Ứng dụng công nghệ thông tin trong nghiệp vụ thanh toán lkb tại kbnn tỉnh hà giang

LờI Mở ĐầU Sự đời hệ thống KBNN bước chuyển đổi lớn công tác quản lư điều hành quỹ Ngân sách nhà nước Khi kinh tế nước ta bước vào th ̣i kỳ đổi mới, ngành Ngân hàng chuyển sang hạch toán kinh doanh th́ công tác Thu - Chi NSNN Ngân hàng đảm nhận không cṇ phù hợp Quỹ NSNN chuyển Bộ Tài Chính quản lư Để cơng tác quản lư chặt chẽ, có hiệu Quĩ NSNN tài sản Quốc gia th́ việc lập lại Hệ thống KBNN tất yếu khách quan, đồng thời đặt cho ngành KBNN trọng trách lớn đảm bảo thật trơn chu hoạt động tài Quốc gia giai đoạn Trong số nghiệp vụ mà KBNN thực tiếp tục hoàn thiện hầu hết đă ứng dụng công nghệ thông tin, vai tr ̣ công nghệ thông tin đă trở nên thiếu xử lư nghiệp vụ giao dịch tổng hợp Nghiệp vụ tốn khơng nằm ngồi số mà c ̣n coi nghiệp vụ cần ứng dụng mức cao hơn, đa dạng hơn, bảo mật chặt chẽ Là cán tốt nghiệp chuyên ngành kế toán, với thời gian nhiều năm gắn bố với ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ KBNN, đặc biệt cơng tác tốn, v́ em chọn đề tài: “Ứng dụng công nghệ thơng tin nghiệp vụ tốn LKB KBNN Tỉnh Hà Giang” làm nội dung khoá luận tốt nghiệp lớp hoàn chỉnh kiến thức đại học Cũng nghiệp vụ toán Liên hàng hệ thống Ngân hàng, Thanh toán LKB hệ thống KBNN phát triển từ nghiệp vụ gốc thủ công, phương thức toán thư, với văn hướng dẫn qui định kư hiệu mật, mẫu chứng từ phương pháp hạch toán Từ ứng dụng công nghệ thông tin, qui tŕnh tin học hố mơi trường truyền thơng ngành Bưu viến thơng, việc tốn đă có bước đột phá thời gian, thu dần khoảng cách người nhận tiền người trả tiền, nơi nhận nơi chuyển qua chứng tỏ uy công nghệ thông tin xử lư toán toán hệ thống KBNN hệ thống Ngân hàng Bên cạnh c ̣n khơng vấn đề nảy sinh ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ kinh tế cần khắc phục, có TTLKB Mục đích việc nghiện cứu đề tài nhằm đưa giải pháp nghiệp vụ toán LKB cho ngày hoàn thiện hơn, nhanh hơn, thuận tiện độ an toàn mức cao Góp phần xây dựng NSNN lành mạnh, củng cố kỷ luật tài chính, sử dụng tiết kiệm có hiệu tiền bạc Nhà nước đáp ứng u cầu tốn nói riêng phát triển kinh tế nói riêng, xứng đáng với vị trí kinh tế mà xă hội đă giao phó cho ngành KBNN Đối tượng nghiên cứu: Gồm toàn phần toán LKB tỉnh ngoại tỉnh, chuyển nguồn, HMKP hệ thống KBNN Kết cấu đề tài nghiên cứu: Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu gồm có chương: Chương 1: Cơng nghệ thơng tin với hoạt động Thanh tốn Liên Kho Bạc KBNN Chương 2: Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ TTLKB KBNN Hà Giang Chương 3: Một số giải pháp nhằm củng cố hoàn thiện ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ TTLKB KBNN Hà Giang Do vốn kiến thức kinh nghiệm thân chưa nhiều, nội dung đề tài vấn đề không chịu ảnh hưởng nhiều từ phát triển không ngừng Công nghệ thông tin nên việc phải liên tục đổi mới, thay đổi phương pháp, thay đổi mô h́ nh tránh khỏi V́ tŕnh nghiên cứu không tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong nhận phê b́ nh, đóng góp kiến thầy cố giáo đồng nghiệp KBNN Hà Giang, để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn ! Chương CÔNG NGHệ THÔNG TIN VớI HOạT ĐộNG THANH TOÁN LIÊN KHO BạC TạI CÁC KBNN 1.1 Khái quát Ngân Sách Nhà Nước 1.1.1 Khái niệm NSNN Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự toán đă quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước 1.1.2 Bản chất NSNN Cần lưu thu - chi NSNN hoàn toàn không giống với h́ nh thức thu chi chủ thể khác Ở thu - chi Nhà nước thực quyền lực Nhà nước qui định cụ thể pháp luật Ngân sách nhà nước gắn liền với Nhà nước, Nhà nước mang tính chất giai cấp NSNN mang tính giai cấp Ngân sách nhà nước định tồn tại, phát triển hay diệt vong Nhà nước Xét mặt lịch sử th́ có phân hoá giai cấp mà nguyên nhân chiếm hữu kinh tế th́ giai cấp nắm quyền lực, ngân sách nhà nước với tư cách công cụ quan trọng cho giai cấp thống trị đă khơng ngồi mục đích tŕ quyền lực cho giai cấp Nhà nước đời có phân hố giai cấp nhằm bảo vệ lợi ích giai cấp, đồng thời chấn áp phản kháng giai cấp khác, Nhà nước mang tính giai cấp Để củng cố quyền lực tŕ quyền lực trị, Nhà nước đă sử dụng ngân sách công cụ hữu hiệu, gắn chặt với chất Nhà nước, thể điểm sau: - Ngân sách phục vụ cho giai cấp thống trị xă hội - Ngân sách thể quyền lực giai cấp thống trị giai cấp khác Xuất phát từ tính giai cấp ngân sách nhà nước mà ngân sách nhà nước Quốc gia quan quyền lực cao định Các khoản thu nhà nước đảm bảo hệ thống pháp luật Các khoản chi ngân sách nhà nước nhằm tŕ quyền lực Nhà nước đảm bảo cho Nhà nước thực chức kinh tế, trị, xă hội ḿnh Ngồi Nhà nước đời vai tr ̣ xă hội mà Nhà nước phải thống tập trung quyền lực kinh tế, khoản thu, chi gắn chặt với sở hạch tốn Với mục đích làm rơ tính giai cấp Ngân sách nhà nước cần phải nghiên cứu chất chức ngân sách nhà nước Về chất ngân sách Nhiều người hay nhầm lẫn khái niệm với chất vật Bản chất thể nội dung vật chất bên vật, nói lên quan hệ tất yếu Tỡm hiờ̉u chất ngân sách phải từ tượng Ngân sách nhà nước khơng thể thiếu với Nhà nước Cho nên Nhà nước luôn chủ thể thường xuyên chủ thể quyền lực khoản thu phân phối nguồn tài Trong mối quan hệ ngân sách Nhà nước để thực tŕnh phân phối, lợi ích mà Nhà nước hướng tới chủ yếu lợi ích kinh tế Do chất ngân sách hệ thống mối quan hệ kinh tế phát sinh tŕnh Nhà nước huy động sử dụng nguồn tài chính, nhằm đảm bảo yêu cầu thực chức quản lư điều hành kinh tế - xă hội ḿnh Bản chất ngân sách nhà nước định chức ngân sách nhà nước 1.1.3 Chức ngân sách Khi nói tới chức vật phương diện hoạt động chủ yếu vật thể chất đảm bảo cho vật tồn Chức nhiệm vụ hai khái niệm gần không đồng với Nhiệm vụ vấn đề đặt cần giải quyết, c ̣n chức phương diện hoạt động có tính định hướng lâu dài Thông nhiệm vụ đặt nhằm thực chức Một yêu cầu đặt nhà nước đời phải thống khoản thu - chi sở dự toán hạch toán Do ngân sách nhà nước phải tập hợp cấn đối thu chi Nhà nước, bắt buộc khoản chi phải theo dự toán, khoản thu phải theo luật định, chấm dứt tuỳ tiện quản lư thu - chi Nhà nước Như ta kết luận chức ngân sách nhà nước theo nhiệm vụ sau: - Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi tiêu theo kế hoạch nhà nước - Thực cân đối khoản thu - chi ( tiền ) Nhà nước 1.1.4 Cơ chế