Năng lực kiểm toán viên dự án đầu tư tại kiểm toán nhà nước chuyên ngành iv

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  VŨ XUÂN MẠNH NĂNG LỰC KIỂM TOÁN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IV Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐOÀN THỊ THU HÀ HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, tháng năm 2018 Tác giả luận văn Vũ Xuân Mạnh LỜI CẢM ƠN Luận văn thực hướng dẫn tận tình PGS.TS Đồn Thị Thu Hà Xin trân trọng cảm ơn Cơ nhiệt tình, tận tâm hướng dẫn suốt trình thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy, quý Cô khoa Khoa học Quản lý Viện đào tạo sau đại học, Trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện thuận lợi để học viên hồn thành tốt khóa luận Xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy giáo, Cô giáo Trường đại học Kinh tế quốc dân, Trường Đại học Hà Tĩnh tận tâm giúp đỡ q trình học tập Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến lãnh đạo Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV, gia đình, bạn bè, tập thể học viên lớp cao học Quản lý công K24 Hà Tĩnh giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tơi q trình học làm luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2018 Tác giả luận văn Vũ Xuân Mạnh MỤC LỤC LỜI CAM KẾT LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG TÓM TẮT LUẬN VĂN i PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tình hình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC CỦA KIỂM TOÁN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ .8 1.1 Kiểm toán viên dự án đầu tư 1.1.1 Khái niệm Kiểm toán viên dự án đầu tư 1.1.2 Chức nhiệm vụ Kiểm toán viên dự án đầu tư 1.1.3 Đặc điểm hoạt động Kiểm toán viên dự án đầu tư 10 1.2 Năng lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 11 1.2.1 Khái niệm lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 11 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 13 1.2.3 Các yếu tố cấu thành lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 13 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG NĂNG LỰC KIỂM TỐN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IV 25 2.1 Giới thiệu chung Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 25 2.1.1 Chức nhiệm vụ Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 26 2.1.3 Kết hoạt động Kiểm toán Nhà nước Chuyên ngành IV giai đoạn 2012 - 2016 28 2.2 Đội ngũ Kiểm toán viên KTNN Chuyên ngành IV 30 2.3 Yêu cầu lực Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán Nhà nước Chuyên ngành IV đến năm 2020 31 2.3.1 Yêu cầu kiến thức Kiểm toán viên dự án đầu tư 32 2.3.2 Yêu cầu kỹ Kiểm toán viên dự án đầu tư 34 2.3.3 Yêu cầu thái độ phẩm chất cá nhân Kiểm toán viên dự án đầu tư 36 2.4 Thực trạng lực Kiểm toán viên dự án đầu tư tai Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 38 2.4.1 Thực trạng kiến thức Kiểm toán viên dự án đầu tư 38 2.4.2 Thực trạng kỹ Kiểm toán viên dự án đầu tư 41 2.4.3 Thực trạng thái độ, phẩm chất cá nhân Kiểm toán viên dự án đầu tư 44 2.5 Đánh giá lực Kiểm toán viên Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 47 2.5.1 Các điểm mạnh lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 47 2.5.2 Các điểm yếu lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 47 2.5.3 Nguyên nhân điểm yếu lực Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 48 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC CỦA KTV DAĐT TẠI KTNN CHUYÊN NGÀNH IV 55 3.1 Mục tiêu phương hướng nâng cao lực KTV DAĐT tai Kiểm toán Nhà nước Chuyên ngành IV đến 2020 tầm nhìn 2025 55 3.1.1 Phương hướng phát triển Kiểm toán Nhà nước Chuyên ngành IV đến 2020, tầm nhìn đến 2025 55 3.1.2 Định hướng nâng cao lực Kiểm toán Nhà nước Chuyên ngành IV đến 2020 tầm nhìn đến 2025 56 3.2 Một số giải pháp nâng cao lực Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 56 3.2.1 Hoàn thiện quy chế, quy trình, chuẩn mực, sổ tay kiểm tốn 56 3.2.2 Xây dựng khung lực Kiểm toán viên dự án đầu tư 57 3.2.3 Hồn thiện cơng tác tuyển dụng, sử dụng Kiểm tốn viên dự án đầu tư 59 3.2.4 Hoàn thiện cơng tác đào tạo, bồi dưỡng Kiểm tốn viên dự án đầu tư 61 3.2.5 Đổi hoạt động đánh giá Kiểm toán viên dự án đầu tư 63 3.2.6 Hồn thiện số sách tạo động lực 65 3.3 Một số kiến nghị với quan đơn vị liên quan 67 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ 67 3.3.2 Kiến nghị với Tổng Kiểm toán nhà nước 67 3.3.3 Đề nghị với Kiểm toán viên dự án đầu tư 67 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .70 PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Giải nghĩa Chữ viết tắt CBDA Cán dự án CBLĐQL Cán Lãnh đạo quản lý DAĐT Dự án đầu tư Điểm TB Điểm trung bình ĐTXD Đầu tư xây dựng KTNN Kiểm toán Nhà nước KTV Kiểm toán viên KTV DAĐT Kiểm toán viên dự án đầu tư NSNN Ngân sách Nhà nước QLDA Quản lý dự án QLNN Quản lý nhà nước XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tiêu chí cấu thành lực Kiểm toán viên DAĐT 18 Bảng 2-1: Kết kiểm toán KTNN Chuyên ngành IV giai đoạn 20122016 28 Bảng 2-2: Tổng hợp thống kê trình độ học vấn, độ tuổi Kiểm tốn viên KTNN Chun ngành IV (tính đến 31/12/2016) 30 Bảng 2.3: Thông tin mẫu điều tra xác định yêu cầu lực Kiểm toán viên dự án đầu tư KTNN Chuyên ngành IV 32 Bảng 2.4: Yêu cầu kiến thức Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV đến năm 2020 34 Bảng 2-5: Yêu cầu kỹ Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV đến năm 2020 35 Bảng 2.6: Yêu cầu thái độ, phẩm chất Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV đến năm 2020 37 Bảng 2-7: Kết điều tra thực trạng kiến thức Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 38 Bảng 2.8: Khoảng cách thực trạng so với yêu cầu kiến thức KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV đến năm 2020 40 Bảng 2.9: Kết điều tra thực trạng kỹ Kiểm toán viên Dự án đầu tư tai KTNN Chuyên ngành IV 42 Bảng 2.10: Khoảng cách thực trạng so với yêu cầu kỹ KTV DAĐT Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV đến năm 2020 43 Bảng 2.11: Kết điều tra thực trạng thái độ, phẩm chất cá nhân Kiểm toán viên Chuyên ngành IV 45 Bảng 2.12: Khoảng cách thực trạng so với yêu cầu thái độ, phẩm chất cá nhân KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV 46 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1-1: Mơ hình lực người 14 Hình 2-1: Sơ đồ cấu tổ chức KTNN chuyên ngành IV 26 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  VŨ XUÂN MẠNH NĂNG LỰC KIỂM TOÁN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IV Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI - 2018 64 Sau xác định mục tiêu đánh giá thực công việc KTV DAĐT, cần lấy ý kiến Phòng chức tham