Công thức THỐNG KÊ KINH DOANH

CÔNG THỨC THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHƯƠNG 2: THỐNG KÊ HOẠT ĐỘNG MUA BÁN HÀNG HÓA Phân tích tình hình thực kế hoạch mua, bán hàng hóa 1.1 Kiểm tra trình độ hồn thành kế hoạch quy mơ: tính tỷ lệ hồn thành kế hoạch cho tiêu mua vào bán ➢ Kiểm tra tổng quát • Giá thực tế ∑𝐩 𝐪 Trong đó: TL hồn thành KH = 𝐭 𝐭 x100% ∑ 𝐩𝐤 𝐪𝐤 pt : đơn giá thực 𝑝k : đơn giá kế hoạch • Giá so sánh q 𝑡: khối lượng thực ∑ 𝐩𝐤 𝐪𝐭 q k: khối lượng kế hoạch TL hoàn thành KH = ∑ 𝐱𝟏𝟎𝟎% 𝐩𝐤 𝐪𝐤 Ip: số vật giá chung ∑ 𝐩𝐭 𝐪𝐭 ∑ 𝐩𝐭 𝐪𝐭 𝐈 𝐢 ip: số giá cá thể TL hoàn thành KH = 𝐩 = 𝐩 ∑ 𝐩𝐤 𝐪𝐤 ∑ 𝐩𝐤 𝐪𝐤 ➢ Kiểm tra chi tiết: Tình hình thực kế hoạch theo tiêu thức phân tổ (Nhóm, mặt hàng, Các đơn vị hệ thống, Thị trường, Nguồn hàng, …) Mẫu bảng kiểm tra chi tiết theo tiêu thức phân tổ Tiêu thức phân tổ Kế hoạch Thực A TL hoàn thành kế hoạch (%) 3=2/1x100 Chênh lệch ± % 4=2-1 5=3-100 Cộng 1.2 Kiểm tra tính đồng việc hồn thành kế hoạch theo mặt hàng: tính tỷ lệ hoàn thành kế hoạch mặt hàng, khơng bù trừ mặt hàng hồn thành vượt KH mặt hàng không đạt KH ∑ 𝐩𝐤 𝐪 TL hoàn thành KH mặt hàng = ∑ TL hoàn thành KH đồng = 𝐩𝐤 𝐪 𝐤 𝐱𝟏𝟎𝟎 ∑ 𝐩𝐤 𝐪𝐤 𝐱 𝐭 ∑ 𝐩𝐤 𝐪 𝐭 q = min(q 𝑡 , q k) 𝑡: TL đồng bộ, TL hoàn thành KH thấp mặt hàng 1.3 Phân tích ảnh hưởng việc hồn thành KH tổ đến việc hoàn thành KH chung: phân tổ tính tiêu % ảnh hưởng đến KH chung => % Ảnh hưởng = 𝐌ứ𝐜 độ 𝐭𝐡ự𝐜 𝐡𝐢ệ𝐧 𝐭ừ𝐧𝐠 𝐭ổ −𝐌ứ𝐜 độ 𝐊𝐇 𝐭ừ𝐧𝐠 𝐭ổ => % Ảnh hưởng = 𝐓ỷ 𝐭𝐫ọ𝐧𝐠 𝐊𝐇 𝐭ừ𝐧𝐠 𝐭ổ 𝐱 𝐓𝐋% 𝐯ượ𝐭 𝐊𝐇 𝐭ừ𝐧𝐠 𝐭ổ 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐦ứ𝐜 𝐊𝐇 𝐜𝐡𝐮𝐧𝐠 𝟏𝟎𝟎 x 100% Lập bảng tính phân tích mức độ ảnh hưởng tổ đến việc hoàn thành KH chung: Tổ Kế hoạch Số tiền Tỷ trọng 2=1/∑ 𝟏x100 A Thực TL % hoàn Chênh lệch thành kế hoạch Số tiền TL % 4=3/1x100 5=3-1 6=4-100 % ảnh hưởng 7=(3-1)/∑ 𝟏 Phân tích biến động kết mua, bán hàng hóa kỳ ➢ Đánh giá biến động khối lượng 𝐪𝟏 Chỉ số vật lượng cá thể: 𝐢𝐪= 𝐪𝟎 ∑ 𝐩𝟎 𝐪 𝟏 −𝐈𝐪 = ∑ 𝐩𝟎 𝐪 𝟎 Trong đó: p0 : đơn giá kỳ gốc 𝑝1: đơn giá kỳ q 0: khối lượng kỳ gốc q1: khối lượng kỳ Ip: số vật giá chung ip: số giá cá thể ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 Chỉ số chung doanh số: 𝑰𝒑𝒒= ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 Chỉ số vật lượng chung : 𝒑 𝒒 ∑ 𝟏 𝟏 𝑰𝒒 = ∑ 𝒊𝒑 𝒑𝟎 𝒒𝟎 = ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 𝑰𝒑 ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 = 𝑰𝒑𝒒 𝑰𝒑 ➢ Đánh giá mức độ tác động ∑ 𝐩𝟏 𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 ∑ 𝐩𝟏 𝐪𝟏 =∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟏 𝐱∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 Mức độ tác động số tuyệt đối: ∑ 𝐩𝟏𝐪𝟏 − ∑ 𝐩𝟎𝐪𝟎 = (∑ 𝐩𝟏𝐪𝟏 − ∑ 𝐩𝟎𝐪𝟏 ) + (∑ 𝐩𝟎𝐪𝟏 − ∑ 𝐩𝟎𝐪𝟎 ) Mức độ tác động số tương đối: ∑ 𝐩𝟏 𝐪𝟏−∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 = ∑ 𝐩𝟏 𝐪𝟏−∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 + ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟏 −∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 ∑ 𝐩𝟎 𝐪𝟎 Phân tích cấu biến động cấu hàng hóa mua bán Mẫu bảng phân tích Tiêu thức phân tổ Năm Số tuyệt đối Tỷ trọng Năm Số tuyệt đối Tỷ trọng Năm Số tuyệt đối Cộng Kiểm tra chất lượng hàng hóa 4.1 Tỷ lệ hàng thứ phẩm loại hàng: TL hàng thứ phẩm = 𝑺ố 𝒍ượ𝒏𝒈 𝒉à𝒏𝒈 𝒕𝒉ứ 𝒑𝒉ẩ𝒎 𝑺ố 𝒍ượ𝒏𝒈 𝒉à𝒏𝒈 𝒉ó𝒂 𝒄𝒉𝒖𝒏𝒈 x100% Tỷ trọng Nhiều loại hàng: TL hàng thứ phẩm = 𝑮𝒊á 𝒕𝒓ị 𝒉à𝒏𝒈 𝒕𝒉ứ 𝒑𝒉ẩ𝒎 𝒕𝒉𝒆𝒐 𝒈𝒊á 𝒉à𝒏𝒈 𝒕ố𝒕 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒈𝒊á 𝒕𝒓ị 𝒉à𝒏𝒈 𝒉ó𝒂 x100% 4.2 Bậc phẩm cấp bình quân: kỳ: ̅= ∑ 𝒃𝒊 𝒒𝒊 𝑩 ∑ 𝒒𝒊 So sánh với kỳ gốc: Icl= ̅̅̅̅ 𝑩𝟏 ̅̅̅̅ 𝑩𝟎 = ∑ 𝒃𝒒𝟏 ∑ 𝒒𝟏 ∑ 𝒃𝒒𝟎 ∑ 𝒒𝟎 Trong đó: bi : đơn giá hàng phẩm cấp i q i: khối lượng hàng phẩm cấp i ̅ B : Bậc bình quân phẩm cấp Icl: Chỉ số chất lượng hàng hóa so với kỳ gốc 4.3 Giá bình qn phẩm cấp : kỳ: ̅= ∑ 𝒑𝒊 𝒒𝒊 𝑷 ∑ 𝒒𝒊 So sánh với kỳ gốc: Icl= ̅̅ 𝐏̅̅ 𝟏 ̅̅̅̅ 𝐏 𝟎 = ∑ 𝐩𝟎 𝐪 𝟏 ∑ 𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝟎 𝐪 𝟎 ∑ 𝐪𝟎 Trong đó: pi : đơn giá hàng phẩm cấp i q i: khối lượng hàng phẩm cấp i ̅ P : Đơn giá bình quân phẩm cấp Icl: Chỉ số chất lượng hàng hóa so với kỳ gốc ∆𝐷 = (P̅1 -P̅0 )x∑ 𝑞1: Chênh lệch doanh số thay đổi chất lượng hàng hóa 4.4 Hệ số loại phẩm cấp : Dùng kiểm tra chất lượng tổng hợp nhiều mặt hàng có phân biệt phẩm cấp kỳ: H= ∑ ∑ 𝐩𝐢 𝐪 𝐢 𝐩𝐦𝐚𝐱 𝐪𝐢 So sánh với kỳ gốc: Icl= 𝐇𝟏 𝐇𝟎 = ∑ 𝐩𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝐦𝐚𝐱 