quản lư NSNN Trong kinh tế thị trường cần phải có nhận thức Quản lư ngân sách nhà nước phải đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xă hội, khơng tập trung quản lư mà phải có chế hồn chỉnh khuyến khích động, sáng tạo chủ thể sử dụn nguồn vốn ngân sách nhà nước Thúc đẩy nhanh tŕnh cải cách kinh tế, hạn chế biến động kinh tế thị trường Quản lư nhà nước đặt tầm vĩ mơ có phân cơng, phân cấp quản lư sở phân cấp quản lư hành Đảm bảo nguyên tắc nguyên tắc ngân sách Trung ương giữ vai tr ̣ chủ đạo, tập trung nguồn thu có tính chất Quốc gia giải nhu cầu chi trọng điểm phạm vi nước Ngân sách địa phương giữ vai tr ̣ quan trọng, có số khoản thu định đảm bảo nhiệm vụ quản lư nhà nước quyền địa phương Trên tinh thần vừa khai thác, tạo nuôi dưỡng nguồn thu cần phải bố trí khoản chi hợp lư Chi tiêu dùng phải trọng tâm chi cho đầu tư người, nhằm phục vụ chiến lược người, bơi người yếu tố quan để phát triển kinh tế xă hội Chi đầu tư xây dựng tập tring chủ yếu vào công tŕnh trọng điểm, ngành kinh tế mũi nhọn tạo môi trường kinhtế cho ngành kinh tế khác Xoá bỏ bước cho nhu cầu kinh tế, sử dụng có hiệu linh hoạt công cụ ngân sách nhà nước tăng giảm thu - chi Việc cân đối ngân sách phải dựa sở tính động kinh tế mở đảm bảo nguyên tắc số chi phải nhỏ số thu Xử lư bội chi ngân sách phải biện pháp vay nước, nước ngồi, kiên khơng phát hành tiền mặt Quan hệ ngân sách Trung ương ngân sách địa phương phải giải cho hợp lư, hài hồ thơng qua chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp theo tiêu thức định như: Dân số, điều kiện tự nhiên, t́nh h́ nh phát triển Ngoài cần nghiên cứu kỹ tỷ lệ điều tiết nguồn thu, chế vay địa phương nghèo Đi liền với vấn đề cần phải thực triệt để nguyên tắc tiết kiệm hiệu quản lư điều hành ngân sách Xây dựng chế phối hợp quản lư ngân sách nhà nước ngành lănh thổ, phát huy sức mạnh tổng hợp máy quản lư nhà nước từ Trung ương đến địa phương, đồng thời tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài Một vấn đề phức tạp ngân sách nhà nước thường gắn với chủ thể tài yêu cầu đặt phai phân định rơ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn quan máy nhà nước Chấm dứt t́nh trạng lập báo cáo bảo vệ dự toán ngân sách nhà nước qua nhiều cửa Đặc biệt quan tâm, trọng, bồi dưỡng nâng cao lực cho máy quản lư ngân sách nhà nước cấp sở Cần hiểu sử dụng ngân sách nhà nước công cụ điều chỉnh vĩ mô kinh tế th́ không phụ thuộc vào muốn chủ quan mà xuất phát từ yêu cầu khách quan qui luật kinh tế định Cải cách ngân sách nhà nước cần thiết vấn đề phức tạp 1.1.5 Vai tṛ NSNN Ngân sách nhà nước khâu then chốt hệ thống tài Có vị trí quan trong kinh tế thị trường Vai tr ̣ ngân sách nhà nước xác định sở chức nhiệm vụ cụ thể tưng giai đoạn đảm bảo cho Nhà nước thực chức năng, nhiệm vụ tŕ quyền lực nhà nước Trong giai đoạn ngân sách nhà nước đong vai tr ̣ công cụ điều hành vĩ mơ kinh tế Nhà nước đóng vai tr ̣ chủ thể thường xuyên, chủ thể quyền lực quan hệ Nhà nước ngân sách nhà nước Điều cho thấy Nhà nước tập trung ngân sách, coi ngân sách công cụ kinh tế quan để giải vấn đề kinh tế - xă hội thị trường Ngân sách kích