Thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổphần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ, quận 3

Thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ, quận 3

KHOA THƯƠNG MẠI

Họ và tên sinh viên: Lê Cao Tín

TÊN ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK –

CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN 3

Ngành: Quản trị kinh doanh

Chuyên ngành: Thương mại quốc tế

Giảng viên hướng dẫn: Thạc sĩ Mai Xuân Đào

TP Hồ Chí Minh, năm 2013

KHOA THƯƠNG MẠI

Họ và tên sinh viên: Lê Cao Tín

TÊN ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP

HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK –

CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ, QUẬN 3

TP Hồ Chí Minh, năm 2013

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt 4 năm trên giảng đường đại học, Quý thầy cô trường đại học Tài chính – Marketing, Qúy thầy cô khoa Thương mại nói riêng đã truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu, giúp ích rất nhiều cho em trong quá trình thực tập Em chân thành cảm ơn quý thầy cô, và đặc biệt là cô Thạc sĩ Mai Xuân Đào, người đã giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này

Chân thành cảm ơn ban Giám đốc ngân hàng Sacombank – chi nhánh Điện Biên Phủ cúng toàn thể nhân viên bộ phận Thanh toán quốc tế, phòng Kinh doanh và các phòng ban khác của chi nhánh đã tạo điều kiện thuận lợi, không ngừng giúp đỡ và truyền đạt kinh nghiệm nghiệp vụ cho em, giúp em nắm vững thêm nhiều kiến thức

đã học ở trường và thực hành nghiệp vụ tại chi nhánh

Kính chúc Qúy thầy cô trường đại học Tài chính – Marketing, cô Thạc sĩ Mai Xuân Đào, quý ban giám đốc ngân hàng Sacombank và toàn thể nhân viên chi nhánh Điện Biên Phủ dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành tích trong công tác; chúc ngân hàng Sacombank ngày càng khẳng định vị thế dẫn đầu trong các ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan: Chuyên đề tốt nghiệp này là công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân, được thực hiện dựa trên cở sở lý thuyết, kiến thức chuyên ngành, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn và dưới sự hướng dẫn khoa học của Thạc sĩ Mai Xuân Đào

Các số liệu, bảng biểu và những kết quả trong khóa luận là trung thực, các nhận xét, phương hướng đưa ra xuất phát từ thực tiễn cùng với kiến thức và kinh nghiệm hiện có

Một lần nữa em xin khẳng định về sự trung thực của lời cam đoan trên

Người thực hiện,

Lê Cao Tín

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

……….………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

CV TTQT : Chuyên viên thanh toán quốc tế ( tại chi nhánh )

L/C : Letter of credit (Phương thức tín dụng chứng từ)

NHTM : Ngân hàng thương mại

Sacombank : Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín SWIFT : Tổ chức viễn thông tài chính liên Ngân hàng toàn cầu TMCP : Thương mại cổ phần

TTV : Thanh toán viên ( tại trung tâm thanh toán quốc tế )

TTQT : Thanh toán quốc tế

UCP : the Uniform Custom and Practice

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Tình hình kết quả kinh doanh của CN Điện Biên Phủ 61

Bảng 2.2 Doanh số hoạt động huy động vốn của chi nhánh 63

Bảng 2.4 Doanh số cho vay tại chi nhánh theo thành phần kinh tế 67

Bảng 2.5 Doanh số hoạt động thanh toán quốc tế tại chi nhánh 69

Bảng 2.6 Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh 71

Bảng 2.7 Doanh số hoạt động thanh toán L/C xuất khNu 74

Bảng 2.8 Doanh số hoạt động thanh toán L/C nhập khNu 85

Bảng 3.1 Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2013 111

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Quá trình thanh toán bằng chuyển tiền 18

Sơ đồ 1.2 Quá trình thanh toán bằng phương thức ghi sổ 20

Sơ đồ1.3 Qúa trình thanh toán bằng phương thức CAD/COD 21

Sơ đồ 1.4 Quá trình thanh toán nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn 23

Sơ đồ 1.5 Quá trình thanh toán nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ 25

Sơ đồ 1.6 Quá trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 32

Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Điện Biên Phủ 58

Sơ đồ 2.3 Quy trình tóm tắt nghiệp vụ thanh toán L/C xuất khNu 74

Sơ đồ 2.4 Quy trình tóm tắt nghiệp vụ thanh toán L/C nhập khNu 85

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng hoạt động huy động vốn theo từng loại tiền 64 Biểu đồ 2.2 Doanh số cho vay tại chi nhánh theo loại tiền 66 Biểu đồ 2.3 Doanh số cho vay tại chi nhánh theo kỳ hạn 67 Biểu đồ 2.4 Doanh số cho vay tại chi nhánh theo thành phần kinh tế 68 Biểu đồ 2.5 Tỷ trọng doanh số các phương thức thanh toán 70 Biểu đồ 2.6 Tỷ trọng lợi nhuận đóng góp của các PGD trực thuộc 72

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 11

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 14

1.1 Khái niệm, vai trò và các phương thức thanh toán quốc tế 14

1.1.1 Khái niệm 14

1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế 15

1.1.2.1 Đối với hoạt động kinh tế đối ngoại (KTĐN) 15

1.1.2.2 Đối với hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại 15

1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế 17

1.1.3.1 Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance) 17

1.1.3.2 Phương thức thanh toán ghi sổ (Open account) 19

1.1.3.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash against document/Cash on delivery) 21

1.1.3.4 Phương thức thanh toán nhờ thu 22

1.1.3.5 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 26

1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ( Letter of Credit) 26

1.2.1 Cơ sở pháp lí 26

1.2.2 Khái niệm 28

1.2.3 Các bên tham gia quá trình thanh toán 28

1.2.4 Quy trình thanh toán 31

1.2.5 Nội dung thư tín dụng 34

1.2.6 Phân loại 37

1.2.7 Các trường hợp áp dụng 41

1.2.8 Ưu, nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ 42

Chương 2: THỰC TRẠNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 49

2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Điện Biên Phủ 49

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 49

2.1.2 Cơ cấu tổ chức phòng ban và nhân sự 56

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NH TMCP SGTT – CN Điện Biên Phủ những năm gần đây 60