vấn ý kiến chuyên gia để xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá thực cơng việc tiêu chuẩn kết công việc KTV DAĐT để đảm bảo tính khách quan, hợp lý, cơng bằng, khoa học  Tiêu chí đánh giá thực cơng việc KTV DAĐT cố gắng lượng hóa Bên cạnh bổ sung tiêu chí đánh giá định tính  Việc lấy ý kiến đề xuất mức trọng số nhóm tiêu chí cho phù hợp, tiêu chí khối lượng tiến độ cơng việc, tiêu chí chất lượng cơng việc đề xuất mức trọng số cao tính tổng điểm đánh giá KTV DAĐT  KTNN Chuyên ngành IV cần xây dựng, hoàn thiện, ban hành số đánh giá thực công việc - Key Performance Indicator (KPI) cho chức danh, vị trí cơng việc cho KTV DAĐT Các số KPI cần đảm bảo tính cụ thể, tính đo lường, tính khả thi hợp lý, thời gian đo lường  Đối phương pháp đánh giá KTV DAĐT Mở rộng chủ thể tham gia đánh giá, không chủ thể nội quan, mà chủ thể bên khác đánh giá KTV DAĐT Ngoài tự đánh giá KTV DAĐT cần đánh giá đồng nghiệp lãnh đạo phòng, vụ; lấy ý kiến đánh giá kiểm toán Khu vực, chủ thể kiểm toán Điểm số đánh giá KTV DAĐT điểm trung bình chủ thể đánh giá Cần có thơng báo cơng khai tiêu chí chuẩn đánh kết đánh giá định lượng thực công việc KTV DAĐT chủ thể liên quan Việc đánh giá thực công vụ KTV DAĐT tiến hành qua công việc mà KTV DAĐT tham gia vào nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo phòng, vụ phát triển ngành, nhiệm vụ xây dựng kế 65 hoạch, xây dựng đề cương, dự thảo báo cáo kiểm toán… Việc đánh giá cần định hướng tới kết cuối số lượng chất lượng cơng việc hồn thành, sai sót, (trọng yếu) cơng việc giảm thiểu, sáng kiến, đề xuất chấp nhận, nhân rộng  Việc đánh giá cần tiến hành thường xuyên theo tháng, quý, năm Đây lúc để KTV DAĐT tự nhìn lại mình, sở để tổng kết so sánh kết làm việc KTV DAĐT Việc đánh giá tháng năm giúp đơn vị nhìn điểm đạt chưa đạt KTV DAĐT, đồng thời tổng kết lực KTV DAĐT cần thiết hỗ trợ tốt cho KTV DAĐT lực hạn chế mà KTV DAĐT cần cải thiện để giúp đạt kết công việc tốt  Kết đánh giá thực công việc KTV DAĐT đặc biệt kết đánh giá tháng năm cần cơng khai đến KTV DAĐT để họ có động lực, để cải thiện lực thân Tuy nhiên, trước công khai kết đánh giá, cần tổ chức thảo luận đánh giá thực công việc KTVvới phòng chức năng, với lãnh đạo đơn vịvà đặc biệt với KTV DAĐT Công tác thảo luận giúp KTV DAĐT cảm thấy tơn trọng họ có quyền đưa ý kiến đồng ý, không đồng ý, hay đề xuất điều chỉnh có kết đánh giá, phương pháp tiêu chí, tiêu chuẩn đánh giá 3.2.6 Hồn thiện số sách tạo động lực  Chế độ lương, thưởng, phúc lợi Chế độ lương, thưởng, phúc lợi khuyến khích vật chất khơng thể thiếu để tạo động lực làm việc cho cán điều kiện Từ , thúc đẩy họ nâng cao lực cố gắng hoàn thành nhiệm vụ giao  Về lương phải theo sách lương nhà nước cán công chức KTNN KTNN Chuyên ngành IV khơng có thẩm quyền 66 định, nhiên KTNN Chuyên ngành IV kiến nghị Tổng KTNN xét duyệt nâng lương trước thời hạn KTV DAĐT hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ  Về thưởng, KTNN chuyên ngành IV nên nghiên cứu để đề xuất với Tổng KTNN áp dụng hình thức thưởng cho cá nhân xuất sắc đơn vị, cá nhân có thành tích đột xuất kiểm toán như: tặng kèm khen, thưởng vật chất…  Tạo hội để Kiểm toán viên phát triển nghề nghiệp, khẳng định thân thăng tiến nghiệp Đây nhu cầu tinh thần KTV DAĐT giải pháp cần triển khai nhằm nâng cao lực cho Kiểm toán