Tiểu luận: Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường
QT13A – Nhóm 1 1. Nguyễn Châu Minh Khánh 2. Nguyễn Thị Tú Anh 3. Ngô Thị Lệ Xuân 4. Đỗ Hồng Hậu 5. Nguyễn Thị Thu Ngân 6. Hoàng Phi Hùng 7. Phạm Văn Hoan 8. Hà Thụy Anh 9. Phan Thị Yến Linh 10.Nguyễn Thị Bích Hằng 1.4.1.T HUẾ LÀ CÔNG CỤ TẠO NGUỒN THU CHỦ YẾU CHO N HÀ NƯỚC NGÂN SÁCH NN CÓ THỂ HUY ĐỘNG BẰNG NHIỀU CÁCH KHÁC NHAU: Phát hành tiền Bán tài sản quốc gia Quyên góp từ nhân dân Đi vay Thuế … + Phát hành tiền => dễ gây lạm phát + Bán tài sản quốc gia => hậu quả lớn về kinh tế, tài nguyên cạn kiệt + Quyên góp từ nhân dân => tính chủ động không được bảo đảm + Đi vay => gây nợ … => Thuế là nguồn huy động chủ yếu, thường xuyên và hợp lý mà NN nào cũng áp dụng N GUYÊN NHÂN Do đặc điểm của nguồn thu từ thuế là: - Có tính cưõng bức - Nguồn thu này ko hoàn trả cho người nộp - Mức thu được xác định trước - NN dùng cơ sở thuế để làm đòn bẩy kinh tế. Do nguồn thu từ thuế được điều chỉnh rất rộng trong xh: Theo đối tượng: + Đánh vào hàng hoá, dịch vụ, sản xuất, lưu thông + Đánh vào bất động sản + Đánh vào thu nhập Theo sự dịch chuyển của thuế: + Thuế trực thu + Thuế gián thu Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN Nguồn thu thuế Nội bộ nền kinh tế Bên ngoài thông qua hệ thống thuế quan Nguồn tài chính quốc gia lành mạnh Nguồn thu nội bộ T HỰC TẾ CHỨNG MINH Công cụ tạo nguồn thu NSNN tại VN và các nước phát triển Các công cụ khác Thu ế Đ Ể ĐẠT NGUỒN THI KỊP THỜI VÀ DỒI DÀO , BỀN VỮNG Gián thu Trực thu => Gián thu => Do tính ổn định Vì sự tiêu dùng của xã hội là không bao giờ mất đi dù nền kinh tế bị khủng hoảng. Đồng thời, thuế gián thu dễ thu hơn so với thuế trực thu: vì đánh vào những gì người chịu thuế lấy đi của xã hội thì tác dụng tốt hơn đánh vào những gì họ nhập cho xã hội. “Nghệ thuật đánh thuế cũng như vạch lông ngỗng, thu được càng nhiều lông càng tốt và ngỗng càng ít kêu càng tốt” (Jean B.Colbert) 1.4.2.1 TÁC ĐỘNG ĐẾN CÂN BẰNG THỊ TRƯỜNG Thuế Doanh nghiệp Người tiêu dùng Cung Cầu Tác động của thuế đến cung hàng hóa Gi á Lượng P d 1 P o P s 1 Q 1 Q 0 A B C E (S 1 ) = (S 0 ) + T (S 0 ) (D ) Người mua phải tra thêm Giá người bán nhận được bị giảm Thuế nhà nước thu Thuế người bán chịu Thuế người mua chịu [...]...Tác động của thuế đến cần hàng hóa Gi á Thuế (APnPgB) B Sc Pg P0 Pn Thuế người mua phải chịuC C E Thuế người bán phải chịu Đường cầu trước thuế D0 t A Q 1 Đường cầu sau thuế D1 Q0 Lượng Tác động của thuế đến cần hàng hóa Gi á Sự phân chia gánh nặng thuế phụ thuộc nhiều vào độ co giãn của cung cầu của hàng hóa Pg B’ P’g P’0 Sc C’ E’ A’ P’n t’ Đường cầu sau thuế D1 Q’1 Q’ 0 Đường cầu trước thuế D0 Lượng... thúc đẩy kinh tế tăng trưởng 1.4.2.5 THUẾ TÁC ĐỘNG VÀO CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT Thuế có tác động trực tiếp đến các yếu tố như vốn, nguyên vật liệu, tư liệu lao động nhà nước thực hiện miễn thuế, giảm thuế để khuyến khích các thành phần kinh tế đưa vốn vào kinh doanh 1.4.2.6 THUẾ CÓ TÁC ĐỘNG KÍCH THÍCH ĐẦU TƯ Đối với các nhà đầu tư, lợi nhuận và tỷ lệ lợi nhuận họ được hưởng từ kết quả kinh doanh của doanh... vụ thuế cho nhà nước là rất quan trọng 1.4.2.6 THUẾ CÓ TÁC ĐỘNG KÍCH THÍCH ĐẦU TƯ Các chính sách ưu đãi các quốc gia chủ yếu dùng thuế TNDN (thuế trực thu) để khuyến khích đầu tư nội địa và thu hút đầu tư quốc tế: 6 THUẾ CÓ TÁC ĐỘNG KÍCH THÍCH ĐẦU TƯ Thuế suất Thời hạn miễn thuế, giảm thuế, hoãn thuế Vấn đề chuyển thu nhập qua biên giới Quy định về chi phí được khấu trừ Quy định hoàn thuế 6 THUẾ... trong tương Nếu tiết kiệm (a-a0) hàng hoá X, ta sẽ có thêm ( b+b0) hàng hoá Y suất) Cá nhân tiêu ít đi trong hiện tại có thể tiêu dùng nhiều hơn trong tương lai Tác động của thuế đến tiêu dùng và vay: nhập đến tiêu dùng Tác động của thuế lương và thuế lãi thu hiện vayvà tươngthêm (a+a ) hàng hoá X, ta sẽ mua ít đi Nếu tại để mua lai: 0 b-b0) hàng hoá Y - (Thuế tác động vào tiền lương làm thu nhập của. .. cá nhân bịCá nhân tiêu nhiều trong hiện tại sẽ phải tiêu ít hơn trong tương lai giảm - Nếu thuế tỷ lệ thuận với thu nhập có thuế suất, thì đường ngân sách của cá nhân sau thuế tỷ lệ thuận với đường ngân sách trước thuế Thuế lãi thu nhập gây ra mất trắng: - Điểm tiêu dùng ban đầu: E- Khi nhà nước đánh thuế lãi thu nhập, điểm tiêu dùng chuyển từ E xuống Ê - Do tác động của việc thay thế sự lựa chọn... TƯ Đối với thuế gián thu doanh nghiệp, ít được nhà nước sử dụng bởi nó chỉ có tính chất hỗ trợ các khó khăn tạm thời của doanh nghiệp 1.4.2.7 THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ: Xu thế chung: Trong quá trình toàn cầu hóa, các nước đang nỗ lực xóa bỏ các rào cản trong thương mại Quốc tế => Thực hiện cắt giảm thuế nhập khẩu - Tuy nhiên, chính quyền các nước thường đánh thuế nhập khẩu với thuế suất... tác của tỷ lệ tiết kiệm ( s ) và tỷ số gia tăng của vốn-đầu ra tăng thêm( ICOR) Nền kinh tế có ICOR càng thấp và s càng cao thì càng có cơ sở để tăng trưởng nhanh Nếu ICOR không thay đổi, thì tốc độ tăng trưởng GDP chịu sự quyết định bởi tỷ lệ tiết kiệm (s) 1.4.2.4 TÁC ĐỘNG ĐẾN TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG GDP Y là GDP C và S là lượng tiền dùng cho tiêu dùng và tiết kiệm hộ gia đình T là tổng thu của nhà... giờ lao động) giảm Thuế đánh vào tiền lương thu nhập giảm cung lao động tăng(do phải tiêu dùng ít đi và lao động nhiều hơn) 1.4.2.2 TÁC ĐỘNG ĐẾN CUNG CẦU LAO ĐỘNG Thuế giảm đơn giá tiền lương giảm động cơ làm việc của người lao động cung lao động giảm Thuế đánh vào thu nhập phân chia gánh nặng thuế giữa người lao động và người sử dụng lao động cầu lao động giảm Đánh thuế thu nhập hợp lí... làm lại tăng 1.4.2.3 THUẾ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TIÊU DÙNG HIỆN TẠI VÀ TƯƠNG LAI Tác động của thuế đến tiêu dùng và tiết kiệm: Cá nhân phân bổ thu nhập vào việc tiêu dùng hiện tại và tương lai Giả sử: - Tiêu dùng hiện tại: việc mua hàng hoá X - Tiêu dùng tương lai: việc mua hàng hoá Y Và biểu thị: -W0 : tiền lương thời kỳ đầu -W1: tiền lương thời kỳ sau, W0,W 1 tương ứng W Gọi ngân sách của một cá nhânhôm nay,... C’ E’ A’ P’n t’ Đường cầu sau thuế D1 Q’1 Q’ 0 Đường cầu trước thuế D0 Lượng Doanh nghiệp San sẻ(chuyển) Người dân Thuế Thứ nhất: Thuận chuyển, Thuế được cộng hết vào giá bán Thứ hai: Doanh nghiệp chuyển 1 phần thuế vào người tiêu dùng Thứ ba: Nghịch chuyển, Doanh nghiệp chịu toàn bô thuế 1.4.2.2 TÁC ĐỘNG ĐẾN CUNG CẦU LAO ĐỘNG Khi mức thu nhập thấp người lao động phải lao động và hi sinh sự nghỉ . kiệm (a-a0) hàng hoá X, ta sẽ có thêm ( b+b0) hàng hoá Y Cá nhân tiêu ít đi trong hiện tại có thể tiêu dùng nhiều hơn trong tươ ng lai. Nếu vay để mua thêm (a+a 0 ) hàng hoá X, ta sẽ mua ít đi. và thuế lãi thu nhập đến tiêu dùng hiện tại và tương lai: Cá nhân tiêu nhiều trong hiện tại sẽ phải tiêu ít hơn trong tương lai. - Thuế tác động vào tiền lương làm thu nhập của cá nhân bị. E * - Mức tiết kiệm ( W 0 - C) không đổi trong khi có sự thay đổi tiêu dùng giữa Ê và E* gây ra sự méo mó và mất trắng E * F. * Nếu lãi tiết kiệm bị đánh thuế trong dài hạn - Không kích thích tiết