Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty cổ phần môi trường sonadezi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG SONADEZI GVHD: ThS.CAO THỊ NHÂN ANH SVTH: PHẠM THỊ THU LÝ SKL008141 Tp Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (Tại Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi) SVTH : PHẠM THỊ THU LÝ MSSV : 17125055 Khóa : 2017 Ngành : Kế tốn GVHD : Ths Cao Thị Nhân Anh Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng - năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Phạm Thị Thu Lý MSSV: 17125055 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CL2A Giảng viên hướng dẫn: ThS Cao Thị Nhân Anh ĐT: 0344879314 Ngày nhận đề tài: 07/06/2021 Ngày nộp đề tài: 12/07/2021 Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu hóa đơn, chứng từ tháng năm 2020 Nội dung thực đề tài: Tìm hiểu thực trạng đưa kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng đơn vị Sản phẩm: Báo cáo khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Phạm Thị Thu Lý MSSV: 17125055 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Cao Thị Nhân Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Phạm Thị Thu Lý MSSV: 17125055 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iv LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian năm theo học ngành Kế toán trường đại học Sư phạm kỹ thuật TP HCM để trở thành kế toán chuyên nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn đến thầy tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình học tập trường Để vận dụng kiến thức học trường vào thực tế rèn luyện khả thực hành, em thực tập Công ty Cổ phần Mơi trường Sonadezi Em xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban giám đốc, Anh chị phòng kế tốn phịng ban khác giúp đỡ nhiệt tình để em hồn thành báo cáo Em học hỏi yếu tố cần có nhân viên kế tốn, hoạt động thường ngày thực hành số công việc thức tế công ty Đây niềm vinh dự cho bạn sinh viên thực tập nói chung thân em nói riêng Thơng qua báo cáo này, em muốn thể hết kiến thức học trường, điều quan sát học hỏi công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi Em hi vọng nhận sự góp ý thầy cô để em rút kinh nghiệm cho thân Em xin chân thành cảm ơn v DANH MỤC VIẾT TẮT BCTT Báo cáo tài BPĐV Bộ phận đơn vị CSDL Cơ sở liệu GBC Giấy báo nợ GBN Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng MTV Một thành viên NNT Người nộp tiền SXKD Sản xuất kinh doanh TGĐ Tổng giám đốc TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định UBCK Ủy ban chứng khoán UNC Ủy nhiệm chi XVC Xuất vận chuyển vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2018 đến 2020 14 Bảng 3.1: Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi giai đoạn 2018 - 2020 55 Bảng 3.2: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2018 - 2019 56 Bảng 3.3: Bảng tổng hợp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền kỳ 57 Bảng 3.4: Bảng phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi 59 Bảng 3.5: Hệ số thu hồi nợ giai đoạn 2020 61 Bảng 3.6: Thời gian thu hồi nợ năm 2020 61 Bảng 3.7: Kỳ thu tiền bình quân năm 2020 62 vii DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty Cổ phần Môi trường Sonadezi Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần môi trường Sonadezi 10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản tiền mặt 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng 23 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 25 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 27 Lưu đồ 3.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền mặt 32 Lưu đồ 3.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền qua ngân hàng 40 Lưu đồ 3.3: Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền qua ngân hàng 41 Lưu đồ 3.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ khoản phải thu 49 viii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Sổ chi tiết TK 111 72 Phụ lục 02: Sổ chi tiết TK 112 73 Phụ lục 03: Sổ chi tiết TK 131 74 Phụ lục 04: Phiếu thu số PT20/01/002 75 Phụ lục 05: Bảng kê danh sách thu tiền thuê sạp chợ đêm 76 Phụ lục 06: Phiếu thu số PT20/01/011 77 Phụ lục 07: Phiếu chi số PC20/01/085 78 Phụ lục 08:Hóa đơn GTGT số 0004761 79 Phụ lục 09:Giấy đề nghị toán ngày 16/01/2020 80 Phụ lục 10: Hóa đơn GTGT số 0358972 81 Phụ lục 11: Phiếu chi số PC20/01/100 82 Phụ lục 12:Giấy đề nghị tốn cho hóa đơn số 0358972 83 Phụ lục 13: Phiếu chi số PC20/01/141 84 Phụ lục 14: Giấy đề nghị toán cho hóa đơn số 32701 85 Phụ lục 15: Hóa đơn bán hàng số 32701 86 Phụ lục 16: Phiếu chi số PC20/01/149 86 Phụ lục 17: Hóa đơn GTGT số 0002371 88 Phụ lục 18: Hóa đơn GTGT số 0276 89 Phụ lục 19: Ủy nhiệm chi cho hóa đơn số 0276 90 Phụ lục 20: Hóa đơn GTGT số 0251 91 Phụ lục 21: Ủy nhiệm chi cho hóa đơn số 0251 92 Phụ lục 22: Giấy nộp tiền ngày 20/01/2020 93 Phụ lục 23: Ủy nhiệm chi ngày 21/01/2020 94 ix Phụ lục 21: Ủy nhiệm chi cho hóa đơn số 0251 92 Phụ lục 22: Giấy nộp tiền ngày 20/01/2020 93 Phụ lục 23: Ủy nhiệm chi ngày 21/01/2020 94 Phụ lục 24: Hóa đơn bán hàng số 29076 95 Phụ lục 25: Ủy nhiệm chi cho hóa đơn số 29076 96 Phụ lục 26: Hóa đơn GTGT số 09148 97 Phụ lục 27: Hóa đơn GTGT số 09496 98 Phụ lục 28: Hóa đơn GTGT số 09765 99 Phụ lục 29: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 100 101 Phụ lục 30: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020 102 103 Phụ lục 31: Báo cáo kết kinh doanh năm 2019 104 Phụ lục 32: Báo cáo kết kinh doanh năm 2020 105 S K L 0