(Tiểu luận) đề tài thực trạng thu thuế giá trị gia tăng giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế giá trị gia tăng ở việt năm trong bối cảnh hiện nay

BÀI THUYẾT TRÌNH Học phần: Thuế Lớp: K55HH1 – Nhóm h Đề tài THỰC TRẠNG THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ở VIỆT NĂM TRONG BỐI CẢNH HIỆN NAY h Nội dung Cơ sở lý thuyết thuế giá trị gia tăng quản lý thu thuế giá trị gia tăng Thực trạng thu thuế giá trị gia tăng Việt Nam Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thu thuế giá trị gia tăng việt nam bối cảnh h CHƯƠNG Cơ sở lý thuyết thuế giá trị gia tăng quản lý thu thuế giá trị gia tăng h Khái niệm thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân, pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn Pháp luật quy định, nhằm sử dụng cho mục đích cộng đồng h Chức thuế  Là công cụ huy động tập trung nguồn lực tài chủ yếu cho nhà nước  Là cơng cụ quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế - xã hội  Là công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế - xã hội h Khái niệm thuế GTGT Là loại thuế tính giá trị tăng thêm hàng hoá, dịch vụ phát sinh từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng h Các yếu tố cấu thành thuế GTGT • Tên gọi • Cơ sở đánh thuế • Thuế suất thuế GTGT • Đối tượng nộp thuế GTGT • Đối tượng chịu thuế GTGT • Đối tượng khơng chịu thuế GTGT h Phương pháp tính thuế GTGT • Phương pháp khấu trừ thuế • Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp GTGT h Các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp kỳ doanh nghiệp • Giá trị gia tăng hàng hố, dịch vụ cho sở sản xuất • Lao động khứ doanh nghiệp sử dụng trình sản xuất kinh doanh đối tượng cung cấp chưa nộp thuế GTGT • Thuế suất hàng hố, dịch vụ doanh nghiệp cung cấp thị trường thuế suất GTGT hàng hố • Giá trị nguyên vật liệu tồn kho, dây truyền sản xuất h Công tác tra, kiểm tra thuế Quản lý lĩnh vực tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế GTGT Bảng 2.5: Kết tra, kiểm tra qua năm Đơn vị: Tỷ đồng Năm tài Tổng số thuế truy thu Số thuế GTGT truy thu Tỷ lệ thuế GTGT/tổng số truy thu 2020 7.177 1.275 17,7% 2021 8.453 915 10,8% 2022 8.700 1.576 h 18,1% (Nguồn: Tổng cục thuế Việt Nam) Đánh giá hoạt động quản lý thu thuế GTGT Việt Nam Một số thành tựu đạt Thứ nhất, Luật thuế GTGT với nội dung phù hợp với thông lệ quốc tế nước tiến trình thực cam kết Việt Nam gia nhập WTO hiệp định thuế Thứ hai, quản lý thu thuế GTGT áp dụng rộng rãi góp phần tạo nguồn thu lớn tương đối ổn định cho ngân sách nhà nước h Bảng tổng thu thuế GTGT Năm tài Đơn vị: Tỷ đồng Tổng thu thuế GTGT 2017 309.308 2018 464.251 2019 371.967 2020 349.892 Dự toán 2021 330.881 Dự toán 2022 351.513 (Nguồn: Tổng cục thuế Việt Nam) h Biểu đồ: Tỷ lệ thu thuế GTGT so với Tổng thu Ngân sách nhà nước h (Nguồn: Tổng cục thuế Việt Nam) Đánh giá hoạt động quản lý thu thuế GTGT Việt Nam Một số thành tựu đạt Thứ ba, không cho khấu trừ thuế hoá đơn bán hàng trực tiếp Thứ tư, đời hóa đơn điện tử khắc phục số bất cập hóa đơn giấy Ngồi ra, việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp doanh nghiệp giảm bớt thời gian lập Tờ khai thuế GTGT so với sử dụng hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in Thứ năm, áp dụng cơng nghệ thơng tin vào cải cách thủ tục hành thuế để tiết kiệm thời gian, chi phí, giảm bớt sai sót thuận tiện cho chủ thể nộp thuế quan quản lý thu thuế h Những tồn tại, hạn