một số lưu ý về kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm

MỘT SỐ LƯU Ý VỀ KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NĂM I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THUẾ I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THUẾ 1/ Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt họat động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp 2/ Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN) 3/ Kết quả hoạt động SXKD - Dùng cho cơ sở SX, TM, DV (mẫu 03-1A/TNDN) - Dùng cho Ngân hàng, tín dụng (mẫu 03-1B/TNDN) - Dùng cho Cty Chứng khoán (mẫu 03-1C/TNDN) I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THUẾ I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THUẾ 4/ Biểu thuế tính nộp của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc (Mẫu 07/TNDN) Dùng cho các doanh nghiệp có đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các Tỉnh, TP khác với trụ sở chính 5/ Các phụ lục kèm theo Các phụ lục kèm theo Phụ lục 03-3 Tính s thu TNDN t h at ố ế ừ ọ đ ng chuy n nh ng b t ộ ể ượ ấ đ ng s nộ ả Phụ lục 03-2 Tính số lỗ của các năm trước được chuyển trừ. Phụ lục 3-5 Tính số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ. Phụ lục 3- 4 Tính số thuế TNDN đ cượ ưu đãi miễn, giảm Nếu thuộc trường hợp nào thì kê khai phụ lục đó, khơng có thì khơng phải kê khai. Có nhiều dự án đầu tư được hưởng nhiều mức ưu đãi thì kê khai nhiều phụ lục. I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THUẾ - Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ chín mươi (90), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. - Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ bốn mươi lăm (45), kể từ ngày phát sinh các trường hợp đó. II/ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu trong phần này lấy trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B 02-DN) theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 (ho c ặ Quy t đ nh s 48/2006/Q -BTC ngày ế ị ố Đ 14/09/2006) của Bộ trưởng Bộ Tài chính 1/ Dùng cho ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (mẫu 03-1A/TNDN) II/ KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG SXKD Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu trong báo cáo này được lấy từ Báo cáo kết quả họat động kinh doanh theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 2/ Dùng cho các tổ chức tín dụng, ngân hàng (mẫu 03-1B/TNDN) II/ KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG SXKD Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu trong báo cáo này được lấy từ Báo cáo kết quả họat động kinh doanh theo Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/06/2000 của Bộ Tài chính 3/ Dùng cho các Công ty chứng khóan, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khóan (mẫu 03-1C/TNDN) III/ Tễỉ KHAI QUYET TOAN THUE TNDN NAấM (Maóu 03/TNDN) 1- Tng li nhun trc thu TNDN (mó s A1) A/ KT QU KINH DOANH GHI NHN THEO BO CO TI CHNH S liu ti ch tiờu mó s 19 trờn Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh (Mu 03-1A/TNDN). B/ XC NH THU NHP CHU THU THEO LUT THU THU NHP DOANH NGHIP B1 = B2 + B3 + + B16 iu chnh tng tng li nhun trc thu thu nhp doanh nghip (mó s B1) 1 III/ Tễỉ KHAI QUYET TOAN THUE TNDN NAấM (Maóu 03/TNDN) [...]... Luật thu thu nhập doanh nghiệp 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) 1.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm (MS B3) Toàn bộ chi phí có hoá đơn, chứng từ hợp pháp đã tạo ra khoản doanh thu đã tính thu ghi ở chỉ tiêu “Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thu năm trước” (Mã số B19) của Tờ khai thu TNDN) 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập. .. đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thu và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật b Các khoản thu bị truy thu và phạt do hành vi khai man, trốn thu , gian lận thu đã bị cơ quan thu hoặc các cơ quan chức năng có thẩm quyền ra quyết định truy thu và phạt 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1)... trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) Thu thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được 1.3 ở nước ngoài (MS B4) Các khoản thu đã nộp ở nước ngoài cho phần thu nhập của doanh nghiệp nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài trong kỳ tính thu Lấy số liệu tại cột 6 dòng tổng cộng Phụ lục 035/TNDN 1 1.4 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) Chi phí... nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu (MS B2) a Các trường hợp cung cấp dịch vụ được xác định là doanh thu tính thu TNDN trong năm nhưng chưa đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu theo chế độ kế toán b Các khoản chiết khấu thương mại được giảm trừ doanh thu theo chuẩn mực kế toán, nhưng không được giảm trừ doanh thu để tính thu nhập chịu thu theo quy... có Bảng kê thu mua HHDV do người đại diện theo không có Bảng kê thu mua HHDV do người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm pháp luật của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) 1.7 Các khoản thu bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí (MS B8) a Các khoản tiền phạt về vi phạm... Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thu của doanh nghiệp i3) Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định 1 1.5 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) Chi phí... nghệ của doanh nghiệp 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) Chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu 1.8 thu thu nhập doanh nghiệp (MS B9) d Chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành TSCĐ e Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp; chi từ thiện f Chi phí mua thẻ hội viên sân golf,... kinh doanh thì cơ sở kinh doanh được trích trước chi được trích trước chi phí sửa chữa theo dự phí sửa chữa theo dự toán vào chi phí toán vào chi phí hàng năm hàng năm 1 1.11 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) Chi phí tiền ăn giữa ca vượt mức quy định (MS B12) Theo quy định không khống chế, bỏ trống không ghi 1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh. .. theo phương pháp kê khai thì không được tính vào chi phí hợp lý khoản chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ Chi phí vượt mức không chế được xác định như sau Chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam trong kỳ tính thu = Doanh thu tính thu của cơ sở thường trú tại Việt Nam trong kỳ tính thu -Tổng doanh thu của công ty... người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thu năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không được sử dụng vào mục đích khác Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương . MỘT SỐ LƯU Ý VỀ KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP NĂM I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THU I/ HỒ SƠ KHAI QUYẾT TÓAN THU 1/ Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài. tính thu nhập chịu thu theo quy định của Luật thu thu nhập doanh nghiệp Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu (MS B2) 1.1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số. trước thu thu nhập doanh nghiệp (mã số B1) 1 Các khoản thu đã nộp ở nước ngoài cho phần thu nhập của doanh nghiệp nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài trong kỳ tính thu Thu