Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần vạn phát

ĐẠI HỌC HUẾ ht ếH uế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN • - Kin - ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU ại h VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN gĐ VẠN PHÁT Trư ờn TRẦN THỊ KIỀU OANH VŨ Huế, tháng năm 2017 ĐẠI HỌC HUẾ ht ếH uế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN • - Kin - ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU ại h VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN gĐ VẠN PHÁT Trư ờn Sinh viên thực hiện: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Giáo viên hướng dẫn ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Lớp: K47A – KTDN Khóa học: 2013 – 2017 Huế, tháng năm 2017 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện ht ếH uế Lời Cám Ơn Trong suốt trình học tập Trường Đại học Kinh tế Huế đặc biệt việc hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp này, tơi nhận giúp đỡ tận tình q Thầy, Cơ giáo kiến thức, kỹ cách thức học tập làm việc cho đạt hiệu cao Với tiếp thu từ quý thầy cơ, gia đình, bạn bè, nhận giúp đỡ, dạy bảo tận tình, điều tạo cho tơi mơi trường thuận lợi để hoàn thành tốt nhiệm vụ Kin Những lời đầu tiên, xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban giám hiệu, q Thầy, Cơ giáo nói chung khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tận tâm dạy bảo, giúp đỡ suốt khóa học Cám ơn Thầy ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện trực tiếp hướng dẫn, góp ý, truyền đạt kinh nghiệm dành lời khuyên quý báu ọc để tơi hồn thành tốt Khóa luận Để hồn thành q trình thực tập, tơi xin gửi lời cám ơn đến quý Công ty Cổ phần Vạn Phát tạo hội để thực tập công ty Cám ơn chân thành, giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phịng ại h kế tốn phịng ban khác cơng ty giúp đỡ cho tơi q trình tìm hiểu, thu thập thơng tin, liệu hồn thành nhiệm vụ cách trọn vẹn Bên cạnh đó, gia đình, bạn bè nguồn động lực vơ quý giá, giúp đỡ mặt vật gĐ chất lẫn tinh thần, cố gắng tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành nhiệm vụ Trong q trình thực tập Khóa luận tốt nghiệp lần này, có nhiều cố gắng khơng thể tránh khỏi thiếu sót thân tơi cịn Trư ờn hạn chế kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm thực tế thời gian hạn chế Vì vậy, mong giúp đỡ, góp ý q Thầy, Cơ giáo để Khóa luận tốt nghiệp tơi hồn thiện Một lần nữa, tơi xin chân thành cám ơn! Huế, tháng năm 2017 Sinh viên thực Trần Thị Kiều Oanh Vũ SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện MỤC LỤC ht ếH uế LỜI CÁM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Kin Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phƣơng pháp nghiên cứu ọc PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG ại h CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .4 1.1.1.1 Khái niệm gĐ 1.1.1.2 Đặc điểm 1.1.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Trư ờn 1.2 Phân loại phƣơng pháp tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .6 1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ .6 1.2.1.1 Phân loại nguyên vật liệu 1.2.1.2 Phân loại công cụ dụng cụ 1.2.2 Phƣơng pháp tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.2.2.1 Ngun tắc tính giá ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 1.2.2.2 Phƣơng pháp tính giá ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ nhập kho 12 SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện 1.2.2.3 Phƣơng pháp tính giá ngun vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho 13 1.3 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 16 ht ếH uế 1.3.1 Các phƣơng pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 16 1.3.1.1 Phƣơng pháp thẻ song song 16 1.3.1.2 Phƣơng pháp sổ số dƣ 18 1.3.1.3 Phƣơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển 20 1.3.2 Các chứng từ kế toán 21 1.3.3 Các sổ kế toán sử dụng .22 1.4.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .22 Kin 1.4.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 22 1.4.1.1 Khái niệm 22 1.4.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng .23 ọc 1.4.1.3 Phƣơng pháp kế toán 26 1.4.2 Kế tốn tổng hợp ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ 27 ại h 1.4.2.1 Khái niệm 27 1.4.