Báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng ccic hn

Lời mở đầu Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất độc lập có chức năng tái sản xuất tài sản cố định cho tất cả các ngành trong nền kinh tế quốc dân Nó góp phần tăng sức mạnh kinh tế, đẩy mạnh tiềm lực[.]

Lời mở đầu Xây dựng ngành sản xuất độc lập có chức tái sản xuất tài sản cố định cho tất ngành kinh tế quốc dân Nó góp phần tăng sức mạnh kinh tế, đẩy mạnh tiềm lực quốc phòng, tiềm lực vật chất kỹ thuật cho nghiệp Công nghiệp hóa- đại hóa đất nước Trong sản xuất kinh doanh với mục đích cuối tìm kiếm lợi nhuận mà đường chủ yếu để tăng lợi nhuận doanh nghiệp xây dựng phải tìm biện pháp nâng cao chất lượng cơng trình, đảm bảo tiến độ thi cơng, hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây dựng Được giúp đỡ tận tình giáo Hà Thị Thanh Bình tập thể cán nhân viên phịng kế tốn cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội, em tìm hiểu thu thập thong tin công ty nghiệp vụ kế tốn mà cơng ty áp dụng Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội nên mong đóng góp thầy giáo Phần I Giới thiệu chung công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội -Tên gọi: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu Tư Xây Dựng CCIC HN -Tên giao dịch: Ha Noi Consultance and Construction Investment Joint Stock Company -Tên giao dịch viết tắt: CCIC -Trụ sở chính: Số 21 Phố Huỳnh Thúc Kháng- Phường Láng Hạ- Quận Đống Đa- TP Hà Nội -Điện thoại: (84- 4)7730114 -Fax: (84- 4)7730196 -Tổng số vốn điều lệ: 10 000 000 000đ + Trong cổ đơng Nhà nước nắm giữ : 30% vốn điều lệ cổ đơng cá nhân (trong ngồi cơng ty): 70% vốn điều lệ -Phạm vi hoạt động : lãnh thổ Việt Nam Quá trình hình thành phát triển Công ty Tư vấn Đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội thành lập theo định số 72/QĐ-UB ngày 31/5/1995 UBND thành phố Hà Nội sở đổi tên Công ty khảo sát thiết kế GTCC Hà Nội Tiền thân Công ty khảo sát thiết kế CCIC Hà Nội đơn vị: công ty khảo sát thiết kế Giao thông vận tải (thuộc Sở Vận tải cũ) xưởng thiết kế thị (thuộc Sở Cơng trình cơng cộng cũ) Sau hai sở sát nhập với thành Sở GTCC Hà Nội hai đơn vị sát nhập thành Công ty khảo sát thiết kế GTCC Hà Nội Trước đây, Công ty Tư vấn Đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội thuộc Tổng công ty Đầu tư phát triển hạ tầng đô thị, thành viên Hiệp hội Tư vấn Xây dựng Việt Nam (VECAS) Để phù hợp với tình hình mới, Cơng ty chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước theo định số 1680/QĐ-UB ngày 7/4/2005 UBND thành phố Hà Nội thành công ty cổ phần với tên gọi Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội 2.Chức năng, nhiệm vụ mục tiêu hoạt động công ty 2.1 Chức - Thực công việc khảo sát như: + Khảo sát địa hình, địa chất cơng trình, thủy văn, thí nghiệm xác định tiêu kỹ thuật đất đá móng cơng trình xây dựng + Khảo sát kinh tế xã hội điều tra lưu lượng giao thông -Thực chức tư vấn đầu tư xây dựng như: + Lập quy hoạch khu đô thị, khu công nghiệp quy hoạch hệ thống sở hạ tầng + Lập dự án tiền khả thi, dự án khả thi, thiết kế kĩ thuật lập tổng dự tốn cơng trình: + Thẩm định dự án tổng mức đầu tư, thẩm định hồ sơ thiết kế kĩ thuật, tổng dự tốn cơng trình + Tư vấn quản lý dự án : tư vấn giám sát kĩ thuật, tư vấn lập hồ sơ mời thầu, lập hồ sơ địa cắm mốc giải phóng mặt bằng… -Thi cơng xây dựng thực nghiệm chuyển giao công nghệ cơng trình : kiến trúc dân dụng, nhà ở, giao thơng, thủy lợi cơng