Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI NGUYỄN VĂN TÂM QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ Đ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI - NGUYỄN VĂN TÂM QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI - NGUYỄN VĂN TÂM QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH : QUẢN LÝ KINH TẾ Mà SỐ : 834.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS, TS HOÀNG VĂN THÀNH HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan,bài luận văn cơng,trình nghiên cứu thực,của thân, thực hiện,dưới hướng dẫn khoa học PGS TS Hoàng Văn Thành Các số liệu, kết luận,nghiên cứu được,trình bày luận văn này,trung thực chưa công bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tâm ii LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp,cao học hoàn thành tại,lớp Quản lý Kinh Tế, Đại học Thương Mại Có luận văn tốt nghiệp này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến khoa Quản lý kinh tế, trường Đại học Thương Mại; PGS.TS.Hồng Văn Thành, người thầy kính mến trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai, nghiên cứu hồn thành đề tài: “Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội " Xin chân thành,cảm ơn”ban giám hiệu, thầy cô giáo,trường Đại học Thương Mại trực tiếp,giảng dạy, truyền đạt kiến thức,cho thân tác giả suốt q trình học,tập và”hồn thành,luận văn” Xin gửi tới ban lãnh đạo, cán bộ, công chức”Cục thuế,thành phố Hà Nội lời cảm ơn chân thành,nhất hướng dẫn tạo mọi,điều kiện thuận lợi,giúp đỡ tác giả thu nhập số,liệu tài,liệu nghiên cứu”cần thiết liên quan,đến đề tài Xin cảm ơn bố mẹ gia đình ln bên cạnh, cổ vũ động viên tơi lúc khó khăn để hồn thành tốt luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tâm iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài .2 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu .4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn .7 CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .8 1.1 Khái quát thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .10 1.2 Nội dung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .12 1.2.1 Lập dự toán thu thuế 12 1.2.2 Tuyên truyền đối tượng nộp thuế 14 1.2.3 Quản lý hoạt động kê khai, thu thuế, kế toán thuế 15 1.2.4 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 15 1.2.5 Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế 16 1.2.6 Công tác kiểm tra nội 17 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .18 iv 1.3.1 Nhân tố thuộc chế sách .18 1.3.2 Nhân tố thuộc quan thuế công chức thuế .19 1.3.3 Nhân tố thuộc đối tượng nộp thuế .20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 21 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 22 2.1 Khái quát hoạt động kết thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội 22 2.1.1 Khái quát hoạt động cục thuế thành phố Hà Nội 22 2.1.2 Kết thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội 27 2.2 Thực trạng quản lý thu thuế TNDN Cục thuế thành phố Hà Nội 28 2.2.1 Lập dự toán thu thuế TNDN 28 2.2.2 Hoạt động tuyên truyền , hỗ trợ đối tượng nộp thuế 30 2.2.3 Quản lý công tác kê khai, thu thuế, kế toán thuế .32 2.2.4 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 37 2.2.5 Công tác kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật thuế 39 2.2.6 Công tác kiểm tra nội 42 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội 45 2.3.1 Kết đạt nguyên nhân 45 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 47 KẾT LUẬN CHƢƠNG 51 CHƢƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 52 3.1 Quan điểm, mục tiêu, phƣơng hƣớng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội 52 3.1.1 Một số quan điểm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 52 v 3.1.2 Mục tiêu phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .52 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố Hà Nội 57 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn thu thuế thu nhập doanh nghiệp .58 3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 59 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý kê khai, nộp thuế kế toán thuế 63 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 63 3.2.5 Tăng cường kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .64 3.2.6 Tăng cường kiểm tra nội 65 3.2.7 Các giải pháp khác 67 3.3 Một số kiến nghị .68 3.3.1 Đối với Chính Phủ 68 3.3.2 Đối với Bộ tài Tổng cục thuế 68 3.3.3 Đối với Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội 69 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Nguyên nghĩa CQT Cơ quan thuế CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng KTNB Kiểm tra nội NSNN Ngân sách nhà nước NQD Ngoài quốc doanh NNT Người nộp thuế 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TCT Tổng cục thuế 12 THNVDT Tổng hợp nghiệp vụ dự toán 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 WTO Tổ chức thương mại quốc tế vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ A DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Kết thu thuế TNDN cục thuế thành phố Hà Nội 2.1 25 giai đoạn 2016-2018 Tình hình lập phân bổ dự toán thu thuế cục thuế 2.2 Hà Nội giai đoạn 2016-2018 27 Tình hình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Cục 2.3 29 thuế Thống kê tình hình nộp tờ khai thuế TNDN Cục thuế 2.4 32 Hà Nội Kết thực dự toán thu thuế TNDN Cục thuế 2.5 2.6 thành phố giai đoạn 2016– 2018 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế TNDN quan thuế thành phố Hà Nội 34 39 Kết xử lý vi phạm pháp luật thuế TNDN giai 2.7 40 đoạn 2016 – 2018 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế quận 2.8 Hà Đông thuộc thành phố Hà Nội 42 B DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy cục thuế thành phố Hà Nội 22 2.2 Mơ hình tổng thể quy trình kê khai- kế tốn thuế 31 2.3 Sơ đồ quy trình nộp tiền thuế người nộp thuế 32 Nội dung Trang PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với xu tồn cầu hóa kinh tế Việt Nam hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại đầu tư thành phần kinh tế ngày tăng quy mô vốn số lượng Hoạt động kinh tế diễn phức tạp, đa dạng, nhà đầu tư tìm cách tối đa hóa lợi nhuận nhiều cách, vấn đề trốn thuế tránh thuế trọng Mặt khác, hội nhập kinh tế khu vực giới diễn với tốc độ ngày cao điều đặt cho phải đổi chế sách, cách thức quản lý Nhà nước thuế phải cho phù hợp với vận hành kinh tế thị trường điều kiện hội nhập Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Như vậy, thấy Thuế biện pháp kinh tế Nhà nước Song để biện pháp đạt hiệu cần đến phận chuyên trách, chất lượng trình quản lý thuế Một bước đột phá công tác quản lý thuế Luật Quản lý Thuế Quốc hội khóa XI thơng qua ngày 29/11/2006, có hiệu lực từ ngày 01/7/2007 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý Thuế số 21/2012/QH13 Đây phương thức quản lý tiên tiến, đại hầu giới áp dụng Theo chế quản lý thuế đã”tạo”môi trường thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế, tự giác nộp đúng, đủ, kịp thời vào”ngân sách Nhà nước.”Công tác quản lý thuế thay đổi phương thức quản lý theo chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế; Cơ quan thuế thực quản lý thuế chủ yếu theo chức kết hợp phần quản lý theo đối tượng”từ có điều kiện tập trung nguồn lực phục vụ cho việc tư vấn hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân nộp thuế, tăng cường công tác tra, kiểm tra sở sản xuất kinh doanh có vi phạm pháp luật thuế, tạo điều kiện cho quan thuế tổ chức quản lý thuế hiệu Nhận thức tầm quan trọng đó, qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung, sách thuế TNDN ngày hồn thiện, phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội