MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Đề số 02 BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tại Công ty TNHH Tân Bình áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, có một số thông tin sau A.
MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Đề số 02 BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Tại Cơng ty TNHH Tân Bình áp dụng phương pháp kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, có số thông tin sau: A Số dư ngày 01/01/20xx Tài Số tiền Nguồn Số tiền sản Tài sản cố định Tiền gửi ngân hàng vốn ddmmyyyy Phải trả người bán 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 4.300.000 Sản phẩm dở dang 12.000.000 Quỹ khen thưởng 1.500.000 Nguyên vật liệu Phải thu khách hàng Tiền mặt Thành phẩm Hao mòn TSCĐ 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 2.500.000 142.000.000 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 30.000.000 Thuế khoản phải nộp NN (200.000) Vay dài hạn ngân hàng 500.000 ddmmyyyy Tổng - Tổng -Ghi chú: “ddmmyyyy” ngày, tháng, năm sinh sinh viên Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 ddmmyyyy = 05021990 tức 5.021.990 B Các kiện phát sinh kỳ Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 300.000; Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 1.600.000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền; Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền 2.400.000; Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000, thuế GTGT 10%; Khách hàng trả nợ 3.000.000 qua ngân hàng; Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước; Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán 1/2 TGNH, số cịn lại tốn vào tháng sau; Giá vốn lô hàng 20.000.000; Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 7.600.000; Chuyển khoản nộp hết tiền thuế nợ kỳ trước; 10 Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên B, số tiền 3.000 lấy từ quỹ khen thưởng; 11 Dùng TGNH trả nợ vay hết số nợ vay ngân hàng; 12 Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên; 13 Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 tiền mặt để cơng tác; 14 Nhân viên A tốn tạm ứng, chi phí lại, ăn thời gian công tác theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt C Yêu cầu Định khoản kiện phát sinh? Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ ? (Mẫu phía dưới) • Sinh viên làm đề; • Làm word, excel viết tay • Nộp rãnh nộp lớp • Đặt tên file theo cấu trúc: HoVaTenSV.NgayThangNamSinh, Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN o (ví dụ HoQuangTuan.01.08.1988) Mẫu bảng Cân đối thử (dạng đơn giản) Tài khoản Số đầu kỳ Dư nợ Dư có Số phát sinh Phát sinh Phát sinh nợ Số cuối kỳ Dư nợ Dư có có Tổng cộng BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Đề số 02 Tại Cơng ty TNHH Tân Bình áp dụng phương pháp kê khai thường xun, tính GTGT theo PP khấu trừ, có số thông tin sau : A Số dư ngày 01/01/20xx Tài sản Tài sản cố định Tiền gửi ngân hàng Số tiền 4.121.998 12.000.000 Nguồn vốn Phải trả người bán Lợi nhuận chưa phân phối Page Số tiền 2.500.000 4.300.000 MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Sản phẩm dở dang 12.000.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Phải thu khách 4.000.000 hàng Tiền mặt 300.000 Thành phẩm 30.000.000 Hao mòn TSCĐ Tổng (200.000) - Quỹ khen thưởng Nguồn vốn kinh doanh 1.500.000 142.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Quỹ đầu tư phát triển Thuế khoản phải nộp NN Vay dài hạn ngân hàng Tổng 5.050.000 500.000 4.121.998 B Các kiện phát sinh kỳ Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 300.000; Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 1.600.000, thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền; Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền 2.400.000; Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000, thuế GTGT 10%; Khách hàng trả nợ 3.000.000 qua ngân hàng; Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước; Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán 1/2 TGNH, số cịn lại tốn vào tháng sau; Giá vốn lô hàng 20.000.000; Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 7.600.000; Chuyển khoản nộp hết tiền thuế nợ kỳ trước; 10 Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên B, số tiền 3.000 lấy từ quỹ khen thưởng; 11 Dùng TGNH trả nợ vay hết số nợ vay ngân hàng; 12 Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên; 13 Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 tiền mặt để cơng tác; Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN 14 Nhân viên A tốn tạm ứng, chi phí lại, ăn thời gian công tác theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt C Yêu cầu Định khoản kiện phát sinh? Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ ? (Mẫu phía dưới) Bài làm I Định khoản Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 300.000 Nợ TK 338 : 300.000 Có TK 112 : 300.000 Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 1.600.000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền Nợ TK 152 : 1.600.000 Nợ TK 133 : 160.000 Có TK 331 : 1.760.000 Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ đầu tư phát triển, số tiền 2.400.000; Nợ TK 421: 2.400.000 Có TK 414: 2.400.000 Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000, thuế GTGT 10%; Nợ TK 642: 11.000 Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Nợ TK 133: 1.100 Có TK 112: 12.100 Khách hàng trả nợ 3.000.000 qua ngân hàng; Nợ TK 112: 3.000.000 Có TK 131: 3.000.000 Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước; Nợ TK 112: 2.500.000 Có TK 331: 2.500.000 Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 25.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán 1/2 TGNH, số cịn lại tốn vào tháng sau; Giá vốn lô hàng 20.000.000; Ghi nhận giá vốn Nợ TK 632: 20.000.000 Có TK 155: 20.000.000 Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112: 13.750.000 Nợ TK 131: 13.750.000 Có TK 511: 25.000.000 Có TK 333: 2.500.000 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 7.600.000; Nợ TK 155: 7.600.000 Có TK 154: 7.600.000 Chuyển khoản nộp hết tiền thuế nợ kỳ trước; Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Nợ TK 333: 500.000 Có TK 112: 500.000 10 Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên B, số tiền 3.000 lấy từ quỹ khen thưởng; Nợ TK 353: 3.000 Có TK 111: 3.000 11 Dùng TGNH trả nợ vay hết số nợ vay ngân hàng; Nợ TK 341: 4.121.998 Có TK 112: 4.121.998 12 Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên; Nợ TK 334: 2.250.000 Có TK 112: 2.250.000 13 Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 tiền mặt để cơng tác; Nợ TK 141: 10.000 Có TK 111: 10.000 14 Nhân viên A toán tạm ứng, chi phí lại, ăn thời gian công tác theo giá chưa thuế 8.000, thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt Nợ TK 642: 8.000 Nợ TK 133: 800 Có TK 141: 8.800 Nợ TK 111: 1.200 Có TK 141: 1.200 Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN I Tài khoả n 111 112 131 133 141 152 154 155 211 214 331 333 334 Bảng cân đối thử Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có 300.000 12.000.000 1.200 19.250.00 13.750.00 161.900 10.000 4.000.000 100.000.00 12.000.000 7.600.000 288.200 7.184.098 24.065.902 3.000.000 14.750.000 161.900 10.000 7.600.000 20.000.00 4.121.998 (200.000) 101.600.00 4.400.000 17.600.000 4.121.998 (200.000) 2.500.000 500.000 500.000 2.250.000 2.250.000 4.121.998 1.500.000 142.000.00 5.050.000 4.300.000 414 421 511 Số dư cuối kỳ Dư nợ Dư có 13.000 1.600.000 30.000.000 338 341 353 411 4.260.000 2.500.000 300.000 4.121.998 3000 6.760.000 2.500.000 300.000 1.497.000 142.000.00 7.450.000 1.900.000 2.400.000 2.400.000 25.000.00 632 642 Tổng cộng Số phát sinh PS nợ PS có 162.221.99 162.221.99 20.000.00 19.000 71.967.09 25.000.000 20.000.000 71.967.09 Page 19.000 187.107.00 187.107.00 MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CẢM ƠN CÁC BẠN ĐÃ ỦNG HỘ Page MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Page 10