bài tập lý thuyết kiểm toán

bài tập lý thuyết kiểm toán

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH BÀI TẬP LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN Giảng viên: ThS. BÙI THỊ KIM DUNG Đà Lạt, tháng 01 năm 2011 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Bài 1: Hãy chọn câu trả lời đúng nhất cho các câu hỏi dưới đây 1. Kiểm toán ra đời hoàn toàn mang tính áp đặt hơn là khách quan a. Đúng b. Sai 2. Kiểm toán độc lập là tất yếu khách quan đối với mọi nền kinh tế a. Đúng b. Sai 3. Kiểm toán độc lập là một hoạt động kinh doanh hoàn toàn mang tính chất pháp lý bắt buộc a. Đúng b. Sai 4. Tính độc lập của KTV chỉ được đề cập đối với kiểm toán độc lập, không đề cập cho các loại kiểm toán khác. a. Đúng b. Sai 5. KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán a. Đúng b. Sai 6. Kiểm toán tuân thủ còn có một tên gọi khác là a. Kiểm toán nhà nước b. Kiểm toán bắt buộc c. Kiểm toán tính quy tắc d. Không phải một trong các trường hợp trên 7. Loại kiểm toán bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề đó là: a. Kiểm toán nội bộ b. Kiểm toán độc lập c. Kiểm toán nhà nước d. Tất cả các trường hợp trên e. Không phải một trong các trường hợp trên 8. Mục đích của kiểm toán độc lập là: a. Tìm kiếm, phát hiện gian lận và sai sót b. Lợi nhuận trong quá trình kinh doanh c. Cung cấp thông tin tài chính tin cậy d. Duy trì hoạt động của các doanh nghiệp đúng pháp luật e. Tất cả các trường hợp trên f. Không phải một trong các trường hợp trên 9. Bộ phận kiểm soát nội bộ của đơn vị được xem như a. Một bộ phận kiểm soát của nhà nước đặt tại đơn vị b. Một bộ phận chức năng của phòng kế toán c. Một bộ phận chức năng của đơn vị d. Một bộ phận có tư cách pháp nhân riêng biệt e. Tất cả các trường hợp trên f. Không phải một trong các trường hợp trên 10. Ở Việt Nam, kiểm toán độc lập được kiểm soát bởi a. Tổ chức hiệp hội nghề nghiệp (Trung ương hội kế toán kiểm toán ở Việt Nam) b. Quốc hội c. Cơ quan thuế d. Cơ quan thanh tra tài chính e. Kiểm toán Nhà nước f. Bộ tài chính g. Tất cả các trường hợp trên h. Không phải một trong các trường hợp trên. 11. Điều nào sau đây không phải là lý do chính của việc kiểm toán báo cáo tài chính: a. Do mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập b. Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày BCTC c. Người sử dụng BCTC khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin tại đơn vị được kiểm toán d. Tác động của BCTC đến quá trình ra quyết định của người sử dụng 12. Lý do chính của kiểm toán báo cáo tài chính là: a. Nhằm đáp ứng yêu cầu của luật pháp b. Để đảm bảo rằng không có những sai lệch trong báo cáo tài chính c. Cung cấp cho người sử dụng một sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính d. Làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đối với báo cáo tài chính 13. Kiểm toán hoạt động thường được tiến hành bởi KTV nội bộ hay KTV của nhà nước và đôi khi bởi KTV độc lập. Mục đích chính của KTV hoạt động là: a. Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động đúng thiết kế b. Nhằm giúp đỡ KTV độc lập trong việc kiểm toán báo cáo tài chính c. Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty d. Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó 14. Ví dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ: a. Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc về việc thực hiện các quy chế của Tổng công ty b. Kiểm toán của cơ quan thuế đối với các doanh nghiệp c. Kiểm toán một doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng d. Kiểm toán một phân xưởng mới thành lập để đánh giá hoạt động và đề xuất các biện pháp cải tiến 15. Câu nào mô tả đúng nhất về kiểm toán hoạt động a. Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới được thành lập b. Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp c. Xem xét và đánh giá về tính hữu hiệu và hiệu quả của một hoạt động hay một bộ phận trong đơn vị d. Cả 3 câu trên đều đúng 16. Câu nào sau đây mô tả đúng nhất về trách nhiệm của nhà quản lý và trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập đối với báo cáo tài chính đã kiểm toán: a. Nhà quản lý chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, kiểm toán viên có trách nhiệm thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ b. Nhà quản lý chịu trách nhiệm về việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, còn KTV có trách nhiệm lập báo cáo tài chính c. Lập báo cáo tài chính thuộc về trách nhiệm pháp lý của nhà quản lý, riêng KTV chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính được kiểm toán d. KTV chịu trách nhiệm đối với những nội dung đã được kiểm toán trên báo cáo tài chính, trong khi nhà quản lý chịu trách nhiệm vê những phần không được kiểm toán 17. Để nhấn mạnh đến tính độc lập của KTV độc lập đối với Ban giám đốc, nhiều công ty thường: a. Tuyển lựa một số nhân viên từ các công ty kiểm toán độc lập để làm thành viên Ban kiểm soát của công ty chịu trách nhiệm về việc kiểm toán b. Thiết lập một chính sách để cản trở sự tiếp xúc giữa các nhân viên công ty với kiểm toán viên độc lập c. Giao cho Ban kiểm soát của công ty nhiệm vụ đề cử kiểm toán viên độc lập cho công ty d. Yêu cầu kiểm toán viên độc lập không được tiếp xúc với ban kiểm soát của công ty 18. Chọn câu đúng nhất trong các câu sau đây: a. Sự tuân thủ các chuẩn mực kế toán sẽ giúp cho báo cáo tài chính luôn luôn được trình bày trung thực và hợp lý b. KTV không bị xem là bất cẩn nếu tự chứng minh được rằng trong quá trình kiểm toán đã luôn tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán hiện hành c. KTV có thể không bị xem là bất cẩn nếu tin tưởng vào những giải thích của nhà quản lý d. KTV bị xem là bất cẩn nếu người sử dụng đã phải gánh chịu một khoản lỗ do việc dựa vào báo cáo tài chính được kiểm toán để ra quyết định 19. Một KTV cần tỏ ra độc lập để: a. Duy trì sự tin cậy của công chúng b. Trở nên thật sự độc lập c. Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán d. Duy trì một thái độ không thiên vị Bài 2: Một chủ nhiệm trong công ty kiểm toán cho rằng kiểm toán viên không nên duy trì thái độ thân thiện với nhân viên của khách hàng vì có thể gây ảnh hưởng đến tính độc lập. Thế nhưng, một chủ nhiệm khác không đồng ý và cho rằng mối liên hệ thân thiết sẽ làm cho cuộc kiểm toán dễ dàng hơn. Theo bạn, quan điểm nào là đúng, tại sao? Bài 3: Thiết lập mối quan hệ giữa những khoản trong hai cột sau đây 1. Kiểm soát chất lượng kiểm toán 2. Kiểm toán hoạt động 3. Đánh giá kiểm soát nội bộ 4. Kiểm toán nhà nước 5. Khai báo (công bố) 6. Nguyên