2.1.3.1 Cơ cấu hoạt động thu nhập của Sacombank – CN Điện Biên Phủ tính đến ngày 31/12/2012 60

2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn 62

2.1.3.3 Hoạt động cho vay và đầu tư 64

2.1.3.4 Hoạt động thanh toán quốc tế 68

2.1.3.5 Đánh giá hoạt động kinh doanh của NH TMCP SGTT – CN Điện Biên Phủ 71

2.2 Thực trạng thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 73

2.2.1 Tình hình hoạt động thanh toán L/C xuất khNu 73

2.2.1.1 Thực trạng hoạt động thanh toán L/C xuất khNu 73

2.2.1.2 Quy trình thanh toán L/C xuất khNu 74

2.2.2 Tình hình hoạt động thanh toán L/C nhập khNu 84

2.2.2.1 Thực trạng hoạt động thanh toán L/C nhập khNu 84

2.2.2.2 Quy trình thanh toán L/C nhập khNu 85

2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ 103

2.3.1 Nhân tố bên trong ngân hàng 103

2.3.2 Nhân tố bên ngoài 104

2.4 Đánh giá hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Sacombank - CN Điện Biên Phủ 108

2.4.1 Tích cực 108

2.4.2 Tiêu cực 109

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 110

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 111

3.1 Định hướng phát triển của Sacombank – chi nhánh Điện Biên Phủ 111

3.1.1 Mục tiêu định hướng 111

3.1.2 Phương hướng phát triển 112

3.2 Phân tích SWOT về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân

hàng Sacombank – Chi nhánh Điện Biên Phủ 116

3.2.1 Điểm mạnh (S – Strength) 116

3.2.2 Điểm yếu ( W – Weaknesses) 118

3.2.3 Cơ hội ( O – Opportunities) 119

3.2.4 Thách thức ( T – Threats ) 120

3.3 Một số giải pháp hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng Sacombank – CN Điện Biên Phủ 121

3.3.1 Hoạt động mở rộng và thu hút khách hàng 121

3.3.2 Nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ…… 123

3.3.3 Một số công việc khác 129

3.4 Kiến nghị 129

3.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 129

3.4.2 Kiến nghị với Hội sở ngân hàng Sacombank 130

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 135

KẾT LUẬN 136

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngày nay, với xu hướng hội nhập và phát triển Việt Nam đã và đang dần hòa nhập vào nền kinh tế trong khu vực và trên thế giới Sự giao lưu buôn bán giữa Việt Nam và các quốc gia khác với khối lượng lớn đã đòi hỏi quá trình xuất nhập khNu hàng hoá phải nhanh chóng và thuận tiện cho các bên Để hoạt động kinh doanh này phát triển mạnh mẽ không thể không kể đến hiệu quả hoạt động của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam trong việc làm trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước đã từng bước khẳng định được uy tín của mình trên thế giới Cho đến nay, các doanh nghiệp trong và ngoài nước khi mua bán với nhau thường sử dụng các hình thức thanh toán như: chuyển tiền, ủy thác mua, tín dụng chứng từ…Trong đó, tín dụng chứng từ là phương thức ưu việt nhất vì nó bảo vệ quyền lợi của các bên tham gia Ước tính có khoảng 80% phương thức thanh toán các hợp đồng quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ

Bản thân phương thức tín dụng chứng từ không chỉ có tính ưu việt của nó mà còn có quy trình thanh toán phức tạp và chặt chẽ, việc áp dụng trong thực tế hiện nay vẫn tồn tại nhiều vướng mắc Trong khi đó, các doanh nghiệp xuất nhập khNu của Việt Nam tham gia vào thị trường thế giới đa phần là mới lạ, kinh nghiệm non trẻ Trong điều kiện đó thì các Ngân hàng và các doanh nghiệp xuất nhập khNu Việt Nam đã gặp nhiều khó khăn khi các rủi ro phát sinh, có những trường hợp thiệt hại đến hàng triệu USD Vì thế, việc phân tích thực trạng và hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong những mối quan tâm lớn nhất của Ngân hàng

Trong những năm qua, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín đã thực hiện tốt các nghiệp vụ thanh toán quốc tế nói chung và phương thức thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng Song việc hoàn thiện và phát triển phương thức này còn gặp không ít khó khăn và bất cập Vì thế, trong thời gian thực tập tại Ngân hàng

TMCP Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ, trên cơ sở những kiến thức

đã học và qua nghiên cứu tài liệu, em đã chon đề tài: “ Thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ, quận 3”

2 Đối tượng nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ để đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phương thức này

3 Phạm vi nghiên cứu

Với phạm vi của đề tài tốt nghiệp, em chỉ tập trung nghiên cứu và trình bày về

cơ sở lý luận của hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại, khái quát chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín, tìm hiểu thực trạng sau đó đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển phương thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh Điện Biên Phủ từ năm 2008-2012

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu để hoàn thành đề tài này em đã sử dụng phương pháp tư duy, phân tích, tổng hợp, so sánh,…cùng với việc tham khảo các sách, bài viết, tài liệu có liên quan trong và ngoài nước

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Đề tài tốt nghiệp dựa trên tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ của SACOMBANK- chi nhánh Điện Biên Phủ đưa ra những vần đề còn tồn tại, những hạn chế Từ đó, đề xuất các ý kiến phù hợp với thực tế của SACOMBANK – chi nhánh Điện Biên Phủ

Qua việc nghiên cứu phương thức tín dụng chứng từ của SACOMBANK – chi nhánh Điện Biên Phủ, em mong những suy nghĩ và đề xuất của mình được quan

tâm của lãnh đạo chi nhánh Điện Biên Phủ giúp cho hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ ngày càng phát triển

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài gồm các phần như sau:

Chương 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế

Chương 2: Thực trạng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Điện Biên Phủ

Tuy nhiên do những hạn chế về thời gian và kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tiễn nên đề tài của em không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý của cô để bài viết của em đạt kết quả tốt hơn Em xin chân thành cảm ơn

CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ

1.1 Khái niệm, vai trò và các phương thức thanh toán quốc tế

1.1.1 Khái niệm

Một trong bốn xu hướng chính của thế giới ngày nay là xu hướng quốc tế hóa, toàn cầu hóa Nó đang có tác động hết sức mạnh mẽ, chi phối đến tất cả các quốc gia, ở tất cả các lĩnh vực, đặc biệt là nền kinh tế của các quốc gia Nền kinh tế thế giới trở thành một chính thể thống nhất trong đó giữa các quốc gia có mối quan hệ phụ thuộc gắn bó chặt chẽ với nhau, bất kì sự việc hiện tượng nào xảy ra ở quốc gia này đều có khả năng ảnh hưởng đến quốc gia khác Trong bối cảnh đó, chiến lược

mở cửa nền kinh tế ở các quốc gia là điều tất nhiên, từ đó quan hệ về kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội, khoa học kỹ thuật…giữa các nước ngày càng phát triển Trong quá trình thực hiện các quan hệ quốc tế về kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội, khoa học kỹ thuật…sẽ phát sinh nhu cầu chi trả, thanh toán tiền tệ giữa các chủ thể ở các quốc gia khác nhau Việc thực hiện nhu cầu chi trả, thanh toán đó gọi là thanh toán quốc tế Có thể định nghĩa : “ Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan” Như vậy, thanh toán quốc tế là một cách hết sức quan trọng và cần thiết

để tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế

Trên thực tế, việc chi trả giữa các đối tượng ở các quốc gia khác nhau thì rất khó khăn thực hiện trực tiếp Do đó, rất cần một đối tượng trung gian – là cầu nối giữa bên mua và bên bán, đó là các ngân hàng thương mại (NHTM) Vì vậy, NH đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động thanh toán quốc tế

1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế

1.1.2.1 Đối với hoạt động kinh tế đối ngoại (KTĐN)

Thanh toán quốc tế là khâu then chốt, cuối cùng để khép kín một chu trình mua bán hàng hoá hoặc trao đổi dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau

Thanh toán quốc tế là cầu nối trong mối quan hệ kinh tế đối ngoại, nếu không có hoạt động thanh toán quốc tế thì không có hoạt động kinh tế đối ngoại Thanh toán quốc tế thúc đNy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức Thanh toán quốc tế được tiến hành nhanh chóng, chính xác sẽ làm cho các nhà sản xuất yên tâm

và đNy mạnh hoạt động XNK của mình, nhờ đó thúc đNy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt là hoạt động ngoại thương

Đồng thời, hoạt động Thanh toán quốc tế góp phần hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, do vị trí địa lý các đối tác xa nhau nên việc tìm hiểu các khả năng tài chính, khả năng thanh toán của người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt công tác Thanh toán quốc tế thì

sẽ giúp cho các nhà kinh doanh hàng hoá XNK hạn chế được rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ đó thúc đNy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển

Tóm lại, có thể nói rằng kinh tế đối ngoại có mở rộng được hay không một phần nhờ vào hoạt động thanh toán quốc tế có tốt hay không Thanh toán quốc tế tốt

sẽ đNy mạnh hoạt động xuất nhập khNu, phát triển sản xuất trong nước, khuyến khích các doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hoá

1.1.2.2 Đối với hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại

Đối với hoạt động của Ngân hàng, việc hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế mà nhất là hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó không chỉ thuần tuý là dịch vụ mà còn được coi là một mặt hoạt động không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại

- Trước hết, hoạt động thanh toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm được khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên cơ sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mô, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả năng cạnh tranh trong cơ chế thị trường

- Thứ hai, thông qua hoạt động Thanh toán quốc tế, ngân hàng có thể đNy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập khNu cũng như tăng được nguồn vốn huy động tạm thời

do quản lý được nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh toán quốc tế qua ngân hàng

- Thứ ba, giúp Ngân hàng thu được một nguồn ngoại tệ lớn từ đó Ngân hàng có thể phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh và nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác

- Thứ tư, hoạt động thanh toán quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính thanh khoản thông qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn của từng khách hàng cụ thể Song xét về tổng thể thì các khoản ký quỹ này phát sinh một cách thường xuyên và ổn định.Vì vậy trong thời gian chờ đợi thanh toán, ngân hàng có thể sử dụng các khoản này để hỗ trợ thanh khoản khi cần thiết, thậm chí có thể sử dụng để kinh doanh, đầu tư ngắn hạn để kiếm lời

- Hơn thế nữa, hoạt động thanh toán quốc tế còn giúp Ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng trên cơ sở nâng cao uy tín của Ngân hàng

Có thể nói, trong xu thế ngày nay hoạt động Thanh toán quốc tế có vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động ngân hàng nói riêng và hoạt động KTĐN nói chung

Vì vậy, việc nghiên cứu thực trạng để có biện pháp thực hiện nghiệp vụ Thanh toán quốc tế có ý nghĩa hết sức quan trọng nhằm phục vụ tốt hơn cho công cuộc đổi mới kinh tế ở Việt Nam

1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế

Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch, mua bán ngoại thương giữa nhà xuất khNu và nhà nhập khNu Trong quan hệ ngoại thương có rất nhiều phương thức thanh toán khác nhau như chuyển tiền, nhờ thu, ghi sổ, giao chứng từ nhận tiền, tín dụng chứng từ

1.1.3.1 Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance)

Định nghĩa

Đây là phương thức thanh toán đơn giản nhất, trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định và trong một thời gian nhất định bằng phương thức chuyển tiền do khách hàng yêu cầu

Có hai hình thức chuyển tiền :

- Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer – T/T):

Chuyển tiền bằng điện tốc độ nhanh, nhưng chi phí cao Ngày nay khi tham gia mạng SWIFT thì hầu hết chuyển tiền được thực hiện trên mạng SWIFT Hình thức chuyển tiền bằng điện có lợi cho người xuất khNu vì nhận tiền nhanh chóng, không

có lợi cho người nhập khNu vì chi phí cao

- Chuyển tiền bằng thư (Mail Transfer – M/T):

Chuyển tiền bằng thư chi phí thấp hơn chuyển tiền bằng điện, song tốc độ lại chậm hơn Chuyển tiền bằng điện thì người chuyển tiền không bị động vốn lâu ngày, nhưng tỷ giá ngoại tệ áp dụng trong điện hối cao hơn tỷ giá ngoại tệ trong thư hối

Quy trình tiến hành nghiệp vụ

Trong phương thức thanh toán này, có các bên liên quan:

- Người yêu cầu chuyển tiền (người mua, nhập khNu )

- Ngân hàng nhận thực hiện việc chuyển tiền (ngân hàng nơi người yêu cầu chuyển tiền mở tài khoản)

- Ngân hàng trả chuyển tiền (ngân hàng đại lý hay chi nhánh của ngân hàng chuyển tiền ở nước người thụ hưởng)

- Người thụ hưởng (người bán, xuất khNu )

Sơ đồ 1.1: Quá trình thanh toán bằng chuyển tiền

(3) Ngân hàng chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh- ngân hàng trả tiền

(4) Ngân hàng trả tiền thanh toán tiền cho người xuất khNu

Ngân hàng

chuyển tiền

Ngân hàng trả tiền

Người nhập

khNu

Người xuất khNu (1)

(2)

(3)

(4)

Như vậy, Thanh toán chuyển tiền là hình thức thanh toán trực tiếp giữa người chuyển tiền và người nhận tiền Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo uỷ nhiệm để được hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc gì cả đối với cả người mua lẫn người bán

Trường hợp áp dụng

Trong quan hệ mua bán TTQT, phương thức này chỉ được chọn làm phương tiện thanh toán đối với nhà kinh doanh xuất nhập khNu, cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, vì khâu thanh toán này dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn của người bán, nếu bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc thanh toán Vì vậy hình thức chuyển tiền ít được sử dụng trong thanh toán mua bán hàng hoá ngoại thương mà thường được sử dụng trong quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc, tiền ứng trước, trả tiền thừa, thanh toán những khoản chi phí phi mậu dịch hay tiền bồi thường Các yêu cầu về chuyển tiền

- Muốn chuyển tiền phải có giấy phép của Bộ chủ quản hoặc Bộ Tài chính, hợp đồng mua bán ngoại thương, giấp phép kinh doanh xuất nhập khNu, bộ chứng từ, UNC ngoại tệ và phí chuyển tiền

- Trong đơn chuyển tiền cần ghi đầy đủ tên, địa chỉ của người hưởng lợi, số tài khoản nếu người hưởng lợi yêu cầu, số ngoại tệ, loại ngoại tệ, lý do chuyển tiền và những yêu cầu khác, sau đó ký tên và đóng dấu

1.1.3.2 Phương thức thanh toán ghi sổ (Open account)

Định nghĩa

Phương thức ghi sổ là phương thức thanh toán trong đó người bán mở một tài khoản (hoặc một quyển sổ) để ghi nợ người mua sau khi người bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến từng định kỳ (tháng, quý, nửa năm) người mua trả tiền cho người bán

Đặc điểm của phương thức này:

- Đây là một phương thức thanh toán không có sự tham gia của ngân hàng với chức năng là người mở tài khoản hoặc thực thi thanh toán

- Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi thì tài khoản ấy chỉ là tài khoản theo dõi, không có giá trị thanh quyết toán giữa hai bên

- Chỉ có hai bên tham gia thanh toán là người bán và người mua

(2) Người bán báo nợ trực tiếp cho người mua

(3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền cho người bán khi đến định kỳ thanh toán

Khi thực hiện phương thức này, người bán (người xuất khNu) đã thực hiện cấp tín dụng cho người mua (người nhập khNu) Thông thường, phương thức này chỉ áp dụng trong thanh toán giữa hai đơn vị quan hệ thường xuyên và tin cậy lẫn nhau

Ngân hàng bên bán

Ngân hàng bên mua

Người mua Người bán

(3)

(3) (3)

(2) (1)

1.1.3.3 Phương thức giao chứng từ nhận tiền (Cash against document/Cash on delivery)

Định nghĩa

Là phương thức thanh toán trong đó tổ chức nhập khNu dựa trên cơ sở hợp đồng ngoại thương sẽ yêu cầu ngân hàng bên xuất khNu mở một tài khoản tín thác (Trust account) để thanh toán tiền cho tổ chức xuất khNu trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận

Đặc điểm

Phương thức này được áp dụng trong trường hợp:

- Nhà nhập khNu và xuất khNu phải tin tưởng nhau

- Hàng hóa thuộc loại khan hiếm

- Nhà nhập khNu phải có đại diện bên nước nhà xuất khNu vì trong bộ chứng từ

mà nhà nhập khNu yêu cầu nhà xuất khNu xuất trình có giấy chứng nhận của đại diện người mua về việc giao hàng hóa

Chú thích:

(1) Nhà nhập khNu yêu cầu ngân hàng mở cho mình một tài khoản tín thác,

số dư tài khỏa bằng 100% trị giá hợp đồng và nó được dùng để thanh toán cho nhà xuất khNu, theo đúng bản ghi nhớ (Memorandum) thỏa thuận giữa nhà nhập khNu và ngân hàng

(2) Ngân hàng thông báo cho nhà xuất khNu biết

(3) Nhà xuất khNu giao hàng cho người nhập khNu theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng

(4) Nhà xuất khNu lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng Ngân hàng kiểm tra chứng từ, đối chiếu với bản ghi nhớ, nếu phù hợp thì thanh toán cho nhà xuất khNu (5) Ngân hàng chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khNu và quyết toán tài khoản tín thác

Ưu điểm:

- Thủ tục thanh toán đơn giản

-Chuyển từ Ngân hàng phục vụ Người Mua qua Người Bán nhanh

- Người Bán thanh toán bằng phương thức này rất có lợi: giao hàng xong là được tiền ngay, Bộ chứng từ xuất trình đơn giản

hàng, uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua trên cơ sở hối phiếu do người bán lập ra

Trong mối quan hệ này, ngân hàng ở cả hai bên nước nhà nhập khNu và nhà xuất khNu, chỉ tham gia với tư cách là trung gian thu tiền hộ

Các bên tham gia giao dịch thanh toán:

- Người có yêu cầu uỷ nhiệm thu (bên bán)

- Ngân hàng nhận uỷ thác thu (ngân hàng bên bán)

- Người trả tiền (người mua)

- Ngân hàng xuất trình: là ngân hàng thu hộ Thường là ngân hàng đại lý hay chi nhánh của ngân hàng nhận uỷ nhiệm thu, ở nước người mua