viên KTNN Chuyên ngành IV, phải thường xuyên đánh giá Kiểm toán viên kiến nghị với Tổng KTNN đề bạt Kiểm tốn viên có lực phù hợp vào vị trí cao máy quản lý để khuyến khích họ nâng cao lực Nhu cầu khẳng định phát triển thân nhu cầu bậc cao người Có thể nói, nhiều người nhu cầu vật chất chưa đáp ứng đầy đủ nhu cầu họ mạnh Với đội ngũ KTV DAĐT KTNN chuyên ngành IV người có trình độ văn hóa cao, có phẩm chất đạo đức tốt, đời sống vật chất họ khơng q khó khăn, nhu cầu khẳng định phát triển thân họ cao, cần tạo điều kiện để họ thỏa mãn nhu cầu ghi nhận, cho họ đào tạo nâng cao trình độ, đề bạt họ vào vị trí xứng đáng,chẳng hạn đề nghị quan cấp đưa họ vào quy hoạch, định bổ nhiệm họ vào chức vụ lãnh đạo trưởng, phó Kiểm tốn trưởng KTNN Chun ngành IV, trưởng phó phịng, luân chuyển họ sang đơn vị tương đương giữ chức vụ quản lý…, nơi họ phát huy tốt lực, sở trường để có kết làm việc cao đóng góp nhiều cho 67 phát triển chung KTNN 3.3 Một số kiến nghị với quan đơn vị liên quan 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ Kiến nghị Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ đạo Bộ Tư pháp ngành liên quan rà soát tổng thể văn liên quan đến DAĐT, để đảm bảo toàn diện, thống hệ thống văn quy phạm pháp luật Kiến nghị Thủ tướng Chính phủ đạo Bộ ngành chấm dứt tình trạng nợ đọng văn quy phạm pháp luật Bên cạnh đó, cần nâng cao chất lượng văn quy phạm pháp luật tránh tình trạng văn đời thời gian “lỗi thời” phải thay thế, văn quy phạm pháp luật không “thực tế” thời gian qua 3.3.2 Kiến nghị với Tổng Kiểm toán nhà nước  Tổng KTNN đạo vụ Tổ chức Cán bộ, phối hợp với KTNN chuyên ngành IV xây dựng chuẩn khung lực KTV DAĐT  Hoàn thiện, ban hành quy trình, chuẩn mực kiểm tốn DAĐT 3.3.3 Đề nghị với Kiểm toán viên dự án đầu tư Nâng cao nhận thức, tư tưởng: KTV DAĐT cần nhận thức mức độ quan trọng việc nâng cao lực cá nhân Bởi với phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ nay, thứ trở nên tương đối, mong manh hết Những điều hôm qua chân lý ngày mai trở nên lạc hậu Một chủ thể ngày đối tượng kiểm toán, ngày mai đối tượng chủ thể quản lý, giám sát hoạt động kiểm tốn Những điều hơm qua bị người chối bỏ, ngày mai trở nên đắn Do vậy, với cá nhân nói chung cán KTV DAĐT cần trau dồi, nâng cao lực thân để thích nghi với hoàn cảnh, đặc biệt kỹ quản trị thay đổi trước đòi hỏi ngày cao công việc 68 KẾT LUẬN Việc nâng cao lực đội ngũ KTV DAĐT yêu cầu cấp thiết bối cảnh để nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động kiểm toán KTNN Chuyên ngành IV Từ mục tiêu nghiên cứu, đề tài tập trung nghiên cứu làm sáng tỏ số vấn đề sau:  Trên sở nghiên cứu lý thuyết, tổng quan tài liệu luận văn lựa chọn mơ hình nghiên cứu lực áp dụng cho KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV  Xác định Khung lực yêu cầu lực KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV ( đến năm 2020)  Phân tích, đánh giá số liệu sơ cấp, tác giả phân tích thực trạng đánh giá lực KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV mặt kiến thức, kĩ năng, thái độ, phẩm chất Từ đó, xác định điểm mạnh, điểm yếu lực đội ngũ KTV DAĐT, sâu tìm hiểu nguyên nhân điểm yếu Đó sở thực tiễn quan trọng để đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao lực KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV  Trên sở nguyên nhân