nhân chủ yếu tồn tại hoạt động kiểm toán độc lập 7. Cơ quan thuế 8. Ủy ban chứng khoán 9. BCTC đã kiểm toán 10. Đảm bảo hợp lý a. Kiểm toán tuân thủ b. Chức năng xác nhận c. Các thông tin trọng yếu d. Sự tin cậy e. Kiểm tra chéo f. Hồ sơ đăng ký phát hành chứng khoán g. Cơ sở của việc chọn mẫu và kiểm tra h. Báo cáo cho Quốc hội i. Sự xét đoán nghề nghiệp j. Đánh giá sự hữu hiệu và tính hiệu quả của một bộ phận trong tổ chức Bài 4: Phân loại Kiểm toán Giả sử có 5 loại KTV: KTV độc lập, KTV thuế, KTV thuộc kiểm toán Nhà nước, Thanh tra ngân hàng và KTV nội bộ. Giả sử rằng có 5 loại hoạt động: kiểm toán BCTC, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, dịch vụ kế toán và dịch vụ tư vấn quản lý. Hãy cho biết mỗi trường hợp dưới đây sẽ do loại KTV nào tiến hành và thuộc loại hoạt động nào trong những loại đã kể trên 1. Báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhỏ nộp vào ngân hàng xin vay 2. Báo cáo tài chính của ngân hàng lớn có tên trong danh sách Sở giao dịch chứng khoán New York để phân phát cho cổ đông 3. Kiểm tra các chỉ thị của lãnh đạo công ty quy định mục đích và trách nhiệm của bộ phận Marketing. 4. Xem xét chi phí và những việc đã thực hiện của một chương trình nghiên cứu quân sự tiến hành trong lực lượng Không quân để xác định chương trình này có hiệu quả không. 5. Kiểm tra đột xuất Ngân hàng thương mại. Trọng tâm là kiểm tra tiền, chứng khoán ngắn hạn, nợ cho vay phải thu và việc chấp hành các quy định của Luật ngân hàng 6. Phân tích hệ thống kế toán của một doanh nghiệp nhỏ nhằm mục đích đưa ra các đề xuất liên quan đến việc thay thế bằng một hệ thống xử lý máy tính 7. Xác định tính trung thực và hợp lý của BCTC của một công ty cổ phần để công bố. Công ty này có một bộ phận kiểm toán nội bộ đạt mức độ chuyên nghiệp 8. Kiểm toán hoạt động của bộ phận nhận hàng của một công ty sản xuất lơn, đặc biệt chú trọng đến hiệu quả của việc kiểm tra vật liệu trước khi nhập và tính kịp thời của việc lập phiếu nhập 9. Kiểm tra bảng khai thuế lợi tức của Giám đốc để xác định các khoản đóng góp từ thiện có được chứng minh đầy đủ không (các khoản này được trừ khỏi lợi tức chịu thuế) 10.Kiểm tra sĩ số hằng ngày của học sinh tại một trường học để khẳng định các khoản thanh toán nhận từ nhà nước cho học sinh có cơ sở hợp lý hay không? Đồng thời xem xét các khoản chi quỹ của nhà trường có được xét duyệt trong phạm vi quyền hạn cho phép không? 11. Lập báo cáo tài chính cho một doanh nghiệp nhỏ không có nhân viên kế toán đủ khả năng lập BCTC Bài 5: Sau đây là các công việc liên quan đến việc lập BCTC, kiểm toán BCTC và phát hành báo cáo năm. 1. Phân tích các sự kiện và nghiệp vụ kinh tế 2. Phân loại và tổng hợp các dữ liệu đã ghi nhận 3. Gửi báo cáo kiểm toán đến đơn vị được kiểm toán 4. Phát hành báo cáo tài chính 5. Đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính 6. Đánh giá và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 7. Thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán liên quan đến BCTC 8. Lập báo cáo tài chính theo yêu cầu của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành 9. Kiểm tra xem các thông tin tài chính có được trình bày trung thực và hợp lý, phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành hay không? 10.Phát hành báo cáo kiểm toán Yêu cầu: Sắp xếp các công việc nêu trên theo trật tự nhằm mô tả quy trình lập BCTC, quy trình kiểm toán Bài 6: Ông Quang là một thành viên trong Ban Giám đốc của công ty Mai Hạ. Trong một cuộc họp của BGD về việc phê chuẩn kế hoạch tài chính cho năm 2008, có hai khoản chi phí dự kiến cho công việc kiểm toán nội bộ và kiểm toán báo cáo tài chính làm ông Quang chú ý. Ông Quang không hiểu rõ vì sao cần tốn kém chi phí cho cả hai loại kiểm toán nêu trên. Do chi phí dự kiến cho việc thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính thấp hơn chi phí dự kiến nhằm thiết lập bộ phận kiểm toán nội bộ, nên ông Quang đề nghị chỉ cần thuê kiểm toán độc lập. Yêu cầu: Theo bạn, đề nghị của ông Quang có hợp lý không? Nếu không, bạn hãy trình bày ý kiến của bạn và giải thích về mục đích của từng loại kiểm toán nói trên Chương 2: MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN Bài 1: Khi tiến hành kiểm toán BCTC cho công ty Tự Lực, KTV Kiệt đã gặp các tình huống độc lập sau đây: 1. Hai tháng trước ngày kết thúc niên độ, nhân viên kế toán tổng hợp của công ty Tự Lực đã nghỉ việc và cho đến ngày lập báo cáo tài chính, công ty vẫn chưa tìm được người thay thế. Do đó, những nghiệp vụ phát sinh của công ty Tự Lực trong hai tháng cuối niên độ chưa được ghi vào sổ sách. Vì Kiệt đã kiểm tra BCTC năm trước cho công ty, nên Tự Lực đã nhờ KTV Kiệt lập BCTC và sau đó tiến hành kiểm toán BCTC cho năm hiện hành. 2. Khi được biết Kiệt phụ trách hợp đồng kiểm toán cho công ty Tự Lực, Ngọc – một chuyên viên kinh tế đang thực hiện một công trình nghiên cứu với đề tài “ Các nghiệp vụ tài chính của công ty cổ phần” đã đề nghị Kiệt cung cấp thông tin hoặc cho nhận xét về những hoạt động của công ty Tự Lực. Ngọc hứa sẽ bảo mật những thông tin mà Kiệt cung cấp 3. Sau khi kiểm kê hàng tồn kho cuối năm của công ty Tự Lực, người quản lý phân xưởng đã tặng một cần câu cá do Tự Lực sản xuất cho Kiểm toán viên Kiệt. Yêu cầu: Trong từng tình huống trên, bạn hãy cho biết nếu nhận lời thì KTV Kiệt có vi phạm đạo đức nghề nghiệp hay không? Bài 2: Kiểm toán viên An không hiểu tại sao công ty kiểm toán không đồng ý để anh thanh gia vào cuộc kiểm toán tại một công ty do chú của anh làm giám đốc. Kiểm toán viên An cho rằng mối quan hệ này không phương hại đến tính độc lập mà còn tạo thuận lợi cho cuộc kiểm toán. Theo bạn, điều đó có đúng không? Tại sao? Bài 3: KTV Anh và các công sự Kiểm toán BCTC năm đầu tiên cho công ty Phát Đạt, một công ty kinh doanh trong lĩnh vực nông sản. Khi ký hợp đồng kiểm toán, Giám đốc đơn vị đã cho biết mục đích kiểm toán là để xin vay ngân hàng Hòa Bình. Vì công việc cấp bách, GĐ công ty Phát Đạt đề nghị KTV Anh sớm kết thúc công việc kiểm toán KTV tập sự Bảo được giao kiểm tra hai khoản mục trọng yếu nhất là hàng tồn kho và nợ phải thu, KTV Anh phụ trách các khoản mục còn lại. Cuộc kiểm toán kết thúc nhanh chóng và sau khi được kiểm tra sơ lược bởi chủ nhiệm Châu, công ty Kiểm toán đã phát hành báo cáo chấp nhận toàn phần Do nhận thấy kết quả kinh doanh rất khả quan, ngân hàng Hòa Bình đã chuẩn y khoản cho vay. Sau đó sáu tháng, công ty Phát Đạt bị phá sản. Qua điều tra, người ta mới phát hiện rằng rất nhiều các khoản mục đã công bố sai vào thời điểm lập báo cáo. Một trong các sai phạm đó