phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU Vốn là một phạm trù kinh tế hàng hoá, là một yếu tố quan trọng trong việc quyết định đến vấn đề sản xuất cái gì, sản xuất cho ai và sản xuất như thế nào. Vì vậy nên bất kỳ một Doanh nghiệp nào muốn tồn tại, phát triển đều phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhằm đạt mục tiêu hoá lợi nhuận. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là mục tiêu phấn đấu lâu dài của mỗi Doanh nghiệp. Hiệu quả sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế cho các Doanh nghiệp hoạt động đồng thời cũng tạo áp lực cho các Doang nghiệp. Để tồn tại và đứng vững trên thị trường các Doanh nghiệp phải chú trọng đến đến vấn đề sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất. Trên thực tế có rất nhiều Doanh nghiệp đã đưa ra những phương thức, biện pháp huy động vốn và sử dụng vốn một cách năng động có hiệu quả, bên cạnh đó cũng có những doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, mất dần vốn do công tác quản lý và sử dụng vốn không hiệu quả, thiếu chặt chẽ Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của công tác sử dụng vốn lưu động tại Doanh nghiệp. Em đã quyết định chọn đề tài: “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP ”. Nội dung của đề tài ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo đề tài gồm ba phần : Phần I : Tổng quan về vốn lưu động. Phần II : Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và khai thác mỏ VN. Phần III : Những giải pháp nhằm đấy nhanh tốc độc lưu chuyển vốn lưu động trong doanh nghiệp. Em xin cảm ơn đã tận tình hướng dẫn em thực hiện đề tài này. Với thời gian nghiên cứu và lượng kiến thức tích luỹ còn có hạn, mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng đề tài này không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô và bạn bè để đề tài ngày càng hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Hải phòng, ngày 05 tháng 11 năm 2011 Sinh viên thực hiện Bùi Duy Thành Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1. Vốn lưu động là gì? Để tìm hiểu vốn lưu động là gì trước hết chúng ta hãy tìm hiểu xem vốn lưu động được xuất phát từ đâu. Như chúng ta biết ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp thì: Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh. Với cách hiểu như trên thì doanh nghiệp là đơn vị kinh doanh, mục đích chính là thực hiện các hoạt động kinh doanh để tìm kiếm lợi nhuận. Trong nền kinh tế thị trường, với sự đa dạng của các thành phần kinh tế và quyền tự do kinh doanh của cá nhân, tập thể đã tạo ra sự đa dạng của các loại hình doanh nghiệp. Điều này đã đặt ra cho các doanh nghiệp những trăn trở, thách thức, không ngừng tìm hiểu nhu cầu của thị trường. “ Bán ra cái gì thị trường cần chứ không phải bán cái gì của doanh nghiệp có”. Để tiến hành sản xuất kinh doanh bao giờ cũng cần ba yếu tố: Đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động. Có thể nói quá trình sản xuất kinh doanh chính là sự kết hợp các yếu tố đó để tạo ra hàng hoá, dịch vụ. Khác với tư liệu lao động thì đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, đối tượng lao động không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, mà giá trị của nó chuyển dịch một lần vào giá trị của sản phẩm, và được bù đắp khi doanh nghiệp bán được sản phẩm thu tiền về. Đối tượng sản xuất: Gồm những vật tư dự trữ để phục vụ cho quá trình sản xuất được liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu những vật tư đang nằm trong quá trình chế biến như sán phẩm dở dang, bán thành phẩm và những tư liệu không đủ tiêu chuẩn là tài sản lưu động còn gọi là công cụ lao động nhỏ. Tài sản lưu động lưu thông bao gồm các sản phẩm hàng hoá cho tiêu dùng, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thành toán, chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước. Như vậy. Để tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh, Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động