thích sản xuất, kinh doanh, cạnh tranh hợp pháp, chống độc quyền ( qua công cụ thuế cho đời Doanh nghiệp nhà nước ) Ngân sách nhà nước cung cấp nguồn kinh phí để đầu tư xây dựng sở hạ tầng, ngành kinh tế then chốt, tạo môi trường cho Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phát triển Như vai tr ̣ ngân sách nhà nước kinh tế thị trường quan trọng Là trực tiếp hay gián tiếp ngân sách nhà nước chiếm vị trí chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô kinh tế, khắc phục khuyết tật kinh tế thị trường 1.2 Các nghiệp vụ chủ yếu KBNN 1.2.1 Tổng quan nghiệp vụ KBNN Theo Quyết định số 07/HĐBT ngày 01 tháng 04 năm 1990 Hội đồng Bộ trưởng ( Nay Chính phủ ) việc thành lập hệ thống KBNN trực thuộc Bộ Tài KBNN đời với chức chủ yếu là: - Quản lư thu - chi quỹ Ngân sách Nhà nước tài sản Nhà nước - Tổng kế toán Quốc gia - Ngân Hàng Chính phủ Trên cở sở chức chủ yếu trên, hệ thống KBNN Chính Phủ giao cho quyền hạn nhiệm vụ cụ thể, khái quát nhiệm vụ sau: 1.2.1.1 Nghiệp vụ Thu Ngân sách Thu ngân sách nhiệm vụ quan trọng KBNN Tập trung nguồn thu, thu đúng, thu đủ, xác Đồng thời thực phân bổ điều tiết nguồn thu cho cấp ngân sách, đảm bảo phân cấp quản lư sử dụng NSNN luật Thu ngân sách bao gồm: - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ thuế, thu phạt, thu từ phát hành Trái phiếu KBNN - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ vay quỹ trữ, quỹ tổ chức tài tín dụng khác 1.2.1.2 Nghiệp vụ Chi Ngân sách Chi ngân sách nhà nước tŕnh phân phối sử dụng quĩ ngân sách nhà nước theo ngun tắc khơng hồn trả cách trực tiếp, nhằm mục đích thực nhiệm vụ trị, xă hội Nhà nước thời kỳ cụ thể - Chi thường xuyên, bao gồm khoản cho: + Hoạt động nghiệp giáo dục đào tạo, y tế, văn hố, xă hội, thơng tin tun truyền, thể dục, thể thao, nghiệp khoa học công nghệ môi trường Các hoạt động nghiệp Kinh tế, Quốc ph ̣ng, An ninh trật tự an toàn xă hội Các hoạt động nghiệp khác + Hoạt động quan nhà nước + Hoạt động Đảng Cộng sản Việt nam + Hoạt động U ỷ Ban Mặt trận Tổ quốc Việt nam, Liên đoàn lao động Việt nam, Đồn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh, Hội Cựu chiến binh Việt nam, Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt nam, Hội Nông dân Việt nam + Trợ giá theo sách nhà nước, chương tŕnh Quốc gia hỗ trợ quỹ Bảo hiểm xă hội theo qui định Chính phủ, trợ cấp cho đối tượng sách xă hội + Trả lăi tiền Nhà nước vay + Viện trợ cho Chính phủ Tổ chức nước + Các khoản chi khác theo qui định Pháp luật - Chi đầu tư phát triển: + Đầu tư xây dựng công tŕnh kết cấu hạ tầng kinh tế xă hội khả thu hồi vốn + Đầu tư hỗ trợ cho doanh nghiệp Nhà nước góp vốn cổ phần, liên doanh doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cần thiết có tham gia Nhà nước theo qui định Pháp luật + Chi hỗ trợ đầu tư Quốc gia quỹ hỗ trợ phát triển chương tŕnh, dự án phát triển kinh tế , dự trữ Nhà nước, cho vay Chính phủ để đầu tư phát triển - Chi trả tiền gốc Nhà nước vay ( Phát hành công trái, Trái phiếu ) - Chi bổ sung quỹ dự trữ tài 1.2.1.3 Nghiệp vụ Huy động vốn ( Phát hành Trái phiếu, công trái ) Huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển, nhiệm