điểm yếu, tác giả đề xuất số giải pháp nâng cao lực cho đội ngũ KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV đến năm 2020, tầm nhìn đến 2025: (1) Giải pháp hồn thiện quy trình, chuẩn mực, sổ tay kiểm tốn; (2) Xây dựng khung lực Kiểm toán viên dự án đầu tư; (3) Hồn thiện cơng tác tuyển dụng, sử dụng cán kiểm toán viên ; (4) Hồn thiện cơng tác đào tạo bồi dưỡng Kiểm tốn viên dự án đầu tư; (5) Đổi hoạt động đánh giá Kiểm toán viên dự án đầu tư; (6) Hồn thiện số sách tạo động lực khác Một số hạn chế đề tài 69  Luận văn giải vấn đề lực KTV DAĐT (một phận KTV làm công tác kiểm toán DAĐT, chưa giải vấn đề lực KTV KTV cao cấp;  Nguồn số liệu sơ cấp thu thập không lớn (97/100 phiếu)  Một số kết luận rút cịn mang tính định tính (Dữ liệu thu thập chưa kiểm định độ tin cậy) chưa đánh giá trọng yếu yếu tố, tiêu cấu thành lực đến lực KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV Hướng nghiên cứu tiếp theo:  Khung lực KTV chính, KTV cao cấp  Xây dựng thang đo, kiểm định độ tin cậy thang đo  Nghiên cứu định lượng nhân tố tác động, vai trò nhân tố đến lực KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV Tác giả, hi vọng đề tài xem xét ứng dụng vào thực tiễn, góp phần nhỏ vào việc nâng cao lực đội ngũ KTV DAĐT KTNN Chuyên ngành IV Luận văn thực với cố gắng tác giả hướng dẫn khoa học tận tình PGS TS Đồn Thị Thu Hà, song với hạn chế tác giả thời gian, kiến thức, phương pháp nghiên cứu nên không tránh khỏi nhiều khiếm khuyết Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp để luận văn hoàn thiện Tác giả xin chân thành cám ơn tất giúp đỡ người để luận văn hoàn thành 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Đức Chung (2008), Phân tích thực trạng đề xuất số giải pháp hoàn thiện quản lý dự án đầu tư phát triển sử dụng vốn ngân sách địa bàn tỉnh Ninh Bình, Luận văn Thạc sĩ Khoa học, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Mai Văn Bưu (2001), Giáo trình Hiệu quản lý dự án Nhà nước, NXB Khoa học - Kỹ thuật Hà Nội Phạm Kiên Cường (2013), Tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN địa bàn tỉnh Sơn La, Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Thị Mỹ Dung (2015), “Chất lượng đội ngũ Kiểm toán viên Kiểm toán nhà nước”, Luận án tiến sỹ, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Đồn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2006): Giáo trình Chính sách kinh tế xã hội, NXB Khoa học - Kỹ thuật Hà Nội Trần Thị Thu Huyền (2013), Nâng cao lực đội ngũ cán kiểm toán Cơng ty TNHH kiểm tốn Apec, Luận văn thạc sỹ trường Đại học Kinh tế Quốc dân Quốc Hội (2015) Luật Kiểm toán nhà nước số 81/2015/QH13 ngày 24 tháng năm 2015 Kiểm toán Nhà nước (2015) Quyết đinh số 51/QĐ-KTNN, ngày 02 tháng 02 năm 2015 Tổng Kiểm tốn Nhà nước ban hành chương trình bồi dưỡng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơng trình Đỗ Hồng Tồn (1997), Giáo trình lý thuyết quản lý kinh tế, NXB Giáo dục HN 10 Đỗ Hồng Tồn, Mai Văn Bưu (2005), Giáo trình quản lý nhà nước kinh tế, NXB Lao động - Xã hội Hà Nội 71 11 Nguyễn Vinh Quang (2016), Nâng cao lực cán tra xây dụng quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ trường Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Kiểm toán Nhà nước (2017) Quyết định 07/2016/QĐ-KTNN ngày 28/01/2017 theo dõi, kiểm tra việc thực kết luận, kiến