tuần hoàn và chuyển hoá cho nhau. Chính đặc điểm quy luật này làm cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục. Trong điều kiện của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Để hình thành tải sản lưu động sản suất và tài sản lưu thông đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước ra một số vốn nhất định để đầu tư vào các tài sản này.Vốn này được gọi là vốn lưu động của Doanh nghiệp. Vốn này luôn vận động, thay đổi hình thái biểu biện và trải qua ba giai đoạn vận động như sau: Giai đoạn một (T-H): Doanh nghiệp dùng tiền để mua các loại đối tượng lao động để dự trữ cho hoạt động sản xuất. Giai đoạn hai (H - SX - H’): Doanh nghiệp dùng số nguyên liệu đã dự trữ cho sản xuất để tiến hành sản xuất sản phẩm. Các vật tư dự trữ được đưa vào sản xuất và trải qua nhiều công đoạn các sản phẩm mới được tạo ra. Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 2 Giai đoạn ba (H’ - T’): Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm và thu tiền về. Ở giai đoạn này thì kết thúc một vòng tuần hoàn, vốn lưu động đã từ hình thái vốn hàng hoá thành phẩm chuyển sang hình thái tiền tệ. Từ những lý luận trên, chúng ta có thể suy ra định nghĩa vốn lưu động như sau: Vốn lưu động là một bộ phận vốn tham gia trong quá trình sản xuất kinh doanh của một Doanh nghiệp. Tồn tại ở các khâu dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Một vòng tuần hoàn vốn lưu động bắt đầu từ khi mua vật liệu đưa vào sản xuất, đến khi có sản phẩm đưa vào lưu thông, thu tiền là kết thúc. Số ngày luân chuyển một lần của vốn lưu động càng ngắn, hoặc số vòng quay của vốn lưu động càng nhiều thì hiệu suất sử dụng của vốn lưu động càng cao. 1.2. Vai trò và đặc điểm của vốn lưu động: 1.2.1. Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp cần phải có hàng hoá, dịch vụ đầu vào hay dịch vụ mà các doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh của họ. Các hàng hoá đầu vào được kết hợp với nhau tạo ra hàng hoá, dịch vụ đầu ra - đó là hàng loạt các hàng hoá, dịch vụ có ích được tiêu dùng hoặc được sử dụng cho quá trình sản xuất kinh doanh khác. Như vậy trong một thời kỳ nhất định, các doanh nghiệp đã chuyển hoá hàng hoá, dịch vụ đầu ra để trao đổi (bán) và được mô tả như sau : Hàng hoá và dịch vụ (mua vào) Sản xuất - chuyển hoá Hàng hoá và dịch vụ (bán ra) Trong vốn lưu động có một loại tài sản đặc biệt đó chính là tiền. Tiền cho phép các Doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ cần thiết để tạo ra những hàng hoá và dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi. Mọi hoạt động trao đổi đều được thực hiện thông qua trung gian tiền. Ở giai đoạn một thì doanh nghiệp dùng tiền để mua các loại đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất. Như vậy ở giai đoạn một thì vốn lưu động đã chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá. Ở giai đoạn hai thì doanh nghiệp dùng số vật tư hàng hoá đã dự trữ để tiến hành sản xuất sản phẩm, ở giai đoạn này vốn lưu động từ hình thái hiện vật này chuyển sang hình thái hiện vật khác là các sản phẩm để phục vụ người tiêu dùng. Sang giai đoạn ba thì vốn lưu động đã từ hình thái hiện vật chuyển sang lại hình thái tiền tệ T’, mà lượng tiền T’ này lớn hơn lượng tiền T ban đầu thì Doanh nghiệp đã tạm thời thành công trong kinh doanh. Quá trình sản xuất Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 3 kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra không ngừng và có tính chất chu kỳ thành chu chuyển vốn. Vậy muốn cho quá trình sản xuất được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn lưu động đầu tư cho từng khâu để cho vòng tuần hoàn về chu chuyển vốn được tạo ra nhanh hơn, nhiều thuận lợi hơn. Nếu như doanh nghiệp không đủ vốn lưu động thì việc tổ chức sản xuất kinh doanh, sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn và đó chính là nguyên nhân làm cho quá trình sản xuất