thảo luận :thanh toán quốc tế và tài trợ xuất nhập khẩu lấy ví dụ : công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang.

31 1.1K 0
thảo luận :thanh toán quốc tế  và tài trợ xuất nhập khẩu lấy ví dụ : công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang.

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

thảo luận :thanh toán quốc tế và tài trợ xuất nhập khẩu lấy ví dụ : công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang.

I Khái niệm, điều kiện vai trò toán quốc tế Khái niệm TTQT Theo Đinh Xn Trình (1996): tốn quốc tế việc tốn nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới quan hệ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nước Theo Trầm Thị Xuân Hương (2006): toán quốc tế trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với Tóm lại, Thanh tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Điều kiện TTQT a Điều kiện tiền tệ - Điều kiện tiền tệ thường hiểu thỏa thuận (cam kết) bên xuất nhập việc sử dụng đồng tiền để tính tốn toán, đồng thời quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động i, Phân loại tiền tệ toán quốc tế * Căn vào hình thái tồn tiền tệ, phân biệt thành hai dạng: + Tiền mặt: bao gồm tiền giấy tiền kim loại quốc gia riêng biệt Ngày nay, tỷ trọng tiền mặt toán quốc tế chiếm tỷ lệ nhỏ tổng khối lượng toán chung + Tiền ghi sổ tiền chuyển khoản: dạng tiền tệ tồn dạng số ghi tài khoản, sổ sách kế toán ngân hàng Ngày nay, tiền ghi số chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng khối lượng toán chung * Căn phạm vi sử dụng tiền tệ, phân biệt ba loại tiền sau: + Tiền giới: thuật ngữ dùng để vai trò vàng tiền tệ Hiện chưa có đồng tiền đóng vai trị đồng tiền giới Ngày nay, vàng không sử dụng để tính tốn tốn hợp đồng xuất nhập + Tiền quốc tế: đơn vị tiền tệ hình thành thơng qua Hiệp định, tổ chức tài quốc tế như: SDR(Quyền rút vốn đặc biệt), EURO (đồng tiền Cộng đồng Châu Âu)… + Tiền tệ quốc gia: đồng tiền quốc gia riêng biệt như: Đô la Singapore Singapore (SGD), đô la Mỹ nước Mỹ (USD), đô la Canada Canada (CAD)… * Căn vào mục đích sử dụng tốn, tiền tệ chia làm hai loại: + Tiền tệ tính tốn: đồng tiền để thể giá tính tốn giá trị hàng hoá, dịch vụ hai nước, người mua người bán thỏa thuận với lựa chọn + Tiền tệ toán: đồng tiền dùng để tốn cơng nợ, tốn giá trị hợp đồng xuất nhập đến hạn - Nhân tố tác động đến việc lựa chọn đồng tiền để ghi hợp đồng: + Tương quan đôi bên kinh tế trị: thường chọn đồng tiền nước mạnh tiềm lực kinh tế Nếu hai bên tương đương chọn đồng tiền nước thứ ba + Phụ thuộc vào tập quán thông lệ quốc tế sử dụng đồng tiền toán quốc tế +Vai trị, vị trí uy tín đồng tiền toán giới (đồng tiền mạnh, đồng tiền chuyển đổi) - Tuy nhiên, để đến định sử dụng đơn vị tiền tệ nào, cần đặc biệt quan tâm tới khả đảm bảo hối đoái ii, Điều kiện đảm bảo hối đối - Trong hiệp định hay hợp đồng mua bán ngoại thương thường quy định điều kiện bảo lưu nhằm đảm bảo giá trị thực tế khoản thu nhập tiền tệ lên xuống thất thường, hạn chế tối đa tổn thất gây biến động thường xuyên tỷ giá hối đoái thị trường gọi điều kiện đảm bảo hối đối - Có hai phương pháp chủ yếu để xác định điều kiện đảm bảo hối đoái * Đảm bảo hối đoái theo đơn vị tiền tệ Trường hợp 1: Trong hợp đồng thương mại, đồng tiền tính tốn tốn Mặt khác, chọn đồng tiền nước thứ ba có sức mua ổn định để làm đồng tiền đảm bảo xác định tính tỷ giá đồng tiền toán đồng tiền chọn Đến ngày toán điều chỉnh tăng hay giảm giá trị hợp đồng cách tương ứng với thay đổi tỷ giá Trường hợp 2: Trong hợp đồng quy định dùng đồng tiền tính tốn tốn hai đơn vị tiền tệ khác nhau.Khi toán tiền, vào tỷ giá đồng tiền tính tốn toán để xác định số tiền cần phải trả * Đảm bảo hối đoái theo “ rổ tiền tệ” Theo cách này, hai bên thiết lập “rổ tiền tệ’’ tức l dùng số đồng tiền có sức mua ổn định để đảm bảo cho giá trị thực tế hợp đồng Trong hợp đồng hai bên xác định tỷ giá hối đoái đồng tiền thành viên rổ tiền tệ với đồng tiền hợp đồng Đến ngày toán, tỷ giá hối đối có thay đổi có nghĩa giá trị rổ tiền tệ thay đổi phải điều chỉnh lại tổng giá trị hợp đồng * Đảm bảo hối đoái theo rổ tiền tệ thường tiến hành cách: Cách 1: Tổng giá trị hợp đồng thương mại điều chỉnh vào mức bình quân tỷ lệ biến động tỷ giá hối đoái “rổ tiền tệ” Cách 2: Tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh tỷ lệ biến động bình quân tỷ giá hối đoái “rổ tiền tệ” thời điểm toán so với lúc ký kết hợp đồng b Điều kiện thời gian toán Điều kiện thời gian toán