nghị kiểm toán Kiểm toán Nhà nước 13 Kiểm toán Nhà nước (2017) Quyết định 09/2016/QĐ-KTNN ngày 09/02/2017 trình tự lập, thẩm định, xét duyệt tổ chức thực kế hoạch kiểm toán tổng quát 14 Kiểm toán Nhà nước (2015) Quyết định số 1453/QĐ-KTNN ngày 20/10/2015của Tổng Kiểm tốn Nhà nước ban hành chương trình khung đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn ngạch kiểm tốn viên nhà nướccủa kiểm tốn nhà nước 15 Chính phủ (2007) Nghị định 162/2006/NĐ-CP ngày 27/01/2007 chế độ tiền lương, trang phục cán bộ, công chức, viên chức Kiểm toán Nhà nước chế độ ưu tiên kiểm toán viên nhà nước 16 Bộ Tài (2010), Thơng tư số 210/2010/TT-BTC ngày 20/12/2010 quy định việc toán vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm 17 Bộ Tài (2011), Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 18 Chính phủ (2015) Nghị định 02/2015/NĐ-CP ngày 16/02/2015 sửa đổi Nghị định 162/2006/NĐ-CP chế độ tiền lương, trang phục cán bộ, cơng, viên chức Kiểm tốn Nhà nước chế độ ưu tiên kiểm toán viên nhà nước 19 Kiểm toán Nhà nước (2016) Quyết định số 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/ /2016 Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Hệ thống Chuẩn 72 mực kiểm toán nhà nước 20 Quốc Hội (2016) Nghị 325/2016/UBTVQH14 ngày 29/12/2016 chế độ cán bộ, công chức Kiểm toán Nhà nước 21 Kiểm toán Nhà nước (2016) Quyết định số 02/2017/QĐ-KTNN ngày 13/3/2017 Tổng Kiểm tốn Nhà nước ban hành quy trình kiểm tốn dự án đầu tư xây dựng cơng trình kiểm tốn dự án đầu tư xây dựng cơng trình 22 Kiểm toán Nhà nước (2013) Quyết định số 04 /2013/QĐ-KTN ngày 05/4/2013 Tổng Kiểm toán Nhà nước Ban hành Quy trình kiểm tốn Dự án đầu tư xây dựng cơng trình 23 Kiểm tốn Nhà nước (2013) Quyết định số 692/QĐ-KTNN ngày 24/6 /2013của Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành chương trình bồi dưỡng chun mơn nghiệp vụ kiểm toán nhà nước Tiếng Anh 24 Bernard Wynne, David Stringer (1997) A Competency Based Approach to Training and Development, FT Pitman, 1997 Phụ lục PHIẾU ĐIỀU TRA YÊU CẦU VÀ THỰC TRẠNG NĂNG LỰC KIỂM TOÁN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IV Tôi là: Vũ Xuân Mạnh học viên lớp cao học Quản Lý công K24 Đại học Kinh Tế quốc dân Trong khuôn khổ đề tài “Năng lực Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm tốn nhà nước Chun ngành IV”, để có sở cho đánh giá thực trạng lực từ đưa giải pháp nhằm nâng cao lực Kiểm toán viên Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV, tác giả mong muốn nhận hợp tác, giúp đỡ từ Anh/Chị Rất mong Anh/Chị dựa vào thang điểm đánh giá từ đến 5, đánh dấu (X) vào ô tương ứng yeethực trạng lực Kiểm toán viên dự án đầu tư Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV, đó: Rất thấp ; Thấp; Trung bình; Khá; 5.Tốt Trân trọng cảm ơn hợp tác Anh/Chị! Kính chúc quý Anh/Chị sức khỏe, hạnh phúc thành đạt! TT I Yêu cầu Tiêu chí Kiến thức Hiểu biết chung sách, pháp luật Nhà nước có liên quan đến hoạt động kiểm tốn DAĐT Kiến thức chun mơn kiểm tốn DAĐT (các quy trình kiểm tốn, Thực trạng 5 TT Yêu cầu Tiêu chí Thực trạng chuẩn mực kiểm tốn, phương pháp kiểm toán) Kiến thức kế toán, tài DAĐT Kiến thức chun mơn DAĐT quản lý DAĐT Hiểu biết hệ thống KTNN, chiến lược phát triển ngành, kế hoạch ngắn hạn, trung hạn KTNN Hiểu biết thông lệ chuẩn mực kiểm toán quốc tế kiểm toán dự án đầu tư II Kỹ Kĩ thu thập, phân tích thơng tin, chứng kiểm tốn Kỹ năng, phát hiện, phân tích, giải vấn đề phát sinh trình kiểm toán DAĐT Kỹ phát hiện,xác định trọng tâm kiểm toán (trọng yếu rủi ro) vào quy mơ, tính chất, đặc điểm dự án Kỹ thực phương pháp nghiệp vụ, quy trình, chuẩn mực kiểm tốn Kỹ lập trình bày báo cáo kiểm tốn Khả tư vấn, tham mưu, phản biện, đưa đánh giá, kết luận 5 TT Yêu cầu Tiêu chí Thực trạng kiến nghị nội dung kiểm toán III Kỹ giải xung đột Kỹ ứng dụng khoa học công nghệ đại phục vụ công tác; kỹ truyền thông; kỹ ngoại ngữ Thái độ, phẩm chất cá nhân Hành động theo nguyên tắc: độc lập tuân theo pháp luật Liêm khách quan trình thực thi cơng vụ Thái độ cư xử mực với cấp trên, đồng nghiệp, đối tác Thận trọng nghề nghiệp trình tác nghiệp Bảo mật thơng tin đối tượng kiểm tốn 5 Phụ lục 2: TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA VỀ YÊU CẦU VÀ THỰC TRẠNG NĂNG LỰC KIỂM TOÁN VIÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IV Yêu cầu TT Tiêu chí Thực trạng CBLĐQL CBDA KTV 4,90 4,68 4,61 Điểm TB 4,73 CBLĐQL CBDA KTV 4,69 4,59 4,72 Điểm TB 4,67 I Kiến thức Hiểu biết chung sách, quy định pháp luật có liên quan đến hoạt động kiểm tốn DAĐT 5,00 4,85 4,65 4,83 4,65 4,61 4,79 4,68 Kiến thức chun mơn kiểm tốn DAĐT (các quy trình kiểm tốn, chuẩn mực kiểm tốn, phương pháp kiểm toán, ) 5,00 4,68 4,70 4,79 4,78 4,72 4,91 4,80 Kiến thức kế tốn, tài DAĐT 4,92 4,81 4,76 4,83 4,81 4,86 4,90 4,86 Kiến thức chuyên môn DAĐT quản lý DAĐT 4,95 4,70 4,89 4,85 4,85 4,89 4,95 4,90 Hiểu biết hệ thống KTNN, chiến lược phát triển ngành, kế hoạch ngắn hạn, trung hạn KTNN 4,80 4,50 4,50 4,60 4,56 4,37 4,64 4,52 Hiểu biết thông lệ chuẩn mực 4,75 4,52 4,13 4,47 4,51 4,07 4,13 4,24 Yêu cầu TT Tiêu chí Thực trạng CBLĐQL CBDA KTV Điểm TB CBLĐQL CBDA KTV Điểm TB 4,93 4,80 4,74 4,82 4,66 4,68 4,77 4,70 kiểm toán quốc tế kiểm toán dự án đầu tư II Kỹ Kĩ thu thập, phân tích thơng tin, thu thập chứng kiểm toán 4,96 4,85 4,78 4,86 4,83 4,91 4,95 4,90 Kỹ năng, phát hiện, phân tích, giải vấn đề phát sinh trình kiểm tốn DAĐT 4,90 4,75 4,70 4,78 4,86 4,64 4,93 4,81 Kỹ xác định trọng tâm kiểm toán (trọng yếu rủi ro) vào quy mơ, tính chất, đặc điểm dự án 4,92 4,63 4,59 4,71 4,63 4,80 4,91 4,78 Kỹ thực phương pháp nghiệp vụ, quy trình, chuẩn mực kiểm toán; 4,80 4,68 4,59 4,69 4,65 4,85 4,83 4,78 Kỹ lập trình bày báo cáo kiểm toán 4,90 4,75 4,70 4,78 4,80 4,79 4,84 4,81 Khả tư vấn, tham mưu, phản biện, đưa đánh giá, kết luận 4,88 4,55 4,76 4,73 4,78 4,85 4,86 4,83 Yêu cầu TT Tiêu chí Thực trạng CBLĐQL CBDA KTV Điểm TB CBLĐQL CBDA KTV Điểm TB kiến nghị nội dung kiểm toán Kỹ giải xung đột 4,80 4,20 4,60 4,53 4,28 4,26 4,30 4,28 Các kỹ bo ứng dụng công nghệ đại phục vụ công tác; kỹ truyền thông; kỹ ngoại ngữ 4,83 4,66 4,54 4,68 4,48 4,36 4,51 4,45 III Thái độ, phẩm chất cá nhân 4,86 4,74 4,46 4,69 4,56 4,35 4,76 4,56 Hành động theo nguyên tắc: độc lập tuân theo pháp luật 5,00 4,89 4,86 4,92 4,93 4,89 4,98 4,93 Liêm khách quan q trình thực thi cơng vụ 4,95 4,48 4,36 4,60 4,70 4,26 4,88 4,61 Thái độ cư xử mực với cấp trên, đồng nghiệp, đối tác 4,50 4,80 3,96 4,42 4,44 3,98 4,55 4,32 Thận trọng nghề nghiệp trình tác nghiệp 4,89 4,65 4,61 4,72 4,79 4,82 4,91 4,84 Bảo mật thơng tin đối tượng kiểm tốn 4,95 4,90 4,52 4,79 3,96 3,82 4,47 4,08