chế hoạt động quản lý thu thuế Về chế sách: Cịn có chỗ thiếu chặt chẽ, sơ hở; văn hướng dẫn chưa rõ ràng, cụ thể gây khó khăn cho việc thực quan thuế ĐTNT h Những tồn tại, hạn chế hoạt động quản lý thu thuế Hệ thống quản lý hạn chế + Về tổ chức, hoạt động máy quản lý thuế tỏ chưa phù hợp chưa linh hoạt + Năng lực hiệu công tác quản lý thuế nói chung cơng tác tra, kiểm tra thuế nói riêng cịn hạn chế + Khơng quản lý tốt doanh nghiệp nên không nắm doanh nghiệp sau thành lập có cịn hoạt động hay ngừng, nghỉ kinh doanh, giải thể, phá sản + Việc phát xử lý vi phạm pháp luật chậm xử lý không nghiêm + Không quản lý hoá đơn sở để kê khai nộp thuế + Số lượng ĐTNT tra, kiểm tra chưa nhiều + Cơ chế phối hợp số phận chức chưa cụ thể hoá h Những tồn tại, hạn chế hoạt động quản lý thu thuế Cơ sở hạ tầng, điều kiện để áp dụng luật thuế GTGT cịn yếu kém, chưa hồn thiện chỗ trình độ nhận thức dân cịn thấp, kinh tế chủ yếu dùng tiền mặt, hệ thống ngân hàng, công nghệ thông tin phát triển h Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, việc quản lý quan quản lý nhà nước việc thành lập doanh nghiệp chưa chặt chẽ Thứ hai, Sự phối hợp quan nhà nước quản lý doanh nghiệp cịn nhiều lúng túng, lỏng lẻo, để doanh nghiệp vi phạm pháp luật lại quan nhà nước cho phép thành lập doanh nghiệp mới, lại bỏ kinh doanh bất hợp pháp h Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân khách quan • Về chế sách: việc ban hành sách, pháp luật thuế chặt chẽ, phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội có tính chất định đến việc chấp hành luật thuế GTGT, ngăn chặn cách có hiệu quả, xử lý cách nghiêm khắc hành vi gian lận thuế GTGT • Ý thức giác ngộ người dân chưa cao, trình độ dân trí cịn hạn chế • Cơ sở hạ tầng toán xã hội thấp, kinh tế tiền mặt ngự trị xã hội h CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ở VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HIỆN NAY h Định hướng để nâng cao hiệu quản lý thu thuế GTGT  Đảm bảo sách thuế đơn giản, minh bạch, góp phần thúc đẩy cải cách hành  Tăng cường biện pháp để khai thác nguồn thu nhằm bù đắp khoản hụt thu  Tăng cường công tác quản lý thuế nhằm tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời số thu cho NSNN  Xây dựng, củng cố hoàn thiện máy ngành thuế từ văn phòng Cục đến Chi cục đội thuế  Nâng cao lực máy quản lý thuế hồn thiện quy trình, thủ tục hành thuế  Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế NNT h Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thu thuế  Hoàn thiện thể chế quản lý thuế  Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro quản lý thu thuế  Xây dựng hệ thống thơng tin thuế đầy đủ, xác  Nâng cao chất lượng công tác giải khiếu nại thuế  Giải pháp hoàn thiện hệ thống số đánh giá hiệu quản lý thu thuế  Về tổ chức máy nguồn nhân lực  Nâng cao hiệu hoạt động của quan thuế  Tuyên truyền, giáo dục thuế GTGT  Tăng cường xử lý nghiêm minh vụ vi phạm h Kiến nghị Đối với Nhà nước Hoàn thiện hệ thống sách thuế GTGT đảm bảo đơn giản, dễ hiểu, minh bạch phù hợp với thông lệ quốc tế Giao quyền cho ngành thuế công tác điều tra liên quan với lĩnh vực thuế Tăng nặng hình thức xử phạt vi phạm pháp luật thuế GTGT Đối với Tổng cục thuế Văn hướng dẫn sách thuế phải quán, đồng bộ, rõ ràng ổn định; Xây dựng quy trình quản lý thu thuế theo chức không chồng chéo; Phát triển hệ thống mạng vi tính ngành thuế phạm vi tồn quốc h THANKS FOR LISTENING h