𝐪𝟏 ∑ 𝐩𝐪𝟎 ∑ 𝐩𝐦𝐚𝐱 𝐪𝟎 Trong đó: pi : đơn giá hàng phẩm cấp i q i: khối lượng hàng phẩm cấp I pmax : đơn giá hàng phẩm cấp có chất lượng tốt H : Hệ số loại phẩm cấp Icl: Chỉ số chất lượng hàng hóa so với kỳ gốc Đánh giá trình độ tổ chức hoạt động thương nghiệp Hệ số khâu lưu chuyển = 𝐌ứ𝐜 𝐛á𝐧 𝐜𝐡𝐮𝐧𝐠 𝐌ứ𝐜 𝐛á𝐧 𝐭𝐡𝐮ầ𝐧 𝐭ú𝐲 Mức bán chung: Tổng mức bán bao gồm bán nội bán Mức bán túy: Mức bán tổng thể (bán buôn, bán lẻ) Hệ số khâu lưu chuyển: Số khâu trung bình hàng hóa qua tổng thể thời kỳ CHƯƠNG 3: THỐNG KÊ HÀNG TỒN KHO II HỆ THỐNG CHỈ TIÊU THỐNG KÊ HÀNG TỒN KHO Tồn kho bình quân ̅= 𝑫 ➢ Trường hợp hạch toán vào thời điểm cuối tháng: ̅ : Tồn kho bình quân kỳ (quý, năm) Trong đó: 𝐷 𝑛: số tháng kỳ ̅̅̅ 𝐃𝐢 = ̅𝑖 : Tồn kho bình quân tháng thứ i 𝐷 ̅̅̅𝒊 ∑ ̅𝑫 𝒏 𝐃𝟏 +𝐃𝟐 𝟐 𝐷1: tồn kho đầu tháng 𝐷2: tồn kho cuối tháng ➢ Trường hợp hạch tốn vào thời điểm có khoảng cách kỳ: 𝑫 𝑫𝟏 + 𝑫𝟐 + ⋯ + 𝑫𝒏−𝟏 + 𝒏 𝟐 ̅= 𝟐 𝑫 𝒏−𝟏 Trong đó: 𝐷i: Tồn kho thời điểm thứ i n: số thời điểm kỳ Mức độ bảo đảm hàng tồn kho đầu kỳ Là số ngày mà hàng tồn kho đầu kỳ đủ để bán: 𝑵𝒃đ = 𝑫đ𝒌 𝒃𝑲𝑯 Trong đó: Nbđ : Số ngày đảm bảo Dđk: Tồn kho thực tế thường xuyên thời điểm đầu kỳ bKH: Mức tiêu thụ bình quân ngày theo kế hoạch Nbđ = => b KH = 𝑫 𝑩 𝒙𝒕 𝑩 𝒕 Tốc độ chu chuyển hàng hóa Số lần chu chuyển hàng hóa: 𝑩 𝑳= Số ngày chu chuyển hàng hóa: Trong đó: L: Số lần chu chuyển hàng hóa 𝑫 𝑵= D: Tồn kho bình quân kỳ B: Mức tồn kho 𝑫 𝒃 Trong đó: N: Số ngày chu chuyển hàng hóa 𝒕 =𝑳𝐱𝑵 b: Mức tiêu thụ bình quân kỳ t: Số ngày kỳ III PHÂN TÍCH THỐNG KÊ HÀNG TỒN KHO Kiểm tra thực định mức dự trữ mặt hàng: TL HTKH dự trữ = 𝑫𝒕 𝑫đ𝒎 x100% Trong đó: Dt: Khối lượng dự trữ thực tế Dđm: Khối lượng dự trữ định mức theo kế hoạch Dđm= Nđm x bKH Nhiều mặt hàng: Lập bảng phân tích theo mẫu Mặt hàng Dđk BKH Nbđ Nđm Dđm 3=(1/2)xt 5=(4x2)/t Chênh lệch N D 6=3-4 7=1-5 TL% HTKH 8=1/5 ±% 9=8-100 Cộng Phân tích biến động tốc độ chu chuyển hàng hóa ➢ Phân tích khái quát 𝐈𝐋 = 𝐈𝐍 = 𝐋𝟏 = 𝐋𝟎 𝐍𝟏 𝐍𝟎 = 𝐈𝑩 đó: IL : Chỉ số số lần chu chuyển hàng hóa 𝐈𝑫 L1: Số lần chu chuyển hàng hóa kỳ L0: Số lần chu chuyển hàng hóa kỳ gốc 𝐈𝑫 IN : Chỉ số số ngày chu chuyển hàng hóa 𝐈𝑩 N1: Số