thường thỏa thuận theo ba cách thức sau đây: i, Trả tiền trước - Theo quy định này, bên nhập phải trả toàn hay phần giá trị hợp đồng sau hợp đồng ký kết sau tổ chức xuất chấp nhận đơn đặt hàng người nhập trước người xuất giao hàng - Trong thực tiễn thương mại quốc tế, hình thức tài trợ tín dụng người nhập người xuất hay gọi loại hình tín dụng nhập ii, Trả tiền - Bên mua toán tiền cho bên bán sau bên bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cho quan vận tải quốc tế (chưa đưa lên phương tiện vận tải) nơi giao hàng định - Bên mua toán tiền cho bên bán sau bên bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi giao hàng quy định - Bên mua toán tiền cho bên bán sau nhận chứng từ toán - Bên mua trả tiền cho bên bán sau nhận xong hàng địa điểm quy định giao hàng hợp đồng iii, Trả tiền sau - Theo cách trả tiền này, sau thời gian định kể từ người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo thỏa thuận hợp đồng, người nhập tiến hành trả tiền - Cách trả tiền sau thực chất hình thức tài trợ tín dụng ng ười xuất người nhập khẩu.(Hình thức tín dụng xuất khẩu) - Điều kiện trả tiền sau quy định theo nội dung cụ thể sau đây: + Bên mua toán cho bên bán sau số lượng ngày định, kể từ ngày nhận thơng báo bên bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng (chưa đưa lên phương tiện vận tải) nơi giao hàng định + Sau số ngày định thoả thuận kể từ người xuất giao hàng xong cho người nhập nơi giao hàng quy định + Việc trả tiền tiến hành sau số ngày định tính từ ngày người nhập nhận chứng từ hàng hoá + Bên mua toán cho bên bán sau m ột số lượng ngày định, kể từ ngày nhận xong hàng c Điều kiện địa điểm toán - Địa điểm toán nơi việc trả tiền thực Tùy theo thỏa thuận người nhập người xuất mà địa điểm tốn nước người xuất nước người nhập - Bên thích tốn nước Đối với người xuất địa điểm toán nước việc thu tiền nhanh hơn, có điều kiện sử dụng quay vịng vốn có hiệu hơn, tránh trở ngại quy định quản lý ngoại hối khắt khe Đối với người nhập tránh ứ đọng vốn, tiết kiệm chi phí d Điều kiện phương thức toán - Phương thức toán hiểu cách đơn giản là: Một cách thức định thông qua người mua trả tiền để nhận hàng người bán nhận tiền, giao hàng Thực chất phương thức tốn quy trình việc khởi xướng kết thúc việc chi trả thông qua xử lý kỹ thuật giấy tờ toán - Trong quan hệ mua bán ngoại thương, việc áp dụng hình thức tốn cụ thể cần thiết bên xuất nhập trực tiếp điều chỉnh quyền nghĩa vụ (trách nhiệm) bên liên quan - Trong tốn quốc tế có nhiều phương thức tốn như: phương thức chuyển tiền, uỷ thác thu, tín dụng chứng từ Mỗi phương thức có ưu, nhược điểm riêng Vì vậy, tuỳ thuộc vào mối quan hệ hai bên mà lựa chọn phương thức toán cho phù hợp Vai trò TTQT a Đối với kinh tế TTQT mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT góp phần giải mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy hanh q trình lưu thơng hàng hóa phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT tiến hành nhanh chóng, an tồn khiến hoạt động lưu thơng hàng hóa tiền tệ người mua, người bán diễn trơi chảy, an tồn TTQT làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho q trình tốn diễn nhanh chóng, an tồn, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế, đồng thời thu hút lượng ngoại tệ đáng kể b Đối với khách hàng Vai trị trung gian tốn hoạt động TTQT NHTM giúp q trình tốn theo yêu cầu khách hàng tiến hành nhanh chóng, xác, an tồn, tiện lợi tiết kiệm tối đa chi phí Trong q trình thực tốn, khách hàng khơng có đủ khả tài cần đến tài trợ ngân hàng ngân hàng chiết khấu chứng từ Qua việc thực tốn, ngân hàng cịn giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp để có tư vấn cho khách hàng điều chỉnh chiến lược khách hàng c Đối với ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp ngân hàng tăng doanh thu, nâng cao uy tín cho ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ TTQT với ngân hàng hình thức khoản ký quỹ chờ tốn TTQT cịn tạo điều kiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng quy mô mạng lưới ngân hàng Hoạt động TTQT làm tăng cường mối quan hệ đối ngoại ngân hàng, tăng cường khả cạnh tranh ngân hàng, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Tóm lại, khẳng định vai trò quan trọng hoạt động TTQT NHTM khách hàng, kinh tế thân ngân hàng II Các phương thức toán quốc tế Phương thức chuyển tiền a Khái niệm Là phương thức tốn khách hàng u cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho nhười hưởng lợi