bị trở ngại hoặc gián đoạn. 1.2.2. Đặc điểm chu chuyển của vốn lưu động: Đặc điểm nổi bật của vốn lưu động là không ngừng tuần hoàn và chu chuyển giá trị từ hình thái tiền tệ tuần tự qua các giai đoạn khác nhau và biến đổi hình thái biểu hiện để cuối cùng trở về hình thái vốn bằng tiền như ở điểm xuất phát nhưng lớn hơn về chất và lượng.Ta có thể hình dung trình tự vận động của vốn lưu động như sau: - Doanh nghiệp lấy tiền mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá dịch vụ, nếu chưa trả tiền ngay thì tạo nên những khoản phải trả. - Lao động được sử dụng để chuyển đổi nguyên vật liệu thành những sản phẩm, dịch vụ hàng hoá cuối cùng. - Doanh nghiệp tiến hành bán hàng hoá, hình thành nên những khoản phải thu của khách hàng. - Trong quá trình vận động nói trên, doanh nghiệp thanh toán những khoản phải trả và tiến hành thu tiền của những khoản phải thu thì quá trình sản xuất kinh doanh cũ kết thúc và quá trình xản xuất kinh doanh mới bắt đầu theo một chu kỳ được lặp lại T (H) (SX) (H’) (T’) (Tiền) (Vật tư) (Sản xuất) (Thành phẩm) (Tiêu thụ) Quá trình tuần hoàn chu chuyển của vốn lưu động Sự biến đổi các giai đoạn đó gọi là sự tuần hoàn của vốn lưu động, sự tuần hoàn liên tục không ngừng của nó tạo thành một vòng tuần hoàn và được gọi là vòng chu chuyển của vốn lưu động. Có những đặc điểm sau: + Về hiện vật: Thay đổi hình thái vật chất trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong từng chu kỳ kinh doanh. + Về mặt giá trị: chuyển một lần giá trị của vốn vào giá thành sản phẩm do nó tạo ra và thu hồi về khi tiêu thụ sản phẩm để mua lại các yếu tố của tài sản lưu động cho chu kỳ tiếp theo. Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 4 Với đặc điểm của vốn lưu động như trên, công tác quản lý vốn lưu động phải được quan tâm chú trọng từ việc lập kế hoạch nhu cầu vốn đến nhu cầu huy động và sử dụng vốn như thế nào để phù hợp với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Thường xuyên kiểm tra giám sát và có biện pháp kịp thời để vốn không bị ứ đọng, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 1.3. Kết cấu vốn lưu động và đặc điểm của các yếu tố : Kết cấu vốn lưu động phản ảnh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp. Ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng không giống nhau. 1.3.1. Vốn bằng tiền : Vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành kể cả ngân phiếu và các loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. Vốn bằng tiền được chia thành ba loại: • Tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng • Tiền đang chuyển Vốn bằng tiền là loại tài sản linh hoạt nhất, sự luân chuyển của nó có liên quan hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp như thanh toán tiền mua hàng cho người bán hoặc trả các khoản nợ phải trả và cũng có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác. Do vậy trong hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị cần phải có một lượng tiền nhất định. 1.3.2. Các khoản phải thu: Chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng thể hiện số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp trong quá trình bán hàng hoá và dịch vụ dưới hình thức “bán trước trả sau”. Đây là những khoản tiền mà doanh nghiệp chưa thu tiền được từ khách hàng theo chính sách tín dụng thương mại.Các khoản phải thu trong nội bộ doanh nghiệp và những khoản phải thu khác. Ngoài ra trong một số trưòng hợp mua sắm vật tư hàng hoá doanh nghiệp cần phải ứng trước tiền cho người bán Độ lớn và cơ cấu của những khoản phải thu này là luôn luôn biến đổi vì vậy cần phải theo dõi để quản lý phù hợp. 1.3.3. Hàng tồn kho: Là những khoản vốn lưu động có hình thái hiện vật cụ thể thuộc quyền sở hữu, quản lý và sử dụng của doanh nghiệp.Trong quá trình luân chuyển của vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì việc tồn tại vật tư hàng hoá dự trữ tồn kho là những bước đệm cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hàng hoá tồn kho được hiểu theo nghĩa rộng bao gồm: • Nguyên vật liệu. Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 5 • Công cụ dụng cụ. • Sản phẩm dở dang . • Hàng mua đang đi đường. • Thành phẩm • Hàng gửi đi bán Đối với doanh nghiệp thương mại thì hàng tồn kho chính là hàng hoá. Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo ra lợi nhuận nhưng nó đảm bảo nhu cầu vật tư hàng hoá trong sản xuất kinh doanh, có vai trò rất lớn để cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành được bình thường. 1.3.4. Tài sản lưu động khác: Là những khoản chi phí lớn hơn thực tế đã phát sinh liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên được phân bổ vào giá thành sản phẩm của nhiều kỳ kinh doanh như: sữa chữa lớn TSCĐ, chi phí thuê tài sản, … Ngoài ra tài sản lưu động khác còn phản ảnh gía trị các khoản thuộc tài sản lưu động nhưng chưa tính vào các chỉ tiêu nêu trên bao gồm những khoản như đầu tư ngắn hạn như đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, tạm ứng, tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn… Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 6 Phần II : Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và khai thác mỏ Việt Nam. 2.1 Tình hình tổ chức và quản lý hàng tồn kho của công ty cổ phần xây dựng và khai thác mỏ Việt Nam. Vốn tồn kho dự trữ thường chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng số VLĐ của công ty. Bởi vậy công ty cần có biện pháp quản lý và sử dụng khoản này để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của mình. Bảng 2.1: Kết cấu hàng tồn kho của công ty. Đvt: 1000đ Chỉ tiêu 31/12/2005 31/12/2006 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % 1.Nguyên vật liệu tồn kho 386.977 8,4 897.181 5,14 +510.204 +131,8 2.Công cụ dụng cụ tồn kho 115.325 2,5 142.565 0,82 +27.240 +23,6 3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 1.944.687 42,27 4.222.842 24,18 +2.278.155 +117,1 4.Thành phẩm tồn kho 1.250 0,03 10.716 0,06 +9.466 +757,3 5.Hàng hóa tồn kho 2.152.232 46,8 12.192.136 69,8 +10.039.904 +466,5 Tổng 4.600.47 1 100 17.465.44 0 100 +12.864.969 +279,6 Hàng tồn kho là khoản mục chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng số VLĐ của công ty.Cụ thể năm 2010 hàng tồn kho của công ty là : 4.600.471 (nghìn đồng), chiếm tỷ trọng 23,72%. Đến năm 2006 hàng tồn kho tăng lên rất cao 17.465.440 (nghìn đồng), chiếm tỷ trọng 35,94% tổng số VLĐ của công ty.Như Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 7 vậy năm 2011, hàng tồn kho đã tăng 12.864.969(nghìn đồng) với tỷ trọng tăng 13,3%. Điều này là do quy mô sản xuất luôn phải tập trung một lượng thành phẩm nhất định trong kho để chẩn bị sẵn sàng cung cấp cho bạn hàng, đảm bảo thời gian và số lượng theo hợp đồng. Trong năm 2011 công ty đã thực hiện các biện pháp để mở rộng quy mô sản xuất.Do vậy đến năm 2011, số sản phẩm sản xuất khá lớn kéo theo chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng 2.278.155 (nghìn đồng) và lượng thành phẩm tồn kho tăng 9.466(nghìn đồng) so với năm 2005. Bên cạnh đó nguyên vật liệu tồn kho cũng tăng rất nhiều. Năm 2011 là 897.181 (nghìn đồng) tăng 131,8% ứng với số tiền là 510.204 (nghìn đồng) so với năm 2010. Riêng về lượng hàng hóa tồn kho năm 2011 tăng rất cao. Năm 2010 lượng hàng hóa tồn kho chỉ đạt 2.152.232 (nghìn đồng).Nhưng đến năm 2011 đạt 12.192.136 (nghìn đồng) tăng 466,5% so với năm 2010. Có thể nói rằng đối với một doanh nghiệp xây lắp thì mức hàng tồn kho là đương nhiên. Tuy vậy, khoản mục hàng tồn kho lớn cũng gây ra rất nhiều khó khăn trở ngại cho công ty, nhất là sự tồn đọng về vốn và đặc biệt có khó khăn trong việc quản lý. Do đó công ty cần phải có biện pháp để hạn chế các chi phí hàng tồn kho mà vẫn đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh. Để biết cụ thể hơn ta đi sâu xem xét các chỉ tiêu qua bảng số liệu sau : Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 8 Bảng 2.2: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hàng tồn kho của công ty Đvt: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chệnh lệch Số tiền % 1.Giá vốn hàng bán 50.657.782 47.559.916 -3.097.866 -6,1 2.Hàng tồn kho bình quân 3.391.350 9.373.420 +5.982.07 0 +176,4 3.Số vòng quay hàng tồn kho 15 vòng 5 vòng -10 vòng -66,7 4.Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho. 24 ngày 72 ngày 48 ngày +200 Qua bảng số liệu trên ta thấy: Vòng quay hàng tồn kho giảm rất nhiều chứng tỏ hàng tồn kho bình quân tăng lên rất cao. Điều này làm tốc đọ luân chuyển vốn chậm, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty. Việc lưu giữ một lượng lớn hàng tồn kho làm phát sinh tăng thêm một số chi phí như chi phí bảo quản, chi phí bảo hiểm. Vì vậy công ty cần có biện pháp để làm tốt công tác quản lý hàng tồn kho như: đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa để giải quyết hàng tồn đọng đảm bảo hàng hóa được lưu thông đúng thời hạn nhằm giảm chi phí lưu kho. Đặc biệt công ty cần phải xem xét mức dự trữ hợp lý và đầu tư xây dựng những nhà kho lưu hàng để hàng hóa trong kho không bị ẩm mốc, hỏng hóc. Tuy vậy việc tăng dự trữ tài sản tồn kho cũng làm giảm các chi phí thiệt hại ngưng sản xuất do thiếu nguyên vật liệu, bán thành phẩm.Vì vậy công ty cần xem xét mức dự trữ hợp lý để giảm tới mức thấp nhất tổng chi phí dự trữ hàng tồn kho. 2.2 Hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty cổ phần xây dựng và khai thác mỏ Việt Nam. Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 9 Hiệu quả sử dụng VLĐ luôn gắn liền với lợi ích và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đạt được hiệu quả sử dụng vốn ngày càng cao là mục tiêu chủ yếu mà mọi doanh nghiệp đều hường tới. Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty cổ phần xây dựng và khai thác mỏ Việt Nam : chúng ta xem xét bảng số liệu sau : Bảng 2.3 : Một số chi tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Đvt : 1000đ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh 1.Doanh thu thuần 62.077.929 58.759.740 -3.318.189 2.Lợi nhuận sau thuế 60.765 125.093 +64.328 3.Vốn lưu động bình quân 14.475.192 26.105.980 +11.630.788 4.Các chi tiêu phản ánh a. Vòng quay VLĐ 4,29 vòng 2,25 vòng -2,04 vòng b. Kỳ luân chuyển VLĐ 84 ngày 160 ngày 76 ngày c. Hàm lượng VLĐ 0,23 0,44 +0,21 d. Tỷ suất lợi nhuận VLĐ 0,42% 0,48% +0,06 e. Mức tiết kiệm VLĐ +12.404.834 Nguồn : Bảng cân đối kế toán năm 2005. Qua bảng số liệu trên, ta có thể rút ra một số nhận xét: Vòng quay VLĐ của công ty năm 2005 thấp, chỉ đạt 2,25 vòng. Chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ có chiều hướng giảm. Công ty cần có chính sách để đưa vòng quay VLĐ tăng lên. Kỳ luân chuyển VLĐ phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay VLĐ, ngoài ra còn giúp ta tính được số vốn tiết kiệm hay lãng phí trong kỳ. Năm 2006 là 160 ngày, tức là tăng 76 ngày.Kỳ luân chuyển VLĐ tăng lên Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 10 [...]... quả sử dụng VLĐ của công ty sẽ cao hơn và toàn diện hơn Bùi Duy Thành – TCNH Ck10 Page 11 Phần III : Những giải pháp nhằm đấy nhanh tốc độc lưu chuyển vốn lưu động trong doanh nghiệp 3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động: Thứ nhất, xuất phát từ vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: Vốn lưu động là một bộ phận không thể thiếu được vốn sản xuất kinh doanh. .. thoát vốn của doanh nghiệp Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo lập quỹ dự phòng tài chính để có nguồn vốn bù đắp, phòng ngừa vốn bị chiếm dụng Phát huy vai trò của tài chính trong việc quản lý và sử dụng vốn Để thực hiện biện pháp này doanh nghiệp cần phải thường xuyên tăng cường công tác kiểm tra tài chính với việc sử dụng vốn trong tất cả các khâu dự trữ sản xuất đến khâu lưu thông sản phẩm Sử dụng. .. kinh doanh của doanh nghiệp Vốn lưu động còn là công cụ phản ảnh và