ngày chu chuyển hàng hóa kỳ N0: Số ngày chu chuyển hàng hóa kỳ gốc IB: Chỉ số mức tiêu thụ ID : Chỉ số hàng tồn kho ➢ Phân tích biến động tốc độ chu chuyển hàng hóa bình quân ∑𝐋 𝐃 𝐃 𝐋̅= ∑ 𝒊 𝒊 = ∑ ∑ 𝐢 𝐱 𝐋𝐢 𝐃𝒊 𝐃𝐢 ̅= ∑ 𝐍𝒊 𝐛𝒊 = ∑ 𝐛𝐢 𝐱 𝐍𝐢 𝐍 ∑ ∑ 𝐛𝒊 𝐛𝐢 Biến động chung ∑ 𝐋𝟏 𝐃 𝟏 ∑ 𝐃𝟏 ∑ 𝐋𝟎 𝐃 𝟎 ∑ 𝐃𝟎 = ∑ 𝐋𝟏 𝐃𝟏 ∑ 𝐃𝟏 ∑ 𝐋𝟎 𝐃𝟏 ∑ 𝐃𝟏 𝐱 ∑ 𝐋𝟎 𝐃𝟏 ∑ 𝐃𝟏 ∑ 𝐋𝟎 𝐃𝟎 ∑ 𝐃𝟎 ∑ 𝐍𝟏 𝐛𝟏 ∑ 𝐛𝟏 ∑ 𝐍𝟎 𝐛𝟎 ∑ 𝐛𝟎 = ∑ 𝐍𝟏 𝐛𝟏 ∑ 𝐛𝟏 ∑ 𝐍𝟎 𝐛𝟏 ∑ 𝐛𝟏 𝐱 ∑ 𝐍𝟎 𝐛𝟏 ∑ 𝐛𝟏 ∑ 𝐍𝟎 𝐛𝟎 ∑ 𝐛𝟎 Mức độ tác động số tương đối ̅̅̅𝟏̅ 𝐋 ̅̅̅𝟎̅ 𝐋 ̅𝐋̅̅̅ 𝟏 = ̅̅̅̅̅ x 𝐋𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝐋𝟎𝟏 ̅̅̅𝟎̅ 𝐋 ̅̅̅̅ 𝐍 𝟏 ̅̅̅̅ 𝐍𝟎 ̅̅̅̅ 𝐍 𝟏 = ̅̅̅̅̅ x 𝐍𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝐍 𝟎𝟏 ̅̅̅̅ 𝐍𝟎 Mức độ tác động số tuyệt đối ̅̅̅̅̅ ̅̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝐋𝟏 − ̅̅̅ 𝐋𝟎 = ̅̅̅ (𝐋̅̅𝟏 − ̅̅̅̅̅ 𝐋𝟎𝟏 ) + (𝐋 𝟎𝟏 − 𝐋𝟎 ) ̅̅̅̅̅ ̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝐍̅̅𝟏 − ̅̅ 𝐍̅̅𝟎 = ̅̅̅̅̅ (𝐍𝟏 − ̅̅̅̅̅ 𝐍𝟎𝟏) + (𝐍 𝟎𝟏 − 𝐍𝟎 ) Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động tổng mức tiêu thụ • Ảnh hưởng số lần chu chuyển bình quân tổng tồn kho bình quân ̅ x ∑𝑫 𝑩=𝑳 => ∑ 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟎 ̅̅̅̅ 𝐋 ∑ 𝐃𝟏 𝐋𝟎 𝐃𝟎 = ̅̅̅𝟏̅ x ∑ ∑ 𝐁𝟏 − ∑ 𝐁𝟎 = ̅̅̅ (𝐋̅̅𝟏 − ̅̅̅ 𝐋𝟎) x∑ 𝐃𝟏 + (∑ 𝐃𝟏 − ∑ 𝐃𝟎)𝐱 ̅̅̅ 𝐋𝟎 • Ảnh hưởng số lần chu chuyển mặt hàng, kết cấu tổng tồn kho bình quân ∑ 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟎 ̅̅̅̅ 𝐋 𝟏 = ̅̅̅̅̅ x 𝐋𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝐋𝟎𝟏 ̅̅̅𝟎̅ 𝐋 ∑ 𝐃𝟏 x∑ 𝐃𝟎 ∑ 𝐁𝟏 − ∑ 𝐁𝟎 = ̅̅̅ (𝐋̅̅𝟏 − ̅̅̅̅̅ 𝐋𝟎𝟏 ) x∑ 𝐃𝟏 + ̅̅̅̅̅̅ (𝐋𝟎𝟏 − ̅̅̅ 𝐋𝟎 ) x∑ 𝐃𝟏 + (∑ 𝐃𝟏 − ∑ 𝐃𝟎 )𝐱 ̅̅̅ 𝐋𝟎 CHƯƠNG 4: THỐNG KÊ CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH THƯƠNG MẠI I THỐNG KÊ CHI PHÍ KDTM 1.2.2 Tỷ suất chi phí Trong đó: 𝐹′: Tỷ suất chi phí 𝑭′ = 𝑭 𝑩 𝐹 : Tổng số chi phí x100% 𝐵: Doanh thu 1.3 Phân tích thống kê tình hình chi phí KDTM ➢ Phân tích khái quát 𝐅′𝟏 Theo tỷ suất chi phí: 𝐈𝐅′= 𝐗𝟏𝟎𝟎% 𝐅′𝟎  Mức độ tăng/ giảm:  Tốc độ tăng/ giảm: ∆𝑭′ = 𝑭′𝟏 - 𝑭′𝟎 ∆𝑰𝑭′ = 𝑭′𝟏 − 𝑭′𝟎 𝑿𝟏𝟎𝟎% 𝑭′𝟎 Theo mức tiết kiệm / bội chi chi phí: ∆𝐅(𝐅 ′ ) = Trong đó: ∆F(F′ ): Mức tiết kiệm/ bội chi chi phí B1: Mức tiêu thụ thực Theo tổng số chi phí: 𝐈𝐅 = 𝐅𝟏 𝐁 𝐅𝟎 