thời điểm định khoản thời gian định b Ưu điểm • Thanh tốn đơn giản quy trình nghiệp vụ dễ dàng • Tốc độ nhanh chóng (nếu thực T/T) • Chi phí tốn TT qua ngân hàng tiết kiệm tốn LC • Bên mua khơng bị đọng vốn ký quỹ LC • Chứng từ hàng hố khơng phải làm cẩn thận tốn LC • Vì họ khơng phải chịu sức ép rủi ro phát sinh thu tiền hàng sử dụng phương thức điện chuyển tiền • Chuyển tiền trả trước thuận lợi cho nhà xuất nhận tiền trước giao hàng nên không sợ rủi ro, thiệt hại nhà nhập chậm trả • Chuyển tiền trả sau thuận lợi cho nhà nhập nhận hàng trước giao tiền nên không sợ bị thiệt hại nhà xuất giao hàng chậm hàng chất lượng • Trong phương thức chuyển tiền, Ngân hàng trung gian thực việc toán theo uỷ nhiệm để hưởng thủ tục phí (hoa hồng) khơng bị ràng buộc c Nhược điểm • Phương thức toán chứa đựng rủi ro lớn việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua Do đó, dùng phương thức quyền lợi tổ chức xuất khơng đảm bảo.Vì sử dụng phương thức trường hợp hai bên mua bán có tin cậy, hợp tác lâu dài, tín nhiệm lẫn tốn khoản tương đối nhỏ tốn chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu, chi phí vận chuyển bảo hiểm, bồi thường thiệt hại, dùng tốn phí mậu dịch, chuyển vốn, chuyển lợi nhuận đầu tư • nước Phương thức trả tiền trước mang lại nhiều rủi ro cho người mua người xuất không chuyển hàng toán, làm cho nhà nhập rơi vào tình trạng bị động • Phương thức gây nhiều khó khăn dịng tiền tăng rủi ro cho người mua thơng thường họ chấp nhận trả tiền trước nhận hàng  Đối với phương thức chuyển tiền trả sau: - Bất lợi cho nhà xuất nhà nhập chậm lập lệnh chuyển tiền (do gặp khó khăn tài hay thiếu thiện chí tốn) gửi cho ngân hàng nhà xuất chậm nhận tiền tốn hàng hóa chuyển nhà nhập nhận sử dụng - hàng hóa Trường hợp nhà nhập khơng nhận hàng nhà xuất phải - chi phí vận chuyển hàng, phải bán rẻ tái xuất Do đó, nhà xuất bị thiệt hại thu hồi vốn chậm ảnh hưởng đến sản xuất tương lai ngân hàng khơng có nhiệm vụ cách thức để đơn đốc nhà nhập nhanh chóng chuyển tiền chi trả nhằm đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất  Đối với phương thức chuyển trả trước: - Bất lợi cho nhà nhập chuyển tiền tốn cho nhà xuất chưa nhận hàng tình trạng chờ đợi nhà xuất giao hàng - Nếu lí khiến nhà xuất chậm trễ giao hàng, nhà nhập bị nhận hàng trễ Phương thức ghi sổ a Khái niệm Phương thức ghi sổ phương thức quy định người ghi sổ sau hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ mở tài khoản ( sổ ) để ghi nợ người ghi sổ đơn vị tiền tệ định Đến thời kỳ định hai bên thỏa thuận người ghi sổ sử dụng phương thức chuyển tiền phát hành séc để toán cho người ghi sổ b Ưu điểm • Thường áp dụng cho bên đối tác mua bán hàng hóa theo kiểu đối ứng, theo mà bên ghi sổ tương ứng số tiền mà lần xuất nhập khẩu, thời hạn định toán số tiền sau điều chỉnh qua lần xuất nhập trước • Rủi cho người nhập khơng có c Nhược điểm • Chưa có luật tập quán quốc tế điều chỉnh phương thức toán này, hợp đồng phải quy định Luật áp dụng luật nước • Giá trả tiền theo phương thức ghi sổ thường cao giá trả tiền • Rủi ro cho người xuất phụ thuộc hoàn toàn vào người nhập Phương thức nhờ thu a Khái niệm Là phương thức toán mà nhà xuất sau cung cấp hàng hóa hay dịch vụ ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền nhà nhập sở hối phiếu chứng từ hàng hóa nhà nhập lập b Ưu điểm • Thường sử dụng phổ biến toán, phương thức nhờ thu thường dùng khi: (1) hai bên thực tin cậy lẫn nhau, (2) người mua sẵn sàng toán có khả tốn, (3) điều kiện kinh tế trị nước người mua ổn định (4) phủ nước người mua khơng có biện pháp kiểm sốt ngoại hối • Sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ quyền lợi tổ chức xuất có đảm bảo hơn, không bị hàng bên nhập không tốn vai trị ngân hàng nâng cao thêm trách nhiệm • Chỉ thị nhờ thu văn mang tính chất pháp lý điều chỉnh quan hệ bên tham gia nghiệp vụ theo nguyên tắc URC ràng buộc tất bên tham gia nhiệp vụ thừ có thỏa khác trái với pháp luật hay quy định quốc gia c Nhược điểm • Phương thức nhờ thu trơn áp dụng tốn tiền hàng khơng đảm bảo quyền lợi cho hai bên nhà xuất nhà nhập việc nhân hàng toán tách rời sử dụng • tốn phí nhờ thu Sec ngân hàng Phương thức nhờ thu chứng từ việc thu tiền nhà xuất chưa chắn Tuy cịn giữ quyền kiểm sốt hàng hóa sau giao hàng • nhà nhập khơng nhận hàng khơng trả tiền Chi phí nhờ thu trả ngân hàng bên chịu? Nếu thu khơng bên xuất phải tốn phí cho hai ngân hàng • Tuy nhiên tốc độ tốn chậm, rủi ro cho bên xuất lớn