lêi nãi ®Çu Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn Ths Hoàng Yến Lan Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường 1 1 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN[.]
Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường 1.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1.Khái niệm T2KDTM: T2KDTM( Thanh toán chuyển khoản) phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở Ngân hàng - Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức phương tiện lưu thơng phương tiện tốn Hình thức toán tiền mặt thường sử dụng quan hệ chi trả thông thường nhân dân với khoản giao dịch giá trị tiền nhỏ đơn vị kinh tế với - T2KDTM kinh tế quốc dân tổng hợp khoản tốn thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán - T2KDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán Ngân hàng : Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc thông qua Ngân hàng để chi trả cho địa phương khác địa phương 1.1.2.Sự cần thiết khách quan T2KDTM kinh tế thị trường Mét phát minh quan trọng người có tính chất đột phá, đẩy văn minh nhân loại tiến bước dài phát minh tiền tệ Tiền tệ đời khơng ngừng nghiên cứu hồn thiện nhằm mục tiêu chính: tiện lợi an tồn SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Trước người ta dùng vỏ sị, vỏ hến vật khơng có giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá trị cao vàng bạc châu báu làm phương tiện lưu thơng tích trữ Trải qua q trình lưu thông đồng tiền đúc Kim loại vàng, bạc hợp kim bị mịn vẹt, khơng đủ trọng lượng xã hội thừa nhận đồng tiền có đủ giá trị Lợi dụng tượng người ta dùng tiền giấy để tiền Kim loại lưu thơng ưu việt như: gọn nhẹ, dễ vận chuyển Tuy nhiên tính ưu việt phù hợp sản xuất hàng hoá chưa phát triển, việc trao đổi với số lượng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hố phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hố đa dạng với khối lượng lớn, bình diện rộng, dung lượng thị trường cấu thị trường mở rộng, quan hệ kinh tế xã hội tiền tệ hố việc toán tiền mặt bộc lộ nhiều hạn chế như: tốn nhiều thời gian, vận chuyển khơng an toàn, bảo quản phức tạp Ngoài quốc gia có đồng tiền riêng đồng tiền nước phát triển phát triển thường khơng chấp nhận tốn Quốc tế Mét chức quan trọng tiền tệ làm phương tiện toán, toán bao gồm toán tiền mặt T 2KDTM Các tổ chức kinh tế cá nhân ln có nhu cầu toán với khoản cung ứng dịch vụ hàng hoá, phục vụ sản xuất tiêu dùng cho người Những nhu cầu cần xử lý linh hoạt dùng tiền mặt, T 2KDTM Đó vấn đề mà cần phải đề cập tới Ngày T2KDTM trở thành phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, gần gũi với sống người Khi trình độ sản xuất lưu thơng hàng hố ngày phát triển mối quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, thành phần kinh tế mở tài khoản Ngân hàng thực giao dịch tốn với thơng qua Ngân hàng Từ T2KDTM vấn đề tất yếu phải đặt Khi trình độ sản xuất lưu thơng hàng hố cịn mức độ thấp, tiền mặt SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan sử dụng phổ biến thể tính linh hoạt tức giúp cho quan hệ mua bán diễn nhanh chóng lúc, nơi, tiền mặt hàng hoá vận động đồng thời từ người mua sang người bán ngược lại Nhưng sản xuất hàng hố phát triển trình độ cao, tốn tiền mặt nhiều trường hợp bộc lộ nhược điểm quan hệ mua bán phát sinh người mua người bán cách xa giá trị hàng hố lớn việc tốn tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in Ên kiểm đếm khối lượng tiền mặt lớn mà lường trước mát thiếu hụt xảy Do tất yếu địi hỏi phải có hình thức tốn đáp ứng u cầu địi hỏi q trình mua bán Hình thức T2KDTM đáp ứng yêu cầu kinh tế Khi quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả thành phần kinh tế ngày nhiều với giá trị tiền lớn hình thức toán cần phải cải tiến đại hoá để phù hợp với trình độ phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, hệ thống Ngân hàng nước phải mở rộng màng lưới toán việc nối mạng toán điện tử liên hàng tốn bù trừ điện tử hình thức tốn trở thành cơng cụ đắc lực cho q trình chu chuyển vốn nhanh chóng an tồn hiệu Như T2KDTM tốn tiền mặt có mối quan hệ chuyển hố lẫn có vị trí quan trọng khơng thiếu kinh tế, T2KDTM chiếm tỷ trọng lớn Tổ chức tốt công tác T2KDTM tiết kiệm chi phí Tăng nhanh vịng quay vốn , thúc đẩy phát triển sản xuất, lưu thơng hàng hố điều hồ lưu thơng tiền tệ 1.1.3 Vai trị T2KDTM kinh tế thị trường Trong kinh tế thị trường, T2KDTM phận cấu thành quan trọng tổng chu chuyển tiền tệ, có vai trị quan trọng chủ thể tốn, trung gian tốn, cụ thể: 1.1.3.1- Vai trị T2KDTM kinh tế Khi kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường, T2KDTM giữ vai trò SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Cơng Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan quan trọng đơn vị kinh tế, cá nhân toàn kinh tế, nhà sản xuất mong muốn đồng vốn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sinh lời tối đa cho mình, họ muốn sản phẩm họ làm phải tiêu thụ thị trường thu tiền để tiếp tục chu kỳ sản xuất Vì vấn đề tốn tiền hàng vơ quan trọng, trình trao đổi mua bán đơn vị dùng tiền mặt gặp nhiều khó khăn phương tiện vận chuyển bảo quản tiền khả rủi ro cao T 2KDTM thực qua Ngân hàng mạng máy vi tính phần đáp ứng nhu cầu nhanh chóng, xác cho khách hàng đảm bảo an toàn vốn tài sản họ T2KDTM mặt góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lưu thơng, từ tiết kiệm chi phí lưu thơng xã hội như: in Ên, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác T2KDTM cịn tạo chuyển hố thơng suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế hoạch hố lưu thơng tiền tệ T2KDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xã hội vào tín dụng để tái đầu tư vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nước vào hoạt động tài tầm vĩ mơ vi mơ, qua kiểm soát lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao suất lao động 1.1.3.2- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Thương Mại Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường quan tâm đến vấn đề tốn an tồn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế - Xã hội, từ lâu có tham gia Ngân hàng, Ngân hàng trở thành trung tâm tiền tệ tín dụng toán kinh tế T 2KDTM góp phần khơng nhỏ vào thành cơng Ngân hàng - T2KDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn Ngân hàng: T2KDTM làm giảm chi phí in Ên, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà bổ sung nguồn vốn cho Ngân hàng thơng qua hoạt động mở tài khoản tốn tổ chức kinh tế nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn Ngân hàng đáp ứng cách kịp thời xác yêu cầu toán SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Cơng Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan - T2KDTM thúc đẩy q trình cho vay: Nhờ có nguồn vốn tiền gửi khơng kỳ hạn, Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do Ngân hàng thu hút nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lãi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh có lãi - T2KDTM giúp cho NHTM thực chức tạo tiền: Trong thực tế toán tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi Ngân hàng, số tiền khơng cịn nằm phạm vi kiểm sốt Ngân hàng Song thực hình thức T2KDTM, Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng, hoặcbù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với nhau, Ngân hàng có vốn tạm thời nhàn rỗi, sử dụng nguồn vốn vay Như thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản Vì T 2KDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lợi nhuận đáng kể - T2KDTM góp phần mở rộng đối tượng tốn, tăng doanh sè toán: T2KDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hố, dịch vụ cách an tồn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian, qua tạo lập niềm tin cơng chúng vào hoạt động hệ thống Ngân hàng Từ người dân, doanh nghiệp tham gia vào hệ thống toán Ngân hàng Như T2KDTM giúp Ngân hàng thực việc mở rộng đối tượng toán, tăng doanh sè toán, mở rộng phạm vi tốn ngồi nước, qua làm tăng lợi nhuận Ngân hàng giúp Ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh - T2KDTM thúc đẩy dịch vụ khác: Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, Ngân hàng khơng ngừng cải tiến đưa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch vụ đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển cần có hỗ trợ đắc lực T2KDTM thực cách hiệu T 2KDTM tổ chức tốt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khồi lượng lớn cách xác nhanh chóng qua thu hút ngày nhiều khách hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Cơng Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan 1.1.3.3- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Trung ương: T2KDTM thực thơng qua việc trích chuyển vốn tài khoản Ngân hàng, hạn chế khối lượng tiền mặt lưu thông, tiết kiệm chi phí in Ên, bảo quản, cất trữ, vận chuyển, kiểm đếm tiền mặt đồng thời thực kế hoạch hố điều hồ lưu thơng tiền tệ giúp cho Ngân hàng Trung ương kiểm soát khối lượng tiền mặt lưu thông tốt T2KDTM thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản Ngân hàng, làm tăng khả tạo tiền, tạo nguồn vốn toán vay phát triển kinh tế xã hội, mở rộng T2KDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nước quản lý kiểm sốt cách tổng qt q trình sản xuất lưu thơng hàng hố kinh tế, thực tốt sách tiền tệ, đem lại lợi Ých kinh tế xã hội tốt 1.1.3.4- Vai trò T2KDTM quan tài chính: Tăng tỷ trọng T2KDTM khơng có ý nghĩa mặt tiết kiệm tiền mặt, chi phí lưu thơng mà cịn giúp cơng tác quản lý tài sản doanh nghiệp tốt Nếu giao dịch toán kinh tế thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản người sang tài khoản người khác, từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ Ngân hàng sang Ngân hàng khác, tiền nằm hệ thống Ngân hàng tổn thất tài sản Nhà nước tổn thất tài sản người dân hạn chế Như sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán thực qua Ngân hàng giúp doanh nghiệp quan quản lý chủ quản, quan thuế có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do đó, hạn chế hoạt động “kinh tế ngầm”, kiểm soát hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động “kinh tế ngầm”, tăng cường tính chủ đạo Nhà nước việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế, xã hội 1.1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động T2KDTM: SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan T2KDTM phạm trù kinh tế có mối quan hệ với toàn hoạt động sản xuất Xã hội chịu tác động nhiều nhân tố trình tái sản xuất kinh tế như: - Môi trường kinh tế vĩ mơ, ổn định trị Xã hội - Môi trường pháp lý - Tâm lý, thãi quen, trình độ dân trí thu nhập người dân - Qui mô Ngân hàng - Khoa học kỹ thuật cơng nghệ - Nhân tố người 1.1.5 Tình hình phát triển nghiệp vụ T2KDTM nước ta Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Ngân hàng Nhà Nước có nhiều biện pháp nhằm cải tiến công tác T2KDTM - Phát triển nhiều cơng cụ tốn phù hợp với điều kiện nghiệp vụ khắc phục tình trạng khan tiền mặt kéo dài - Hướng dẫn khách hàng tự lựa chọn hình thức toán phù hợp với điều kiện luân chuyển vật tư hàng hố mình, tạo bình đẳng khách hàng Ngân hàng Từ thu hút tiền tạm thời nhàn rỗi kinh tế vào Ngân hàng vay phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá kinh tế Quốc dân Như công đổi kinh tế đất nước đòi hỏi ngành Ngân hàng phải nỗ lực lớn, đặc biệt lĩnh vực toán để hội nhập kinh tế quốc tế Nối mạng toán quốc tế lúc hết ngành Ngân hàng cần tạo môi trường pháp lý đầy đủ chuyển hoá nhanh từ toán tiền mặt sang T2KDTM ngược lại phục vụ tốt yêu cầu khách hàng 1.2 NHỮNG QUY ĐỊNH MANG TÍNH NGUYÊN TẮC TRONG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT: Luật Ngân hàng Nhà nước (điều 35) qui định: Ngân hàng Nhà nước tổ chức hệ thống T2KDTM, tổ chức toán liên Ngân hàng cung cấp dịch vụ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan tốn Ngân hàng Nhà nước phải thực đầy đủ kịp thời giao dịch toán tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt theo yêu cầu chủ tài khoản Điều 66 Luật Tổ chức Tín dụng qui định: TCTD Ngân hàng thực giao dịch toán với tổ chức kinh tế cá nhân có mở tài khoản TCTD TCTD cung cấp phương tiện toán, thực dịch vụ toán nước cho khách hàng làm dịch vụ toán Quốc tế (Khi Ngân hàng Nhà nước cho phép) 1.2.1- Qui định chung: Các doanh nghiệp, quan đoàn thể đơn vị vũ trang công dân Việt Nam người nước hoạt động lãnh thổ Việt Nam quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Như trước doanh nghiệp, cá nhân phép mở tài khoản giao dịch Ngân hàng nơi địa phương đóng trụ sở chính, khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch đem đến cho họ tiện lợi toán, đồng thời qui định tạo cạnh tranh lành mạnh NH việc nâng cao chất lượng phục vụ dịch vụ toán nhằm thu hút khách hàng, trước NH n tâm khách hàng phải