quyền đề nghị định tckt khác vào kiểm tốn tctd đó, trưng cầu giám định vấn đề có liên quan đến nội dung tra, bảo lưu ý kiến thủ trưởng quan ngân hàng cấp khơng trí với kết tra cán tra phải chịu trách nhiệm ý kiến - Đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ tra cho cán công chức thuộc hệ thống tra II Mơ hình, hệ thống tổ chức tra Việt Nam Hệ thống tổ chức tra ngân hàng VN theo mơ hình tổ chức tra ngân hàng trực thuộc ngân hàng TW Thanh tra ngân hàng nhà nước tổ chức tra chuyên ngành ngân hàng thuộc máy ngân hàng NN, thực quyền tra phạm vi quản lý nhà nước ngân hàng NN, quản lý công tác kiểm tra quan, đơn vị thuộc ngân hàng NN, chịu đạo tra NN công tác tổ chức nghiệp vụ tra Hệ thống tổ chức tra ngân hàng nhà nước gồm: + Thanh tra ngân hàng TW + Thanh tra chi nhánh ngân hàng NN tỉnh, thành phố trực thuộc TW Tổ chức máy tra NHTW gồm phòng làm nhiệm vụ giám sát thường xuyên tra chỗ tổ chức tín dụng, thực nhiệm vụ xét khiếu tố nhiệm vụ liên quan III Phương pháp tra Khái niệm: Thanh tra ngân hàng gồm có hai phương pháp, phương pháp giám sát từ xa tra chỗ 1.1 Giám sát từ xa: Giám sát từ xa việc gián tiếp kiểm tra thơng qua tổng hợp phân tích báo cáo để đánh giá nội dung hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Về bản, giám sát từ xa hệ thống phân tích, đánh giá thơng tin, việc sử dụng bảng cân đối kế toán tiêu thống kê định kỳ tổ chức tín dụng để nhà làm công tác quản lý vĩ mô NHNN nắm cách thường xuyên tình hình nhằm báo động cho nhà lãnh đạo NHTM vấn đề cần thiết, kiến nghị biện pháp khắc phục thích hợp, kịp thời, điểm cho tra chỗ vấn đề trọng tâm, trọng điểm Ở ta nghiên cứu phần tra chỗ NHNN VN với tổ chức tín dụng 1.2 Thanh tra chỗ Thanh tra chỗ việc tổ chức tra nơi làm việc đối tượng tra, sở kiểm tra, xem xét tài liệu có liên quan báo cáo kết toán, thống kê, chứng từ, tài liệu, sổ sách, hợp đồng cam kết ngân hàng đơn vị liên quan Nội dung tra chỗ tổ chức tín dụng 2.1 Kiểm tra đánh giá mặt tổ chức tổ chức tín dụng gồm nội dung: - Kiểm tra đại hội đồng, chức danh thống đốc NHNN bổ nhiệm chuẩn y Trong cần tập trung sâu nội dung: + Các họp đại hội đồng triệu tập có quy định pháp luật, đại hội đồng có làm trách nhiệm Đặc biệt cần tập trung kiểm tra sâu kết đại hội nhiệm kỳ liên quan đến việc bầu lại hội đồng quản trị, ban kiểm sát + Các chức danh thống đốc NHNN bổ nhiệm có vi phạm điều cấm, có vi phạm vào tư cách theo quy định PL hay không + Quy chế hoạt động hội đồng quản trị, ban kiểm sốt, ban điều hành có phù hợp với quy định pháp luật, có tình trạng lấn lướt quyền, trách nhiệm ban dẫn đến sơ hở quản lý + Qua kết hoạt động NH có đánh giá lực thực tế thành viên hội đồng quản lý, thành viên ban kiểm soát - Kiểm tra chế giám sát Trong cần sâu nội dung: + Có vi phạm quy định giấy phép, vấn đề hợp nhất, sát nhập, mở, chấm dứt chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị thành viên, vi phạm mở nghiệp vụ kinh doanh + Việc ban hành hệ thống văn quản lý nội bộ: đủ, kịp thời, không trái quy định pháp luật Đặc biệt cần sâu xem xét hệ thống quy trình tác nghiệp, quy trình áp dụng cho nghiệp vụ mở + Phân tích mơ hình máy tổ chức để xem xét khả quản lý, mức độ an toàn - Kiểm tra đạo hoạt động kiểm toán nội gồm: + Tổ chức máy kiểm tốn nội có thành hệ thống nghĩa, hoạt động độc lập theo quy định pháp luật + Bộ máy có thực thi