là trong hàng tồn kho có rất nhiều khoản bị hư hỏng và số lượng cũng đã bị khai khống đáng kể, nhưng KTV tập sự Bảo không phát hiện được Sau đó một thời gian ngắn, ngân hàng Hòa Bình đã khởi kiện công ty kiểm toán về tội bất cẩn. Công ty kiểm toán cho rằng vì họ không ký hợp đồng với ngân hàng nên họ không chịu trách nhiệm với ngân hàng và họ không bất cẩn mà do công ty Phát Đạt gian lận Yêu cầu: Hãy cho biết, theo bạn, KTV Anh và Bảo có bất cẩn hay không? Việc không ký kết hợp đồng với ngân hàng Hòa Bình có thể là một phương tiện để bảo vệ cho KTV và công ty KT hay không? Bài 4: Bạn hãy nhận xét về trường hợp sau đây: • Công ty ABC yêu cầu KTV An thực hiện kiểm toán BCTC, ABC giải thích với KTV An rằng cần phải hoàn thành sớm cuộc kiểm toán để họ có thể nhanh chóng gởi cho ngân hàng để xin vay tiền. ABC đồng ý trả một khoản phí cố định cho KTV An và thưởng thêm nếu khoản vay được chấp nhận. KTV An đã vui vẻ nhận nhiệm vụ và cam đoan sẽ hoàn thành công việc trong 15 ngày. • KTV An thuê hai sinh viên kế toán để thực hiện kiểm toán, và đã giành ra nhiều giờ để giải thích chính xác về những công việc cần phải làm cho các sinh viên này. KTV An bảo là họ đừng mất thì giờ tìm hiểu kiểm soát nội bộ, mà hãy tập trung chứng minh tính chính xác của các số dư trên sổ cái và trích dẫn chúng để chứng minh cho BCTC của ABC. KTV An đã xem xét và nhanh chóng phát hành báo cáo kiểm toán chấp nhận toàn phần để gửi cho ABC Bài 5: Chọn câu trả lời đúng nhất 1. Khi KTV chính yêu cầu các KTV phụ lập BC về các công việc đã thực hiện trong tuần, đó chính là việc thực hiện chuẩn mực kiểm toán liên quan đến: a. Sự độc lập b. Lập kế hoạch kiểm toán c. Sự giám sát đầy đủ d. Ba câu trên đều sai 2. Đạo đức nghề nghiệp là vấn đề: a. Khuyến khích KTV thực hiện để được khen thưởng b. KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp c. KTV phải chấp hành vì là đòi hỏi của pháp luật d. Câu a, b đúng 3. Sự khác biệt cơ bản nhất giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là: a. Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không thu phí b. Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ do người của đơn vị tiến hành c. Kiểm toán độc lập phục vụ cho người bên ngoài đơn vị, kiểm toán nội bộ phục vụ cho đơn vị d. Kiểm toán độc lập tiến hành sau khi kết thúc niên độ, kiểm toán nội bộ tiến hành khi cần thiết 4. Tình huống nào sau đây chứng tỏ KTV đã thận trọng đúng mức trong việc kiểm tra để phát hiện sai lệch trọng yếu đối với hàng tồn kho a. KTV dựa vào giấy chứng nhận về đánh giá hàng tồn kho do một chuyên gia độc lập cung cấp và chấp nhận kết quả này mà không thẩm tra thêm b. KTV có kinh nghiệm thiết kế chương trình kiểm toán hàng tồn kho, còn việc thực hiện chương trình này được giao cho một KTV ít kinh nghiệm và không cần kiểm tra lại c. Chủ tịch Hội đồng quản trị của đơn vị bảo đảm rằng hàng tồn kho cuối kỳ đã được đánh giá đúng, nhưng KTV vẫn điều tra thêm về sự khác biệt giữa số liệu ước tính của mình và số liệu sổ sách của đơn vị d. Tương tự như những năm trước, KTV độc lập đã dựa vào những phát hiện của KTV nội bộ nhiều hơn là tự điều tra độc lập Chương 3: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Bài 1: Chọn phương án đúng. 1. Yếu tố nào dưới đây không phải là bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ a. Rủi ro kiểm toán b. Hoạt động kiểm soát c. Thông tin và truyền thông d. Môi trường kiểm soát 2. Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngũ nhân viên liên quan đến bộ phận nào sau đây của hệ thống kiểm soát nội bộ: a. Hoạt động kiểm soát b. Môi trường kiểm soát c. Thông tin kiểm soát d. Hệ thống kiểm soát chất lượng 3. Khi nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, KTV không bắt buộc phải: a. Điều tra mọi khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ b. Tìm hiểu môi trường kiểm soát và hệ thống kế toán c. Xác định liệu các thủ tục kiểm soát được thiết kế có được thực hiện trên thực tế d. Thực hiện các thủ tục kiểm soát để xem trong hệ thống kế toán có hoạt động hữu hiệu trong suốt thời kỳ xem xét không? 4. Lưu đồ về hệ thống kế toán của đơn vị là sự mô tả về: a. Chương trình các thử nghiệm kiểm soát của KTV b. Hiểu biết của KTV đối với hệ thống kế toán của đơn vị c. Sự hiểu biết về những gian lận có thể xảy ra trong hệ thống kế toán d. Cả 3 câu trên đều sai 5. Thủ tục nào dưới đây KTV không áp dụng khi thực hiện các thử nghiệm kiểm soát a. Quan sát b. Kiểm tra tài liệu c. Xác nhận d. Phỏng vấn 6. Theo liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu a. Bảo vệ tài sản của đơn vị b. Bảo đảm độ tin cậy của thông tin c. Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý d. Bảo đảm hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý e. Tất cả các mục tiêu trên 7. Loại hình kiểm toán đánh giá thường xuyên về tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách a. Kiểm toán nội bộ b. Kiểm toán độc lập c. Kiểm toán Nhà nước d. Cả A và B 8. Những người nằm trong ủy ban kiểm soát: a. Thành viên HĐQT [...]... duyệt 6 Các bước kiểm toán không thích hợp là một nhân tố ảnh hưởng đến: a Rủi ro cố hữu b Rủi ro kiểm soát c Rủi ro phát hiện 7 Khi nào thì công ty kiểm toán trở thành chủ thể kiểm toán của khách hàng a Khi công ty kiểm toán có sự liên lạc với khách hàng b Khi công ty kiểm toán lập xong kế hoạch kiểm toán cho khách hàng c Khi công ty kiểm toán kí hợp đồng với khách hàng d Khi công ty kiểm toán bắt đầu... rủi ro kiểm toán 2 Để giảm bớt chi phí thì các công ty kiểm toán thường có một chương trình kiểm toán chung cho tất cả khách hàng 3 Ước lượng ban đầu của kiểm toán viên về tính trọng yếu và số lượng bằng chứng phải thu thập có mối quan hệ tỉ lệ nghịch 4 Việc lập kế hoạch kiểm toán chỉ nhằm chuẩn bị những điều kiện cơ bản trong công tác kiểm toán 5 Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên... được kiểm toán viên phát hiện và đơn vị đã điều chỉnh theo ý kiến của kiểm toán viên 7 Trong trường hợp có từ hai công ty kiểm toán cùng thực hiện cuộc kiểm toán thì báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được ký bởi giám đốc hoặc người ủy quyền của cả hai công ty kiểm toán theo đúng thủ tục 8 Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được trình bày bằng văn bản 9 Khi phạm vi công việc kiểm toán. .. tiết kiệm chi phí quản lý đã giảm thiểu tối đa bộ máy quản lý bằng cách kế toán kiêm nhiệm làm thủ quỹ của công ty 2 Ủy ban kiểm soát của các công ty chỉ bao gồm các thành viên HĐQT kiêm nhiệm các chức vụ quản lý 3 Khi tiến hành các cuộc kiểm toán của đơn vị kiểm toán độc lập thì kiểm toán