𝐱 𝟏 𝐁𝟎 𝐗𝟏𝟎𝟎% (𝐅′𝟏 - 𝐅′𝟎) x 𝐁𝟏 ∆𝐅(𝐅) = 𝐅𝟏 - 𝐅𝟎 x 𝐁𝟏 𝐁𝟎 ➢ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ suất CP bình quân ̅ = ∑ 𝐅′𝒊 𝐱 𝐩𝒊 𝐪𝒊 = ∑ 𝐅′ 𝐱 𝐩𝒊 𝐪𝒊 𝐅′ 𝒊 ∑ ∑ 𝐩𝒊 𝐪 𝒊 𝐩𝒊 𝐪 𝒊 Biến động chung: ∑ 𝑭′𝟏 𝒑𝟏𝒒𝟏 ∑ 𝒑𝟏 𝒒 𝟏 ∑ 𝑭′𝟎 𝒑𝟎𝒒𝟎 ∑ 𝒑𝟎 𝒒 𝟎 = ∑ 𝑭′𝟏 𝒑𝟏𝒒𝟏 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 ∑ 𝑭′𝟎 𝒑𝟏𝒒𝟏 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 Mức độ tác động số tương đối: 𝒙 ∑ 𝑭′𝟎 𝒑𝟏𝒒𝟏 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 ∑ 𝑭′𝟎 𝒑𝟎𝒒𝟎 ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 ̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟏 −𝑭′ 𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎 = ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟏 ⇔ ̅̅̅̅̅ 𝑭′𝟎 ̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟏 −𝑭′ 𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎 + ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟏 = ̅̅̅̅̅̅ x 𝑭′𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎 ̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝑭′𝟎𝟏−𝑭 ′𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎 ̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅ − ̅̅̅̅̅̅ 𝑭′𝟏 − ̅̅̅̅ 𝑭′𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝑭′𝟏 − ̅̅̅̅̅̅ 𝑭′𝟎𝟏 ) + (𝑭′ 𝑭′𝟎 ) 𝟎𝟏 Mức độ tác động số tuyệt đối: ➢ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động tổng số chi phí • Ảnh hưởng tỷ suất chi phí bình qn tổng tiêu thụ: Biến động chung: ∑ 𝑭𝟏 ∑ 𝑭𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 𝑭′𝟎 𝒑𝟎 𝒒𝟎 = ̅̅̅̅̅𝟏 x ∑ ̅𝐱 ∑ 𝐩 𝐪 𝐅=𝐅′ 𝒊 𝒊 Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅ ∑ 𝑭𝟏 − ∑ 𝑭𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝑭′𝟏 − ̅̅̅̅ 𝑭′𝟎 )x∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 + (∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 - ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 )x𝑭′ 𝟎 Mức độ tác động số tương đối: ∑ 𝑭𝟏 −∑ 𝑭𝟎 ∑ 𝑭𝟎 = ̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ (𝑭′𝟏 −𝑭′ 𝟎 )𝐱 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 ∑ 𝑭𝟎 + ̅̅̅̅̅ (∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 − ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 )𝐱𝑭′ 𝟎 ∑ 𝑭𝟎 • Ảnh hưởng tỷ suất chi phí cá thể, kết cấu tổng tiêu th: Biến động chung: ∑ 𝑭𝟏 ∑ 𝑭𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟏 = ̅̅̅̅̅̅ x 𝑭′𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝑭′ 𝟎 ̅𝒙∑𝒑 𝒒 𝑭=𝑭′ 𝒊 𝒊 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 x∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅ ∑ 𝑭𝟏 − ∑ 𝑭𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝐅′𝟏 − ̅̅̅̅̅ 𝐅′𝟎𝟏 )x∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 + ̅̅̅̅̅̅̅ (𝐅′𝟎𝟏 − ̅̅̅̅ 𝐅′𝟎 )x∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 + (∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 - ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 )x𝑭′ 𝟎 Mức độ tác động số tương đối: ∑ 𝑭𝟏 −∑ 𝑭𝟎 ∑ 𝑭𝟎 = ̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅ (𝑭′𝟏 −𝑭′ 𝟎𝟏)𝐱 ∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 ∑ 𝑭𝟎 + ̅̅̅̅̅ ′ )𝐱 ∑ 𝒑 𝒒 ̅̅̅̅̅̅̅̅ (𝑭′𝟎𝟏 −𝑭 𝟎 𝟏 𝟏 ∑ 𝑭𝟎 II THỐNG KÊ KẾT QUẢ KDTM 2.2.2 Giá trị sản xuất (Gross Output – GO): + ̅̅̅̅̅ (∑ 𝒑𝟏 𝒒𝟏 − ∑ 𝒑𝟎 𝒒𝟎 )𝐱𝑭′ 𝟎 ∑ 𝑭𝟎 • Thương nghiệp bán bn & bán lẻ: Giá trị SX = Thuế + Doanh thu – Giá vốn hàng bán Giá trị SX = Thuế + LN + CP SXKD theo yếu tố • Dịch vụ lưu trú & ăn uống: Giá trị SX = Thuế + Doanh thu – Giá vốn hàng chuyển bán • Các đại lý tour, du lịch: Giá trị SX = Thuế + Doanh thu – CP từ chi hộ khách hàng 2.2.3 Chi phí trung gian: CP trung gian = Chi phí vật chất + Chi phí dịch vụ CP trung gian = Giá trị sản xuất - Giá trị tăng thêm Chi phí vật chất - Cơng cụ, dụng cụ, bao bì mua ngồi - Nguyên vật liệu mua - Động lực, nhiên liệu mua - Hao hụt định mức - Khác Chi phí dịch vụ - Bảo hiểm, vận tải, bốc xếp, bưu điện - Hoa hồng đại lý, quảng cáo, kiểm toán - An ninh, PCCC, y tế, DV pháp lý - Tàu xe công tác (trừ tiền lưu trú, phụ cấp đường) - Chi lễ tân, tiếp khách (trừ quà biếu) 2.2.4 Giá trị tăng thêm (Value Added – VA): Giá trị tăng thêm = Giá trị sản xuất - Chi phí trung gian Giá trị tăng thêm = Thu người SX + Thuế SX + Khấu hao + Giá trị thặng dư Trong đó: ▪ Thu người SX: tiền lương khoản có tính chất lương ▪ Thuế SX: thuế đánh vào người tiêu dùng DN