Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY C[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí Cơng ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban mối liên hệ phòng ban .7 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 11 Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ .11 2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ .12 2.2.1 Các sách kế tốn chung 12 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .16 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .17 2.3 Tổ chức số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà 18 2.3.1 Phần hành kế toán vốn tiền 18 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng tài khoản sử dụng .18 2.3.1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền 19 2.3.2 Phần hành kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .20 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng chủ yếu tài khoản 111,112, 334, 335,338 20 2.3.2.2 Trình tự ghi sổ 21 2.2.3 Phần hành kế toán Tài Sản Cố Định 22 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng tài khoản sử dụng .22 2.2.3.2 Trình tự ghi sổ 22 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 23 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 23 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 23 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn XĐKQKD Xác định kết kinh doanh NVL, CCDC Nguyên vật liệu, Cơng cụ dụng cụ CPSX Chi phí sản xuất TGTGT Thuế giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán DTBHVCCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu LNtt Lợi nhuận trước thuế DT Doanh thu CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp TTNDNPN Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp LNCPP Lợi nhuận chưa phân phối CP Chi phí PNK, PXK Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng Cơng ty Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán Công ty 11 Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Công ty 14 Sơ đồ 2.3: Kế tốn hạch tốn theo hình thức Nhật Ký Chung 16 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn Vốn tiền Cơng ty .19 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn TSCĐ Công ty 22 Bảng 1.1 Kết kinh doanh công ty Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Sau thập niên thực đường lối mở cửa, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, đạt nhiều thành tựu quan trọng Trong phát triển đáng tự hào có đóng góp lớn ngành, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh nước nước Cùng với việc mở rộng phát triển kinh doanh nước mở rộng ngoại giao với tổ chức nước giới, hoạt động kinh tế thị trường ngày đa dạng phong phú động lực thúc đẩy phát triển xã hội Cơng tác kế tốn doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối quan hệ mật thiết với tạo thành hệ thống quản lý kinh tế có hiệu Mặt khác tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Với nhận thức trên, sau trang bị kiến thức cở trường kết hợp với kinh nghiệm làm Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà với giúp đỡ tận tình Cơ Giáo:PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên em nắm hoạt động tổng quan Công ty Kết cấu Báo Cáo Tổng Hợp bao gồm ba chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Do trình độ lý luận khả diễn đạt hạn chế, nên viết em nhiều thiếu xót Em mong nhận đóng góp Cơ giáo anh chị Cơng ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà - Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà - Tên giao dịch: Nam Ha Pharmaceutical Joint-stock Company (NAMHA PHARMA) - Tổng Giám đốc: Ông Nguyễn Thanh Dương - Địa chi nhánh: 96 Thái Hà, Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội - Điện thoại: (084) 04 3856 2166 - Fax: (084) 04 3644 650 - E-mail: info@namhapharma.com - Loại hình doanh nghiệp : Là công ty Cổ Phần, hoạt động thực theo Luật Doanh Nghiệp quy định hành theo pháp luật nhà nước - Ngành nghề kinh doanh: sản xuất phân phối thuốc sản phẩm chức 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty - Năm 1960: Được thành lập từ tiền thân cơng ty hợp danh Ích Hoa Sinh - Năm 1966: Sát nhập, lấy tên Xí Nghiệp Dược Phẩm Nam Hà - Năm 1967: Được nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động Hạng Ba - Năm 1976: Sát nhập Xí Nghiệp Dược Phẩm Ninh Bình Xí Nghiệp Dược Phẩm Nam Hà thành Xí Nghiệp Dược Phẩm Hà Nam Ninh - Năm 1987: Được nhà nước tặng Huân chương Lao Động Hạng Ba - Năm 1992: Tách thành Xí nghiệp liên hợp Dược Nam Hà Xí Nghiệp liên hợp Dược Ninh Bình - Tháng 6/ 1995: Đổi tên thành Công ty Dược phẩm Nam Hà Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp - Năm 1996: Được tách thành hai công ty: Công ty Dược phẩm Nam Hà Công ty Dược Vật Tư y Tế Hà Nam - Năm 1999: Được nhà nước tặng Huân Chương lao động Hạng Nhì - Tháng 1/2000: Cơng ty chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà - Năm 2001: Xây dựng dây truyền thuốc viên nén thuốc nang mềm đạt GMP – ASEAN, Phòng Kiểm tra chất lượng thuốc đạt GLP – ASEAN - Năm 2002: Trở thành công ty Bộ Y Tế cấp chứng nhận nhà máy đạt tiêu chuẩn GMP GLP (lần thứ nhất) - Năm 2003: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (lần thứ nhất) - Năm 2004: Được công nhận GMP-GLP ASEAN lần thứ hai - Năm 2006: Được công nhận GMP-GLP ASEAN lần thứ ba - Năm 2007: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (lần thứ hai) - Năm 2007: Nâng cấp nhà máy đạt tiêu chuẩn GMP - WHO, phòng kiểm tra chất lượng đạt GLP – WHO, kho chứa thuốc đạt tiêu chuẩn GSP- WHO - Năm 2008: Được Bộ Y Tế công nhận GMP - GLP – GSP WHO, Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008 - Năm 2010: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008 (lần thứ nhất) - Năm 2013 khởi công xây dựng nhà máy đơng dược đạt tiêu chuẩn GMP Hịa Xá – Nam Định Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty * Chức năng: - Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà hoạt động theo Luật Doanh Ngiệp theo điều lệ Công ty quy định - Tổ chức, quản lý điều hành phòng ban hoạt động có hiệu quản nhằm đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh Công ty - Đầu tư, thay đổi trang thiết bị cần thiết - Tìm kiếm thị trường, ký kết hợp đồng kinh tế… * Nhiệm vụ: - Đăng ký kinh doanh ngành nghề kinh doanh Chịu trách nhiệm trước đối tác khách hàng pháp luật hàng hóa, dịch vụ cho Công ty cung cấp - Ký kết chấp hành hợp đồng ký kết với khách hàng - Thực nghĩa vụ người lao động bảo hiểm, phúc lợi… - Lập báo cáo định kỳ ( Thuế Gía trị gia tăng, Thuế Thu nhập cá nhân,Thuế thu nhập doanh nghiệp, Báo cáo tình hình sử dụng hóa … ) theo quy định nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh * Kinh doanh thuốc thành phẩm * Kinh doanh hóa chất nguyên liệu làm thuốc * Kinh doanh thực phẩm chức Hệ thống phân phối, bán hàng công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà trải dài khắp tỉnh toàn quốc Kèm theo hệ thống bán hàng vào bảo hiểm, bệnh viện Các đối tác khách hàng chủ yếu quầy thuốc, bệnh viện, người dân Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp Trụ sở Nam Định 03 trung tâm phân phối lớn 03 miền: Hà Nội, Đà Nẵng, TP.Hồ Chí Minh Về hoạt động nhập khẩu: nhập sản phẩm nguyên liệu từ nước Trung Quốc, Ấn Độ, Ba Lan, Hàn Quốc, Đài Loan, Đức, Bangladesh, Hà Lan, Thái Lan tự gia công chế biến thành sản phẩm Ngồi thị trường nước sản phẩm xuất sang nước Myanma, Campuchia, Nigieria, Hà Lan, Đức, Trung Quốc, Papua Newguinea, Bolivia, Đảo Fiji 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Ngành nghề kinh doanh theo đăng ký công ty sản xuất thuốc chữa bệnh thực phẩm chức năng, chủ yếu sản xuất thuốc theo hợp đồng nước nước ngồi Ngồi Cơng ty cịn nhận gia công cho số công ty khác nhận đào tạo nghề *Quy trình sản xuất Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Nguyên vật liệu thuốc Nhập kho thành phẩm Lấy nguyên liệu đủ cho sản xuất Chế biến sản xuất thành sản phẩm Đóng gói Đóng kiện Hoàn thiện sản phẩm Sản phẩm hoàn thành Nguyên liệu phụ (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng Ty cổ phần dược phẩm Nam