Phương thức tín dụng chứng từ a Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận mà ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khách chi trả chấp nhận yêu cầu người hưởng lợi điều khoản điều kiện quy định thư tín dụng thực đầy đủ b Ưu điểm • Trong phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng khơng người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện bên nhập toán tiền cho bên xuất khẩu, đảm bảo cho tổ chức xuất khuẩu khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng, đồng thời đảm bảo cho tổ chức nhập nhận số lượng, chất lượng hàng hố tương ứng với số tiền tốn Với ưu điểm phương thức tốn chứng từ trở thành phương thức toán hữu hiệu cho hai bên xuất nhập • Về phía nhà xuất khẩu: rủi ro nhất, ngân hàng phát hành/ ngân hàng xác nhận có trách nhiệm toán tiền hàng chứng từ phù hợp với nội dung L/C • Về phía nhà nhập khẩu: đảm bảo việc chuyển hàng c Nhược điểm • Phương thức tốn tốn nhiều thời gian phải thực qua nhiều bước ,việc lập chứng từ địi hỏi phải có độ xác cao, sai sót kiểm tra chứng từ tiến hành qua nhiều bên có sai sát phải sửa lại làm cho nhà nhập lâu nhận chứng thừ tốn để nhận hàng, tốn chi phí cho việc bào quản hàng hóa cảng nhập khẩu; nhà xuất chập nhận tiền tốn • Chi phi giao dịch với ngân hàng lớn Phương thức ủy thác mua a Khái niệm Phương thức ủy thác mua phương thức tốn ngân hàng người nhập theo yêu cầu người nhập viết thư cho ngân hàng đại lý nước ngồi u cầu ngân hàng thay mặt để mua hối phiếu người bán ký phát cho người mua Ngân hàng đại lý điều khoản thư ủy thác mua mà trả tiền hối phiếu, ngân hàng bên mua thu tiền người mua giao chứng từ cho họ b Ưu điểm • Hoạt động uỷ thác mua bán hàng hóa giúp cơng ty mở thêm mối quan hệ với công ty kinh doanh ngồi nước • Mang lại khoản lợi nhận khơng nhỏ từ phí uỷ thác thu • Thúc đẩy q trình cơng ty diễn nhanh chóng hơn, dễ dàng thuận tiện mau chóng hồn vốn nhằm đảm bảo yếu tố thời công ty kinh doanh , kịp thời tái sản xuất đơn vị sản xuất • Củng cố xây dựng uy tín cho cơng ty ngồi nước • Với việc ủy thác xuất nhập giúp đơn vị sản xuất kinh doanh nước thâm nhập vào thị trường giới nhanh chóng, kịp thời ,tìm thị trường mà cần Vì động lực để kích thích đơn vị sản xuất kinh I Giới thiệu công ty Tổng quan sơ Tên công ty: công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang Tên quốc tế: An Giang Fisheries Import and Export Joint Stock Company Địa : 1234 Trần Hưng Đạo, phường Bình Đức, thành phố Long Xuyên, tỉnh An Giang Điện thoại :+84 (76) 385-2368 Số fax : +84 (76) 385-2202 Email : agifish.co@agifish.com.vn Website: www.agifish.com.vn Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thủy sản An Giang (AGIFISH Co.) thành lập từ việc cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước Công ty Xuất Nhập Khẩu Thủy sản An Giang theo Quyết định số 792/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ ký ngày 28 tháng 06 năm 2001 Công ty Agifish có vị đặc biệt ngành thủy sản (xuất cá tra, cá basa), đơn vị vùng ĐBSCL sản xuất, chế biến xuất cá tra, cá basa fillet Quá trình phát triển Agifish gắn liền với sản phẩm độc đáo cá tra, cá basa Việt Nam tiếng thị trường giới với chất lượng thịt cá trắng, vị thơm ngon Hiện nước có 20 doanh nghiệp xuất sản phẩm cá tra, cá basa đơng lạnh theo quy trình sản xuất mà Agifish áp dụng 15 năm qua Agifish doanh nghiệp tham gia hợp tác nghiên cứu ứng dụng kết nghiên cứu vào sàn xuất giống nhân tạo cá tra cá basa thành công, tạo bước ngoặt phát triển nghề nuôi chế biến cá tra, cá basa khu vực ĐBSCL Công ty Agifish doanh nghiệp xuất cá tra cá basa fillet đông lạnh đứng hàng thứ năm 2005 (14.489 tấn) Lợi cạnh tranh Agifish định nguồn nguyên liệu đầu vào, có trang thiết bị máy móc đại, tạo mối quan hệ đối tác với nhiều khách hàng lớn thị trường nhập Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang, tiền thân xí nghiệp đơng lạnh An Giang xây dựng năm 1985 công ty Thủy sản An Giang đầu tư xây dựng sở hạ tầng trang thiết bị thức vào hoạt động tháng năm 1987 Năm 1990 công ty An Giang bị giải thể, xí nghiệp Đơng lạnh An Giang sát nhập vào công ty XNK Nông Thủy Sản An Giang đổi tên xí nghiệp xuất Thủy Sản Tháng 10 năm 1995, công ty XNK Thủy Sản An Giang thành lập từ việc cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước cơng ty XNK Thủy Sản An Giang theo Quyết định số 792/QĐ-TTg Thủ tướng Chính Phủ ban hành ngày 28/6/2001 Cơng ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp Quốc