nộp thay ▪ Khấu hao: khoản khấu hao trích kỳ ▪ Giá trị thặng dư: Lợi nhuận khoản giá trị thặng dư khác (lãi vay phải trả, khoản nộp cấp trên, khoản đóng góp cho tổ chức XH hạch tốn chi phí,…) 2.2.5 Lợi nhuận: Hoạt động TM: Lợi nhuận = Tổng Dthu - Tổng CPhí - Thuế phải nộp khâu tiêu thụ Hoạt động tài chính: Lợi nhuận = Dthu hđ TC - CP hđ TC – Thuế phải nộp Hoạt động khác: Lợi nhuận = Thu nhập khác - CP khác – Thuế phải nộp III THỐNG KÊ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KDTM Hiệu KDTM = 𝐊ế𝐭 𝐪𝐮ả đầ𝐮 𝐫𝐚 𝐂𝐡𝐢 𝐩𝐡í đầ𝐮 𝐯à𝐨 • Tỷ suất Lợi nhuận Doanh thu 𝑷′𝑩 = 𝑷 𝑩 đó: 𝑃′𝐵 : Tỷ suất lợi nhuận doanh thu x100% 𝑃: Lợi nhuận B: Doanh thu • Tỷ suất Lợi nhuận vốn 𝑷′𝑽 = 𝑷 𝑽 Trong đó: 𝑃′𝑉: Tỷ suất lợi nhuận vốn 𝑃: Lợi nhuận x100% V: Vốn đầu tư • Năng suất vốn 𝑸 𝑯𝑽 = 𝑽 Trong đó: 𝐻𝑉 : Năng suất vốn 𝑄: Kết (Doanh thu, VA,…) x100% V: Vốn đầu tư • Tỷ suất Lợi nhuận chi phí 𝑷′𝑭 = 𝑷 𝑃: Lợi nhuận F: Chi phí 𝑭 • Tỷ suất chi phí 𝑭′ = 𝑭 𝑩 • Tỷ suất ngoại tệ xuất 𝑹𝑿𝑲 = Trong đó: 𝑃′𝐹: Tỷ suất lợi nhuận chi phí 𝑩𝑿𝑲 𝑭𝑿𝑲 Trong đó: 𝐵𝑋𝐾 : Doanh thu XK tính USD 𝐹𝑋𝐾 : Chi phí XK tính VND • Tỷ suất ngoại tệ nhập 𝑹𝑵𝑲 = 𝑩𝑵𝑲 𝑭𝑵𝑲 Trong đó: 𝐵𝑁𝐾 : Doanh thu bán hàng NK tính VND 𝐹𝑁𝐾 : Chi phí NK tính USD ➢ Phân tích Lợi nhuận theo yếu tố cấu thành Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí – Thuế phải nộp khâu tiêu thụ Chỉ tiêu Kỳ gốc (1) Kỳ (2) Tốc độ ± (3)=(2)/(1) Chênh lệch (4)=(2)-(1) (5)=(3)-100% Doanh thu bán hàng Trong đó: Thuế trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp CP bán hàng & QLDN Lợi nhuận hđ KD ➢ Phân tích biến động tỷ suất LN Doanh thu bình quân ̅ = ∑ 𝐏′𝒊 𝐱 𝐁𝒊 = ∑ 𝐅′ 𝐱 𝐁𝒊 𝐏′ 𝒊 ∑ ∑ 𝐁𝒊 𝐁𝒊 Biến động chung: ∑ 𝐏′𝟏 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟏 ∑ 𝐏′𝟎 𝐁𝟎 ∑ 𝐁𝟎 = ∑ 𝐏′𝟏 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟏 ∑ 𝐏′𝟎 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟏 𝐱 ∑ 𝐏′𝟎 𝐁𝟏 ∑ 𝐁𝟏 ∑ 𝐏′𝟎 𝐁𝟎 ∑ 𝐁𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟏 ̅̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎𝟏 ⇔ ̅̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅ x ̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎 𝐏′𝟎𝟏 𝐏′𝟎 