mở tài khoản NH họ phải tìm cách để giữ thu hút khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng 1.2.2.Qui định khách hàng 1.2.2.1.Khách hàng bên trả tiền: Để đảm bảo thực khoản tốn đầy đủ, nhanh chóng, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải ln có đủ số dư tài khoản tiền gửi toán, chủ tài khoản có tồn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả cho người thụ hưởng rút tiền mặt - Chủ tài khoản chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả số tiền tài khoản tiền gửi Nếu khơng thực ngun tắc quy định chủ tài khoản phải chịu phạt theo quy định Ngân hàng Nhà nước, TCTD Thực đầy đủ, quy định mở sử dụng tài khoản, giấy tờ toán theo mẫu Ngân hàng quy định Các chứng từ nộp vào Ngân hàng phải lập theo mẫu in sẵn SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Ngân hàng in Ên nhượng bán Khi lập chứng từ phải ghi chép đầy đủ yếu tố, chữ ký dấu chứng từ phải với chữ ký dấu đăng ký Ngân hàng Mọi trường hợp vi phạm kỷ luật tốn, quản lý giấy tờ tốn khơng chặt chẽ bị kẻ gian lợi dụng chủ tài khoản phải hoàn toàn chịu trách nhiệm thiệt hại đơn vị gây 1.2.2.2- Đơn vị bên bán (bên thụ hưởng) Bên thụ hưởng phải giao hàng đầy đủ theo hợp đồng ký kết, lập giấy đòi tiền theo thể thức thoả thuận ghi hợp đồng kiểm soát chặt chẽ chứng từ nộp chứng từ toán vào Ngân hàng phục vụ thời gian qui định Nếu vi phạm điều khoản ghi hợp đồng chứng từ khơng có giá trị tốn Khi tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán, người sử dụng dịch vụ toán (khách hàng) phải tuân thủ qui định hướng dẫn tổ chức cung ứng dịch vụ toán việc lập chứng từ toán, phương thức nộp, lĩnh tiền tổ chức cung ứng dịch vụ toán 1.2.3 Quy định Ngân hàng Ngân hàng có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo xác an tồn, thuận tiện Các Ngân hàng có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi sè dư tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Trừ trường hợp chủ tài khoản vi phạm kỷ luật chi trả vi phạm pháp luật buộc phải tốn Ngân hàng quyền trích tài khoản tiền gửi chủ tài khoản để thực việc tốn theo biên quan có thẩm quyền Tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải kiểm soát chứng từ toán khách hàng trước hạch toán toán đảm bảo lập thủ tục quy định, dấu chữ ký mẫu đăng ký với Ngân hàng chữ ký chứng từ toán với mấu đăng ký Ngân hàng (nếu chữ ký tay) với chữ ký điện tử Ngân hàng cấp (nếu chữ ký điện tử); khả tốn khách hàng cịn đủ để chi trả số tiền chứng từ Đối với chứng từ hợp lệ, đảm bảo khả toán, ngân hàng có SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan trách nhiệm xử lý xác, an tồn, thuận tiện; sử dụng tài khoản kế tốn thích hợp để hạch tốn giao dịch tốn giữ bí mật số dư tài khoản tiền gửi khách hàng theo quy định pháp luật, thông báo đầy đủ kịp thời số dư tài khoản cho chủ tài khoản biết, gửi giấy báo Nợ giấy báo Có cho khách, hàng tháng phải đối chiếu số dư tài khoản với khách hàng ký xác nhận Ngân hàng với đơn vị Ngân hàng quyền từ chối toán chứng từ tốn khơng hợp lệ, khơng đảm bảo khả tốn, đồng thời khơng chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Trên qui định cụ thể quyền trách nhiệm chủ thể tham gia quan hệ T2KDTM Tuỳ hình thức toán mà trách nhiệm bên qui định cụ thể khác 1.3 CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT HIỆN NAY Ở VIỆT NAM: Ở nước ta công tác T2KDTM tổ chức thực qua Ngân hàng - Kho bạc Nhà Nước theo tinh thần văn pháp qui Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Các thể thức T2KDTM sử dụng cho tổ chức kinh tế giao dịch toán đơn vị thực theo định số 1092/2002 ngày 08/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NĐ 30 CP séc bao gồm: - Thanh toán séc - Thanh toán uỷ nhiệm chi ( Lệnh chi) - chuyển tiền - Thanh tốn thư tín dụng - Thanh toán uỷ nhiệm thu ( Nhờ thu) - Thanh toán thẻ ngân hàng Với hình thức tốn có nội dung kinh tế định đáp ứng với điều kiện tính chất vận động vật tư hàng hoá cung ứng dịch vụ phương thức chi trả quan hệ giao dịch Điều kiện tính chất giao dịch kinh tế có phương thức tốn Êy, tạo khả toán nhanh vận động vật tư hàng hoá với vận động tiền vốn, đảm bảo trách nhiệm lẫn việc cung cấp SV: Nguyễn Thị Thu Huyền nghệ HàNội 10 Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công