Các loại nhờ thu: dựa trên cơ sở cách thức yêu cầu thanh toán của bên bán, có thể phân làm hai loại nhờ thu là nhờ thu phiếu trơn và nhờ thu kèm chứng từ

Thứ nhất: Nhờ thu phiếu trơn

Là phương thức thanh toán trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ thương mại thì gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng

Sơ đồ 1.4 Quá trình thanh toán nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn:

(2) (7)

Ngân hàng nhận

uỷ thác thu

Ngân hàng xuất trình

(3)

(6)

(1)

(5) (4)

Chú thích:

(1) Bên bán chuyển giao hàng đồng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hoá cho bên mua

(2) Bên bán lập hối phiếu đòi tiền bên mua và thư uỷ nhiệm gửi ngân hàng phục

vụ mình nhờ thu hộ tiền ở người mua

(3) Ngân hàng phục vụ bên bán chuyển hối phiếu qua ngân hàng phục vụ bên mua để nhờ thu tiền người mua

(4) Ngân hàng phục vụ người mua đòi tiền người mua (hoặc yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu)

(5) Bên mua thanh toán tiền

(6) Chuyển tiền qua ngân hàng phục vụ bên bán

(7) Thanh toán tiền hàng cho bên bán

Phương thức nhờ thu phiếu trơn không được áp dụng nhiều trong thanh toán về mậu dịch vì nó không đảm bảo quyền lợi cho bên bán, vì việc nhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời khâu thanh toán, do đó người mua có thể nhận hàng mà không trả tiền hoặc chậm trễ trả tiền Đối với người mua áp dụng phương thức này cũng có điều bất lợi vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ thì người mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng hợp đồng hay không

Vì thế, phạm vi áp dụng phương thức này chủ yếu là giữa các khách hàng có mức độ tin tưởng, tín nhiệm cao, có thiện chí cả trong giao dịch thương mại và thực hiện nghĩa vụ thanh toán

Thứ hai: Nhờ thu kèm chứng từ

Nhờ thu kèm chứng từ là phương thức trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua không những căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào

bộ chứng từ gửi hàng gửi kèm theo với điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng

Sơ đồ 1.5 Quá trình thanh toán nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ:

(7) (2) (8) (

Chú thích:

(1) Bên bán xuất chuyển hàng hoá cho bên mua

(2) Bên bán lập bộ chứng từ thanh toán (gồm chứng từ hàng hoá và hối phiếu) gửi tới ngân hàng nhờ thu hộ tiền ở bên mua

(3) Ngân hàng nhận uỷ thác thu chuyển bộ chứng từ thanh toán qua ngân hàng xuất trình, nhờ ngân hàng thu hộ tiền ở người mua

(4) Ngân hàng xuất trình thu tiền ở người mua (hoặc yêu cầu người mua ký chấp nhận hối phiếu)

(5) Người mua trả tiền (hoặc ký chấp nhận hối phiếu)

(6) Ngân hàng xuất trình trao bộ chứng từ hàng hoá để người mua đi nhận hàng (7) Chuyển tiền qua ngân hàng nhận uỷ thác thu

Ngân hàng nhận

uỷ thác thu

Ngân hàng xuất trình

(5) (4) (6)

(3)

(1)

(8) Thanh toán tiền cho người bán

So với nhờ thu phiếu trơn, nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi cho bên bán hơn vì đã có sự ràng buộc chặt chẽ giữa việc thanh toán tiền hàng và nhận hàng của người mua Còn về vai trò của ngân hàng thì ngân hàng không chỉ là trung gian thanh toán hộ, mà còn là người định đoạt việc nhận hàng của bên mua

Tuy vậy, nhờ thu kèm chứng từ còn có hạn chế: Người bán thông qua ngân hàng mới khống chế được quyền định đoạt hàng hoá của người mua, chứ chưa khống chế được việc trả tiền của người mua Người mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách chưa nhận chứng từ hoặc có thể không trả tiền khi tình hình thị trường bất lợi với

họ

1.1.3.5 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Đây là phương thức thanh toán quan trọng và chủ yếu tại Ngân hàng thương mại hiện nay Tín dụng chứng từ được gọi với nhiều tên khác nhau như: Letter of Credit, Credit, Document Credit Ở Việt Nam ngoài tên là tín dụng chứng từ còn có các tên khác như L/C, thư tín dụng .Trước đây, thư tín dụng còn được gọi là tín dụng thương mại nhưng nay thì từ này không còn được dụng nữa mà thông dụng nhất là

từ do Phòng thương mại quốc tế (ICC) tại Pari công bố lần đầu tiên vào năm 1933

Từ đó đến nay UCP đã qua 6 lần sửa đổi, bổ sung vào các năm 1951, 1962, 1974,

1983, 1994 và bản UCP 600 là văn bản mới nhất có khiệu lực từ ngày 01/07/2007

UCP đã được hơn 175 nước áp dụng trong đó có Việt Nam Ngày nay, UCP là

cơ sở pháp lí quan trọng cho các giao dịch thương mại trị giá hàng tỷ đô la hằng năm trên toàn thế giới Khoảng 11-15% giao dịch thương mại quốc tế sử dụng thư tín dụng với tổng giá trị hơn 1.000 tỷ đô mỗi năm Khác với luật quốc gia hay công ước quốc tế, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động thanh toán TDCT mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động thanh toán TDCT Nhưng một khi các bên đã đồng ý áp dụng UCP thì các điều khoản áp dụng của UCP sẽ ràng buộc nghĩa vụ và trách nhiệm của các bên tham gia UCP gồm những điều khoản vừa có tính chất tổng quát quy định trách nhiệm nghĩa vụ và quyền lợi của các bên tham gia, vừa là những chỉ dẫn rất cụ thể do các giao dịch của các ngân hàng có liên quan UCP không những ảnh hưởng đến hoạt động trong lĩnh vự ngân hàng mà còn chi phối các ngành khác như thương mại, vận tải, bảo hiểm… Thanh toán xuất nhập khNu bằng phương thức tín dụng chứng từ được các ngân hàng trên thế giới thực hiện dựa trên cơ sở UCP 600 Nhưng ở từng nước giao dịch này còn bị điều chỉnh bởi hệ thống pháp luật quốc gia UCP là tập quán quốc tế áp dụng toàn cầu, còn luật quốc gia có giá trị trong 1 nước Sự khác biệt giữa hai hệ thống pháp lí này tùy thuộc vào đặc thù của từng nước, mức độ phát triển của từng nước và sự hòa nhập vào nền kinh tế thế giới của mỗi quốc gia