tốt nhiệm vụ hay không + Vấn đề phối hợp phận kiểm soát, kiểm tra, kiểm tốn nội tổ chức tín dụng + Việc hội đồng quản trị, tổng giám đốc xử lý kiến nghị kiểm toán nội - Kiểm tra cổ đông, cổ phiểu, cổ phần gồm nội dung: + Việc chấp hành quy định cổ đơng lớn, tỉ lệ góp vốn cổ đơng, biến động tỉ lệ vốn điều lệ có thay đổi + Vi phạm gian lận góp vốn, chuyển nhượng cổ phần, quản lý sử dụng cổ phiếu + Trách nhiệm cổ đông vấn đề lạm quyền cổ đông kỳ đại hội 2.2 Kiểm tra kế toán phân tích tài sản - Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ kế tốn từ đánh giá chất lượng kiểm soát nhân viên kế toán việc tuân thủ quy định giao, nhận, kiểm soát chứng từ kế toán - Đối chiếu số liệu chi tiết bảng kê chứng từ với sổ chi tiết, kết hợp, sổ cân đối để xác định tính kip thời, xác việc hạch toán Kiểm tra hệ thống kế toán áp dụng độ phù hợp hệ thống kế tốn với hệ thống kế toán NHTW quy định - Kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản chứng từ, tài liệu kế toán đảm bảo quy định pháp luật NHTW an toàn lưu trữ 2.3 Kiểm tra, đánh giá chất lượng tài sản có - Kiểm tra cấp tín dụng - Kiểm tra cam kết ngoại bảng - Kiểm tra nghiệp vụ bảo lãnh - Kiểm tra hoạt động chứng khoán - Kiểm tra TSCĐ - Kiểm tra tài sản có khác - Kiểm tra kinh doanh ngoại tệ 2.4 Kiểm tra vốn tổ chức tín dụng - Kiểm tra vốn pháp định - Kiểm tra vốn huy động 2.5 Kiểm tra kết tài chÝnh - Kiểm tra khoản thu chi ngân hàng theo nguyên tắc thực thu, thực trả tận thu, tiết kiệm chi - Đối với khoản chi khác cần kiểm tra để xác định việc chấp hành quy định tài chính, ý thức tiết kiệm 2.6 Kiểm tra tuân thủ pháp luật 2.7 Kiểm tra hoạt động quản trị, điều hành ban lãnh đạo B THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP I Thực trạng hoạt động tra chỗ NHNN VN với tổ chức tín dụng Về tổ chức tra ngân hàng - Thời kỳ trước ban hành pháp lệnh ngân hàng (tháng 5.1990) tổ chức tra ngân hàng có từ NHTW đến chi nhánh NHNN tỉnh , thành phố Song số liệu chất lượng cán nhiều điều bất cập, nhiều cán khơng phát triển cho chuyển sang làm cơng tác tra Có thời gian (từ 1986 - 1990) chóng ta gần bỏ tổ chức tra ngân hàng chuyên trách mà ghép phận kinh tế – kế hoạch - Từ triển khai thực pháp lệnh tra (tháng 1990) pháp lệnh ngân hàng nhà nước, pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tÝn dụng cơng ty tài tổ chức tra ngân hàng củng cố lại Đây coi bước ngoặt quan trọng mang tính lịch sử tổ chức tra ngân hàng VN để đáp ứng yêu cầu chuyển hoạt động ngân hàng sang chế thị trường nÒn kinh tế nước ta - Thời kỳ này, tổ chức tra ngân hàng củng cố tăng cường từ TW đến chi nhánh ngân hàng tỉnh, thành phố (lập lại tổ chức tra NH TW chi nhánh ngân hàng nhà nước địa phương, bổ sung cán bộ, ban hành quy chế tổ chức hoạt động) - Từ ban hành luật NHNN luật tổ chức tín dụng (tháng 12.1997) chóng ta lại nhận thức rõ vai trò, chức tra ngân hàng, lành mạnh việc củng cố hoàn thiện tổ chức hoạt động tổ chức tra NHNN để đáp ứng yêu cầu tăng cường quản lý kiểm soát hoạt động ngân hàng nhằm thực mục tiêu ổn định hệ thống NH VN, góp phần phát triển kinh tế đất nước Tổ chức tra ngân hàng phát triển Thanh tra viên hầu hết đào tạo qua lớp nghiệp vụ tra nghiệp vụ ngân hàng nâng cao, nhiều người có trình độ tiếng Anh, quản lý nhà nước, trị trung, cao cấp Có thể nói ban lãnh đạo cấp ngân hàng quan tâm nên trình độ cán tra ngân hàng nâng lên đáng kể, nhiên cịn có bất cập tồn sau + Tổ chức cịn phân tán, tính độc lập chưa cao khó khăn đạo điều hành hoạt động thường xun + Cịn bất cập trình độ khả thực thi nhiệm vụ, trình độ phân tích, đánh giá khả rủi ro, khả cảnh báo sớm phát kịp thời vi phạm + Hạn chế quan hệ ứng xử thực xử lý vi phạm lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng - Chương trình cơng tác năm tra ngân hàng nêu nội dung tra hội đồng quản trị, ban kiểm soát, ban điều hành, hoạt động kiểm tra kiểm toán nội ứng với loại hình tổ chức tín dụng có hướng dÉn cụ thể Như vậy, chưa đủ có đạo tra tổ chức - Một vài năm qua, thơng qua hoạt động tra chóng ta phát số tổ chức tín dụng có vi phạm việc bầu chức danh quản trị kiểm soát điều hành ngân hàng, vi phạm cổ phiếu, cổ phần, ban hành văn quản lý nội không phù hợp với quy định pháp luật, tự ý thành lập đơn vị trực thuộc, thực kinh doanh ngoại hối, hoạt động đối ngoại chưa ngân hàng nhà nước cho phép Song, chưa có quy trình chuẩn nên có đồn thực hiện, có địan khơng địan tra làm khác Kết phát vi phạm bước đầu, tác dụng chưa cao Về hoạt động giám sát tra Từ sau thực pháp lệnh tra pháp lệnh ngân hàng, chóng ta có cố gắng xây dựng bước hoàn thiện chế , quy chế phục vụ cho hoạt động giám sát tra Cơ chế, quy chế giám sát tra bao gồm hai phận: - Bộ phận chế đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng : quy chế an toàn kinh doanh, quy định phòng ngừa rủi ro, phân loại trích lập dự phịng rủi ro hoạt động, xếp loại tổ chức tín dụng, đặt tổ chức tín dụng tình trạng kiểm sốt đặc biệt, tiến hành lý giải thể tổ chức tín dụng Những chế, quy chế trước hết để tổ chức tín dụng làm sở thực hiện, đồng thời để ngân hàng nhà nước giám sát tra nhằm thực mục tiêu đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng - Bộ phận chế, quy chế tra ngân hàng, nghị định số 91/1999/CP ngày 15.9.2000 phủ tổ chức hoạt động tra ngân hàng, thông tư số 04/2000/NHNN ngày 28.3.2000 phủ xử lý vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Nghị định số 20 ngày 15.6.2000 phủ thơng tư số 09/NHNN thống đốc NHNN hướng dẫn thực nghị định số 20, quy định kiểm soát kiểm toán nội bộ, quy định kiểm toán độc lập, quy định giám soát từ xa tra NHNN tổ chức tín dụng - Hệ thống chế, quy chế phục vụ giám sát tra NHNN tổ chức tín dụng đầy đủ đồng bộ, hành lang an toàn cho hoạt động ngân hàng nước ta Tuy nhiên, hệ thống chế, quy chế nêu cịn khơng Ýt bất cập điều kiện chuyển thực hoạt động ngân hàng sang kinh doanh theo chế mới, đáp ứng yêu cầu cạnh tranh liệt việc khẩn trương tiến lên hòa nhập với nước khu vực giới 10 II Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra chỗ NHNN VN tổ chức tín dụng Trước hết, NHNN cần phải tiếp tục hòan thiện chế, quy chế phục vụ quản lý, giám sát tra, trọng tính đơng bộ, phát huy tính phù hợp bước hịa nhập với thơng lệ quốc tế Tiếp đó, phải đảm bảo điều kiện vật chất cần thiết ứng dụng công nghệ tin học vào họat động giám sát tra nắm thường xuyên hơn, nhanh nhạy xác thơng tin có liên quan đến tổ chức tín dụng, trọng cơng nghệ giám sát từ xa để cảnh báo sớm tình hình rủi ro tổ chức tín dụng, công nghệ tra chỗ nhằm nâng cao hiệu giám sát tra Thứ ba phải nâng cao trình độ cán tra phân tích đánh giá hoạt động tài ngân hàng, lực kiểm tra phát hiện, thái độ đắn rõ ràng kết luận xử lý vi phạm