đánh giá quá trình luân chuyển của vật tư hàng hoá Thông qua tình hình luân chuyển của vốn lưu động có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với việc cung cấp, sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp Mặt khác với vai trò của vốn luân chuyển, vốn lưu động giúp tổ chức tốt việc mua hàng hoá từ lĩnh vực sản xuất sang lĩnh vực lưu thông Sử dụng. .. dụng vốn lưu động hợp lý làm tăng lợi nhuận, góp phần làm tốt công tác bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh Thứ hai, Xuất phát từ bảo toàn vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh: Bảo toàn vốn lưu động là phải duy trì và giữ vững được sức mua của đồng vốn, sao cho số vốn thu về ở mỗi vòng tuần hoàn đủ sức mua sắm một lượng tài sản như cũ theo giá hiện tại trong điều kiện hiện nay khi các doanh. .. các doanh nghiệp phải thực hiện các nguyên tăc stự cấp phát tài chính thì bảo toàn vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng còn có ý nghĩa sống còn, đảm bảo cho doanh nghiệp phát triển với quy mô như cũ hoặc phát triển vốn để tái sản xuất mở rộng Thứ ba, xuất phát từ thực tế về sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp nhà nước hiện nay: Trước đây trong thời kỳ bao cấp với cơ chế cấp phát vốn cho các... cấp phát vốn cho các DNNN để tạo lập nguồn vốn lưu động cho nên hiệu quả sử dụng vốn lưu động chưa được quan tâm đúng mức Trong thời đại kinh tế thị trường thì số VLĐ của DNNN hiện nay ngày càng chiếm tỷ trọng nhỏ và càng có xu hướng giảm dần Vì vậy tình hình thiếu vốn lưu động của doanh nghiệp hiện nay là rất phổ biến Theo số liệu tổng hợp của Bộ tài chính và các ban ngành địa phương là hàng ngàn tỷ... của vốn lưu động thì chúng ta phải xem xét những yếu tố sau: Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động tổi thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động vốn đáp ứng cho hoạt động của doanh nghiệp, hạn chế tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng vốn Lựa chọn các hình thức thu hút vốn tích cực, tổ... của doanh nghiệp Đối với đơn vị sản xuất thì vốn lưu động chiếm tỷ trọng không nhiều, còn đối với doanh nhgiệp thương mại thì nó chiếm một tỷ trọng khá lớn Vốn lưu động đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên liên tục và tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh Nếu thiếu vốn lưu động thì quá trình sản xuất không luân chuyển được nên gặp nhiều khó khăn và có... hỏi doanh nghiệp phải có vốn và sử dung vốn sao cho có hiệu quả Huy động vốn cho đủ sản xuất kinh doanh đã là một bài toán khó song làm thế nào để sử dụng có hiệu quả nguồn vốn ấy có khr năng tiếp tục tái sản xuất trở lại khó khăn nhiều hơn Đó chính là yếu tố quan trọng quyết định doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không Do thời gian hạn hẹp để có thể tìm hiểu thực tế sự đa dạng của môi trường kinh doanh. .. học kỹ thuật vào sản xuất không những nâng cao chất lượng của sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất mà còn hạ giá thành sản phẩm và rút ngắn được chu kỳ sản xuất sản phẩm, đẩy nhanh tiến độ luân chuyển vốn, mang lại hiệu quả kinh tế cao cho doanh nghiệp Tóm lại, trên thực tế thì còn rất nhiều biện pháp nhằm nâng đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển của vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp tuỳ thuộc vào tình hình Bùi Duy . từ vai trò và tầm quan trọng của công tác sử dụng vốn lưu động tại Doanh nghiệp. Em đã quyết định chọn đề tài: “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP ”. Nội. biện pháp huy động vốn và sử dụng vốn một cách năng động có hiệu quả, bên cạnh đó cũng có những doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, mất dần vốn do công tác quản lý và sử dụng vốn không hiệu. của vốn lưu động càng ngắn, hoặc số vòng quay của vốn lưu động càng nhiều thì hiệu suất sử dụng của vốn lưu động càng cao. 1.2. Vai trò và đặc điểm của vốn lưu động: 1.2.1. Vai trò của vốn lưu