hội nước CHXH Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12/6/1999 Ngày 1/9/2001, Cơng ty Agifish thức hoạt động theo hình thức Cơng ty cổ phần cấp phép niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán Việt nam ngày 8/3/2002 Các thành tích hoạt động kinh doanh mà công ty khen thưởng: - - - - - Năm 1987, huy chương lao động hạng Chủ tịch nước tặng Từ năm 1996-2000 công ty liên tục đơn vị cờ đầu ngành Thủy sản, Chính phủ tặng cờ luân lưu Tháng 4/2000 Chủ tịch nước tặng danh hiệu Anh hùng lao động 1/8/2002, tổ chức quốc tế SGS công nhận hợp tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Tháng 4/2003 đạ diện Ban Hồi giáo Việt Nam cấp chứng nhận HALAL mở thị trường tiêu thụ cho cộng đồng người Hồi giáo ngồi nước Cơng ty Agifish đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao liên tục năm 2003-20011 người tiêu dùng bình chọn Ngồi cơng ty thời báo kinh tế Việt Nam triển lãm Thương Hiệu Việt Nam bình chọn Thương hiệu mạnh năm 2004 Liên tục năm 2003-2004, công ty tặng thưởng cờ thi đua Chính phủ việc hồn thành xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh góp phần vào phát triển chung ngành Thủy sản Việt Nam Tháng 12/2007, Agifish thức cấp giấy chứng nhận ISO 14001 Agifish sáu doanh nghiệp nước đạt giải Vàng chất lượng Việt Nam năm 2007 Thủ tướng Chính phủ tặng khen xó nhiều thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh Agifish doanh nghiệp ngành thủy sản tặng danh hiệu "Thương hiệu Việt Nam" (Vietnam Value) lần liên tục Giấy chứng nhận kinh doanh ký thuế công ty cổ phần số:1600583588 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh An Giang cấp Đăng ký lần đầu ngày 10 tháng năm 2001 Đăng ký lần thứ I ngày 27 tháng năm 2009 Đăng ký thay đổi lần thứ 17 ngày 12 tháng năm 2010 Đăng ký thay đổi lần thứ 18 ngày 30 tháng năm 2010 Giấy phép kinh doanh xuất nhập số: 4.01.1.001/GP Bộ Thương mại cấp ngày 29/05/1995 Mơ hình tổ chức máy quản lý Đặc điểm kinh tế Nguồn nhân lực: cơng ty XNK Thủy sản An Giang có mộtội ngũ lao động lành nghề, chăm nhiệt tình với cơng việc, đội ngũ cơng nhân cơng ty ngày đông thêm cấu mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Số lượng công nhân cơng ty gồm có: Đại hội đồng cổ đơng: quan định cao công ty, có nhiệm vụ thơng qua báo cáo Hội đồng quản trị tình hình hoạt động kinh doanh, định phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đầu tư, tiến hành thảo luận thông qua, bổ sung, sửa đổi điều lệ… Hội đồng quản trị: quan quản lý cao công ty, đứng đầu chủ tịch hội đồng quản trị, hội đồng quản trị công ty XNK Thủy sản An Giang có 11 thành viên Ban kiểm sốt có thành viên Ban giám đốc: gồm có Tổng giám đốc, giúp việc cho Tổng giám đốc có Phó Tổng giám đốc Các phòng, ban-đơn vị: Chi nhánh TP.HCM 32 nhân viên Phịng kế tốn: 14 nhân viên Phịng tổ chức hành chánh: 17 nhân viên Phòng quản lý chất lượng: 12 nhân viên Phòng tiếp thị: 54 nhân viên Phòng kĩ thuật điện: 145 nhân viên Phòng kế hoạch điều độ sản xuất: nhân viên Xưởng đông lạnh 7: 950 nhân viên Xưởng đông lạnh 8: 972 nhân viên Xưởng đông lạnh 9: 755 nhân viên Xưởng đông lạnh 360:650 nhân viên Nguồn vốn cấu Vốn điều lệ ban đầu là: 128592880000 đồng Bảng cấu nguồn vốn Agifish (2003-2007) Nợ phải trả/tổng nguồn vốn Nguồn vốn CSH/tổng nguồn vốn ROE 2003 64,65 % 35,35 % 30,48 % 2004 72,94% 2005 59,56% 2006 35,87% 2007 63,5% 27,06% 40,44% 64,13% 36,5% 20,91% 22,30% 15,52% 63,5% II Tình hình xuất nhập cơng ty năm gần Hoạt động xuất nhập Công ty cổ phần xuất nhập thủy sản An Giang bao gồm: Xuất : gạo , nông sản , thủy sản Nhập : phân bón, thuốc thú y , nguyên liệu chế biến thức ăn gia súc, gỗ, hàng kim khí điện máy hàng tiêu dùng khác Năm 2011 • • Do biến động kinh tế, áp lực cạnh tranh ngành, thay đổi sách nhập khẩu: rào cản thương mại, rào cản kỹ thuật… ảnh hưởng đến tiêu thụ sản phẩm xuất nhập nguyên liệu sản xuất cơng ty Năm 2011, gặp khó khăn khủng hoảng kinh tế, ảnh hưởng lạm phát dẫn đến tiền vay chi phí đầu vào nhập tăng, thị trường tiêu có bị sụt giảm xong đảm bảo kế hoạch Chỉ tiêu Đơn vị tính Thực hiên Kế hoạch Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Kim ngạch xuất Gạo Cá Sản lượng xuất Gạo Cá Sản lượng tiêu thụ Tỷ đồng Tỷ đồng Triệu USD Tiệu USD Triệu USD Tấn Tấn Tấn Tấn 2.054 52,1 57,8 50 7,8 1.770 40 48,4 39,6 8,8 So sánh thực hiện/kế hoạch 116% 130% 119% 126% 89% 105.922 2.255 51.733 90.000 3.400 40.000 118% 66% 129% Năm 2012 Năm 2012, thị trường biến động áp lực cạnh tranh gay gắt làm thị trường tiêu thụ bị thu hẹp xuất Sản lượng kim ngạch xuất mặt hàng chủ yếu gạo cá không đạt kế hoạch đề giảm nhiều so với kỳ năm trước giá sản phẩm xuất (gạo, cá tra đơng lạnh) liên tục giảm có thời điểm phải bán giá thành sản xuất Nhập giảm sút giá nguyên liệu đầu vào tăng mạnh, ảnh hưởng đến giá thành sản xuất So với kế hoạch hoạt động xuất nhập công ty chịu tác động nặng nề: tổng kim ngạch xuất đạt 84% Trong xuất gạo đạt 88% sản lượng 91% giá trị; riêng ngành thủy sản bị sụt giảm nghiêm trọng: đạt 41% sản lượng 46% giá trị Chỉ tiêu Đơn vị tính Thực Kế hoạch Tổng doanh thu Tổng chi phí sản suất kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Kim ngạch xuất Gạo Cá Sản lượng xuất Gạo Cá Sản lượng tiêu thụ TACN TS Tỷ đồng Tỷ đồng 2.390 2.377 2.385 2.338 So sánh thực hiện/kế hoạch 100% 102% Tỷ đồng Triệu USD Triệu USD Triệu USD Tấn Tấn Tấn Tấn 13,37 53,89 48,71 5,17 47 64,5 53,3 11,2 28% 84% 91% 46% 114.235 1.624 73.457 130.000 4,000 58.000 88% 41% 127% Tỷ trọng doanh thu từ hoạt động xuất gạo chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu Kim ngạch xuất xuất gạo chiếm đến gần 82% năm 2011 82% năm 2012 Cho thấy tỷ trọng cấu xuất nông sản chiếm khoảng 80% xuất thủy sản chiếm gần 20% tổng kim ngạch xuất cơng ty Ngồi ra, công ty chủ yếu nhập nguyên liệu chế biến thức ăn gia súc bả đậu lành số nguyên liệu khác với sản lượng cân đối Tỷ trọng nhóm hàng trì ổn định đồng Năm 2013 Dựa vào tình hình kết năm trước cơng ty có kế hoạch phát triển cho năm Dự báo kế hoạch năm 2013 công ty sau: Doanh thu kế hoạch cơng ty từ q trình xuất nhập Chỉ tiêu Khâu xuất Gạo Sản phẩm thủy sản Khâu nhập Bã đậu nành Nguyên liệu TĂ.GS khác Đơn vị tính Số lượng Tấn Tấn 120.000 3.300 Tấn Tấn 2.500 2.500 Thành tiền (tiệu đồng) 1.173.400 982.800 190.600 52.500 31.500 21000 Kim ngạch xuất nhập (kế hoạch) Chỉ tiêu Kim ngạch xuất nhập Gạo Sản phẩm thủy sản Kim ngạch nhập Bả đậu nành Nguyên liệu TĂ.GS khác Đơn vị tính Số lượng Tấn Tấn 120.000 3.300 Tấn Tấn 25.000 25.000 Kim ngạch 55.875.000 46.800.000 9.075.000 25.000.000 15.000.000 10.000.0000 III Thực trạng tốn hàng xuất nhập cơng ty cổ phần thủy sản An Giang Những phận tham gia tốn hàng xuất nhập cơng ty Giống doanh nghiệp XNK, phạn tham gia tốn hàng xuất cơng ty bao gồm: Ban giám đốc, phịng tài kế tốn, phịng kinh doanh - Ban giám đốc: Gồm tổng giám đốc phó giám đốc chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty chịu trách nhiệm tình hình lập báo cáo tình hình tài chính, lưu chuyển tiền tệ cơng ty năm Ngồi giám đốc tài cịn có nhiệm vụ phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh công ty phân tích mức độ ảnh hưởng rủi ro tỷ giá đến giá trị hợp đồng xuất đề cách thức tự bảo hiểm rủi ro tỷ giá cách hiệu - Phịng tài kế tốn: Phịng kế tốn tài vụ có nhiệm vụ tổ chức máy kế tốn, quản lý tài chính, lập sổ sách, hạch toán, báo cáo số liệu sổ sách Phịng tài kế tốn thực cơng việc để thực phương án kinh doanh phưng án thu hồi tiền hàng xuất cách nhanh chóng: - Phịng kinh doanh: Tiếp nhận dơn đặt hàng, thiết lập mạng lưới tiêu thụ hàng Tham gia hội chợ, quảng bá thương hiệu…có vai trò lập phương án kinh doanh cách cụ thể, chi tiết Đề xuất phương thức toán nêu rõ lựa chọn phương án Chuẩn bị nguồn hàng giao hàng cho người nhập lập chuwngd từ tốn Mỗi phịng ban hoạt động toán hàng xuất cơng ty làm tốt nhiệm vụ Phịng tài kế tốn chịu trách nhiệm hoạt động tài kế tốn cơng ty, ln cập nhật thông tin văn quy định liên quan đến tài chính, hoạt động tốn UCP 600 để tư vấn cho ban giám đốc; lên kế hoạch thu chi tư vấn cho ban giám đốc mặt tài Trong hoạt động tốn quốc tế, áp dụng phương pháp tốn L/C , phịng tài kế tốn có trách nhiệm tiếp nhận thơng báo mở L/C người nhập khẩu, kiểm tra nội dung L/C, làm thủ tục tu chỉnh L/C, chịu trách nhiệm lập hối phiếu, có trách nhiệm tư vấn cho ban giám đốc việc bảo hiểm rủi ro tỷ giá, chịu trách nhiệm kiểm tra số tiền thu Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm lập phương án kinh doanh, lên kế hoạch chuẩn bị hàng xuất cho thời hạn chịu trách nhiệm lập chứng từ xuất trình Thực trạng hoạt động tốn hàng hóa xuất cơng ty Tình hình thực phương thức tốn hợp đồng xuất năm gần ĐVT: triệu USD Phương thức toán L/C T/T D/P D/A Tổng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng 37,027 12,383 4,575 5,246 61 60,7% 20,3% 7,5% 8,6% 100% 44,46 33,041 8,143 7,956 93,6 47,5% 35,3% 8,7% 8,5% 100% 45,43 30,225 7,648 8,847 92,15 49,3% 32,8% 8,3% 9,6% 100% Để đảm cho việc tốn, đảm bảo an tồn, cơng ty chủ yếu sử dụng hai phương thức toán L/C T/T toán L/C chiếm tỷ trọng cao hơn, L/C xem công cụ linh hoạt để thực việc tốn, có nhiều ưu điểm để đảm bảo yếu tố: xác, an tồn hiệu cao bên tham gia, đảm bảo cho người xuất phải thực hợp đồng người nhập phải toán tiền, tạo tin tưởng lẫn bên tham gia yên tâm quyền lợi Mặt khác qui định L/C phải tuân thủ UCP 600, qua tạo chặt chẽ, quán giao dịch quốc tế nhiên để có lợi ích này, hai bên thiết phải thực theo nguyên tắc quy định, phương thức T/T thường áp dụng lơ hàng có giá trị thấp phải có tin tưởng lẫn nhau, phương thức thường áp dụng cho khách hàng quen Công ty thường áp dụng phương pháp điện chuyển tiền, cho khách hàng có mối quan hệ làm ăn tốt hợp đồng nhỏ, phương thức giúp cho công ty thu hồi tiền hàng nhanh mang lại cho DN nhiều rủi ro khách hàng cố tình kéo dài thời gian toán Với phương thức nhờ thu, rủi ro tương đối cao Để giảm thiểu rủi ro, công ty thường sử dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ toán( D/P Documentary against Payment), phương thức nhờ thu hối phiếu trơn nhờ thu trao chứng từ chấp nhận toán(D/A- documentary against acceptance) sử dụng Đối với khách hàng mới, quan hệ làm ăn chưa đảm bảo giá trị hợp đồng lớn công ty thường sử dụng phương pháp tín dụng chứng từ, phương thức phương thức hạn chế rủi ro nhiều so với phương thức điện chuyển từ nhà thu kèm chứng từ Bảng số liệu cho ta thấy, gần cơng ty mở rộng thị trường, có nhiều khách hàng từ quốc gia khác nhau, để đảm bảo an tồn tốn cơng ty sử dụng chủ yếu phương thức toán cho hợp đồng L/C 60,7% tổng giá trị toán, T/T 20,3% năm 2010 Năm 2011, toán L/C 47,5%, T/T 35,3% Năm 2012 toán L/C 49,3%, T/T 32,8% Phương thức T/T tăng nhờ tin tưởng khách hàng, tạo lịng tin nên có nhiều khách quen trung thành với công ty tỷ lệ tốn L/C cao Bên cạnh đó, để giao dịch thuận lợi, tốn dễ dàng công ty phải thông qua quan hệ thống ngân hàng, chọn ngân hàng có uy tín, xây dựng mối quan hệ với ngân hàng, điển hình cơng ty thực dao dịch toán ngân hàng : Vietcom bank, HSBC Bank , ngân hàng đầu tư phát triển…… a Thực trạng thực cơng việc tốn hàng xuất giao hàng Sau ký kết hợp đồng tùy thuộc vào phương thức tốn mà việc thực cơng việc hoạt động tốn hàng xuất cơng ty tiến hành Theo lý thuyết , áp dụng phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn hàng xuất nhà xuất phải kiểm tra kỹ nội dung L/C nhận thơng báo thức việc mở L/C Bởi không phát không phù hợp L/C hợp đồng mà nhà xuất nhận tiến hành giao hàng theo yêu cầu hợp đồng cơng ty khơng địi tiền Ngược lại giao hàng theo yêu cầu L/C lại vi phạm hợp đồng Thực tế hoạt động tốn hàng xuất cơng ty cổ phần xuất nhập thủy sản An Giang, việc tổ chức kiểm tra nội dung L/C công ty sau tiếp nhận thông báo mở L/C, tiến hành sau: - Ngày mở L/C: để cơng ty kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C hạn hay khơng, tính ngày hết hạn xuất trình chứng từ tốn trường hợp L/C khơng qui định thời hạn xuất trình chứng từ Theo điều 14(c) UCP 600: “ngân hàng từ chối chứng từ xuất trình sau 21 ngày kể từ ngày giao hàng” - Tên ngân hàng mở L/C: Thanh toán viên kiểm tra xem nhà nhập có mở ngân hàng thỏa thuận hợp đồng mua bán ngoại thương hay không Số tiền L/C: Nhân viên toán kiểm tra xem số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ có thống với hay khơng, có xác khơng Ngày địa điểm hết hiệu lực L/C: kiểm tra xem ngày hết hiệu lực L/C ngày nào, có sau ngày mở L/C hay khơng Và vào thời hạn xuất trình thời gian hết hiệu lực L/C để trình chứng từ toán Loai L/C: Kiểm tra xem L/C thuộc loại nào: payment at sight hay negotian Các chứng từ tốn: Kiểm tra xem phải xuất trình loại chứng từ nào, số lượng Trong thời gian kiểm tra, L/C gửi cho phòng Kế hoạch- Điều độ sản xuất để triển khai, xem xét khả thực L/C hợp đồng Các điều kiện L/C thỏa mãn Phịng kế hoạch – Điều độ sản xuất cho tiến hành làm hàng làm thủ tục xuất Ngoài kiểm tra nội dung L/C phòng Kế hoạch- Điều độ sản xuất tiến hành kiểm tra quy định chứng từ xuất trình sau: - - - Hóa đơn thương mại: nội dung hóa đơn thương mại tiến hành kiểm tra: - Hóa đơn có phải ký hay khơng - Quy định loại hóa đơn - Kiểm tra yêu cầu số gốc, số coppy hóa đơn Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa: - Kiểm tra thơng tin tên quan phát hành giấy chứng nhận xuất xứ - Kiểm tra yêu cầu hình thức cá biệt hấy chứng nhận xuất hàng hóa - Kiểm tra yêu cầu số gốc giấy chứng nhận xuất hàng hóa Đơn bảo hiểm/ giấy chứng nhận bảo hiểm: - Kiểm tra yêu cầu lại hình bảo hiểm, bảo hiểm theo điều kiện - Kiểm tra giá trị hàng hóa bảo hiểm, đồng riền bảo hiểm - Kiểm tra số gốc đơn bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm - Kiểm tra xem đơn bảo hiểm/ giấy chứng nhận bảo hiểm có phải ký hậu hay khơng Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng: - Kiểm tra tính chất ý nghĩa giấy chứng nhận - Kiểm tra yêu cầu người phát hành - Kiểm tra số phải phát hành Khi hàng hoàn tất, sẵn sàng lên tàu, công ty tiến hành giao hàng theo phương thức giao hàng L/C hợp đồng qui định Đồng thời lập đầy đủ chứng từ b Thực trạng hoạt động toán hàng xuất sau giao hàng Sau giao hàng cho người nhập , phận tham gia hoạt động toán tổ chức lập đồng thời làm thủ tục để nhận chứng từ từ tổ chức khác vận tải đơn, đơn bảo hiểm… Sau đó, kiểm tra rà soát, chỉnh sửa, bổ sung yêu cầu phát hành lại có sai sót Bộ chứng từ xuất trình bao gồm chứng từ cơng ty lập chứng từ tổ chức khác lập - Lập hối phiếu: Hóa đơn thương mại: Phiếu đóng gói Vận vận tải đơn: Chứng từ bảo hiểm: Giấy chứng nhận xuất xứ: Giấy chứng nhận chất lượng/ trọng lượng: IV Đánh giá chung hoạt động toán hàng xuất nhập công ty cổ phần thủy sản An Giang Ưu điểm Công ty biết vận dụng phong phú phương thức toán phù hợp với đối tượng khách hàng  Phương thức ghi sổ  Phương thúc chuyển tiền  Phương thúc nhờ thu  Phương thúc tín dụng chứng từ Ngồi điều khoản tốn cơng ty quan tâm chặt chẽ, điều góp phần làm giảm thiểu rủi ro, tạo điểu kiện cho hoạt động tốn hàng dễ dàng thuận tiện qua đạt hiệu cao, nhờ mà công ty ngày củng cố lịng tin khách hàng, uy tín cơng ty với bạn hàng ngồi nước Bộ chứng từ tốn xuất trình đầy đủ thời hạn, thời gian lập kiểm tra chứng từ toán phân chia cách hợp lý, xảy trường hợp xuất trình chứng từ chậm trễ Công ty nắm rõ trình tự bước tốn ngân hàng phối hợp với ngân hàng toán cách nhanh chóng thủ tục Hạn chế Chất lượng lập chứng từ chưa cao, khâu lập chứng từ, chứng từ phù hợp mặt hình thức nội dung cịn nhiều sai sót Nhất hóa đơn thương mại Điều làm thời gian lập chứng từ phải kéo dài thời gian hoàn thiện chứng từ hồn chỉnh, ảnh hưởng lớn đến thời gian, quy trình thủ tục toán hàng xuất Tốc độ luân chuyển chứng từ toán phận chưa nhanh,do gây ảnh hưởng đến tốc độ tốn khả thu hồi vốn cơng ty Công ty thận trọng việc lựa chọn đối tác, loại hàng phủ hợp với phương thức tốn, song q trình thực tốn cịn để xảy rủi ro định Trong giai đoạn nay, rủi ro biến động tỷ giá hối đối, lạm phát ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động tốn hành xuất cơng ty Việc lựa chọn phương thức toán chưa hẳn phù hợp với mặt hàng loại hình xuất Nguyên nhân hạn chế a Nguyên nhân khách quan  Nguyên nhân từ phía ngân hàng: việt nam, hệ thống sở hạ tầng, trình độ khoa học kỹ thuật lạc hậu, hành lang pháp lý chưa hoàn thiện, phép phát triển thương mại điển tử, hạn chế khả tốn cơng ty  Ngun nhân từ phía nhà nước: quy định nhà nước tỷ giá hối đoái, tỷ lệ lãi suất ảnh hưởng đến hoạt động tốn cơng ty Các văn pháp lý quốc tế phá luật quốc gia điều chỉnh phương thức tốn cịn chưa thống b Nguyên nhân chủ quan  Hạn chế trình độ nghiệp vụ, hiểu biết tập quán ,cũng tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ thấp Chưa hiểu đầy đủ quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ quốc tế -UCP, đọc giả thích LC khơng thận trọng dẫn đến việc thực tốn khơng hồn hảo cịn nhiều sai sót khâu lập chứng từ, xuất trình chứng từ khơng phù hợp…  Thiếu thơng tin đối tác nước ngồi: việc tìm hiểu đối tác trước thực hiên hợp đồng chưa tốt, dẫn đến tình trạng khách hàng gây khó khăn việc toán tiền hàng  Hiện máy tổ chức tốn hành xuất cơng ty tương đối cồng kềnh Quyền hạn nghĩa vụ trách nhiệm phận tham gia tốn cịn chưa rõ ràng cụ thể ... 22,30% 15,52% 63,5% II Tình hình xuất nhập công ty năm gần Hoạt động xuất nhập Công ty cổ phần xuất nhập thủy sản An Giang bao gồm: Xuất : gạo , nông sản , thủy sản Nhập : phân bón, thuốc thú y , nguyên... cơng ty An Giang bị giải thể, xí nghiệp Đông lạnh An Giang sát nhập vào công ty XNK Nông Thủy Sản An Giang đổi tên xí nghiệp xuất Thủy Sản Tháng 10 năm 1995, công ty XNK Thủy Sản An Giang thành... hóa đơn có tác dụng giống biên lai hay giấy biên nhận I Giới thiệu công ty Tổng quan sơ Tên công ty: công ty cổ phần XNK Thủy sản An Giang Tên quốc t? ?: An Giang Fisheries Import and Export Joint

Ngày đăng: 29/04/2014, 12:24

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan