Microsoft Word CD6 doc MỤC LỤC 1 1 NỘI DUNG TỰ KIỂM TRA TÀI CHÍNH CỦA NHÀ TRƯỜNG 2 1 1 1 Kiểm tra các khoản thu ngân sách, thu hoạt động của trường 2 1 1 2 Kiểm tra các khoản chi ngân sách, chi khác c[.]
MỤC LỤC 1.1 NỘI DUNG TỰ KIỂM TRA TÀI CHÍNH CỦA NHÀ TRƯỜNG 1.1.1 Kiểm tra khoản thu ngân sách, thu hoạt động trường 1.1.2 Kiểm tra khoản chi ngân sách, chi khác trường 1.1.3 Kiểm tra việc xác định khoản chênh lệch thu chi hoạt động trích lập quỹ 1.1.4 Kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản cố định 1.1.5 Kiểm tra việc quản lý sử dụng quỹ lương 1.1.6 Kiểm tra quan hệ toán 1.1.7 Kiểm tra việc quản lý sử dụng khoản vốn tiền 1.1.8 Kiểm tra việc thực toán thu chi tài 1.1.9 Kiểm tra kế toán 1.1.10 Kiểm tra việc tổ chức lãnh đạo cơng tác tài chính, kế tốn 1.2 Trách nhiệm hiệu trưởng người giao nhiệm vụ kiểm tra, phận cá nhân khác hoạt động tự kiểm tra tài nhà trường 1.2.1 Trách nhiệm hiệu trưởng 1.2.2 Trách nhiệm phận, người giao nhiệm vụ kiểm tra 1.2.3 Trách nhiệm phận, cá nhân khác trường 1.1 NỘI DUNG TỰ KIỂM TRA TÀI CHÍNH CỦA NHÀ TRƯỜNG 1.1.1 Kiểm tra khoản thu ngân sách, thu hoạt động trường Kiểm tra nguồn thu Ngân sách cấp (trung ương địa phương) giao Kiểm tra việc thực thu ngân sách cấp có thẩm quyền giao cho trường thực hiện, bao gồm: Mức thu loại phí, lệ phí; tổng số thu phí, lệ phí; số phí, lệ phí phải nộp ngân sách nhà nước; số phí, lệ phí để lại trường; nguyên tắc phân phối, sử dụng số phí, lệ phí để lại trường Kiểm tra khoản thu từ việc đóng góp tự nguyện tổ chức, cá nhân để đầu tư, xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng trường học 1.1.2 Kiểm tra khoản chi ngân sách, chi khác trường - Kiểm tra tính hợp pháp khoản chi phạm vi tổng dự toán phê duyệt - Kiểm tra tính hợp pháp khoản chi ngồi dự tốn trường hợp - đặc biệt cấp phê duyệt, - Kiểm tra xác định rõ nội dung, nguyên nhân thay đổi dự tốn, ngun nhân thực khơng với tổng dự toán dự toán chi tiết - Kiểm tra việc chấp hành thủ tục chi tiêu ngân sách nhà nước theo quy - định Luật ngân sách nhà nước văn hướng dẫn Luật Kiểm tra nội dung chi thường xuyên theo định mức, tiêu chuẩn quy định Nhà nước quy chế nội bộ:Chi cho người (tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, phúc lợi tập thể, tiền thưởng); chi hoạt động nghiệp vụ theo đặc thù trường; chi mua sắm tài sản, sửa chữa, tu, bảo dưỡng thường xuyên sở vật chất, máy móc thiết bị trường; khoản chi khác Kiểm tra khoản chi hoạt động không thường xuyên gồm: chi thực nghiên cứu đề tài khoa học; chi chương trình mục tiêu quốc gia; chi thực tinh giản biên chế; chi đầu tư phát triển; khoản chi đột xuất khác 1.1.3 Kiểm tra việc xác định khoản chênh lệch thu chi hoạt động trích lập quỹ Kiểm tra khoản chênh lệch thu chi hoạt động dự kiến trình thực thu chi tài chính, gồm: Chênh lệch thu chi hoạt động khốn biên chế, khốn chi hành chính; chênh lệch thu chi hoạt động nghiệp; chênh lệch thu chi hoạt động nghiệp khác Kiểm tra việc tính tốn, trích lập sử dụng quỹ trường, gồm: Quỹ khen thưởng, phúc lợi; quỹ phát triển hoạt động nghiệp 1.1.4 Kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản cố định Kiểm tra việc mua sắm tài sản cố định (TSCĐ), bao gồm: Mục đích sử dụng, nguồn kinh phí, chất lượng tài sản, định mức, tiêu chuẩn mua Kiểm tra việc phân loại TSCĐ trường, bao gồm việc phân loại theo tính chất đặc điểm TSCĐ, phân loại theo mục đích tình hình sử dụng TSCĐ Kiểm tra việc ghi chép hồ sơ gốc TSCĐ, bao gồm: Việc ghi chép thẻ TSCĐ, sổ đăng ký, xác định nguyên giá, nguồn hình thành tài sản, nguyên nhân tăng giảm, tình trạng TSCĐ, thủ tục giao nhận, kiểm nhận, toán, Đối chiếu số ghi sổ kế tốn với thực tế có TSCĐ Kiểm tra việc luân chuyển thông tin TSCĐ, số liệu ghi chép thẻ theo dõi TSCĐ Kiểm tra tình hình huy động hiệu sử dụng TSCĐ, tình hình TSCĐ khơng sử dụng, TSCĐ th tài chính, Kiểm tra việc tính hao mịn TSCĐ Đối với trường nghiệp có thu, kiểm tra phần tính khấu hao, phân bổ khấu hao TSCĐ cho hoạt động hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ Kiểm tra việc sửa chữa lớn TSCĐ, việc thực quy định Nhà nước, tính hợp pháp chi phí làm tăng nguyên giá TSCĐ, Kiểm tra tình hình tài sản cố định lý, chờ lý Xem xét nguyên nhân lý; việc tổ chức lý tài sản; chi phí, thu nhập từ việc lý tài sản Kiểm tra việc ghi chép kế toán lưu trữ tài liệu kế toán kịp thời, đầy đủ TSCĐ trường quản lý 1.1.5 Kiểm tra việc quản lý sử dụng quỹ lương - Kiểm tra việc chấp hành quy định quỹ tiền lương phê duyệt phù hợp với biên chế giao (nếu có) nhiệm vụ giao - Kiểm tra việc sử dụng mục đích quỹ tiền lương - Kiểm tra việc trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế khoản phải trích nộp khác theo quy định hành So sánh, xem xét tổng quỹ lương tối đa trích với quỹ lương thực tế trường phân phối tiền lương cho giảng viên nhân viên theo quy chế chi tiêu nội - Kiểm tra việc lập dự toán, cấp phát kế toán quỹ tiền lương phù hợp với Mục lục ngân sách nhà nước - Kiểm tra việc chấp hành quy định kế toán hạch toán quỹ tiền lương khoản trích theo lương - Kiểm tra việc vận dụng hình thức tính tiền lương, thưởng theo quy định Nhà nước - Kiểm tra việc ghi chép kế toán kịp thời, đầy đủ việc trả lương, thưởng khoản khác 1.1.6 Kiểm tra quan hệ toán - Kiểm tra việc mở sử dụng tài khoản Kho bạc nhà nước, Ngân hàng tổ chức tín dụng (nếu có) - Kiểm tra quan hệ tốn trường với quan Nhà nước, bao gồm tình hình nguồn kinh phí Nhà nước cấp cấp - Kiểm tra quan hệ toán với cán bộ, viên chức trường, như: Tạm ứng việc toán tạm ứng, khoản lương, thưởng khoản tính theo lương - Kiểm tra quan hệ toán gồm khoản phải thu, phải trả với đối tượng bên trường - Kiểm tra việc chấp hành quy định kế toán khoản phải thu, phải trả 1.1.7 Kiểm tra việc quản lý sử dụng khoản vốn tiền - Kiểm tra tiền mặt quỹ, gồm: kiểm tra số lượng tiền mặt thực có quỹ, đối chiếu với số liệu sổ kế toán - Kiểm tra khoản thu, chi tiền mặt có với quy định hành đảm bảo tính kịp thời đầy đủ hay không - Kiểm tra số dư tiền gửi trường Kho bạc, Ngân hàng; đối chiếu số liệu số dư tiền gửi với số liệu sổ kế toán - Kiểm tra khoản đầu tư tài (nếu có) mà trường nắm giữ, kiểm tra mặt giá trị, tính hợp pháp thời gian lại khoản đầu tư 1.1.8 Kiểm tra việc thực toán thu chi tài - Kiểm tra tốn số kinh phí thực chi nguyên tắc tuân thủ dự toán năm (kể điều chỉnh dự toán năm) phê duyệt Mục lục ngân sách nhà nước - Kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh việc điều chỉnh thu chi tài thời gian chỉnh lý tốn - Thơng qua việc tốn thu chi phân tích, đánh giá kết chấp hành dự toán trường, nguyên nhân khơng thực dự tốn nhằm rút kinh nghiệm học cần thiết cho kỳ chấp hành dự toán 1.1.9 Kiểm tra kế toán - Kiểm tra việc lập, thu thập, xử lý chứng từ kế toán - Kiểm tra việc mở sổ, ghi sổ, khóa sổ kế tốn - Kiểm tra việc áp dụng ghi chép tài khoản kế toán - Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính, phân tích, nộp sử dụng báo cáo tài - Kiểm tra việc thực kiểm kê tài sản thường xuyên đột xuất theo quy - định Nhà nước, việc thực lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán - Đối với trường phải kiểm toán báo cáo tài theo quy định pháp luật phải xem xét việc trường có thực kiểm tốn báo cáo tài theo quy định, ý kiến quan kiểm toán xử lý trường 1.1.10 Kiểm tra việc tổ chức lãnh đạo công tác tài chính, kế tốn - Kiểm tra việc tổ chức máy, phân công công việc lề lối làm việc, đánh giá tính hợp lý việc bố trí, sử dụng cán bộ, quan hệ cơng tác mối quan hệ cá nhân phận - Kiểm tra trình độ, cấp cán bộ, viên chức tài chính, kế tốn theo quy định Nhà nước tình hình thực tế trường - Kiểm tra việc tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng bố trí kế tốn trưởng, cán bộ, viên chức tài chính, kế tốn 1.2 Trách nhiệm hiệu trưởng người giao nhiệm vụ kiểm tra, phận cá nhân khác hoạt động tự kiểm tra tài nhà trường 1.2.1 Trách nhiệm hiệu trưởng - Xây dựng quy định, nguyên tắc, phương pháp tự kiểm tra trường quản lý hệ thống trường trực thuộc theo quy định Quy chế Tổ chức tuyên truyền cần thiết cơng tác tự kiểm tra tài nhà trường - Hàng năm xây dựng kế hoạch tự kiểm tra, tổ chức việc tự kiểm tra tài nhà trường trường theo nội dung quy định Quy chế quy định cụ thể trường Chịu trách nhiệm hướng dẫn đạo phận, phòng ban nội dung cần kiểm tra, tiến trình thời hạn kiểm tra - Thành lập tổ kiểm tra với thành phần đủ lực, trình tự phẩm chất để thực công tác kiểm tra theo kế hoạch trường hợp đột xuất trường trường cấp - Chỉ đạo công tác tự kiểm tra trường cấp thuộc quản lý điều hành - Xem xét phê chuẩn kết luận kiểm tra phận thực kiểm tra, phê duyệt đôn đốc thực biện pháp khắc phục tồn phát trình kiểm tra Xử lý hành vi vi phạm phận, cá nhân thuộc thẩm quyền Trường hợp phát có biểu vi phạm pháp luật có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc tài chính, kế tốn cần báo cho quan nhà nước có thẩm quyền tiến hành kiểm tra, tra để làm rõ việc 1.2.2 Trách nhiệm phận, người giao nhiệm vụ kiểm tra Thực đạo hiệu trưởng để tiến hành kiểm tra theo nội dung xác định lập kế hoạch Trực tiếp kiểm tra nội dung phải kiểm tra trường, phận giao, trình kiểm tra phải chấp hành quy định, chế độ hành tài chính, kế tốn Đơn đốc trường, phận quan thực việc tự kiểm tra tài nhà trường Tập hợp tình hình kết kiểm tra, lập báo cáo kết kiểm tra, đề xuất biện pháp giải trình hiệu trưởng xem xét định xử lý 1.2.3 Trách nhiệm phận, cá nhân khác trường - Cung cấp đầy đủ tài liệu cần thiết phục vụ cho công việc kiểm tra, phối hợp tạo điều kiện thuận lợi cho người giao nhiệm vụ kiểm tra hồn thành cơng việc - Chấp hành ý kiến kết luận sau kiểm tra, thực biện pháp khắc phục tồn phát trình kiểm tra