viên phải tìm hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội bộ của khách thể kiểm toán 4 Các đặc thù về quản lý đề cập đến các quan... định sơ bộ về mối quan hệ này 6 Rủi ro kiểm toán là những rủi ro mà kiểm toán viên có thể gặp phải khi đưa ra những nhận xét không xác đáng về thông tin tài chính và đó là những sai sót nghiêm trọng Bài 4: Trên báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên thường viết: “ các chuẩn mực kiểm toán yêu cầu chúng tôi lập kế hoạch và thực hiện một cuộc kiểm toán để đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính không bị sai... việc kiểm toán cho khách hàng 8 Nhận diện lý do kiểm toán của công ty khách hàng là: a Xác định người sử dụng báo cáo tài chính b Mục đích sử dụng báo cáo tài chính c a và b d Không phải 3 đáp án trên Bài 2: Dưới đây là các thủ tục kiểm toán được rút ra từ một chương trình kiểm toán 1 Kiểm tra tổng cộng chi tiết các khoản nợ phải trả và đối chiếu tổng số với sổ cái 2 Kiểm tra hóa đơn của người bán để kiểm. .. phương pháp giám sát, tính toán của chính KTV độc lập 7.Mục đích thu thập bằng chứng kiểm toán của KTV nhằm a Xây dựng một chương trình kiểm toán tối ưu b Chỉ để xác định quy mô kiểm toán c Đạt được dữ liệu và thông tin làm cơ sở pháp lý cho các ý kiến kiểm toán d Không câu nào ở trên đúng 8 Bằng chứng kiểm toán có thể xuất hiện dưới các hình thức khác nhau và với mức độ thuyết phục khác nhau Loại... KTV đề nghị đơn vị sửa chữa nhưng họ từ chối vì cho rằng kiểm toán viên không kiểm toán các thông tin đó mà chỉ kiểm toán BCTC nên không có quyền yêu cầu họ điều chỉnh Bài 4: Câu hỏi Đúng/Sai và giải thích: 1 Ý kiến tùy thuộc của kiểm toán viên thường liên quan đến các sự kiện xảy ra ở quá khứ 2 Ý kiến của kiểm toán viên đưa ra trên báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính là sự đảm bảo tuyệt đối rằng... mời công ty kiểm toán độc lập ABC đến để kiểm toán BCTC Năm nay, Ban Giám đốc XYZ dự định sẽ tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ Sau đây là hai ý kiến khác nhau: 1 Kế toán trưởng: “Hàng năm ABC đều gửi thư quản lý nên ta có thể dựa vào đó để chấn chỉnh hệ thống kiểm soát nội bộ, do đó không cần tổ chức thêm bộ phận kiểm toán nội bộ nữa vì sẽ lãng phí Hơn nữa việc tiếp nhận nhiều đoàn kiểm toán làm cho... giá về tính hợp lý của khoản doanh thu bán lá, vỏ và thơm dập nêu trên 2 Cũng ví dụ trên, nhưng lúc này lá, vỏ, thơm dập được bán với giá 80đ/kg Bài 9: Sau khi kiểm kê, đơn vị căn cứ và các biên bản kiểm kê để lập bảng tổng hợp kiểm kê Hãy cho biết những mục tiêu kiểm toán trong từng trường hợp sau đây 1 Kiểm toán viên lấy mẫu biên bản kiểm kê đối chiếu với bảng tổng hợp kiểm kê 2 Kiểm toán viên lấy . nhất giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là: a. Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không thu phí b. Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ. đúng nhất về kiểm toán hoạt động a. Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới được thành lập b. Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình. & QUẢN TRỊ KINH DOANH BÀI TẬP LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN Giảng viên: ThS. BÙI THỊ KIM DUNG Đà Lạt, tháng 01 năm 2011 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Bài 1: Hãy chọn câu trả lời