Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK VIỆT[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty DFK 1.1.1 Thông tin chung .3 1.1.2 Những mốc phát triển chủ yếu 1.1.2.1 Những ngày đầu thành lập 1.1.2.2 Tham gia tập đoàn DFK International .3 1.1.2.3 Hiện – liên tục phát triển 1.1.3 1.2 Các kết đạt Đặc điểm hoạt động Công ty DFK .5 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động 1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán 1.2.1.2 Dịch vụ kế toán .5 1.2.1.3 Dịch vụ tư vấn thuế 1.2.1.4 Dịch vụ quản trị rủi ro 1.2.1.5 Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp 1.2.1.6 Dịch vụ chuyển giá .8 1.2.2 1.3 Cam kết chất lượng .8 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty DFK Việt Nam chi nhánh Hà Nội .9 1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.3.2 Vai trò, nhiệm vụ, quyền hạn vị trí máy tổ chức quản lý .10 1.3.2.1 Giám đốc điều hành 10 1.3.2.2 Phó giám đốc giám đốc nghiệp vụ 10 i 1.3.2.3 Các phòng ban nghiệp vụ 10 1.3.2.4 Nhân viên phòng ban 11 1.3.2.5 Phòng hành 11 1.4 Tình hình tài Công ty DFK Việt Nam năm gần 12 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM .13 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm toán DFK .13 2.1.1 Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn 13 2.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm toán DFK .14 2.1.2.1 Khảo sát đánh giá khách hàng .14 2.1.2.2 Kí kết hợp đồng cung cấp dịch vụ .14 2.1.2.3 Lập kế hoạch thiết kế chương trình kiểm tốn 14 2.1.2.4 Thực kiểm toán 16 2.1.2.5 Tập hợp vấn đề phát sinh họp trao đổi ý kiến với khách hàng 16 2.1.2.6 Phát hành báo cáo kiểm toán thư quản lý (nếu có) .16 2.1.3 Tổ chức hồ sơ kiểm toán 17 2.1.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán 17 2.2 Chương trình kiểm tốn mẫu cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK .19 2.2.1 Chương trình kiểm tốn khoản mục tiền tương đươngtiền 19 Mẫu giấy tờ làm việc- Khoản mục tiền khoản tương đương tiền 21 2.2.2 Chương trình kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước 24 Thủ tục chung kiểm tốn Chi phí trả trước & tài sản khác ngắn hạn, dài hạn 24 2.2.3 Chương trình kiểm tốn khoản mục Tài sản cố định 29 2.2.4 Kiểm toán khoản mục tiền lương khoản trích theo lương .31 PHẦN III NHẬN XÉT VÀ CÁC ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM 32 3.1 Nhận xét tổ chức hoạt động Công ty DFK .32 3.1.1 Ưu điểm tổ chức hoạt động Công ty DFK .32 3.1.1.1 Tổ chức quản lý theo mơ hình trực tuyến chức 32 3.1.1.2 Tổ chức đồn kiểm tốn theo mơ hình phân nhiệm 33 3.1.1.3 Kiểm soát chất lượng kiểm toán tốt 33 3.1.1.4 Quy trình kiểm tốn hồ sơ kiểm toán thiết kế khoa học 33 ii 3.1.1.5 3.1.2 Đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm 33 Tồn tổ chức hoạt động Công ty DFK Việt Nam .34 3.1.2.1 Tổ chức đồn kiểm tốn cịn nhiều hạn chế .34 3.1.2.2 Hiện tượng chảy máu chất xám 34 3.2 Các đề xuất hoàn thiện tổ chức hoạt động Công ty DFK 35 3.2.1 Khắc phục hạn chế đồn kiểm tốn 35 3.2.2 Thực sách đãi ngộ phù hợp 35 3.2.3 Tạo mơi trường văn hóa DFK Việt Nam 35 KẾT LUẬN .37 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH DFK DFK Việt Nam Công ty KTV EU IFAC VACPA The Big Four TTCK NASDAQ OTCBB SSC ACCA CPA Trách nhiệm hữu hạn Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam Kiểm toán viên Liên minh Châu Âu Liên đồn kế tốn Quốc tế Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam Cơng ty kiểm tốn lớn toàn cầu: KPMG, PWC, Delloitte E&Y Thị trường chứng khoán National Association of Securities Dealers Automated Quotation System – Sàn giao dịch chứng khoán Hoa Kỳ Over The Counter Bulletin Board – Thị trường chứng khốn Hoa Kỳ Ủy ban chứng khoán Nhà nước Việt Nam The Association of Chartered Certified Accountants–Hiệp hội kế toán công chứng Anh quốc Certified Practising Accoutant – Chứng kế tốn viên cơng chứng iv DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Tên