phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh một thành viên xổ số kiến thiết lâm đồng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --- TRẦN THỊ DIỆP THẢO PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG LUẬN VĂN T

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

TRẦN THỊ DIỆP THẢO

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Đà Lạt – 2012

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

TRẦN THỊ DIỆP THẢO

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG

Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng

Mã số : 60 34 20

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƯƠNG LIÊN

Đà Lạt – 2012

MỤC LỤC

Danh mục các ký hiệu viết tắt i

Danh mục các bảng ii

Danh mục các sơ đồ iv

Danh mục các biểu đồ v

MỞ ĐẦU………1

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……… 7

1.1 Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp: (TCDN) 7

1.1.1 Khái niệm và mục đích của phân tích TCDN: 7

1.1.2 Các phương pháp sử dụng trong phân tích tình hình tài chính: 9 1.2 Nội dung phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp: 13

1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp: 13

1.2.2 Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính của doanh nghiệp 14

Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG………22

2.1 Khái quát về công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng: 22

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển: 22

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và công tác kế toán 23

2.1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 32

2.1.4 So sánh các chỉ số hiệu quả kinh doanh với các Công ty khác cùng ngành 39

2.2.4 Một số đặc điểm riêng có tại công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng: 44

2.3 Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 46

2.3.3 Khả năng thanh toán 51

2.3.4 Hiệu quả sử dụng tài sản: 54

2.3.5 Các hệ số đòn bẩy tài chính 63

2.3.6 Các hệ số về khả năng sinh lợi 67

2.4 Đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 76

2.4.1 Đánh giá chung về tình hình phân tích tài chính tại công ty: 76 2.4.2.Nhận xét chung về tình hình tài chính của Công ty: 78

Chương 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV 82

3.1 Định hướng phát triển kinh doanh của Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng giai đoạn 2011 đến năm 2015: 82

3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty TNHH Một Thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 84

3.2.1 Việc sử dụng tài sản lưu động: 85

3.2.2 Việc sử dụng tài sản cố định: 86

3.2.3 Việc đầu tư tài chính dài hạn: 87

3.2.4 Về nguồn vốn: 87

3.2.5 Về việc nâng cao khả năng sinh lời của Công ty: 87

3.2.6 Về việc sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực: 88

3.3 Kiến nghị: 89

3.3.1 Kiến nghị đối với cơ quan quản lý Nhà nước: 89

3.3.2 Kiến nghị đối với đơn vị chủ sở hữu: 91

KẾT LUẬN……… 92

TÀI LIỆU THAM KHẢO ………94 PHỤ LỤC

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới và trong nước có nhiều biến động như hiện nay, các doanh nghiệp càng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro hơn, bao gồm cả rủi ro đến từ bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Chính vì vậy, trong giai đoạn hiện nay, các doanh nghiệp ngày càng chú trọng phân tích tình hình tài chính để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của mình an toàn và có hiệu quả

Nhận thức rõ tầm quan trọng đó, công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng luôn quan tâm đến phân tích tình hình tài chính Nhờ đó, công ty đã đạt được những kết quả nhất định trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc phân tích ở một vài nội dung chủ yếu còn thiếu chiều sâu đang làm hạn chế hiệu quả phân tích tình hình tài chính, dẫn đến những đánh giá thiếu chuẩn xác và kịp thời về tình hình tài chính của Công ty Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng là một yêu cầu bức thiết Đề tài « Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng » được lựa chọn nghiên cứu nhằm góp phần đáp ứng đòi hỏi trên của thực tiễn

2 Tình hình nghiên cứu :

- Về cơ sở lý luận, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đã được nhiều tác giả nghiên cứu, luận văn này sẽ kế thừa trên cơ sở hệ thống hóa cơ sở lý luận nói trên để phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng Tuy nhiên, trong các phân tích này, một số vấn đề như tình hình công

nợ, hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả sử dụng tài sản chưa được đề cập đến Mặt khác, hầu hết các đề tài trên đều chưa có tính so sánh nên chưa làm nổi bật lên được những đặc thù riêng có của công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng Là người trực tiếp gắn bó với hoạt động xổ số trong nhiều năm và với những lý do nêu trên, người viết luận văn này cố gắng nghiên cứu và đưa ra các giải pháp, kiến nghị thích hợp nhằm nâng cao tính khả thi của đề tài

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu :

- Hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

- Đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng, chỉ ra những nguyên nhân gây nên hạn chế trong hoạt động tài chính của Công ty

- Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH MTV

Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: Những nội dung cơ bản về phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

- Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 so sánh một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu của công

ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Hậu Giang 3 năm 2009, 2010 và 2011

5 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong luận văn này là phương pháp phân tích - tổng hợp, phương pháp đối chiếu - so sánh, phương pháp logic, phương pháp quan sát

6 Những đóng góp mới của luận văn

Bên cạnh tính kế thừa trong nghiên cứu, tác giả muốn đưa những kiến nghị và giải pháp tối ưu góp thêm ý tưởng vào hoạt động kinh doanh tốt hơn cũng như công tác quản lý tài chính ngày càng chặt chẽ hơn : Quản lý và thu hồi công nợ, quản lý tài sản cố định, đầu tư tài chính dài hạn

7 Bố cục của luận văn

Ngoài lời mở đầu, kết luận và phụ lục, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của luận văn được trình bày trong 3 chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm đồng

Chương 3 : Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

1.1.1 Khái niệm và mục đích của phân tích TCDN:

1.1.1.1 Khái niệm:

Phân tích tình hình tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó

1.1.1.2 Mục đích:

Những người phân tích tài chính ở những cương vị khác nhau nhằm các mục tiêu khác nhau Mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích tài chính là đánh giá khả năng xảy ra rủi ro phá sản tác động tới các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp

1.1.2 Các phương pháp sử dụng trong phân tích tình hình tài chính:

1.1.2.1 Phương pháp so sánh

1.1.2.2 Phương pháp phân tích theo xu hướng

1.1.2.3 Phương pháp phân tích tài chính Dupont

1.2 Nội dung phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp:

1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp:

1.2.1.1 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp

1.2.1.2 Phân tích độ an toàn của cơ cấu vốn kinh doanh

1.2.2 Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính của doanh nghiệp

1.2.2.1 Khả năng thanh toán nợ:

* Tỷ số thanh toán hiện hành:

Khả năng thanh toán hiện hành =

Tỷ số thanh toán hiện hành nói lên khả năng thanh toán của công ty trong hiện tại, đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn và đặc biệt quan trọng đối với các bên đối tác cho vay hoặc cho thanh toán chậm Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính của công ty

* Tỷ số thanh toán nhanh: Là tỷ số nói lên khả năng thanh toán nhanh (tức thời) các khoản công nợ

ngắn hạn bằng tiền và các khoản có thể chuyển hóa ngay bằng tiền

Tỷ số thanh toán nhanh =

1.2.2.2 Các tỷ số về hoạt động:

* Số vòng quay các khoản phải thu: nói lên các khoản nợ phải thu bình quân có khả năng chuyển đổi

thành tiền bao nhiêu lần trong kỳ

Vòng quay các khoản phải thu =

* Số vòng quay hàng tồn kho: Số vòng quay hàng tồn kho là một tiêu chuẩn đánh giá công ty sử

dụng hàng tồn kho của mình hiệu quả như thế nào

Vòng quay hàng tồn kho =

* Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Tỷ số này nói lên một đồng TSCĐ tạo ra bao nhiêu đồng

doanh thu Qua đó đánh giá được hiệu quả sử dụng TSCĐ ở công ty

Hiệu suất sử dụng TSCĐ =

* Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản: Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản đo lường một đồng tài sản

tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu

Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản =

* Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu: Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu đo lường mối quan hệ giữa

doanh thu thuần và vốn chủ sở hữu

Hiệu suất sử dụng vốn CSH =

1.2.2.3 Các hệ số đòn bẩy tài chính:

* Tỷ số nợ trên tài sản: Hệ số này so sánh tương quan nợ với tổng tài sản và có thể cho biết những

thông tin hữu ích về mức độ tài trợ cho tài sản bằng nợ của một doanh nghiệp, hệ số này có thể dùng để đánh giá hiệu ứng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp

Tỷ số nợ trên tài sản =

Tổng tài sản lưu động Tổng số nợ ngắn hạn

Tổng số nợ ngắn hạn Vốn bằng tiền + tài sản tương đương tiền

Doanh thu thuần

Hàng tồn kho Doanh thu thuần

Tài sản cố định Doanh thu thuần

Toàn bộ tài sản Doanh thu thuần

Vốn chủ sở hữu Doanh thu thuần

Tổng tài sản Tổng nợ

Số dư bình quân các khoản phải thu

* Tỷ số tổng nợ trên vốn chủ sở hữu: Đây là hệ số so sánh tài sản của doanh nghiệp qua vốn đầu tư và

tài sản do các tổ chức tín dụng cung cấp thông qua các khoản vay

Tỷ số tổng nợ trên vốn chủ sở hữu =

* Hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay:

=

1.2.2.4 Các hệ số về khả năng sinh lợi:

* Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu : Tỷ số này phản ánh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất kinh doanh và

hiệu năng quản lý doanh nghiệp

Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu =

Ý nghĩa của chỉ tiêu này: Tỷ số này cho biết lợi nhuận chiếm bao nhiêu phần trăm trong doanh thu Tỷ

số này mang giá trị dương nghĩa là công ty kinh doanh có lãi; tỷ số càng lớn nghĩa là lãi càng lớn Tỷ số mang giá tri âm nghĩa là công ty kinh doanh thua lỗ

* Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA): Đây là một tỷ số tài chính dùng để đo lường khả năng sinh

lợi trên mỗi đồng tài sản của doanh nghiệp

Ý nghĩa của chỉ tiêu này: Nếu tỷ số này lớn hơn 0 có nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi Tỷ số càng cao cho thấy doanh nghiệp làm ăn càng hiệu quả Còn nếu tỷ số nhỏ hơn 0, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ Mức lãi hay lỗ được đo bằng phần trăm của giá trị bình quân tổng tài sản của doanh nghiệp Tỷ số cho biết hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập của doanh nghiệp

* Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu:

Chỉ tiêu này cho biết 100 đồng vốn tự có tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận Nếu tỷ số này mang giá trị dương là doanh nghiệp làm ăn có lãi; nếu mang giá trị âm là doanh ghiệp làm ăn thua lỗ Nó phản ánh khả năng sinh lời của vốn tự có và được các nhà đầu tư đặc biệt quan tâm khi họ quyết định bỏ vốn đầu tư vào kinh doanh Tăng mức doanh lợi vốn tự có cũng thuộc một trong số những mục tiêu hoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp.Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu được đem so sánh với tỷ số lợi nhuận trên trài sản (ROA) Nếu tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu lớn hơn ROA thì có nghĩa là đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp đã có tác dụng tích cực

Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG

2.1 Khái quát về công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng: 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:

Ngày 21/7/2005, Chủ tịch Ủy ban Nhân dân Tỉnh Lâm Đồng ký Quyết định số 1862/QĐ-UBND chuyển Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng từ doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng do UBND Tỉnh là chủ sở hữu Công ty hoạt động theo Giấy chứng

Vốn chủ sở hữu Tổng nợ

Chi phí lãi vay

Lợi nhuận trước thuế TNDN

và chi phí lãi vay

Hệ số khả năng thanh toán

lãi tiền vay

Doanh thu Thu nhập sau thuế

Bình quân tổng giá trị tài sản Lợi nhuận ròng (hoặc lợi nhuận sau thuế)

Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận ròng

nhận kinh doanh số 4204000007 ngày 16/8/2005 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Lâm Đồng cấp, với số vốn điều lệ ban đầu là 42 tỷ đồng

2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và công tác kế toán

2.1.2.1 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của Công ty:

Chức năng: Chức năng chính của công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng là tổ chức quản

lý, phát hành và tiêu thụ các loại vé số nhằm huy động lượng tiền nhàn rỗi trong mọi tầng lớp nhân dân và Ngân sách Nhà nước, góp phần xây dựng các công trình phúc lợi xã hội phục vụ nhân dân

Nhiệm vụ: Nhiệm vụ của công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng được giao đó là tổ chức

và điều hành doanh nghiệp theo định hướng, chế độ chính sách của Nhà nước để đạt được mục tiêu kinh tế - xã hội và hoàn thành các chỉ tiêu của cấp trên giao.Thanh toán đầy đủ, kịp thời các giải thưởng cho khách hàng khi trúng thưởng, đảm bảo bí mật về thông tin trúng thưởng và thông tin nhận thưởng của khách hàng theo yêu cầu của khách hàng trúng thưởng Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước theo các quy định của pháp luật trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty.Quản lý, bảo tồn và phát triển nguồn vốn một các hiệu quả, nghiên cứu và mở rộng thị trường ở khu vực Miền Trung và khu vực Miền Nam

Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động kinh doanh chính của công ty bao gồm: Hoạt động xổ số kiến thiết truyền thống, xổ số bóc, xổ số lô tô, xổ số cào… Ngoài ra công ty còn kinh doanh dịch vụ hoạt động thể thao

và câu lạc bộ bóng đá

Thị trường hoạt động và đối thủ cạnh tranh:Thị trường vé số của công ty khá đa dạng, địa bàn tương đối rộng Để tồn tại và phát triển, công ty chịu sự cạnh tranh của các công ty khác trong khu vực, nhất là các công ty cùng mở thưởng vào ngày Chủ nhật như công ty Xổ số Kiến thiết Tiền Giang, công ty Xổ số Kiến thiết Kiên Giang

Các thành tích công ty đã đạt được:Với những đóng góp thiết thực và đầy ý nghĩa trong việc xây dựng các công trình phúc lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng…, nhiều năm liền công ty vinh dự được tặng thưởng nhiều bằng khen của Chính phủ Năm 2011 vừa qua, công ty đã được nhận thưởng Huân chương lao động hạng Nhất

2.1.2.2 Cơ cấu, sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

Cơ cấu tổ chức của công ty là tổng thể các bộ phận khác nhau, quan hệ chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau Mỗi bộ phận có trách nhiệm và quyền hạn nhất định Hiện nay, với 108 cán bộ công nhân viên (không kể cầu thủ của Câu lạc bộ bóng đá Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng)

2.1.2.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phòng ban:

Giám đốc, Phó Giám đốc,Phòng Kế hoạch tài chính, Phòng Tổ chức hành chính, Phòng Phát hành thị trường,,Phòng Trả thưởng, Trạm Thành phố Hồ Chí Minh, Trạm Cần Thơ và điểm giao dịch Bảo Lộc:

2.1.2.4 Tổ chức công tác kế toán:

Kế toán trưởng, kế toán phó, kế toán tổng hợp, kế toán doanh thu – công nợ, kế toán thanh toán, kế toán trả thưởng, kế toán trạm Thành phố Hồ Chí Minh, kế toán trạm Thành phố Cần Thơ, kế toán trung tâm thể thao, kế toán câu lạc bộ bóng đá

2.1.2.5 Sơ đồ tổ chức hạch toán kế toán:

2.1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

Bảng 2.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: Triệu đồng

Số

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hoạt động tài chính

Chi phí hoạt động tài chính

Trong đó: chi phí lãi vay

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

Thu nhập khác

Chi phí khác

Lợi nhuận khác

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Chi phí thuế thu nhập hiện hành

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

561.237 73.205 488.032 418.072 69.960

131 2.549 2.549 12.409 55.132

894

76

818 55.951 9.791 46.159

722.760 94.273 628.487 519.116 109.371

226 3.034 3.034 29.720 76.844

982

-

982 77.827 19.457 58.370

919.653 119.687 799.966 669.852 130.114 4.953

-

29.839 92.881

271

-

271 93.152 23.288 69.864

Nguồn: [Báo cáo tài chính Công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 3 năm 2009 -2010 -2011]

Bảng 2.8 Một số chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

Đơn vị tính: Triệu đồng

Nguồn: [Báo cáo tài chính Công ty TNHHMTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng 3 năm 2009 -2010 -2011]

2.1.4 So sánh các chỉ số hiệu quả kinh doanh với các Công ty khác cùng ngành

Các Công ty Xổ số Kiến thiết chia theo nhóm: là các công ty có tỷ lệ doanh thu tiêu thụ cao (từ 60% trở lên) trong Khối được xếp vào nhóm 1, tiếp đến là các công ty có tỷ lệ doanh thu tiêu thụ trung bình (từ 50

% - 59 %) được xếp vào nhóm 2 và cuối cùng là các công ty có tỷ lệ tiêu thụ thấp (dưới 50%) xếp vào nhóm 3 (còn gọi là đài phụ thứ ba) Năm 2009 và năm 2010, Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng xếp ở nhóm 3, tuy nhiên sang năm 2011, Công ty đã vươn lên vị trí nhóm 2 Điều này chứng tỏ rằng công ty đã nổ lực phấn đấu không ngừng để đưa tỷ lệ doanh thu tiêu thụ đạt trên mức trung bình (57,6 %)

2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xổ số của các công ty Xổ số Kiến thiết

Công ty Xổ số Kiến thiết được tổ chức và hoạt động theo các hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, do Nhà nước sở hữu 100%, hoạt động đặc thù riêng có so với những ngành nghề kinh doanh khác

2.2.1 Vốn điều lệ: Vốn điều lệ của công ty được ghi trong điều lệ công ty Chủ sở hữu phê duyệt vốn điều lệ ban đầu, tăng vốn điều lệ sau khi có ý kiến của chủ sở hữu hoặc của Bộ Tài chính

2.2.2 Doanh thu: Doanh thu của công ty Xổ số Kiến thiết bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh các loại hình xổ số, doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác được pháp luật cho phép, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác

2.2.3 Chi phí hoạt động kinh doanh: Chi phí hoạt động kinh doanh là các khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính Bao gồm: Chi phí nghiệp vụ kinh doanh xổ

số kiến thiết, chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty Xổ số Kiến thiết, chi nộp thuế, phí, lệ phí, tiền thuê đất

có liên quan đến hoạt động kinh doanh, chi phí bằng tiền khác

2.2.4 Một số đặc điểm riêng có tại công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng:

- Hàng tồn kho của Công ty là các loại hình vé số đã được in trước từ 3 – 4 kỳ

- Chính sách quản lý công nợ: Nợ phải thu của công ty chủ yếu là phải thu của đại lý Đại lý được gối đầu 28 ngày (tương đương với 4 kỳ phát hành/ tháng) Khi đại lý nợ phải có thế chấp tương ứng, theo quy định thì đại lý phải thế chấp cho cả bộ vé đã nhận nhưng chưa bán (chưa xổ) Thế chấp bao gồm tiền mặt của đại lý công ty đứng ra gửi tiết kiệm, sổ tiết kiệm của đại lý bằng vàng, ngoại tệ hoặc tiền đồng Việt Nam, chứng thư bảo lãnh của ngân hàng, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đai, nhà cửa… Thường tỷ lệ thế chấp của đại lý đạt 100%, chỉ có một số ít đại lý có tỷ lệ từ 85% đến 99%

- Nợ phải trả của công ty thường là nợ thuế và khoản dự phòng rủi ra trả thưởng

- Tài sản cố định của công ty thường là đất đai, nhà cửa

- Đầu tư tài chính của công ty là vốn góp vào công ty cổ phần in và phát hành sách Lâm Đồng và mua cổ phần của Công ty cổ phần dịch vụ du lịch Thung lũng Vàng Đà Lạt

2.3 Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

2.3.1 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng qua ba năm (2009 - 2011)

2.3.2 Độ an toàn của cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng

Nguồn vốn Tài sản thường dài hạn xuyên 9,6% 62,6%

Tài sản Nợ ngắn ngắn hạn hạn 80,4% 32,1%

Nguồn vốn Tài sản thường dài hạn xuyên 19,6% 67,9%

Sơ đồ 2.16 Sơ đồ vốn lưu động thường xuyên Bảng 2.17 Vốn lưu động thường xuyên Đơn vị tính: Triệu đồng

Vốn lưu động thường xuyên