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng .28 1.4.2.3 Phƣơng pháp kế toán 29 gĐ 1.5 Đánh giá đề tài nghiên cứu có liên quan 30 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẠN PHÁT 32 Trư ờn 2.1 Khái quát công ty Cổ Phần Vạn Phát 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 32 2.1.2 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh 32 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 34 2.1.4 Đặc điểm tình hình Cơng ty Cổ phần Vạn Phát từ năm 2014-2016 36 2.1.4.1 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 36 2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp .39 2.1.4.3 Tình hình nhân doanh nghiệp 45 SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 47 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Ngun vật liệu Công cụ dụng cụ Công ht ếH uế ty Cổ Phần Vạn Phát 50 2.2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 50 2.2.2 Chính sách, định hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp 53 2.2.3 Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp 56 2.2.3.1 Đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 56 2.2.3.2 Phƣơng pháp tính giá ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 57 2.2.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Cơng ty 57 Kin 2.2.4.1 Kế tốn chi tiết tăng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 57 2.2.4.2 Kế toán chi tiết giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 63 2.2.5 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 66 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 72 ọc 3.1 Đánh giá cơng tác Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty cổ phần Vạn Phát 72 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ ại h dụng cụ Công ty Cổ phần Vạn Phát 74 PHẦN III –KẾT LUẬN 79 Trư ờn PHỤ LỤC gĐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Biên kiểm nghiệm vật tƣ BQGQ Bình qn gia quyền BTC Bộ tài CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thƣơng mại CT Chứng từ CTCP Công ty Cổ phần ĐD Đã duyệt Kin ht ếH uế BBKNVT Doanh nghiệp DN ĐVT Đơn vị tính Giá trị gia tăng GTGT Hợp đồng mua bán ọc HĐMB Kiểm tra chất lƣợng sản phẩm KCS Một thành viên NCC NCVT NVL gĐ PGS TS ại h MTV Nhà cung cấp Nhu cầu vật tƣ Nguyên vật liệu Phó giáo sƣ Tiến sĩ Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho QCPC Quy cách phẩm chất Trư ờn PNK SL Số lƣợng SXKD Sản xuất kinh doanh TKĐƢ Tài khoản đối ứng TNHH Trách nhiệm hữu hạn VNĐ Việt Nam Đồng SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện ht ếH uế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC theo phƣơng pháp thẻ song song .17 Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC theo phƣơng pháp sổ số dƣ .19 Sơ đồ 1.3 - Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC theo phƣơng pháp đối chiếu luân chuyển 21 Sơ đồ 1.4 – Kế toán nguyên liệu, vật liệu theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xun 26 Sơ đồ 1.5 – Kế tốn Cơng cụ, dụng cụ theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 27 Sơ đồ 1.6 – Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ29 Kin Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý CTCP Vạn Phát 48 Sơ đồ 2.2 – Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Vạn Phát 51 Sơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 55 Sơ đồ 2.4 - Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình nhập kho NVL, CCDC .60 Trư ờn gĐ ại h ọc Sơ đồ 2.5- Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình xuất kho NVL, CCDC 64 SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện ht ếH uế DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 – Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2014 - 2016 37 Bảng 2.2 – Cơ cấu biến động tài sản giai đoạn 2014 - 2016 40 Bảng 2.3 – Cơ cấu biến động nguồn vốn giai đoạn 2014 - 2016 43 Bảng 2.4 – Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 46 Biểu 2.1 – Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu 66 Biểu 2.2 – Trích bảng tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu 67 Biểu 2.3 – Bảng tổng hợp nhập kho công cụ dụng cụ 67 Kin Biểu 2.4 – Bảng tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu .68 Biểu 2.5 – Bảng tổng hợp xuất kho công cụ dụng cụ 68 Biểu 2.6 – Bảng phân bổ CCDC phận Văn phòng 69 Trư ờn gĐ ại h ọc Biểu 2.7 – Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu 70 SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ ht ếH uế Lý chọn đề tài Ngày nay, với phát triển kinh tế xã hội, nhu cầu ngƣời ngày đƣợc mở rộng trở nên khắt khe Để thỏa mãn nhu cầu vật chất văn hóa tầng lớp xã hội doanh nghiệp phải chạy theo chiến cạnh tranh gay gắt nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu Bên cạnh đó, Việt Nam xu hƣớng hội nhập phát triển, phát triển doanh nghiệp góp phần lớn vào phát triển kinh tế quốc gia, việc làm để tối đa hóa giá trị doanh nghiệp giữ mức lợi nhuận hợp lý để trì Kin hoạt động nhƣ phát triển không ngừng vấn đề cấp thiết đƣợc đặt cho quốc gia toán mà doanh nghiệp cần phải giải đáp Để cạnh tranh với doanh nghiệp khác kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp nào, dù sản xuất kinh doanh hay thƣơng mại, dịch vụ quan tâm ọc đến giá trị yếu tố tạo Trong đó, chi phí yếu tố có tầm quan trọng đặc biệt ảnh hƣởng lớn đến kết hoạt động doanh nghiệp, việc tối thiểu hóa tiết ại h kiệm khoản chi phí mà đảm bảo kinh doanh hiệu vấn đề cần giải Đối với doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng giá trị ngun vật liệu gĐ cơng cụ dụng cụ chiếm phần không nhỏ việc cấu thành nên thực thể sản phẩm Vì vậy, việc tổ chức tốt cơng tác kế tốn, quản lý nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp ngày có vai trị quan trọng Cơng ty Cổ phần Vạn Phát đƣợc thành lập vào năm 2008 hoạt động chủ yếu ngành xây dựng, Trư ờn tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ nói riêng nhìn chung hợp lý nhiều mặt nhƣng cịn tồn số hạn chế Vì vậy, việc hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ cách khoa học, hợp lý đạt hiệu thiết thực vấn đề cấp thiết Nhằm mục đích áp dụng kiến thức học vào thực tiễn, nhƣ tăng thêm hiểu biết cơng tác kế tốn, cơng tác quản lý vấn đề vật tƣ tầm quan trọng chúng doanh nghiệp thực tế để tạo bƣớc đầu cho cơng việc SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 17 – Chứng từ ghi sổ ( Nguyên vật liệu) Mẫu số S02a-DN Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 51 Ngày 31 tháng năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CĨ 152 111 ọc Nhập kho NVL toán TM TỔNG CỘNG Ngƣời lập ih Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị SỐ TIỀN GHI CHÚ 36.073.873 36.073.873 Kế toán trƣởng Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) TRÍCH YẾU Đạ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 52 Ngày 31 tháng năm 2016 ng Nhập kho NVL toán TGNH TỔNG CỘNG rườ Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CÓ 152 112 SỐ TIỀN 79.500.373 79.500.373 Kế toán trƣởng GHI CHÚ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Cơng ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 53 Ngày 31 tháng năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CĨ 152 331 Nhập kho NVL chƣa tốn TỔNG CỘNG ọc Ngƣời lập SỐ TIỀN GHI CHÚ 164.998.736 164.998.736 Kế toán trƣởng rườ Ngƣời lập ng Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế GTGT đƣợc khấu trừ TỔNG CỘNG SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CÓ 1331 111 1331 112 1331 331 Đạ TRÍCH YẾU ih CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 54 Ngày 31 tháng năm 2016 SỐ TIỀN 2.064.587 7.950.037 11.689.499 21.704.123 Kế toán trƣởng GHI CHÚ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Mẫu số S02a-DN Cơng ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 55 Ngày 31 tháng năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CĨ 154 152 ọc Xuất kho NVL thi cơng cơng trình TỔNG CỘNG rườ ng Đạ ih Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ TIỀN 584.092.188 584.092.188 Kế tốn trƣởng GHI CHÚ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 18 – Chứng từ ghi sổ (Công cụ dụng cụ) Mẫu số S02a-DN Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 48 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CÓ 153 111 ọc Nhập kho CCDC TỔNG CỘNG rườ ng Đạ ih Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ TIỀN GHI CHÚ 8.600.000 8.600.000 Kế tốn trƣởng ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Mẫu số S02a-DN Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 49 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CÓ 1331 111 ọc Thuế GTGT đƣợc khấu trừ TỔNG CỘNG rườ ng Đạ ih Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ TIỀN 860.000 860.000 Kế toán trƣởng GHI CHÚ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Mẫu số S02a-DN Cơng ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 BTC) Kin CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 50 