Thứ tư tổ chức tín dụng chủ động làm tốt cơng tác tự kiểm tra tự chịu trách nhiệm rủi ro hoạt động nâng cao ý thức chấp hành quy định pháp luật Các vấn đề nêu nước ta nhận thức ngày rõ ràng bước cố gắng hoàn thiện song cần xúc tiến nghiên cứu số nội dung sau: - Những vấn đề liên quan đến vấn đề pháp lý là: xác định làm tốt chức nhiệm vụ NHTW, xác định rõ chức NHTM tách bạch kinh doanh thương mại sách tín dụng Kinh doanh thương mại phải tự chủ tự chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật, vấn đề thuộc sách phải đảm bảo nguồn vốn trợ giúp tài đồng thời phải đạo làm tốt hoạt động ngân hàng sách xã hội, tiếp tục cấu lại tổ chức tín dụng 11 trọng xử lý nợ tồn đọng, nợ xấu, tăng vốn điều lệ, giải thể, lý phá sản ngân hàng - Những vấn đề liên quan đến việc nâng cao hiệu hoạt động tra NHNN là: việc xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, hoàn thiện nâng cao lực hoạt động giám sát tra (tổ chức đạo điều hành, thực phương thức hoạt động) cuối việc thu hồi giấp phép tổ chức tín dụng - Những vấn đề liên quan đến tổ chức tra ngân hàng cần quan tâm đến việc tổ chức lại để đảm bảo tính độc lập tra ngân hàng, bảo đảm việc giám sát tra tập trung pháp nhân tổ chức tín dụng (tiến tới không tiến hành tra chi nhánh tổ chức tín dụng mà giám sát tra trụ sở sở giao dịch quản trị, điều hành, hoạt động kinh doanh việc chấp hành quy định pháp luật ) Để tiến tới việc này, trước hết tổ chức tín dụng phải làm tốt hoạt động quản trị, điều hành tăng cường tổ chức hoạt động kiểm tra – kiểm toán nội bộ, vươn đảm đương việc kiểm tra chi nhánh Mặt khác, cần nghiên cứu, thiết kế lại mơ hình tra ngân hàng, tăng cường số lượng chất lượng cho tra TW, xếp lại tra chi nhánh với việc xếp lại chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố - Những vấn đề liên quan đến chức năng, nhiệm vụ tra ngân hàng việc cấp thu hồi giấy phép tổ chức tín dụng Việc đề cập đơi lần nội NHTW Nhìn nhận vấn đề rõ, chưa xử lý bối cảnh chúng ta, cần tiếp tục tháo gỡ thời gian tới - Những vấn đề liên quan đến điều kiện để nâng cao hiệu công tác tra, trước hết yếu tố người Vấn đề cần tạo mét đội ngũ tra nhiệt tình tận tâm với nghề nghiệp, chuyên sâu giám sát tra, vậy, phải xếp lại, phải đổi khâu đào tạo quan tâm 12 đến điều kiện vật chất có khuyến khích cần thiết việc bổ nhiệm cấp tra viên, xem xét, vận dụng chế độ dưỡng viên thang, bậc lương đặc thù 13 Kết luận Những giải pháp chưa thật sâu toàn diện song hy vọng giải pháp phần góp phần nâng cao hiệu hoạt động tra NHNN VN tổ chức tín dụng xây dụng tổ chức tra ngân hàng Việt Nam vững mạnh, sở tin cậy cho hoạt động quản lý NHNN chỗ dựa cho tổ chức tín dụng hoạt động tốt 14 Tài liệu tham khảo Giáo trình Ngân hàng TW, NXB Thống kê; Tạp chí Ngân hàng số 04, 05, 07, 08, 09/2003 15 MC LCC LC LCC Lời mở đầu A PhÇn lý thuyÕt I Nh÷ng vấn đề tra ngân hàng nhà nớc Khái niệm tra 2 Mơc ®Ých cđa tra Đối tợng tra ngân hàng Chức năng, nhiệm vụ II M« h×nh, hƯ thèng tỉ chøc tra cđa ViƯt Nam III Phơng pháp tra .3 Kh¸i niƯm: .3 Néi dung tra t¹i chỗ tổ chức tín dụng B Thực trạng giải pháp I Thùc tr¹ng ho¹t động tra chỗ NHNN VN với tỉ chøc tÝn dơng VÒ tổ chức tra ngân hàng .8 Về hoạt động giám sát vµ tra II Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tra chỗ NHNN VN đối víi c¸c tỉ chøc tÝn dơng 10 KÕt luËn .13 Tµi liƯu tham kh¶o 14 16