bảng biểu Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức chức quản lý Công ty DFK Việt Nam chi nhánh Hà Nội Hình 1.2 Doanh thu Cơng ty DFK Việt Nam từ năm 2003 đến Trang 12 15 Hình 2.1 Sơ đồ cấu trúc đồn kiểm tốn Hình 2.2 Phân cấp kiểm sốt Cơng ty Kiểm tốn DFK Việt Nam v 18 LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, xác, tin cậy kịp thời thơng tin chìa khóa vàng cho thành cơng doanh nghiệp Do vậy, cần có bên thứ ba độc lập khách quan, có trình độ chun mơn cao pháp luật cho phép cung cấp thông tin tin cậy cho đối tượng quan tâm Vì hình thành nên loại hình kiểm tốn độc lập Trên giới, cơng ty kiểm tốn độc lập thành lập cơng ty PriceWaterhouse Cooper Anh quốc Cịn Việt Nam, ngày 13/5/1991 Thủ tướng Chính phủ ký định thành lập cơng ty kiểm tốn: Cơng ty kiểm tốn Việt Nam với tên giao dịch VACO, cơng ty dịch vụ kế tốn Việt Nam với tên giao dịch ASC sau đổi tên thành AASC Đây hai cơng ty kiểm tốn độc lập nước ta Từ thời điểm thành lập cơng ty kiểm tốn độc lập đến nay, nước ta có khoảng 150 cơng ty kiểm toán lớn nhỏ đủ điều kiện hoạt động kiểm tốn Mỗi cơng ty kiểm tốn lại tổ chức quản lý hoạt động khác có đặc điểm tổ chức kiểm tốn khác Những điều tạo nên giá trị riêng doanh nghiệp kiểm tốn góp phần vào đa dạng kiểm tốn độc lập Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam doanh nghiệp hoạt động 10 năm ngành thành viên hãng kiểm toán Quốc tế DFK Trong 10 năm hoạt động mình, DFK xây dựng hệ thống chi nhánh Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh gần Bình Dương Mỗi chi nhánh DFK mang đậm đặc điểm tổ chức hoạt động Công ty, tuân thủ theo quy định cơng ty tổ chức kiểm tốn Trong Báo cáo thực tập tổng hợp này, em xin trình bày đặc điểm tổ chức hoạt động tổ chức kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam chi nhánh Hà Nội Bài viết chia làm phần: Phần I Đặc điểm tổ chức hoạt động kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam Phần II Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam Phần III Nhận xét đề xuất hồn thiện tổ chức hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam Vì q trình thực tập Công ty chưa dài, kinh nghiệm hạn chế, hẳn báo cáo thực tập tổng hợp em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy giáo hướng dẫn thầy cô giáo để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Nguyễn Thị Minh Phương PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN DFK VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty DFK 1.1.1 Thông tin chung Công ty DFK Việt Nam – tên đầy đủ Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam, thành lập ngày 09/04/2003 với số vốn điều lệ tỷ đồng Hiện nay, Cơng ty có mặt thành phố lớn: Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh Bình Dương Tổng số lượng nhân viên DFK gần 100 nhân viên, số lượng kiểm tốn viên hành nghề 13(Bộ Tài chính, 2015) Trụ sở DFK đặt tại: Số 45 Bạch Đằng, quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh Ngồi ra, Thành phố Hồ Chí Minh, cơng ty có sở khác nằm số 285/84 , đường Cách Mạng Tháng Tám, quận 10 Chi nhánh Bình Dương đặt số 127 đường Huỳnh Văn Lũy, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương Chi nhánh Cơng ty DFK Hà Nội tọa lạc tầng 22, tòa nhà văn phòng Hapulico, số Nguyễn Huy Tưởng, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Chi nhánh Hà Nội có khoảng gần 50 nhân viên với chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh đóng vai trị quan trọng việc tạo doanh thu cho Công ty 1.1.2 Những mốc phát triển chủ yếu 1.1.2.1 Những ngày đầu thành lập Công ty thành lập ngày 09/04/2003 với tên ban đầu Cơng ty TNHH Tư vấn kiểm tốn CA&A Trụ sở Cơng ty đặt Thành phố Hồ Chí Minh Giai đoạn đầu này, chi nhánh Hà Nội mở để mở rộng thị trường hoạt động Cơng ty 1.1.2.2 Tham gia tập đồn DFK International DFK International 10 hiệp hội cơng ty kiểm tốn độc lập tư vấn doanh nghiệp quốc tế lớn toàn cầu Hiệp hội có 50 năm kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực kiểm tốn tư vấn tài Việc quy định thành viên hiệp hội chặt chẽ: Mỗi thành viên DFK thực thể pháp lý độc lập quốc gia Một nhóm thành viên có tên DFK tên cơng ty phân loại thành công ty liên kết phù hợp với yêu cầu EU IFAC Công ty khơng bao gồm từ DFK tên khơng thuộc mạng lưới không thuộc hiệp hội hai thành viên đầy đủ thành viên không đầy đủ Từ năm 2007, Công ty tham gia vào tập đoàn Quốc tế DFK Đến ngày 17/09/2010, Cơng ty TNHH Tư vấn kiểm tốn CA&A đổi tên thành Cơng ty TNHH Kiểm tốn DFK Việt Nam thức thành viên tập đoàn Quốc tế DFK Các thành viên tập đồn Quốc tế DFK nói trên, thực thể pháp lý độc lập quốc gia Do đó, cơng ty thành viên Quốc tế DFK, có DFK Việt Nam độc lập hồn tồn tài chịu trách nhiệm pháp lý cho hoạt động Các thành viên tập đoàn DFK giúp đỡ mặt nghiệp vụ để nâng cao chuyên môn cho kiểm tốn viên Trong năm 2009, tập đồn DFK có 1.138 văn phòng 87 quốc gia, cung cấp dịch vụ tư vấn toàn giới, doanh thu đạt tỷ USD Chủ tịch tập đoàn Quốc tế DFK khẳng định:“DFK International tổ chức liên tục phát triển vững mạnh Chúng hỗ trợ thành viên việc cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng.” 1.1.2.3 Hiện – liên tục phát triển Với lớn mạnh khơng ngừng mình, tháng năm 2013, DFK Việt Nam mở thêm chi nhánh tỉnh Bình Dương, tỉnh thành phố nhận nhiều vốn đầu tư trực tiếp từ nước Việt Nam Hiện chi nhánh có nhân viên, có hai kiểm tốn viên hành nghề, cung cấp dịch vụ kiểm toán, thuế, tư vấn đầu tư cho 30 khách hàng có DFK Việt Nam, tồn doanh nghiệp FDI thuộc Bình Dương lân cận Trụ sở chi nhánh DFK hoạt động tốt DFK Việt Nam đào tạo để nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm tốn viên việc cử nhân viên đào tạo quốc gia khác Hiện DFK thành viên VACPA - Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam 1.1.3 Các kết đạt Sau 10 năm hoạt động mình, DFK đạt số thành tựu định Theo Quyết định số 970/QĐ-UBCK ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, DFK Việt Nam nằm danh sách 18 cơng ty kiểm tốn chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán năm 2013 đợt Đây năm thứ liên tiếp DFK Việt Nam Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Việt Nam (SSC) cấp phép cung cấp dịch vụ kiểm toán cho tổ chức phát hành, niêm yết kinh doanh chứng khốn Mỗi năm có khoảng 20% cơng ty kiểm tốn Việt Nam SSC cấp giấy phép Trong năm 2009, DFK Việt Nam số 21 cơng ty kiểm tốn (bao gồm “the Big Four”) Bộ Tài lựa chọn để hỗ trợ Bộ việc nghiên cứu cập nhật Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.Hiện DFK Việt Nam cung cấp dịch vụ cho khoảng 350 khách hàng, bao gồm 70% doanh nghiệp nước ngồi doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Việt Nam.Ngoài 25 khách hàng doanh nghiệp niêm yết TTCK Việt Nam, DFK Việt Nam cịn thực kiểm tốn cho doanh nghiệp Việt Nam niêm yết TTCK Mỹ như: Tập đoàn Cavico (niêm yết NASDAQ), Cơng ty Tín Nghĩa Tập đoàn Trãi Thiên (niêm yết OTCBB) 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty DFK 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động DFK Việt Nam hoạt động lĩnh vực: Kiểm toán, Kế toán, Thuế, Quản trị rủi ro, Tư vấn doanh nghiệp Chuyển giá Trong lĩnh vực hoạt động chủ yếu DFK Việt Nam cung cấp dịch vụ kiểm toán 1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán DFK Việt Nam cung cấp dịch vụ đảm bảo, bao gồm kiểm toán, soát xét kiểm tra số liệu, khoản mục giao dịch Thơng qua việc cung cấp dịch vụ kiểm tốn soát xét DFK Việt Nam đưa khuyến nghị để nâng cao vị tài khách hàng Dịch vụ kiểm toán DFK Việt Nam bao gồm: Kiểm toán báo cáo tài Dịch vụ bao gồm kiểm tốn theo luật định, sốt xét, báo cáo tập đồn hợp hàng năm, sáu tháng theo quý Kiểm toán thủ tục thỏa thuận tập trung cho yêu cầu quản lý cụ thể Kiểm toán nội Kiểm toán hoạt động Kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư Đây lĩnh vực hoạt động quan trọng DFK hoạt động mang lại doanh thu cho Cơng ty