Một điểm cần lưu ý là UCP ban hành sau không phủ nhận các nội dung của UCP trước đó Do đó các bên có thể thoả thuận lựa chọn một UCP nào đó, nhưng điều quy định bắt buộc là phải dẫn chiếu nó trong L/C Chỉ UCP bản gốc bằng tiếng Anh mới có giá trị pháp lý giải quyết các tranh chấp, các bản dịch khác chỉ có giá trị tham khảo

Do UCP bị lợi dụng để gian lận và lừa đảo nên một số nước có xu hướng sửa đổi luật nhằm bảo vệ quyền lợi của người bị hại, cho phép Tòa án của họ được áp dụng những biện pháp cưỡng chế nhằm đảm bảo sự công bằng trong mua bán quốc tế, bất

kể phán quyết đó trái ngược với UCP 600 Trong trường hợp này luật quốc gia sẽ vượt lên tất cả và được tuân thủ

Ngoài ra người ta còn dựa vào cơ sở pháp lí khác như ISBP 681 ( International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits – Tập quán Ngân hàng theo tiêu chuNn quốc tế áp dụng cho việc kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ); hoặc URR 725 (Uniform Rules for Reimbursement – Quy tắc thống nhất trả tiền theo tín dụng chứng từ; hoặc ISP 590 (International Standby Practices) cung cấp nghiệp vụ ngân hàng chuNn đối với thư tín dụng và cam kết độc lập có liên quan như thư tín dụng dự phòng

1.2.2 Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với ngững quy định đề ra trong thư tín dụng

Thư tín dụng (Letter of credit- L/C): là một bản cam kết dùng trong thanh toán, trong đó một ngân hàng (ngân hàng phục vụ người nhập khNu) theo yêu cầu của người nhập khNu tiến hành mở và chuyển đến cho chi nhánh hay đại lý của ngân hàng này ở nước ngoài (ngân hàng phục vụ người xuất khNu) một L/C cho người hưởng lợi (người xuất khNu) cam kết sẽ thanh toán một số tiền nhất định trong phạm

vi thời hạn quy định, với điều kiện người hưởng phải xuất trình đầy đủ các chứng từ phù hợp với nội dung, điều kiện quy định trong thư tín dụng

1.2.3 Các bên tham gia quá trình thanh toán

Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có:

Người xin mở thư tín dụng: Người mua, người nhập khNu hàng hoá, người mua uỷ thác cho một người khác là người tiếp nhận hàng hóa Theo Nghị định số 160/2006/NĐ – CP của Chính phủ về Quản lí ngoại hối, Luật Thương mại 2005, Nghị định số 94/2012 về vấn đề xuất nhập khNu trong thời kì mới Người yêu cầu

mở L/C là các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật của Việt Nam có giấy phép kinh doanh nhập khNu hàng hóa phải phù hợp với chính sách của Nhà nước và các quy định hiện hành của Nhà nước có liên quan đến vay trả nợ nước ngoài Theo quy chế mở thư tín dụng hàng trả chậm thì đối tượng được ngân hàng mở L/C trả chậm là: Người yêu cầu mở L/C có thể ủy quyền cho một người khác, người đó là ngân hàng thương mại ở nước người nhập khNu yêu cầu ngân hàng đại lí của mình ở nước ngoài phát hành L/C quá cảnh

Quyền lợi và nghĩa vụ của người mua: Lập hồ sơ yêu cầu mở L/C trên cơ sở các điều khoản trong hợp đồng thương mại và gửi đến ngân hàng yêu cầu mở L/C Tiếp nhận bộ chứng từ hàng xuất khNu và thanh toán tiền chi ngân hàng, sử dụng bộ chứng từ hàng xuất khNu được giao để nhận hàng

Vai trò: Là một trong hai bên làm phát sinh quan hệ mua bán và hoạt động thanh toán

Người bán: Người hưởng lợi, người xuất khNu (là người cung cấp hàng hóa, dịch vụ)

Quyền lợi và nghĩa vụ của người bán: Gửi hàng theo như hợp đồng, lập bộ chứng từ hàng xuất khNu theo các điều kiện và điều khoản của L/C nhận được, lập hối phiếu hoặc lệnh đòi tiền, gửi bộ chứng từ và hối phiếu hoặc lệnh đòi tiền đó cho ngân hàng thông báo để chuyển đến ngân hàng mở L/C và được thanh toán tiền hàng khi ngân hàng mở L/C xác nhận là bộ chứng từ hợp lệ

Vai trò: Là một trong hai bên làm phát sinh quan hệ mua bán và hoạt động thanh toán

Ngân hàng mở hay phát hành thư tín dụng: là ngân hàng đại diện cho người nhập khNu Hai bên người mua và người bán thỏa thuận lựa chọn và quy định trong hợp đồng thương mại quốc tế, nếu không quy định trong hợp đồng thì người mua có quyền lựa chọn

Quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng này:

- Căn cứ vào hồ sơ xin mở L/C của người mua để lập L/C sau đó thông báo, gửi bản gốc L/C cho người bán, thông thường việc thông báo và gửi L/C cho người bán phải thông qua một ngân hàng đại lý của ngân hàng mở L/C tại nước xuất khNu, không loại trừ trường hợp ngân hàng mở L/C thông báo và gửi trực tiếp L/C cho người bán Tu chỉnh L/C theo yêu cầu bằng văn bản của người bán và người mua nếu có sự đồng ý của cả hai bên

- Kiểm tra bộ chứng từ hàng xuất khNu của người bán gửi đến, nếu bộ chứng

từ đó phù hợp với những điều kiện và điều khoản của L/C thì tiến hành thanh toán tiền hàng cho người bán hoặc ký chấp nhận hối phiếu do người bán lập ra, và sau đó

sẽ lập lệnh đòi tiền người mua, nếu bộ chứng từ không phù hợp thì từ chối thanh toán, hoặc từ chối ký chấp nhận hối phiếu và thông báo cho ngân hàng thông báo biết những điểm không phù hợp đó Ngân hàng được hưởng một khoản thủ tục phí

mở L/C hoặc sửa đổi L/C và thu phí dịch vụ thanh toán

- Ngân hàng được miễn trách trong trường hợp ngân hàng rời vào hoàn cảnh bất khả kháng như: chiến tranh, đình công, nổi loạn, khởi nghĩa,…nếu L/C đến đúng lúc đó, ngân hàng không chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khNu, trừ khi đã có những quy định dự phòng

Vai trò: là trung gian thanh toán đồng thời là người đảm bảo thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khNu nếu nó phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C Ngân hàng thông báo: thường là ngân hàng đại lí của ngân hàng mở L/C tại nước xuất khNu

Quyền lợi và nghĩa vụ: Khi nhận được điện ( hoặc thư) thông báo của ngân ngân hàng mở L/C, ngân hàng tiến hành kiểm tra mẫu điện, (hoặc mẫu chữ kí được

ủy quyền trên thư), nếu thấy phù hợp thì chuyển điện ( hoặc thư) thông báo và bản gốc L/C cho người bán

- Có nghĩa vụ chuyển nguyên văn bức điện (hoặc thư) và L/C đến cho người bán mà không có nghĩa vụ phải dịch hay chuyển ra tiếng địa phương, ngân hàng

không chịu trác nhiệm với bất kỳ sai sót trong việc dịch và chuyển ra tiếng địa phương bức điện (hoặc thư) và L/C này;

- Khi nhận được bộ chứng từ hàng xuất khNu từ người bán và hối phiếu hoặc lệnh đòi tiền do người bán lập ra thì chuyển ngay cho ngân hàng mở L/C, ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh do chậm trễ hoặc mất mát bộ chứng từ trên đường đi đến ngân hàng mở L/C, miễn là chứng minh được mình đã giữ nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bưu điện;

- Được hưởng một khoản phí thông báo

Ngoài ra tùy từng trường hợp còn có thể có các ngân hàng khác tham gia vào phương thức thanh toán L/C như:

Ngân hàng xác nhận: trong trường hợp người xuất khNu muốn có sự đảm bảo chắc chắn của thư tín dụng, thì một ngân hàng có thể đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận là một ngân hàng

có uy tín và trong nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị là ngân hàng xác nhận L/C

Ngân hàng được chỉ định: là ngân hàng được ngân hàng phát hàng ủy nhiệm

để khi nhận được bộ chứng từ hợp với những quy định trong L/C thì:

• Thanh toán cho người hưởng thụ

• Chấp nhận hối phiếu kỳ hạn

• Chiết khấu bộ chứng từ

• Chịu trách nhiệm trả chậm giá trị L/C

Trách nhiệm của ngân hàng được chỉ định là giống như ngân hàng phát hành khi nhận được bộ chứng từ của nhà xuất khNu gửi đến

1.2.4 Quy trình thanh toán

Sơ đồ 1.6 Quá trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ:

Chú thích:

(1) Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc đơn đặt hàng), người nhập khNu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu

mở một thư tín dụng cho người xuất khNu hưởng

(2) Căn cứ vào đơn xin mở L/C và các chứng từ có liên quan, nếu đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số tiền kí quỹ bằng 100% trị giá thư tín dụng trong trường hợp L/C trả ngay hoặc một tỷ lệ phần trăm trên trị giá thư tín dụng, trong trường hợp L/C trả chậm Sau đó ngân hàng lập thư tín dụng gởi cho

tổ chức xuất khNu thông qua ngân hàng thông báo tại nước người xuất khNu Việc chuyển thư tín dụng qua bên đơn vị xuất khNu có thể thực hiện bằng đường bưu chính, bằng điện tín (Telex), hoặc bằng hệ thống SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)

(3) Khi nhận được thư tín dụng của Ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo sẽ tiến hành kiểm tra, xác nhận điện mở L/C rồi chuyển bản chính L/C cho nhà xuất khNu dưới hình thức văn bản “nguyên văn” ( nhận thế nào thì chuyển thế đó) Nếu gởi bằng thư thì kiểm tra chữ kí, gởi bằng điện thì kiểm mã, lưu ý việc thông báo L/C có thể qua hai ngân hàng

Ngân hàng phát

hành L/C

Ngân hàng thông báo L/C

Người xuất khNu Người nhập khNu

(2) (6) (7)

(4)

(4) Người xuất khNu nhận được thư tín dụng do ngân hàng thông báo gởi đến thì tiến hành kiểm tra và đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương đã kí trước đây Sau khi

đã kiểm chặt chẽ L/C nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khNu, nếu không đồng ý thì đề nghị bên nhập khNu điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh mới giao hàng

(5) Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người xuất khNu hoàn chỉnh bộ chứng từ hàng hoá, chứng từ thanh toán xuất trình ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng thông báo) để yêu cầu thanh toán

(6) Ngân hàng phục vụ cho người xuất khNu nhận, kiểm tra và xử lí bộ chứng từ

do đơn vị xuất khNu nộp vào:

- Nếu bộ chứng từ không sai sót thì xem xét tiếp xem nội dung L/C quy định trả tiền ngay hay là thương lượng chờ xử lý

- Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được thanh toán viên ghi vào phiếu điểm chứng từ xuất khNu Sau đó chia và xử

lý các sai sót thành 2 loại: sai sót có thể sửa chữa được và sai sót không thể sửa chữa được

(7) Ngân hàng mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do bên xuất khNu gởi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều khoản quy định trên L/C đã mở trước đây Nếu thấy phù hợp ngân hàng mở L/C sẽ thanh toán cho bên xuất khNu theo lệnh của ngân hàng thông báo (trong trường hợp mua hàng trả ngay) Trong trường hợp đối với L/C trả chậm thì ngân hàng mở L/C nếu đồng ý thanh toán thì gởi điện chấp nhận về ngân hàng bên xuất và sau đó ngân hàng mở L/C gởi hối phiếu cho tổ chức nhập khNu để kí chấp nhận trên hối phiếu có kì hạn Khi kiểm tra

bộ chứng từ thanh toán nếu phát hiện sai một điều kiện thì ngân hàng mở L/C có thể

sẽ không thanh toán

(8) Nhận được điện báo có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khNu, ngân hàng báo có cho người xuất khNu hoặc thông báo hối phiếu có kì hạn đã được chấp nhận thanh toán và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của ngân hàng mở L/C Sau đó ngân hàng mở L/C yêu cầu người nhập khNu thanh toán và chuyển bộ chứng từ cho người nhập khNu để nhận hàng

1.2.5 Nội dung thư tín dụng

Thư tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở của hợp đồng mua bán, nhưng sau khi được thiết lập nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Một thư tín dụng có thể có những điều khoản sau:

(1) : Số hiệu, địa điểm, và ngày mở L/C

+ Số hiệu: Mỗi L/C đều có số hiệu riêng của nó, nhằm tạo thuận tiện trong việc trao đổi thông tin giữa các bên có liên quan trong quá trình giao dịch thanh toán Số hiệu này cũng được dùng để ghi vào các chứng từ thanh toán

+ Địa điểm mở L/C: là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả cho người xuất khNu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp phát sinh liên quan đến L/C đó

+ Ngày mở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với người xuất khNu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuối cùng là căn

cứ để người xuất khNu kiểm tra xem người nhập khNu thực hiện việc mở L/C có đúng hạn như đã quy định trong hợp đồng không

(2) : Tên và địa chỉ của những người có liên quan tới phương thức tín dụng chứng từ

Những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ nói chung chia làm hai loại: một là các thương nhân, hai là các ngân hàng

Các thương nhân chỉ bao gồm những người nhập khNu, là người yêu cầu mở L/C, người xuất khNu là người hưởng lợi L/C

Các ngân hàng tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có ngân hàng

mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận

(3) : Số tiền của L/C

Số tiền của L/C vừa được ghi bằng số, vừa được ghi bằng chữ và phải thống nhất với nhau

Đồng thời, tên của đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, vì cùng một tên gọi là đồng Đô la nhưng trên thế giới có nhiều loại đồng Đô la khác nhau như: đô la Mỹ, đô la Úc, đô

la Canada,…

Theo bản “Quy tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ 2007” quy định thì những từ “khoảng chừng” (about), “độ khoảng” (circa) hoặc những từ ngữ tương tự được dùng để chỉ mức độ số tiền của thư tín dụng nên hiểu là cho phép xê dịch hơn kém không quá 10% của tổng số tiền đó

Ngoài ra, bản Quy tắc còn quy định “trừ khi thư tín dụng quy định số lượng hàng giao không được hơn kém, còn lại thì sẽ được phép có một khoản dung sai trong phạm vi hơn kém 5%, miễn là tổng số tiền chi trả luôn luôn không được vượt quá số tiền của thư tín dụng Không được áp dụng dung sai này khi thư tín dụng quy định số lượng bằng đơn vị bao, kiện đã được nói rõ hoặc tính bằng đơn vị chiếc”

(4) : Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng ghi trong L/C

+ Thời hạn hiệu lực: Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng

mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khNu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn

đó và phù hợp với những điều kiện ghi trong L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C

Cần phải chú ý là nước quy định rằng nếu thời hạn hiệu lực L/C dưới 3 tháng thì phí thông báo L/C chỉ phải chịu là 0,1% còn trên 3 tháng đến 6 tháng thì là 0,2% Vì vậy cần phải xác định một thời hạn hiệu lực của L/C cho hợp lí, có nghĩa là nó vừa tránh đọng vốn cho người nhập khNu, đồng thời không gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ của người xuất khNu Việc xác định này cần thỏa mãn các nguyên tắc sau đây:

• Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C

• Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian lợp lí, không được trùng với ngày giao hàng Thời gian hợp lí này được tính tối thiểu bằng tổng số của từng ngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ở ngân hàng thông báo, số ngày chuNn bị hàng để giao cho người nhập Nếu hàng xuất là mặt hàng phức tạp, phải điều động từ xa ra cảng và phải tái chế biến lại trước khi giao, nếu thời diểm giao hàng xuất là hàng sản phNm công nghiệp thì không cần thiết đòi hỏi

số ngày chuNn bị quá lớn

• Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lí Thời gian này bao gồm số ngày chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến cơ quan của người xuất khNu, số ngày lập bộ chứng từ, ô ngày vận chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C ( hay ngân hàng trả tiền), số ngày lưu giữ chứng từ tại ngân hàng thông báo và 7 ngày làm việc để ngân hàng thể hiện ý chí chấp nhận hay từ chối trả tiền

+ Thời hạn trả tiền của L/C: Là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền sau Điều này

hoàn toàn phụ thuộc quy định của hợp đồng Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền được quy định của hợp đồng Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền được quy định ở yêu cầu ký phát hối phiếu

Thời hạn trả tiền có thể nằm trong hoặc ngoài thời hạn hiệu lực của L/C, nếu như trả tiền ngay hoặc có thể là nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C, nếu như trả tiền ngay hoặc có thể là nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C, nếu như trả tiền có kì hạn Song điều quan trọng là, những hối phiếu có kì hạn phải được xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

+ Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng được ghi trong L/C và do hợp đồng

mua bán quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực

của L/C

(5) : Những nội dung về hàng hoá như: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phNm chất, bao bì, ký mã hiệu cũng được ghi trong L/C

(6) : Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng (FOB, CIF, CFR ), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng

(7) : Những chứng từ mà người xuất khNu phải xuất trình là một nội dung then chốt của L/C, bởi vì bộ chứng từ quy định trong L/C là một bằng chứng của người xuất khNu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định của L/C Do vậy, Ngân hàng phải tiến hành trả tiền cho người xuất khNu nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều quy định trong L/C

(8) : Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C, đây là nội dung cuối cùng của L/C Nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C Ngân hàng cam kết sẽ trả tiền khi người xuất khNu trình đầy đủ bộ chứng từ hợp lệ

(9) : Những điều khoản đặc biệt khác

(10) : Chữ ký của Ngân hàng mở L/C

L/C thực chất là một khế ước dân sự, do vậy, người ký nó cũng phải là người

có đầy đủ năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện quan hệ dân luật

L/C có thể huỷ ngang (Revocable L/C)

- Đây là loại L/C mà người yêu cầu mở có toàn quyền đề nghị Ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà không cần báo trước cho người hưởng lợi biết (Đương nhiên là việc huỷ bỏ phải được thực hiện trước khi L/C thanh toán)