vụ quan trọng đă Chính phủ, Bộ Tài giao cho hệ thống KBNN Nguồn vốn huy động nhằm để bù đắp phần thiếu hụt NSNN bổ sung nguồn vốn cho đầu tư phát triển H́nh thức huy động vốn chủ yếu là: Phát hành Công trái, Phát hành Trái phiếu, Tín phiếu Việc thực phát hành triển khai qua nhiều kênh: Phát hành trực tiếp qua KBNN, đấu thầu qua Trung tâm giao dịch Chứng khoán, Đấu thầu qua Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước, bảo lănh phát hành 1.2.1.4 Nghiệp vụ Kho quỹ Đây nghiệp vụ mang tính đặc thù ngành quản lư kinh doanh tiền tệ Kho quỹ KBNN chủ yếu thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt qua quỹ KBNN - Các khoản nhập vào quỹ KBNN thực thông qua nghiệp vụ như: Thu Ngân sách, thu từ bán Công trái, trái phiếu, tiếp quỹ từ cấp - Các khoản xuất quỹ KBNN chủ yếu thực qua nghiệp vụ chi ngân sách: Chi thường xuyên, chi uỷ quyền, chi trả gốc, lại khoản huy động, Chi tiếp quỹ cấp Bên cạnh nghiệp vụ kho quỹ c ̣n có nhiệm vụ tiếp nhận bảo quản loại ấn chỉ, giấy tờ có giá, vàng bạc, đá q 1.2.1.5 Nghiệp vụ Quản lư, cấp phát chương tŕnh mục tiêu, toán đầu tư xây dựng Trong năm gần đây, nhu cầu phát triển sở hạ tầng phục vụ sản xuất, đời sống cộng đồng khắp miền Đảng Nhà nước đă tập trung nhiều nguồn lực vào đầu tư XDCB, hàng loạt chương tŕnh cấp Quốc gia hỗ trợ dân tộc thiểu số, vùng, miền c ̣n gặp nhiều khó khăn, sở vật chất cṇ qua nghèo nàn, hệ thống giáo dục, y tế lạc hậu Bên cạnh xếp phân cấp lại máy quản lư Đầu tư XDCB qua việc giải thể Hệ thống Đầu tư Phát triển nên phận Hệ thống Đầu tư cũ xát nhập vào hệ thống KBNN h́ nh thành nên nghiệp vụ Thanh toán vốn đầu tư XDCB Các nghiệp vụ chủ yếu là: - Quản lư phát chương tŕnh mục tiêu Chính phủ: KBNN tiếp nhận phân bổ nguồn vốn từ NSNN đầu tư cho việc phát triển sở hạ tầng, hệ thống giáo dục, y tế, nông nghiệp vùng, xă đặc biệt khó khăn phạm vi Toàn quốc - Tiếp nhận nguồn vốn cho đầu từ XDCB, thực tốn cho cơng tŕnh Đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phạm vi toàn quốc 1.2.2 Mối quan hệ nghiệp vụ TTLKB 1.2.2.1 Thanh toán Uỷ nhiệm chi KBNN Thực chi phân bổ NSNN cấp, có nhu cầu tốn qua uỷ nhiệm chi KBNN chủ yếu thực thông qua hệ thống tốn LKB H́nh thức thực thư, điện tử Các giấy uỷ nhiệm chi từ KBNN A lập thành Bảng kê LKB chuyển tới KBNN B để hoàn tất việc toán cho khách hàng 1.2.2.2 Thanh toán Uỷ nhiệm thu KBNN Đây h́ nh thức nhằm thuận tiện cho việc đóng góp vào NSNN đơn vị, cá nhân thông qua nộp thuế Cũng tương tự toán uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu lập từ KBNN A lập 3.2.2 Chế độ bảo mật - Tăng cường nâng cao vai tr ̣ trách nhiệm viên tham gia vào qui tŕnh toán - Lựa chọn giải pháp, công nghệ tiên tiến đại, có tính bảo mật thiết lập mức cao Từ mở rộng phạm vi tốn mạng diện rộng an tồn, xác 3.2.3 Môi trường truyền thông - Trang bị, nâng cấp thiết bị có tương tác với hoạt động truyền thơng, qua thiết lập nên hệ thống tin học có khả tương thích với dịch vụ truyền thơng đại, từ tạo nên tảng tốt cho hoạt động toán liên kho bạc - Môi trường truyền thông tốc độ cao cần phát triển rộng tương lai, phục vụ tốt TTLKB Cụ thể dầu tư đường truyền băng thông rộng phục vụ cho LKB nội tỉnh ngoại tỉnh, tạo nên mạng diện rộng khép kín, mơi trường lư tưởng để phục vụ hoạt động toán liên kho bạc 3.2.4 Cơ sở vật chất cần trang bị - Hệ thống máy tính trung tâm tỉnh cần bổ sung máy chủ có cấu h́ nh mạnh, tốc độ xử lư cao Hệ thống định tuyến nhiều đường kết nối - Hệ thống máy tính KBNN trực thuộc cung cần có đầu tư tương tự, bên cạnh cần bổ sung thiết bị truyền thông mạnh (ROUTER , MODEM ) 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Bộ Tài - Sớm hồn thiện dự án trang bị hạ tầng truyền thông tới KBNN tỉnh phạm vi toàn quốc, tạo nên hệ thống mạng diện rộng liên kết đường truyền tốc độ cao Từ tạo mơi trường tốt để triển khai toán liên kho bạc trực tiếp phạm vi toàn quốc Rút ngắn thời gian truyền nhận bảng kê LKB - Mở rộng phạm vi đào tạo chuyên viên có tŕnh độ quản lư hệ thống, quản lư sở liệu cho hệ thống KBNN, v́ khoá học thường có chi phí lớn, mà thân KBNN chưa thể tổ chức đào tạo rộng răi 3.3.2 Đối với KBNN Trung ương - Tiếp tục mở rộng đào tạo quản trị sở liệu quản trị mạng cho cán chuyên quản Tin học KBNN huyện, nâng cao khả vận hành khai thác hệ thống tin học KBNN huyện, quản trị tốt chương tŕnh tốn liên kho bạc, giảm tới mức thấp cố hệ thống, nghiệp vụ toán liên kho bạc - Cần củng cố chặt chẽ qui chế bảo mật toán liên kho bạc, đặc biệt tính bảo mật với tốn liên kho bạc ngoại tỉnh - Trang bị, nâng cấp hệ thống thiết bị truyền thông cho Trung tâm tỉnh KBNN huyện, thay định tuyến mềm áp dụng phổ biến KBNN huyện V́ phần cấu h́ nh định tuyến thường trục trặc nhiều thiết bị định tuyến chuyên dụng - Cần phải tiếp tục nâng cao chất lượng chương tŕnh, giúp cho người sử dụng chương tŕnh nghiệp vụ gắn kết với Việc xử lư sai sót q tŕnh truyền tin, tính kí hiệu mật thực dễ dàng hơn, nhiên phải tuân thủ chặt chẽ nguyên tắc bảo mật 3.3.3 Đối với ngành Bưu viến thơng - Nâng cao chất lượng dịch vụ truyền thông cung cấp cho ngành KBNN sử dụng truyền tin, đặc biệt đường truyền từ tỉnh tới huyện - Trang bị thiết bị kỹ thuật phục vụ đầu cuối đường truyền, đảm bảo giao tiếp t́nh trạng tốt KếT LUậN Có thể nói hệ thống Tin học ngành KBNN đă vươn lên đứng vị trí cao ứng dụng tin học vào hoạt động nghiệp vụ Chiến lược phát triển, đại hoá qui tŕnh nghiệp vụ KBNN đă có bước tiến vượt bậc, nhiệm vụ quản lư quĩ ngân sách nhà nước mà ngành KBNN nhận trọng trách với đất nước, với nhân dân ngày củng cố phát triển Là cán công tác ngành KBNN, trực tiếp làm nhiệm vụ Tin học KBNN tỉnh Hà Giang, với kinh nghiệm công tác không nhiều Thời gian qua, nhà trường trang bị thêm nhiều kiến thức mẻ lư luận, nghiệp vụ hướng dẫn nhiệt t́nh Thầy giáo Đinh Đức Thịnh - Khoa Kế Toán Kiểm toán, đă mạnh dạn chọn đề tài ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ toán liên kho bạc làm nội dung cho khoá luận tốt nghiệp Với tảng sở từ nghiệp vụ toán liên hàng ngành Ngân hàng đă hoạt động nhiều năm nay, nghiệp vụ toán liên kho bạc ngành KBNN hoàn thiện cho phù hợp với đặc thù quản lư NSNN Sự bùng nổ công nghệ thông tin đă đưa qui tŕnh nghiệp vụ toán bước vào giai đoạn mới: “nhanh, xác, an tồn tiết kiệm” Nội dung nghiên cứu đă tŕnh bày từ sở lư luận thực tiễn đến h́ nh thành phát triển nghiệp vụ toán liên kho bạc Thực trạng ứng dụng Tin học vào nghiệp vụ toán liên kho bạc KBNN tỉnh Hà Giang, kết đă đạt học kinh nghiệm rút từ thực tiễn, cần phải điều chỉnh nhiều cấp nhiều ngành để công tác toán thực đạt yêu cầu giai đoạn Với vốn kiến thức c ̣n chưa nhiều đề tài mẻ, mong muốn nhận kiến đóng góp thầy cô, bạn đồng nghiệp, nội dung khố luận Tơi xin chân thành cảm ơn Khoa Kế toán Kiểm toán - Học viện Ngân hàng, Thầy giáo Ths Đinh Đức Thịnh đă giúp đỡ hồn thành khố luận PHụ LụC CÁC MẫU ấN CHỉ LIÊN QUAN TớI NGHIệP Vụ THANH TOÁN LIÊN KHO BạC KBNN Mẫu S2-10/KB Mă Kho Bạc Ngày lập Sổ CHI TIếT LIÊN KHO BạC ĐI Tài khoản: Từ ngày: đến ngày STT Ngày giấy báo số giấy báo PTTT Kho bạc B PS Nợ PS Có Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán Kế toán trưởng Mẫu S2-11/KB KBNN Mă Kho Bạc Ngày lập Sổ CHI TIếT LIÊN KHO BạC ĐếN Tài khoản: Từ ngày: đến ngày STT Ngày giấy báo số giấy báo PTTT Kho bạc A PS Nợ PS Có Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán Kế toán trưởng Mẫu S2-12/KB KBNN Mă Kho Bạc Ngày lập Sổ CHI TIếT LIÊN KHO BạC ĐếN C̣N SAI LầM Tài khoản: Từ ngày: đến ngày S TT Số Ngày giấy giấy báo báo PTTT Kho bạc A PS Nợ PS Có Lư ghi sai lầm Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán Kế toán trưởng Mẫu S2-13/KB KBNN Mă Kho Bạc Ngày lập Sổ CHI TIếT LIÊN KHO BạC ĐếN ĐợI ĐốI CHIếU Tài khoản: Từ ngày: đến ngày S TT Số Ngày giấy giấy báo báo PS Nợ PTTT Kho bạc A PS Có Ghi Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán Kế toán trưởng Mẫu S2-10/KB KBNN Mă Kho Bạc Ngày lập Sổ CHI TIếT LIÊN KHO BạC ĐếN Tài khoản: Từ ngày: đến ngày Đơn vị tính: S Kho Bạc A TT Ngày giấy Số giấy báo PTTT PS Nợ PS Có báo Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán Kế toán trưởng Mẫu C4-11/KB KBNN CHứNG Từ THANH TOÁN LIÊN KHO BạC LOạI ( Kiêm giấy báo khách hàng ) Lập ngày tháng năm Nợ TK: Có TK: ( Bản ) Thời gian truyền: dd/mm/yyyy hh:mm:ss Số chứng từ: 01 Thời gian nhận: dd/mm/yyyy hh:mm:ss Loại nghiệp vụ: 80/81/82 KBNN A: .- Mă số Số chứng từ DT: 0000000001 KBNN B: - Mă số Đơn vị chuyển: Tài khoản số : MLNS: Tại KBNN (NH): Số CMND : Cấp ngày: / / / Nơi cấp Đơn vị nhận : Tài khoản số : MLNS: Tại KBNN (NH): Số CMND : Cấp ngày: / / / Nơi cấp Nội dung toán: Số tiền chữ : Bằng số: Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc TÀI LIệU THAM KHảO Chế độ kế toán KBNN Hệ thống văn hoạt động KBNN Báo cáo định hướng phát triển công nghệ thông tin ngành KBNN từ 2001 đến 2010 Tạp chí Ngân Quỹ Quốc gia Tạp chí Tin học Tài phát hành từ 2003 đến Hệ thống Báo cáo KBNN Hà Giang năm 1998 - 2003 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MụC LụC Chương 1: CÔNG NGHệ THÔNG TIN VớI HOạT ĐộNG THANH TOÁN LIÊN KHO BạC TạI CÁC KBNN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ̀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯớC 1.1.1 Khái niệm NSNN 1.1.2 Bản chất NSNN 1.1.3 Chức ngân sách 1.1.4 Cơ chế quản lư NSNN 1.1.5 Vai tṛ NSNN 1.2 CÁC NGHIệP Vụ CHủ YếU CủA KBNN 1.2.1 Tổng quan nghiệp vụ KBNN 1.2.1.1 Nghiệp vụ Thu Ngân sách 1.2.1.2 Nghiệp vụ Chi Ngân sách 1.2.1.3 Nghiệp vụ Huy động vốn ( Phát hành Trái phiếu, công trái ) 1.2.1.4 Nghiệp vụ Kho quỹ 1.2.1.5 Nghiệp vụ Quản lư, cấp phát chương tŕnh mục tiêu, toán đầu tư xây dựng 10 1.2.2 Mối quan hệ nghiệp vụ TTLKB 10 1.2.2.1 Thanh toán Uỷ nhiệm chi KBNN 10 1.2.2.2 Thanh toán Uỷ nhiệm thu KBNN 10 1.2.2.3 Thanh toán chuyển tiền bán Trái phiếu, Công trái 11 1.2.2.4 Thanh toán chuyển nguồn quỹ 11 1.3 Sự CầN THIếT CủA CNTT VớI HOạT ĐộNG TTLKB 11 1.3.1 Sự cần thiết việc tốn khơng dùng tiền mặt 11 1.3.2 Vai tṛ việc tốn khơng dùng tiền mặt 13 1.3.3 Cơng nghệ thơng tin & tác động dến hoạt động toán 14 1.3.4 Nghiệp vụ TTLKB chưa ứng dụng CNTT 15 1.3.5 Ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ TTLKB 17 1.4 NộI DUNG NGHIệP Vụ THANH TOÁN LKB 18 1.4.1 Cơ sở Pháp lư tổ chức hoạt động Thanh toán LKB 18 1.4.2 Qui tŕnh nghiệp vụ toán liên Kho bạc 19 1.4.2.1 Những qui định chung 19 1.4.2.2 Qui tŕnh nghiệp vụ toán LKB 20 1.5 CÁC NHÂN Tố TÁC ĐộNG ĐếN HOạT ĐộNG TT LKB 22 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 22 1.5.2 Các nhân tố khách quan 24 Chương 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG THANH TOÁN VÀ ứNG DụNG CÔNG NGHệ THÔNG TIN TạI KBNN HÀ GIANG 26 2.1 KHÁI QUÁT Về ĐặC ĐIểM KT - XH TỉNH HÀ GIANG VÀ HOạT ĐộNG CủA KBNN HÀ GIANG 26 2.1.1 Khái quát đặc điểm KT - XH tỉnh Hà Giang 26 2.1.2 Khái quát KBNN Hà Giang 28 2.1.2.1 Điều kiện đời máy tổ chức 28 2.1.2.2 Kết hoạt động năm qua 37 2.1.2.3 Kết ứng dụng Tin học 38 2.2 THựC TRạNG ứNG DụNG CƠNG NGHệ THƠNG TIN VÀO HOạT ĐộNG THANH TỐN LKB TạI KBNN TỉNH HÀ GIANG 43 2.2.1 Khái quát tŕnh toán KBNN Hà Giang 43 2.2.1.1 Giai đoạn 10/1991 đến 5/1993 43 2.2.1.2 Giai đoạn 6/1993 đến 6/1998 44 2.2.1.3 Giai đoạn 7/1998 đến 6/2001 44 2.2.1.4 Giai đoạn 7/2001 đến 44 2.2.2 Các sản phẩm toán KBNN cung cấp cho khách hàng 45 2.2.3 Hoạt động toán Liên Kho Bạc 45 2.2.3.1 Thanh toán LKB ngoại tỉnh 46 2.2.3.2 Thanh toán Liên Kho Bạc nội tỉnh 49 2.3 NHậN XÉT ĐÁNH GIÁ 53 2.3.1 Những thành tựu đạt 53 2.3.2 Những tồn chủ yếu 55 2.3.3 Nguyờn nhõn hạn chế 56 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan 56 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 56 Chương 3: MộT Số BIệN PHÁP NHằM CủNG Cố VÀ TĂNG CƯờNG HƠN NữA VIệC ứNG DụNG CNTT VÀO NGHIệP Vụ TTLKB TạI KBNN HÀ GIANG 58 3.1 CHIếN LƯợC ĐầU TƯ PHÁT TRIểN CNTT TRONG NHữNG NĂM TớI 58 3.1.1 Định hướng phát triển ngành KBNN 58 3.1.2 Mục tiêu phát triển hệ thống Tin học KBNN 60 3.1.3 Định Hướng phát triển CNTT KBNN Hà Giang, 61 3.1.3.1 Triển khai chương tŕnh ứng dụng 61 3.1.3.2 Tổ chức quản lư sử dụng trang thiết bị 61 3.1.3.3 Nghiên cứu phát triển ứng dụng 62 3.1.3.4 Đào tạo phát triển nhân lực 62 3.1.4 Mục tiêu ứng dụng CNTT nghiệp vụ TTLKB 62 3.2 MộT Số BIệN PHÁP NHằM NÂNG CAO CHấT LƯợNG NV TTLKB 63 3.2.1 Công tác đào tạo 63 3.2.2 Chế độ bảo mật 64 3.2.3 Môi trường truyền thông 64 3.2.4 Cơ sở vật chất cần trang bị 64 3.3 MộT Số KIếN NGHị 64 3.3.1 Đối với Bộ Tài 64 3.3.2 Đối với KBNN Trung ương 65 3.3.3 Đối với ngành Bưu viến thơng 65 KếT LUậN 66 PHụ LụC 67 TÀI LIệU THAM KHảO 73