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN NỢ CĨ 154 153 ọc Xuất CCDC thi cơng cơng trình TỔNG CỘNG rườ ng Đạ ih Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ SỐ TIỀN GHI CHÚ 33.290.255 33.290.255 Kế toán trƣởng ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 19 – Mẫu sổ chi tiết nguyên vật liệu Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Mẫu số S07- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 BT BTC) 2/7 PX04 5/7 PN02 12/7 PX08 28/7 Số dƣ đầu kỳ Nhập tôn màu đỏ 0,4ly Xuất tôn màu đỏ 0,4ly Nhập tôn màu đỏ 0,4ly Xuất tôn màu đỏ 0,4ly Cộng phát sinh Tồn cuối tháng Số lƣợng 71.250,50 112 72.200,00 154 71.671,56 331 72.947,90 154 72.639,69 X 1000 1335 2335 X Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) rườ ng Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Đơn giá SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Thành tiền ọc Diễn giải Nhập Đạ PN01 TK ĐƢ ih Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Kin Tháng năm 2016 Tài khoản 152 Tại kho: Công ty Cồ Phần Vạn Phát Tên vật liệu: Tôn màu đỏ 0,4ly Xuất Số lƣợng Thành tiền 72.200.000 Số lƣợng 1255 2255 1830 131.158.963 97.385.447 169.585.447 Tồn 1500 108.959.541 3330 240.118.504 Thành tiền 89.419.378 161.619.378 425 30.460.415 1760 127.845.861 260 18.886.320 260 18.886.320 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Lao Bảo La Lay ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện Phụ lục 20 – Mẫu sổ chi tiết cơng cụ dụng cụ SỔ CHI TIẾT CƠNG CỤ DỤNG CỤ Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC TK.ĐƢ Số dƣ đầu kỳ Nhập kho 111 Xuất kho Cộng phát sinh Tồn cuối tháng 154 X Đơn giá 4.250.000 rườ SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Thành tiền X Xuất Số lƣợng Thành tiền 4.250.000 4.250.000 Kế toán trƣởng (Ký, Họ tên) ng Ngƣời ghi sổ (Ký, Họ tên) Số lƣợng ọc 07/11 Diễn giải ih PX02 05/11 Nhập Đạ PN01 Kin Tháng 11 năm 2016 Tài khoản 153 Tại kho: Công ty Cồ Phần Vạn Phát Tên vật liệu: Máy tiện bê tông Quyết Tiến 350B Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Mẫu số S07- DNN 4.250.000 1 4.250.000 4.250.000 Ngày 14/9/2006 BT BTC) Tồn Số Thành lƣợng tiền 0 4.250.000 0 0 Giám đốc (Ký, Họ tên, đóng dấu) Ghi MN Gio Hải ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 21 – Trích mẫu Sổ (Nguyên vật liệu) SỔ CÁI Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị Tháng năm 2016 TK 152- Nguyên vật liệu rườ Ngƣời ghi sổ (Ký, Họ tên) SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Kin Xuất NVL thi cơng cơng trình Xuất NVL thi cơng cơng trình Nhập kho NVL xây dựng Xuất NVL thi công công trình Xuất NVL thi cơng cơng trình Xuất NVL thi cơng cơng trình Nhập kho NVL xây dựng Xuất NVL thi cơng cơng trình Nhập kho NVL xây dựng Phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng ng 01/07 02/07 02/07 04/07 05/07 10/07 12/07 18/07 20/07 D Số dƣ đầu tháng ọc PX01 PX02 PN01 PX03 PX04 PX05 PN02 PX06 PN03 TKĐƢ ih 01/07 02/07 02/07 04/07 05/07 10/07 12/07 18/07 20/07 Diễn giải Đạ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C Ngày, tháng ghi sổ Mẫu số S02c1- DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 BT BTC) E 154 154 112 154 154 154 331 154 331 Số tiền Nợ Có 560.322.440 20.500.356 55.256.373 79.500.373 18.500.000 150.636.282 15.000.200 106.268.172 125.521.130 20.500.000 280.572.982 256.803.234 Giám đốc (Ký, Họ tên, đóng dấu) 584.092.188 Ghi G ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 22 – Sổ Cái (Công cụ dụng cụ) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2016 TK 153 - Công cụ dụng cụ Chứng từ ghi sổ Ngày tháng B C 05/11 07/11 10/11 25/11 PN01 PX02 PX08 PX10 05/11 07/05 10/11 25/11 D Số dƣ đầu tháng Nhập kho CCDC Xuất CCDC thi cơng cơng trình Xuất CCDC thi cơng cơng trình Xuất CCDC thi cơng cơng trình ọc Số hiệu Diễn giải ih Ngày, tháng ghi sổ A Đạ Phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng rườ ng Ngƣời ghi sổ (Ký, Họ tên) SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Mẫu số S02c1- DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 BT BTC) Kin Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị TK Đ.