Mức độ tác động số tương đối: ̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟏 −𝐏′ 𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟎 = ̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟏 −𝐏′ 𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟎 + ̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟎𝟏 −𝐏 ′𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝐏′ 𝟎 Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅ 𝑷′𝟏 − ̅̅̅̅ 𝐏′𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝐏′𝟏 − ̅̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎𝟏 ) + (̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎𝟏 − ̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎 ) ➢ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động tổng Lợi nhuận • Ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận bình quân tổng tiêu thụ: Biến động chung: ∑ 𝑷𝟏 ∑ 𝑷𝟎 ̅̅̅̅̅ 𝑷′ ∑ 𝑩𝟏 𝑷′𝟎 𝑩𝟎 = ̅̅̅̅̅𝟏 x ∑ ̅𝒙 ∑ 𝑩 𝑷=𝑷′ 𝒊 Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅ ∑ 𝑷𝟏 − ∑ 𝑷𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝐏′𝟏 − ̅̅̅̅ 𝐏′𝟎)x∑ 𝑩𝟏 + (∑ 𝑩𝟏 - ∑ 𝑩𝟎)x𝑷′ 𝟎 Mức độ tác động số tương đối: ∑ 𝑷𝟏 −∑ 𝑷𝟎 ∑ 𝑷𝟎 = ̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅ (𝑷′𝟏 −𝑷′ 𝟎 )𝐱 ∑ 𝑩𝟏 ∑ 𝑷𝟎 + ̅̅̅̅̅ (∑ 𝑩𝟏 − ∑ 𝑩𝟎 )𝐱𝑷′ 𝟎 ∑ 𝑷𝟎 • Ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận cá thể, kết cấu tổng tiêu thụ: Biến động chung: ∑ 𝑷𝟏 ∑ 𝑷𝟎 = ̅̅̅̅̅ 𝑷′𝟏 ̅̅̅̅̅̅ 𝑷′ 𝟎𝟏 x ̅̅̅̅̅̅ 𝑷′ 𝟎𝟏 ̅̅̅̅̅ 𝑷′𝟎 ̅𝒙 ∑ 𝑩 𝑷=𝑷′ 𝒊 ∑ 𝑩𝟏 x∑ 𝑩𝟎 Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅𝟎 ∑ 𝑷𝟏 − ∑ 𝑷𝟎 = ̅̅̅̅̅̅ (𝐏′𝟏 − ̅̅̅̅̅̅ 𝐏′𝟎𝟏)x∑ 𝑩𝟏 + ̅̅̅̅̅̅̅ (𝐏′𝟎𝟏 − ̅̅̅̅ 𝐏′𝟎)x∑ 𝑩𝟏 + (∑ 𝑩𝟏 - ∑ 𝑩𝟎 )x𝑷′ Mức độ tác động số tương đối: ∑ 𝑷𝟏 −∑ 𝑷𝟎 ∑ 𝑷𝟎 = ̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅ (𝑷′𝟏 −𝑷′ 𝟎𝟏)𝐱 ∑ 𝑩𝟏 ∑ 𝑷𝟎 + ̅̅̅̅̅ ′ )𝐱 ∑ 𝑩 ̅̅̅̅̅̅̅̅ (𝑷′𝟎𝟏 −𝑷 𝟎 𝟏 ∑ 𝑷𝟎 ❖ Ảnh hưởng Hiệu đến Kết quả:  Mức độ tác động số tuyệt đối: ̅̅̅̅̅ (∑ 𝑩𝟏 − ∑ 𝑩𝟎 )𝐱𝑷′ 𝟎 ∑ 𝑷𝟎 𝐐=𝐇𝐱𝐂 ∆𝐐 = (𝐇𝟏 − 𝐇𝟎)𝐱 𝐂𝟏 𝑯𝟏 𝑪 𝟏 ∆𝑰𝑸 =  Mức độ tác động số tương đối: 𝑯𝟎 𝑪 𝟏 ❖ Ảnh hưởng Hiệu đến Chi phí:  Mức độ tác động số tuyệt đối: + 𝒙 𝟏𝟎𝟎% − 𝟏𝟎𝟎% 𝐂=𝐇𝐱𝐐 ∆𝑪 = (𝑯𝟏 − 𝑯𝟎 )𝒙 𝑸𝟏  Mức độ tác động số tương đối : 𝑯𝟏 𝑸 𝟏 ∆𝑰𝑪 = 𝑯𝟎 𝑸 𝟏 𝒙 𝟏𝟎𝟎% − 𝟏𝟎𝟎%