Hà) Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng Cơng ty Nhận đơn đặt hàng khách hàng Lập tên mẫu hàng hóa số lượng Gửi đơn hàng cho bên sản xuất Giao hàng cho khách hàng (Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Tốn) 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí Cơng ty Qua q trình hoạt động, Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà chia thành nhiều phòng ban nhiều phận với chức khác kiểm soát cách hiệu hạn chế tối đa sai sót xảy Hình thức tổ chức mà cá nhân làm việc cách riêng rẽ bổ sung cho cách chặt chẽ hoạt động theo Sơ đồ sau: Nguyễn Thị Huyền Trang MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế tốn Cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TOÁN PHÂN XƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng Ty cổ phần dược phẩm Nam Hà) Chức năng, nhiệm vụ phận máy kế toán -Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ đạo chung cơng tác kế tốn – tài cung cấp thơng tin tài kế tốn cho lãnh đạo cơng ty xác kịp thời việc đạo điều hành hoạt động sản xuất công ty Tổng hợp thơng tin, lập Báo Cáo Tài Chính, kê khai toán thuế Đảm bảo hoạt động hiệu chức nhiệm vụ máy kế toán chịu trách nhiệm tính xác thực thơng tin kinh tế tài BCTC trước Giám đốc cơng ty pháp luật - Kế tốn phân xưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh phân xưởng như: tiếp nhận, phân bổ NVL, CCDC; tính định mức tiêu hao NVL cho mã hàng; theo dõi báo sản lượng phân xưởng; … Nguyễn Thị Huyền Trang 11 MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu - chi tiền mặt phản ánh ghi chép kịp thời, xác vào sổ quỹ tiền mặt cho khoản thu – chi theo quy định Nhận phát lương cho CNV cơng ty - Kế tốn tổng hợp: Tổng hợp toán, kê khai, tổng hợp sổ cái, nhật kí chung, bảng tổng kết tài sản cơng ty 2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Hiện Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà thực theo Thông Tư 200/2014/ TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán ngày 01/01 hàng năm kết thúc vào ngày 31/12 năm - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Nhật Ký Chung - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng - Hạch toán Hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song - Phương pháp tính giá Hàng tồn kho: nhập trước – xuất trước - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao tuyến tính - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: theo phương pháp tỷ trọng 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Mỗi nội dung kinh tế, kế toán phận trực tiếp kiểm tra lập chứng từ Mỗi chứng từ lập xong In thành đưa cho phận có liên quan Hai đưa cho phận có liên quan cịn lại giữ lại Chứng từ kế toán mà lập phải có đầy đủ yếu tố sau: - Tên chứng từ - Số hiệu, ngày tháng năm chứng từ - Họ tên, địa đơn vị cá nhân liên quan Nguyễn Thị Huyền Trang 12 MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp - Nội dung nghiệp vụ - Số lượng, đơn giá, tổng cộng - Chữ ký ( phải có chữ ký ) có dấu đơn vị Sau đó, chứng từ luân chuyển cho phận có liên quan để dựa vào mà lập chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho … Trước lập kế tốn phải kiểm tra thơng tin ghi chứng từ có hợp pháp hợp lý hợp lệ khơng Sau đối chiếu kiểm tra xong kế toán thực việc ghi sổ, khóa số cung cấp thơng tin cho phận kế tốn có liên quan Các phận tổng hợp chứng từ xếp phân loại, lập danh mục kế toán, lưu trữ phận kế toán tổng hợp Kế toán trưởng dựa vào chứng từ mà phận kế toán tổng hợp trình để lập báo cáo tài chịu trách nhiệm tổ chức lữu trữ chứng từ Những chứng từ Công ty thường sử dụng là: * Chứng từ bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng ( Thuế suất 10 % ) * Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy tốn tiền Cơng tác, kế tốn tổng hợp lập, Thủ quỹ theo dõi sổ quỹ tiền mặt - Phiếu Thu - Mẫu số 01 – TT - Phiếu Chi - Mẫu số 01 – TT * Chứng từ hàng tồn kho: Dùng để theo dõi tình hình Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa - Biên kiểm kê kho – Mẫu số 08 VT - Thẻ kho – Mẫu số 06 VT Trình tự luân chuyển hàng tồn kho: Thủ kho nhận hàng hóa, vật tư từ nhà cung cấp sau chuyển chứng từ cho phịng kế tốn Kế tốn vào sổ chi tiết, sau vào sổ tổng hợp để theo dõi Khi xuất kho hàng hóa, vật tư kế tốn viết Phiếu Xuất Kho làm liên: + Liên 1: Lưu lại + Liên 2: Giao cho phận nhận hàng hóa, vật tư, sau chuyển lên kế tốn tổng hợp Nguyễn Thị Huyền Trang 13 MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp * Chứng từ lao động tiền lương: Căn vào bảng chấm công ( kiết xuất từ máy chấm công) phận, kế toán tiền lương dựa sở doanh thu, chi phí thực tế mà tính tiền lương phận Kế toán tiền lương lập bảng lương cho phận * Chứng từ tài sản cố định: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ kế toán tổng hợp TSCĐ theo dõi Các chứng từ sau ghi sổ luân chuyển bảo quản phịng kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.2 Quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty Lập nhận chứng từ từ bên Kiểm tra trình Giám Đốc Kế tốn trưởng ký duyệt chứng từ Phân loại chứng từ cho phận sử dụng Bảo quản lưu trữ Ghi sổ kế toán chi tiết theo nội dung chứng từ, theo hạng mục cơng trình, người mua, người bán… Nhập ghi sổ chứng từ vào máy tính Microsoft Excel Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Tốn 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Mỗi nội dung kinh tế, kế tốn phận trực tiếp kiểm tra lập chứng từ Mỗi chứng từ lập xong in thành đưa cho phận có liên quan Hai đưa cho phận có liên quan lại giữ lại Chứng từ kế tốn mà lập phải có đầy đủ yếu tố sau: - Tên chứng từ - Số hiệu, ngày tháng năm chứng từ Nguyễn Thị Huyền Trang 14 MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp - Họ tên, địa đơn vị cá nhân liên quan - Nội dung nghiệp vụ - Số lượng, đơn giá, tổng cộng - Chữ ký ( phải có chữ ký ) có dấu đơn vị Sau đó, chứng từ luân chuyển cho phận có liên quan để dựa vào mà lập chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho … Trước lập kế tốn phải kiểm tra thơng tin ghi chứng từ có hợp pháp hợp lý hợp lệ không Sau đối chiếu kiểm tra xong kế tốn thực việc ghi sổ, khóa số cung cấp thơng tin cho phận kế tốn có liên quan Các phận tổng hợp chứng từ xếp phân loại, lập danh mục kế toán, lưu trữ phận kế toán tổng hợp Kế toán trưởng dựa vào chứng từ mà phận kế tốn tổng hợp trình để lập báo cáo tài chịu trách nhiệm tổ chức lữu trữ chứng từ Những chứng từ Công ty thường sử dụng là: * Chứng từ bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng ( Thuế suất 10 % ) * Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy tốn tiền Cơng tác, kế toán tổng hợp lập, Thủ quỹ theo dõi sổ quỹ tiền mặt - Phiếu Thu - Mẫu số 01 – TT - Phiếu Chi - Mẫu số 01 – TT * Chứng từ hàng tồn kho: Dùng để theo dõi tình hình Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa - Biên kiểm kê kho – Mẫu số 08 VT - Thẻ kho – Mẫu số 06 VT Trình tự luân chuyển hàng tồn kho: Thủ kho nhận hàng hóa, nguyên liệu từ nhà cung cấp sau chuyển chứng từ cho phịng kế tốn Kế tốn vào sổ chi tiết, sau vào sổ tổng hợp để theo dõi Khi xuất kho nguyên liệu, hàng hóa kế tốn viết Phiếu Xuất Kho làm liên: + Liên 1: Lưu lại + Liên 2: Giao cho phận nhận hàng hóa, nguyên liệu, sau chuyển lên kế toán tổng hợp Nguyễn Thị Huyền Trang 15 MSV: 13140111 Báo cáo thực tập tổng hợp * Chứng từ lao động tiền lương: Căn vào bảng chấm công ( kiết xuất từ máy chấm công) phận, kế toán tiền lương dựa sở doanh thu, chi phí thực tế mà tính tiền lương phận Kế toán tiền lương lập bảng lương cho phận * Chứng từ tài sản cố định: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ kế toán tổng hợp TSCĐ theo dõi Các chứng từ sau ghi sổ luân chuyển bảo quản phịng kế tốn Công ty 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức sổ Nhật Ký Chung thực Excel Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung Công ty thực sau: Sơ đồ 2.3: Kế tốn hạch tốn theo hình thức Nhật Ký Chung Chứng từ gốc Sổ NK đặc biệt Sổ,thẻ KT chi tiết Sổ NK chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, so sánh Nguyễn Thị Huyền Trang 16 MSV: 13140111