Ƣ E 111 154 154 154 Số tiền Nợ Có 198.250.355 8.600.000 8.600.000 15.330.255 9.360.000 8.600.000 173.560.100 33.290.255 Giám đốc (Ký, Họ tên, đóng dấu) Ghi G ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện Phụ lục 23 – Mẫu ủy nhiệm chi (mua nguyên vật liệu) ỦY NHIỆM CHI payment order Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Kin AGRIBANK Chi nhánh huyện Hƣớng Hóa, Quảng Trị Số:… No Ngày 01/8/2016 ih ọc Đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Vạn Phát Số TK: 3907211317059 Điện thoại:… Tại ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nơng thơn Hƣớng Hóa Đơn vị thụ hƣởng: Cơng ty TNHH MTV Phƣớc Dũng CMT/Hộ chiếu:… Ngày cấp:… Nơi cấp:… Điện thoại:… Số TK: 3907211317059 Tại ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nơng thơn Hƣớng Hóa Dành cho ngân hàng Tài khoản ghi nợ 4211 Tài khoản ghi có 519101 Số tiền số: 116.895.000 Nội dung: Thanh toán tiền vật liệu Chủ tài khoản rườ ng Kế toán trƣởng Đạ Số tiền chữ: Một trăm mƣời sáu triệu, tám trăm chín mƣơi lăm nghìn đồng chẵn SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Giao dịch viên Kiểm soát Liên 2: Khách hàng Số bút toán:… Loại tiền: VNĐ ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện Phụ lục 24 – Mẫu phiếu chi (mua công cụ dụng cụ) Số: PC018 PHIẾU CHI Nợ TK 153 Có TK 111 ih Nguyễn Hồng Nam Khóm 2, Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị Trả tiền mua CCDC công ty Trung Sơn Lao Bảo 9.460.000 Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) rườ (Ký, họ tên, đóng dấu) Đạ Chín triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn ng Giám đốc ọc Ngày 05 tháng 11 năm 2016 Họ tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền (bằng số): Viết chữ: Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 BT BTC) Kin Công ty Cổ phần Vạn Phát Khe Sanh - Hƣớng Hóa - Quảng trị SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngày 05 tháng 11 năm 2016 Ngƣời nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện Phụ lục 25– Mẫu phiếu xuất kho nguyên vật liệu Cơng ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số C21- HD Ngày 28 tháng năm 2016 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Họ tên ngƣời nhận hàng: Phan Văn Hảo Lý xuất: Cửa La Lay Xuất kho: Công ty Cổ Phần Vạn Phát Số TT Tên vật liệu Mét Kg ih Xuất kho tôn màu đỏ 0,4ly Xuất khoThép ống kẽm Ø 60X1,4 Đạ Cộng Nợ TK 154 Có TK 152 Số: 08 Thành tiền Số lƣợng Yêu cầu Thực xuất 1500 55 1500 55 ọc ĐVT Kin Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Đơn giá 72.639,69 12740,12 108.959.541 700.707 109.660.248 Tổng số tiền (Viết chữ): Một trăm lẽ chín triệu sáu trăm sáu mƣơi nghìn hai trăm bốn mƣơi tám đồng Ngƣời nhận hàng rườ ng Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Thủ Kho Kế toán trƣởng Giám đốc ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hoàng Thiện Phụ lục 26 – Mẫu phiếu xuất kho công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần Vạn Phát Khe Sanh, Hƣớng Hóa, Quảng Trị PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số C21- HD Ngày 07 tháng 11 năm 2016 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Kin Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Họ tên ngƣời nhận hàng: Trần Văn Nhân Lý xuất: Trƣờng mầm non Gio Hải Xuất kho: Công ty Cổ Phần Vạn Phát ĐVT Yêu cầu Máy trộn bê tông Quyết Tiến 350 Động điện 1F - 2,2KW ọc Tên vật liệu Số lƣợng Cái Cái ih Số TT Đạ Cộng Nợ TK 154 Có TK 153 Số: 02 1 Thực xuất Đơn giá 1 4.250.000 4.350.000 Thành tiền 4.250.000 4.350.000 8.600.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Tám triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngƣời nhận hàng rườ ng Ngƣời lập SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Thủ Kho Kế tốn trƣởng Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Tơn Thất Lê Hồng Thiện ht ếH uế BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA KHĨA LUẬN Họ tên sinh viên: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Mã sinh viên: 13K4051392 Lớp: K47A Kế toán doanh nghiệp Tên đề tài khóa luận: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẠN PHÁT Giáo viên hƣớng dẫn: ThS Tôn Thất Lê Hồng Thiện Kin Khóa luận đƣợc bảo vệ vào ngày 16 tháng 05 năm 2017 Trƣờng Đại học kinh tế Huế theo Quyết định số 31/QĐ-ĐHKT ngày 10/01/2017 Hiệu trƣởng Trƣờng Đại học kinh tế Huế Sau thảo luận với giáo viên hƣớng dẫn, nghiêm túc tiếp thu, tiến hành Sửa lỗi tả ờn Góp ý Hội đồng Nội dung sau chỉnh sửa gĐ ại h TT Trang ọc chỉnh sửa khóa luận theo ý kiến đề nghị Hội đồng xin giải trình nhƣ sau: Trư Giáo viên hƣớng dẫn SVTH: Trần Thị Kiều Oanh Vũ Sửa lỗi phần mục lục lỗi tả Huế, ngày… tháng… năm 2017 Sinh viên