trình hạ tầng kỹ thuật khác 2.2.Nhiệm vụ -Thực đầy đủ hợp đồng kinh tế ký kết với bạn hàng -Đào tạo đội ngũ cán công nhân viên đáp ứng yêu cầu kinh doanh công ty -Đảm bảo chất lượng cơng trình thi cơng theo cam kết với đối tác -Bảo toàn vốn chủ sở hữu, kinh doanh đảm bảo có lãi 2.3 Mục tiêu hoạt động -Không ngừng đầu tư, đổi công nghệ, thay máy móc thiết bị lạc hậu thiết bị tiên tiến đại, tiêu hao điện nâng cao công suất chất lượng sản phẩm -Giảm chi phí, tiết kiệm quản lý sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả cạnh tranh cao thị trường -Hoàn thành dự án triển khai thu hút thêm dự án Không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lĩnh vực mà công ty hoạt động nhằm tối đa hoá lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp -Cải cách, tinh giảm máy quản lý Công ty cách động, gọn nhẹ hiệu Thường xun có sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo đào tạo lại đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động chuyên môn ý thức, trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, bảo đảm làm chủ thiết bị công nghệ -Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên -Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương, thực đầy đủ ngày tăng nghĩa vụ nộp ngân sách, tích cực vận động cán cơng nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa 3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 3.1.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty -Cơ cấu máy quản lý công ty: Bộ máy Công ty tổ chức theo kiểu chức phân thành nhiều cấp: •Ban lãnh đạo: Hội đồng quản trị, Giám Đốc phó Giám đốc có chức lãnh đạo điều hành hoạt động kinh doanh •Phịng kế hoạch kinh doanh: Nghiên cứu thị trường, tư vấn, đề xuất giải pháp ổn định phát triển thị trường Chủ trì, thương thảo, kí kết, nghiệm thu lí hợp đồng, hồn chỉnh sản phẩm giao hàng cho khách Cung cấp thông tin, số liệu đầu vào cho phịng ban sản xuất Chủ trì lập hồ sơ để Công ty dự thầu ký kết hợp đồng kinh tế •Phịng kế tốn tài vụ: Thực chế độ kế toán thống kê, chế độ kế toán tài Cơng ty theo quy định hành Nhà nước Tổ chức lập thực kế hoạch tài năm Kiểm kê tài sản •Phịng Tổ chức hành chính: làm cơng việc liên quan tới tổ chức cán bộ, lao động công tác đào tạo cán bộ, tổ chức thực kế hoạch tiền lương năm, thực công tác quản trị hành phục vụ sản xuất -Cơ cấu lao động: Cơng ty có khoảng 250 cán bộ, nhân viên với 80% có trình độ Đại học Đại học 3.2.Đặc điểm quy trình cơng nghệ Sơ đồ quy trình cơng nghệ: Lập bảng thiết kế thi công Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật  Tổ chức thi công  Bàn giao, nghiệm thu công trình Sau kí kết hợp đồng chủ đầu tư định thầu, Ban Kế hoạch kinh doanh, ban thiết kế lập kế hoạch, lập vẽ thiết kế thi cơng Tiếp đó, xây dựng định mức kinh tế kĩ thuật, dự tốn chi phí máy móc, thiết bị, nhân lực tài Sau chuẩn bị đầy đủ, Ban thi công tiến hành tổ chức thi cơng, khâu để hồn thành cơng trình, kịp tiến độ Cuối cơng tác bàn giao, nghiệm thu cơng trình tốn với chủ cơng trình Tùy theo hợp đồng, cơng tác nghiệm thu, tốn xảy giai đoạn cơng trình hồn thành 3.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh công ty -Môi trường cạnh tranh -Chính sách pháp luật Nhà nước -Vốn đầu tư -Nguồn nhân lực -Nguồn nguyên vật liệu 3.4 Những thuận lợi khó khăn q trình sản xuất kinh doanh công ty -Thuận lợi công ty phải kể đến việc thu hút sử dụng vốn nhàn rỗi dân cư nhờ vào việc phát hành cổ phiếu thông qua thị trường chứng khốn Cơng ty có khă huy động lượng vốn lớn thời gian ngắn cách thu hút vốn công ty không dừng lại nhà đầu tư lớn mà hấp dẫn lượng tiền lớn nằm rải rác dân cư, kể người khơng giầu có tham gia mua cổ phiếu hầu hết cổ phiếu thường có mệnh giá thấp Hơn nữa, việc đầu tư vào công ty thường đem lại lợi ích lớn so với việc gửi tiền vào quỹ tín dụng hay ngân hàng Thơng thường lợi tức cổ phiếu đem lại cao lãi suất tiền gửi, dẫn đến hiệu kinh doanh cao, góp phần phát triển kinh tế đất nước -Điểm thuận lợi công ty cổ đông công ty không phép rút vốn khỏi cơng ty mà mua, bán, chuyển nhượng phần vốn góp cho người khác thơng qua thị trường chứng khoán Do số vốn kinh doanh công ty luôn ổn định cho dù có biến động lớn nhân cơng ty Có số vốn lớn, cơng ty có điều kiện áp dụng tiến khoa học công nghệ, nâng cao suất lao động, tận dụng hết dược hội kinh doanh , thích ứng nhanh với biến động thị trường, đem lại hiệu kinh doanh cao -Tuy nhiên bên cạnh thuận lợi, công ty phải đối mặt với khó khăn như: ảnh hưởng nặng nề tư kinh tế kế hoạch hoá tập trung cao độ điều kiện chiến tranh kéo dài Trong tư thực tiễn xây dựng sở vật chấ kỹ thuật, người ta thường xem nhẹ quy luật kinh tế khách quan thị trường, coi kinh tế thị trường riêng Chủ nghĩa tư bản, từ dẫn đến hậu việc hạch toán kinh tế doanh nghiệp mang tính hình thức, doanh nghiệp Nhà nước thực chất người sản xuất gia công thuê cho Nhà nước không thực chủ thể kinh doanh đầy trách nhiệm Tư tưởng thật xa lạ công ty kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa PHẦN II Tình hình tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty Tình hình tài chính, kết hoạt động SXKD 1.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính VNĐ TÀI SẢN MS SƠ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU KÌ 100 52,356,216,911 40,960,163,673 I Tiền khoản tương đương tiền 110 4,110,538,187 3,185,002,855 Tiền 111 4,110,538,187 2,185,002,855 Các khoản tương đương tiền 112 A-TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100=110+120+130+140+150) 1,000,000,000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 28,209,363,603 19,451,463,932 Phải thu khách hàng 131 26,755,470,986 17,853,546,578 Trả trước cho người bán 132 41,345,583 1,598,183 Phải thu nội ngắn hạn 133 65,367,412 192,872,566 Phải thu khác 135 1,347,179,622 1,403,446,605 IV Hàng tồn kho 140 17,018,054,529 15,575,085,982 Hàng tồn kho 141 17,018,054,529 15,575,085,982 V Tài sản ngắn hạn khác 150 3,018,260,592 2,748,610,904 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 125,516,312 Tài sản ngắn hạn khác 158 3,018,260,592 2,623,094,592 B - TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200=210+220+240+250+260 ) 200 4,445,433,583 4,101,892,941 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 3,489,859,861 3,042,674,869 Tài sản cố định hữu hình 221 3,471,969,497 3,042,674,869 -Nguyên giá 222 5,846,476,369 5,157,468,491 -Giá trị hao mòn lũy kế 223 (2,374,506,872) (2,114,793,622) Chi phí đầu xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 17,890,364 240 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V Tài sản dài hạn khác 260 955,573,722 1,059,218,072 Chi phí trả trước dài hạn 261 955,573,722 1,059,218,072 Tổng cộng tài sản (270= 100+200) 270 56,801,650,494 45,062,056,614 Nguồn vốn MS SỐ ĐẦU KÌ SỐ CUỐI KÌ A - NỢ PHẢI TRẢ 300 44,632,849,521 33,945,688,304 I NỢ NGẮN HẠN 310 44,481,231,633 33,844,512,198 1.Vay ngắn hạn 311 2,641,407,000 2,668,407,000 2.Phải trả người bán 312 3,931,076,522 5,170,762,462 3.Người mua trả tiền trước 313 22,216,496,866 13,477,420,140 3,329,569,372 3,123,335,028 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5.Phải trả người lao động 315 1,648,963,841 914,500,000 6.Chí phí phải trả 316 8,873,532,536 6,363,518,319 7.Phải trả nội 317 1,121,799,300 1,153,961,800 718,386,196 972,607,449 9.Các khoản phải trả,phải nộp ngắn hạn khác 319 II Nợ dài hạn khác 330 151,617,888 101,176,106 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 336 151,617,888 101,176,106 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400=410+430) 400 12,168,800,973 11,116,368,310 I - Vốn chủ sở hữu 410 12,312,959,914 11,331,367,523 1.Vốn đầu tư chủ sở hưũ 411 10,000,000,000 10,000,000,000 2.Thặng dư vốn cổ phần 412 1,542,301 1,542,301 7.Quỹ đầu tư phát triển 417 542,390,485 246,108,506 8.Quỹ dự phòng tài 418 53,032,365 25,566,787 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 1,715,994,763 1,058,149,929 II- Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 (144,158,941) (214,999,213) Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 (144,158,941) (214,999,213) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440= 300+400) 440 56,801,650,494 45,062,056,614 Theo bảng cân đối kế toán, ta có số liệu sau: -Tài sản: + Đầu kì: 56.801.650.494 + Cuối kì: 45.062.056.614 - Nguồn vốn: + Đầu kì: 56.801.650.494 + Cuối kì: 45.062.056.614 1.2 Các hoạt động tài cơng ty Sử dụng nguồn vốn ngân sách trung ương, địa phương theo công trình phê duyệt chủ đầu tư 1.3 Kết hoạt động tài Theo doanh thu cơng trình 1.4 Kết sản xuất kinh doanh Dữ liệu năm 2009,2010,2011: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2009 CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng MS TM Năm 2009 VNĐ Năm 2008 VNĐ 01 5.13 31.377.778.847 25.526.246.073 02 5.13 534.522.292 40.776.891 10 5.13 30.843256.555 25.485.469.182 11 20 5.14 23.501.415.984 7.341.840.571 18.898.556.528 6.586.912.654 21 65.543.060 63.572.221 23 24 382.246.439 - 179.565.985 - 10 Chi phí quản lý DN 25 5.20 10.Lợi nhuận từ 30 hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 40 5.21 (40= 31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế tốn 50 trước thuế (50= 30+40) 15.Chi phí thuế TNDN 51 5.22 hành 17.Lợi nhuận sau thuế 60 TNDN (60= 50-51-52) 18.Lãi cổ phiếu 70 5.23 6.010.220.993 1.741.211.848 1.794.474.862 1.826.065.053 (31.590.191) 1.709.621.657 427.405.415 1.282.216.242 1.282 4.703.149.755 2.321.987.437 1.532.833.003 1.663.158.444 (130.325.441) 2.191.661.996 202.347.582 1.989.314.414 1.989 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng MS TM Năm 2011 VNĐ Năm 2010 VNĐ 01 5.15 37.529.628.520 36.931.263.309 02 5.16 882.939.296 294.164.983 10 5.17 36.646.689.251 36.637.098.326 11 20 5.18 28.117.028.477 8.537.437.740 28.099.660.586 7.341.840.571 21 5.19 22 5.20 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 12 73.615.343 1.672.358.728 50.685.340 836.690.239 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý DN 25 5.21 10.Lợi nhuận từ 30 hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11.Thu nhập khác 31 12.Chi phí khác 32 13.Lợi nhuận khác 40 5.22 (40= 31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán 50 trước thuế (50= 30+40) 15.Chi phí thuế TNDN 51 5.23 hành 17.Lợi nhuận sau thuế 60 1.672.358.728 6.142.971.137 787.946.252 1.023.906.789 262.311.204 761.595.585 836.690.239 6.010.220.993 1.741.211.848 1.794.474.862 1.826.065.053 (31.590.191) 1.709.621.657 431.167.739 2.191.661.996 427.405.415 1.118.374.098 1.282.216.242 TNDN (60= 50-51-52) 18.Lãi cổ phiếu 70 5.24 1.118 1.282 Công tác kế tốn cơng ty -Là doanh nghiệp loại vừa, qui mô hoạt động không lớn, địa bàn chủ yếu TP Hà Nội, qui trình hạch tốn đơn giản.Và xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh,căn vào trình độ u cầu quản lý, cơng ty lựa chọn phương pháp hạch toán tập trung hình thức sổ kế tốn nhật kí chung -Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán: VNĐ -Kì kế tốn: Niên độ kế tốn Cơng ty áp dụng theo năm tài chính, bắt đầu vào ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N theo năm dương lịch -Kì báo cáo: Cơng ty lập báo cáo tài theo tháng, quý, năm -Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: theo PP Kê khai thường xuyên -Phương pháp tính giá thực tế đích danh cho nguyên vật liệu -Phương pháp kế toán tài sản cố định: đánh giá theo giá thực tế, khấu hao theo phương pháp đường thẳng -Phương pháp tính thuế VAT: theo phương pháp khấu trừ 2.1 Sơ đồ máy kế toán 13 Chức năng, nhiệm vụ: Kế toán trưởng: a Chức năng: - Tổ chức cơng tác kế tốn máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh công ty - Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn Kế toán trưởng b Nhiệm vụ: - Thực quy định pháp luật kế tốn, tài đơn vị kế toán; - Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định Luật Kế toán phù hợp với hoạt động công ty; - Lập Báo cáo tài Kế tốn tốn vật tư: a Chức n Kế toán nguyên vật liệu Doanh nghiệp việc ghi chép, phán ánh đầy đủ tình hình 14 thu mua, dự trữ nhập xuất nguyên vật liệu Mặt khác thơng qua tài liệu kế tốn nguyên vật liệu biết chất lượng, chủng loại có đảm bảo hay khơng? số lượng thừa hay thiếu sản xuất để từ người quản lý đề biện pháp thiết thực nhằm kiểm soát giá cả, chất lượng nguyên vật liệu - Thông qua tài liệu kế tốn ngun vật liệu cịn giúp cho việc kiểm tra chặt chẽ tình hình thực kế hoạch sử dụng, cung cấp nguyên vật liệu, từ có biện pháp đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất cách có hiệu Bên cạnh đó, kế tốn ngun vật liệu cịn ảnh hưởng trực tiếp đến kế tốn giá thành - Làm tốt cơng tác kế toán nguyên vật liệu Doanh nghiệp cung cấp thơng tin xác kịp thời tình hình nguyên vật liệu, giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình quản lý, sử dụng ngun vật liệu để có biện pháp điều chỉnh phù hợp b Nhiệm vụ: Xuất phát từ vị trí yêu cầu quản lý vật liệu vai trị kế tốn quản lý kinh tế nói chung quản lý doanh nghiệp nói riêng kế tốn vật liệu doanh nghiệp sản xuất cần thực tốt nhiệm vụ sau đây: - Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số có tình hình ln chuyển ngun vật liệu giá vật Tính tốn đắn trị giá vốn (hoặc giá thành) thực tế nguyên vật liệu nhập kho, xuất kho nhằm cung cấp thơng tin kịp thời xác phục vụ cho u cầu lập báo cáo tài quản lý doanh nghiệp - Kiểm tra tình hình thực tiêu kế hoạch, phương pháp kỹ thuật hạch toán nguyên vật liệu Đồng thời hướng dẫn phận, đơn vị Doanh nghiệp thực hiệ đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu nguyên vật liệu, phải hạch toán chế độ, phương pháp quy định để đảm bảo thống công tác kế toán nguyên vật liệu - Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng nguyên vật liệu từ phát h biện pháp xử lý nguyên vật liệu thừa, ứ đọng, phẩm chất, giúp cho việ hạch toán xác định xác số lượng giá trị nguyên vật liệu thực tế đưa vào sản xuất 15 sản phẩm Phân bố xác nguyên vật liệu tiêu hao vào đối tượng sử dụng để từ giúp cho việc tính giá thành xác - Tổ chức kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho, cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh doanh - Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, đánh giá phân loại tình hình nhập xuất quản lý nguyên vật liệu Từ đáp ứng nhu cầu quản lý thống Nhà nước yêu cầu quản lý Doanh nghiệp việc tính giá thành thực tế NVL thu mua nhập kho đồng thời kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật tư số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn cung cấp nguyên vật liệu cách đầy đủ, kịp thời Kế toán tổng hợp: - Kiểm tra đối chiếu số liệu vs đơn vị nội bộ, liệu chi tiết tổng hợp - Kiểm tra định khoản, nghiệp vụ phát sinh - Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp - Kiểm tra số dư cuối kì có khớp với báo cáo chi tiết - Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, cơng nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT, Và báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập tốn văn phịng cơng ty - Theo dõi cơng nợ khối văn phịng cơng ty, quản lý tổng qt cơng nợ tồn cơng ty Xác Định đề xuất lập dự phịng xử lý cơng nợ phải thu khó địi tồn cơng ty - In sổ chi tiết tổng hợp khối văn phịng, tổng hợp cơng ty theo quy định - Lập báo cáo tài theo quý, tháng,năm báo cáo giải trình chi tiết Hướng dẫn xử lí hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Tham gia cơng tác kiểm tra, kiểm kê đơn vị sở Cải tiến phương pháp hạch toán chế độ báo cáo Thống kê tổng hợp số liệu kế tốn có yêu cầu Cung cấp số liệu kế toán cho Ban giám đốc đơn vị chức có yêu cầu Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho quan thuế, kiểm toán, tra kiểm tra theo yêu cầu phụ trách phòng KT-TV - Kiến nghị đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến - Lưu trữ liệu kế toán theo quy định 16 Thủ quỹ: a.Nghiệp vụ Thu – Chi: - Mọi khoản thu chi phát sinh phải nhằm phục vụ cho hđ SXKD công ty - Trước thực nghiệp vụ thu chi, thủ quỹ phải kiểm tra số tiền, nội dung ghi P.thu, P.chi có phù hợp với chứng từ gốc hay ko?, ngày tháng lập chữ ký người có thẩm quyền có hợp lệ hay ko? - Người nộp tiền hay nhận tiền phải ký nhận (ghi rỏ Họ Tên) vào P thu, P.chi - Thủ quỹ & KTT ký sống vào liên P.thu, P.chi giao cho khách hàng liên, liên lại chuyển giao cho phận kế toán chuyên trách - Căn vào P thu, P.chi thủ quỹ ghi vào Sổ quỹ (viết tay) b Quản lý Quỹ tiền mặt : - Tiền mặt tồn quỹ phải lưu giữ két sắt công ty (thường đặt P Kế tốn tổng hợp hay P Giám đốc), khơng để nhiều nơi mang khỏi công ty - Không để tiền, đồ trang sức cá nhân vào két sắt - Tiền mặt tồn quỹ & chứng từ có giá (Cổ phiếu, trái phiếu ) phải xếp, phân chia theo loại, giấy bạc có buộc dây niêm, dán giấy phân loại tiền kèm chữ ký người đếm - Cuối ngày kế toán thủ quỹ thực kiểm đếm quỹ tiền mặt đối chiếu với số liệu ghi sổ sách , phần mềm kế toán, thực in báo cáo cần thiết có ký nhận đầy đủ vào sổ Quỹ biên kiểm kê quỹ tiền mặt - Khóa sổ niêm phong két sắt trước c Lưu giữ luân chuyển chứng từ: Thủ Quỹ thực lưu giữ Sổ quỹ (viết tay) để quản lý tiền mặt thực tế phát sinh tăng giảm thực tồn Kế toán TSCĐ: - Nhận cấp chứng từ TSCĐ, kiểm tra TSCĐ trước nhập 17 - Lập biên bàn giao bàn giao tài sản cho đơn vị (bộ phận) cơng ty - Tập hợp chi phí XDCB, chi phí sửa TSCĐ, chi phí sửa chữa nhà xưởng, lập tốn XDCB, chi phí sửa chữa hồn thành - Cập nhật tăng giảm TSCĐ, lập danh sách tăng giảm TSCĐ tháng, năm - Xác định thời gian khấu hao TSCĐ ( theo khung quy định Nhà nước), tính khấu hao TSCĐ, chuyển số liệu khấu hao tháng cho phận để hạch toán - Lập biên lý TSCĐ - Lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, hồ sơ TSCĐ - Lập danh mục hồ sơ,tài liệu tài sản, xếp lưu hồ sơ TSCĐ - Kiểm kê TSCĐ tháng cuối năm - Cung cấp số liệu tài liệu liên quan TSCĐ có u cầu phịng kế tốn Kế tốn vật tư, công cụ dụng cụ: + Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất tồn kho vật liệu Tính giá thành thực tế vật liệu thu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật liệu tư mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, chủng loại cho q trình thi cơng xây lắp + Áp dụng đắn phương pháp kỹ thuật hạch toán vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra phận, đơn vị doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ) mở chế độ phương pháp quy định nhằm đảm bảo sử dụng thống cơng tác kế tốn, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác lãnh đạo, đạo công tác kế toán phạm vi ngành kinh tế toàn kinh tế quốc dân + Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật tư phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật tư thừa, thiếu, ứ đọng phẩm chất Tính tốn, xác định xác số lượng giá trị vật tư thực tế đưa vào sử dụng tiêu hao q trình sản xuất kinh doanh Kế tốn cơng nợ: - Theo dõi thực công việc kế tốn thuộc phạm vi phần hành kế tốn cơng nơ phải thu khách hàng phải trả nhà cung cấp - Lên danh sách công nợ khách hàng Lưu giữ chứng từ soạn thảo chứng từ thu 18 công nợ - Lập bảng kê chi tiết theo dõi công nợ khách hàng, lập biên đối chiếu cơng nợ hỗ trợ phịng kinh doanh thu hồi công nợ - Lập bảng kê chi tiết theo dõi FB khách hàng - Thông báo cho BGD phòng kinh doanh việc ngừng bán hàng khách hàng nợ đọng lâu dài - Thu chi tiền theo phiếu thu chi kế toán toán - Tiến hành kiểm kê quỹ hàng tuần, hàng tháng - Thực cơng việc khác theo u cầu Kế tốn trưởng Kế toán tiền lương,BH: - Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động - Tính tốn xác, kịp thời, sách chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản trợ cấp phải trả cho người lao động - Thực việc kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm ý tế (BHYT) kinh phí cơng đồn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ - Tính tốn phân bổ xác, đối tượng khoản tiền lương, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh - Lập báo cáo lao động, tiền lương , BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm kế tốn Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 2.3 Hệ thống tài khoản đơn vị DN sử dụng: a Kế toán chi tiết NVL, CCDC: 19 - TK 152: Nguyên liệu, vật liệu - TK 153: Công cụ, dụng cụ - TK151: Hàng mua đường - Các tài khoản liên quan: 111, 112, 133, 331, 431, 338(1) b Kế toán tài sản cố định: - TK 211, 213, 214 - Các tài khoản liên quan: 111, 331, 142, 242 c Kế toán tiền lương: - TK 334: Phải trả người lao động - TK liên quan: 111, 112, 338(2,3,4), 622, 6231, 6271, 6421 d Kế toán vốn tiền: - TK 111, 112, 131, 331, 333, 336 e Kế toán tập hợp phân bổ CP SXC: - TK 627: Chi phí sản xuất chung g Kế toán bán hàng: - TK 111, 112, 131, 511, 632, 3331 h Kế toán giá vốn hàng bán: - TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang i Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: - TK 515: Doanh thu hoạt động tài k Kế tốn thu nhập khác: - TK 711: Thu nhập khác l Kế tốn chi phí khác: 20