Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền của công ty tnhh tư vấn kế toán thanh trí

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH TƯ VẤN-KẾ TỐN THANH TRÍ Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TS.NGUYỄN THU HIỀN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HỒNG NGỌC MSSV: 111 4030 850 Lớp: 11CKTC11 TP Hồ Chí Minh, 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực công ty TNHH Tư Vấn-Kế Tốn Thanh Trí, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Ký tên Nguyễn Thị Hồng Ngọc LỜI CẢM ƠN - Để hoàn thành tốt thực tập tốt nghiệp, đánh dấu kết học tập em suốt thời gian học tập trường thực tập công ty thế :  Em xin cảm ơn thầy trường đặc biệt thầy cô khoa Kế tốn – Tài truyền đạt cho em kiến thức để em hồn thành tốt đề tài  Em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Hiền tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian viết báo cáo  Em xin cám ơn Nguyễn Minh Triều anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH Tư Vấn-Kế Tốn Thanh trí tạo điều kiện cho em thực tập, học hỏi cung cấp tài liệu cho em, để em hồn thành tốt thực tập TP.HCM, ngày tháng năm 2014 Nguyễn thị Hồng Ngọc Họ tên : Nguyễn Thị Hồng Ngọc Lớp : 11CKTC11 Mssv :1114030850 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… BẢNG CHẤM ĐIỂM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP STT Các mục cần chấm điểm Báo cáo tổng hợp ( 10 mục) Phỏng vấn chuyên gia thực Bài tập giảng viên giao cho sinh viên Bộ hồ sơ tài XNK liên quan đến cơng ty thực tập ( photo đính kèm báo cáo ) Hình thức báo cáo kết thực tập Tổng cộng Điểm Tp.Hồ Chí Minh, ngày … Tháng ….năm 2014 Giảng viên hướng dẫn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH XH P BP DV NV BH&DV HĐTC LN GTGT TNDN BTC CĐKT TK TM-DV Trách Nhiệm Hữu Hạn Xã Hội Phòng Bộ Phận Dịch vụ Nhân Viên Bán Hàng Và Dịch vụ Hoạt Động Tài Chính Lợi Nhuận Giá Trị Gia Tăng Thu Nhập Doanh Nghiệp Bộ Tài Chính Cân Đối Kế toán Tài Khoản Thương Mại –Dịch Vụ MỤC LỤC Contents CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VỚI CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN – KẾ TỐN THANH TRÍ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành .3 1.1.2 Tình hình nguồn vốn doanh nghiệp .3 1.1.3 Quá trình phát triển 1.1.4 Chức nhiệm vụ hoạt động công ty 1.2 Bộ máy tổ chức công ty 1.2.1 Nhận xét .4 1.2.2 Sơ đồ 1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh .6 1.3.1 Bảng biểu : Bảng 1.1: TÌNH HÌNH NHÂN SỰ CỦA CƠNG TY 1.3.2 Nhận xét .7 1.4 Doanh số 1.4.1 Bảng biểu : 1.4.2 Nhận xét .8 1.5 Giới thiệu phịng kế tốn tài vụ 1.5.1 Sơ đồ máy tổ chức 1.5.2 Nhận xét .12 1.6 Hệ thống thông tin kế tốn cơng ty 12 1.6.1 Mô tả, cách thức tiến hành 12 1.6.2 Nhận xét: 13 1.7 Tổ chức nghiệp vụ kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết .13 1.7.1 Mô tả, cách thức tiến hành 13 1.7.2 Nhận xét .18 1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài cơng ty 18 1.9 Tổ chức kế quản trị công ty 51 1.10 Kết luận cơng tác kế tốn cơng ty 51 1.10.1 Ưu điểm 51 1.10.2 Nhược điểm: 51 1.10.3 Kiến nghị 52 CHƯƠNG 2: PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO, CÁC CHUYÊN VIÊN LÀM CÔNG TÁC KẾ TỐN- TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THANH TRÍ 2.1 Thực Hiện Phỏng Vấn .52 2.1.1 Đối tượng vấn 52 2.1.1.1 Câu hỏi : Chào Chú, cho cháu biết cơng việc không ? 53 2.1.1.2 Câu hỏi: Những kiến thức kỹ cần thiết vị trí tại? 53 2.1.1.3 Câu hỏi:Trong cơng việc tái cảm thấy có thuận lợi gì? 54 2.1.1.4 Câu hỏi:Những khó khăn cần phải đối mặt cơng việc gì? 54 2.1.1.5 Câu hỏi:Qua năm điều hành công ty điều thấy tâm đắt nhất? 54 2.1.1.6 Câu hỏi:Theo kiến thức kỹ phải hoàn thiện sau tốt nghiệp sinh viên gì? 54 2.1.1.7 Câu hỏi: Chú có nhận định phát triển ngành nghề kế toán tương lai? 55 2.1.1.8 Câu hỏi: Chú có lời khuyên cho sinh viên tốt nghiệp ? 55 2.1.2 Đối tượng vấn 55 2.1.2.2 Câu hỏi: Tại vị trí chị cần có kỹ kiến thức gì? 56 2.1.2.3 Câu hỏi: Những thuận lợi chị có cơng việc tại? 56 2.1.2.4 Câu hỏi: Những khó khăn chị gặp phải cơng việc? 56 2.1.2.5 Câu hỏi: Điều tâm đắc chị cơng việc gì? 57 2.1.2.6 Câu hỏi: Theo chị kiến thức kỹ cần phải hồn thiện sau tốt nghiệp sinh viên 57 2.1.2.7 Câu hỏi: Chị có nhận định phát triển ngành nghề kế toán nay? .57 2.1.2.8 Câu hỏi: Đối với sinh viên tốt nhiệp chị có lời khun gì? 57 2.2 Bài học xin thực tập .58 2.2.1 Bài học thu thập thơng tin phịng kế tốn cơng ty 58 2.2.2 Bài học tổ chức nghiệp vụ kế toán 58 2.2.3 Bài học giao tiếp tổ chức vấn 58 2.2.4 Bài học kinh nghiệm rút từ hai lần vấn .58 2.2.5 Nguyện vọng nghề nghiệp kế toán 58 2.3 Đề xuất cho ngành học trường HUTECH, KHOA KTTCNH 58 2.3.1 Đề xuất kiến nghị môn học .58 2.3.2 Đề xuất cách thức tổ chức học tập 59 CHƯƠNG 3: BÀI TẬP TÌNH HUỐNG CHUN NGANH 3.1 Kế tốn quỹ tiền mặt 59 3.1.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: 59 3.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 59 3.1.2.1 Kế toán thu tiền mặt 59 3.1.2.2 Kê toán chi tiền mặt 60 3.1.2.3 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh: .61 3.2 Kế Toán tiền gửi ngân hàng 71 3.2.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 71 3.2.2 Kế toán thu tiền gởi ngân hàng 71 3.2.3 Kế toán chi tiền gửi ngân hàng 71 3.2.4 Minh họa nghiệp vụ phát sinh .72 3.3 Kế toán tiền chuyển 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 70 3.2 Kế Toán tiền gửi ngân hàng - Kế toán sử dụng TK 112-Tiền gửi ngân hàng,tài khoản có tài khoản cấp công ty sử dụng TK cấp TK TK 1121-Tiền Việt Nam 3.2.1 Chứng từ sổ sách sử dụng - Ủy nhiệm chi - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Nhật ký chung - Sổ TK 112 3.2.2 Kế toán thu tiền gởi ngân hàng  Thu tiền bán hàng tiền gửi ngân hàng - Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng bên bán bên mua lập hợp đồng kinh tế.Kế toán kho vào hợp đồng kinh tế phòng kinh doanh chuyển qua lập phiếu đề nghị xuất kho làm liên chuyển cho thủ kho,hợp đồng kinh tế chuyển cho kế toán tiền.Thủ kho tiến hành kiểm tra lượng hàng tồn kho ký duyệt vào phiếu đề nghị xuất kho,thủ kho giữ liên,1 liên chuyển cho kế toán kho.Kế toán kho nhận giấy đề nghị xuất kho có ký nhận thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho làm liên: liên lưu phận mình,1 liên giao cho thủ kho,1 liên chuyển cho kế toán tiền.Thủ kho nhận phiếu xuất kho tiến hành kiểm hàng giao số lượng phiếu xuất kho.Kế toán tiền hợp đồng kinh tế phiếu xuất kho tiến hành xuất hóa đơn giá trị gia tăng làm liên:1 liên lưu phận,1 liên giao cho khách hàng,1 liên luân chuyển nội bộ.Trường hợp khách hàng khơng tốn ngay, hóa đơn chuyển cho kế tốn cơng nợ ghi nhận vào sổ sách đến hạn tốn vào giấy báo có ngân hàng,kế tốn cơng nợ tiến hành ghi bút tốn giảm nợ phải thu 3.2.3 Kế toán chi tiền gửi ngân hàng  Chi tiền gửi ngân hàng để toán tiền hàng Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng kế toán kho lập đơn đặt hàng liên chuyển cho người bán liên.Khi nhận hàng vào phiếu giao hàng người bán kế toán kho lập phiếu nhập kho làm liên chuyển cho thủ kho liên,1 liên 71 chuyển cho phịng kinh doanh có đầy đủ chữ ký,liên lại với phiếu giao hàng lưu phận.Căn vào phiếu nhập kho hóa đơn đầu vào kế tốn cơng nợ ghi nhận vào số sách,đến hạn tốn kế tốn cơng nợ ngân hàng lập ủy nhiệm chi liên để chi tiền cho người bán,1 liên ngân hàng lưu liên kế tốn cơng nợ giữ dùng để ghi bút tốn giảm cơng nợ phải trả 3.2.4 Minh họa nghiệp vụ phát sinh  Thu tiền bán hàng tiền gởi ngân hàng Ngày 15/03/2014 vào Hóa đơn GTGT số 0001004 ký hiệu TT/11P, Phiếu xuất kho số PX01 giấy báo Có thu tiền bán máy fax Canon KXFP708 công ty TNHH TM-DV CẨM HÀO số tiền 70.400.000 đồng Kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung sau kết chuyển sang Sổ Cái Tk 112 cuối kỳ lập báo cáo tài Nợ TK 131 : 70.400.000 đồng Có TK 511: 64.000.000 đồng Có TK 3331: 6.400.000 đồng Nợ TK 112 : 70.400.000 đồng Có TK 131 :70.400.000 đồng 72 73 74 75  tiền gửi Chi ngân hàng để toán tiền hàng Ngày 11/03/2014 Hóa đơn GTGT số 0000296 ký hiệu TC/1, Phiếu nhập kho số PN02 ủy nhiệm chi ngân hàng ACB chi tiền mua máy tính xách tay Acer AS4756Z… cho Cơng ty TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THÚY CƯỜNG số tiền 283.800.000 Kế Toán ghi vào sổ nhật ký chung kết chuyển sang Sổ Cái TK 112 ,cuối kỳ lập báo cáo tài Nợ TK 156 : 258.000.000 đồng Nợ TK 133 : 25.800.000 đồng Có TK 331 : 283.300.000 đồng Nợ TK 331 : 283.300.000 đồng Có TK 112 : 283.300.000 đồng 76 77 78 79 80 81 82 3.3 Kế tốn tiền chuyển - Cơng ty khơng phát sinh nghiệp vụ TÀI LIỆU THAM KHẢO  TS Hà Xuân Thạch PGS.TS Võ Văn Nhị, “ Hướng dẫn học làm Kế Tốn Tài Chính” Nhà Xuất Bản Lao Động  Tác giả: Bộ môn Nguyên Lý Kế toán Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM, “ FINANCIAL ACCOUNTING” Nhà xuất Bản Lao Động