vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty giầy ngọc hà

lời mở đầu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lợng vốn nhất định và nguồn tài trợ tơng ứng; vốn chính là tiền đề của sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng vốn nh thế nào để có hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trởng của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy với bất cứ một doanh nghiệp nào khi sử dụng vốn sản xuất nói chung và vốn lu động nói riêng đều phải quan tâm đến hiệu quả của nó mang lại. Trong các doanh nghiệp Vốn lu động là một bộ phận quan trọng của vốn đầu t nói riêng và vốn sản xuất nói chung, quy mô của Vốn lu động trình độ quản lý, sử dụng Vốn lu động là một nhân tốảnh hởng quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do ở một vị trí then chốt nh vậy nên việc quản lý sử dụng Vốn lu động đợc coi là một trọng điểm của công tác tài chính doanh nghiệp Trong điều kiện của nền kinh tế thị trờng có nhiều thành phần kinh tế cùng song song tồn tại và cạnh tranh gay gắt lẫn nhau, cùng với đó nhà nớc không còn bao cấp về vốn đối với các DNNN. Mặt khác trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý hiện nay, các doanh nghiệp thực sự là một đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh, tự chủ trong việc tìm đầu vào và đầu ra của sản xuất, tự chủ về vốn. Ngoài số vốn điều lệ ban đầu do nhà nớc cấp phát thì doanh nghiệp phải tự huy động vốn để phát triển kinh doanh và tự chịu trách nhiệm về việc huy động vốn, do vậy để tồn tại phát triển, đứng vững trong cạnh tranh thì bất cứ một doanh nghiệp nào cũng đều phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng vốn sản xuất nói chung và Vốn lu động sao cho có hiệu quả nhất nhằm đem lại lợi nhuận nhiều nhất cho doanh nghiệp.Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động có ý nghĩa vô cùng to lớn đối với sự tồn tại và phát triển của nền sản xuất nói chung và của mỗi doanh nghiệp nói riêng. Từ việc nhận thức về tầm quan trọng của vốn sản xuất nói chung và Vốn lu động nói riêng trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, cũng nh thấy đợc vai trò quan trọng của việc cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng Vốn lu động đối với Công ty giầy Ngọc Hà cũng nh bất kỳ một doanh nghiệp, công ty nào khác. Qua thời gian thực tập Công ty giầy Ngọc Hà đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, các chị trong phòng ban của Công ty và cô giáo hớng dẫn thực tập em đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài " Vốn lu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà ". Chuyên đề gồm 3 phần chính: 1 Chơng I: Vốn lu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động trong doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà . Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà. Trong thời gian thực tập ở công ty, em đã nắm bắt và xâm nhập thực tế, củng cố kiến thức lý luận đã tiếp thu đợc trong nhà trờng. Với t cách là một sinh viên thực tập em đã mạnh dạn nêu những nhận xét chung và một vài ý kiến đánh giá về công tác quản lý sử dụng Vốn lu động của Công ty giầy Ngọc Hà, từ đó đa ra những phơng hớng biện pháp có tính khả thi, phù hợp với tình hình cụ thể của công ty. Do thời gian thực tập có hạn trình độ chuyên môn còn hạn chế nên chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu xót nhất định, em rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, các cô chú để chuyên đề này đợc hoàn thiện hơn. Em xin cám chân thành cám ơn cô giáo Thạc sỹ Vũ Thị Yến và các cô chú, các chị phòng tài vụ của công ty đã giúp em hoàn thành chuyên đề này. 2 Chơng i Vốn lu động và sự cần thiết nâng cao hiệU quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp I. Vốn l u động và nguồn hình thành vốn l u động của doanh nghiệp . 1. Vốn lu động của doanh nghiệp 1.1 Khái niệm và đặc điểm Vốn lu động Mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành SXKD, ngoài t liệu lao động ra còn phải có đối tợng lao động. Đối tợng lao động khi tham gia quá trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, bộ phận chủ yếu của ĐTLĐ sẽ thông qua quá trình chế biến hợp thành thực thể sảm phẩm, bộ phận khác sẽ hao phí mất đi trong quá trình sản xuất, ĐTLĐ chỉ có thể tham gia một chu kì sản xuất đến chu kì sau lại phải dùng loại ĐTLĐ khác. Cũng do những đặc điểm trên nên toàn bộ giá trị của ĐTLĐ đợc chuyển dịch toàn bộ một lần vào sản phẩm và đợc bù đắp khi giá trị sản phẩm đợc thực hiện . ĐTLĐ trong doanh nghiệp đợc biểu hiện trong hai bộ phận: một bộ phận là những vật t dự trữ để chuẩn bị cho quá trình sản xuất đợc liên tục(nguyên nhiên vật liệu); một bộ phận khác là những vật t đang trong quá trình chế biến (sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm ). Hai bộ phận này biểu hiện dới hình thái vật chất gọi là TSLĐ, còn về hình thái giá trị đợc gọi là VLĐ của doanh nghiệp . Trong doanh nghiệp ngời ta thờng chia TSLĐ thành hai loại: TSLĐ trong sản xuất và TSLĐ trong lu thông. TSLĐ sản xuất bao gồm các loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm dở dang đang trong quá trình dự trữ sản xuất hoặc chế biến. Còn TSLĐ lu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển ,TSLĐ nằm trong quá trình sản xuất và TSLĐ nằm trong quá trình lu thông thay chỗ nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục và thuận lợi . Nh vậy, doanh nghiệp nào cũng cần phải có một số vốn thích đáng để đầu t vào các tài sản ấy, số tiền ứng trớc về những tài sản đó đợc gọi là vốn lu động của doanh nghiệp. VLĐ luôn đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t hàng hoá và cuối cùng lại trở thành hình thái tiền tệ ban đầu của nó. Quá trình SXKD của doanh nghiệp diễn ra liên tục không ngừng, cho nên VLĐ cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển của tiền vốn . 3 -Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ đợc dùng để mua sắm các ĐTLĐ trong khâu dự trữ sản xuất, ở giai đoan này vốn đã thay đổi hình thái từ vốn tiền tệ sang vật t (T H). -Tiếp theo là giai đoạn sản xuất, các vật t dự trữ đợc chế tạo thành bán thành phẩm và thành phẩm (HH). -Kết thúc vòng tuần hoàn, sản phẩm đợc tiêu thụ lại chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái vốn tiền tệ nh điểm xuất phát ban đầu (HT). Do sự chu chuyển không ngừng nên VLĐ thờng xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc dới các hình thái khác nhau trong lĩnh vực sản xuất và lu thông. Tóm lại, VLĐ của doanh nghiệp là số tiền ứng trớc về TSLĐ trong sản xuất và TSLĐ trong lu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thực hiện đợc thờng xuyên, liên tục. VLĐ luân chuyển toàn bộ giá trị ngay một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kì sản xuất, VLĐ là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc của quá trình tái sản xuất . VLĐ còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật t cũng chính là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn là phản ánh sự vận động của vật t, nhìn chung VLĐ nhiều hay ít là phản ánh số lợng vật t, hàng hoá dự trữ ở các khâu ít hay nhiều; mặt khác VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số luợng vật t tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lu thông hợp lý hay không hợp lý. Bởi vậy thông qua tình hình luân chuyển VLĐ còn có thể đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt mua sắm, dự trữ và tiêu thụ của doanh nghiệp . 1.2. Thành phần và kết cấu vốn lu động Trong các doanh nghệp vấn đề tổ chức và quản lý VLĐ có một vai trò quan trọng, doanh nghiệp sử dụng VLĐ càng có hiệu quả thì càng có thể sản xuất đ- ợc nhiều sản phẩm. Để quản lý VLĐ đợc tốt cần phải phân loại VLĐ theo các tiêu thức khác nhau. Thông thờng có các cách phân loại sau : * Phân loại theo vai trò từng loại vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này VLĐ của doanh nghiệp có thể chia thành ba loại : -VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm: giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ -VLĐ trong khâu sản xuất bao gồm: các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển 4 -VLĐ trong khâu lu thông bao gồm: các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý) các khoản vốn đầu t ngắn hạn (đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn) các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng) Qua cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của VLĐ trong từng khâu của quá trình kinh doanh, từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu VLĐ sao cho có hiệu quả. * Phân loại theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này VLĐ có thể chia thành hai loại : - Vốn vật t hàng hoá là các khoản VLĐ có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể nh nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn bằng tiền bao gồm: các khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu t ngắn hạn Qua cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp có cơ sở để tính toán và kiểm tra kết cấu tối u của VLĐ để có quyết định về tận dụng số VLĐ đã bỏ ra. * Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn Theo cách phân loại này ngời ta chia VLĐ thành hai loại : - Vốn chủ sở hữu là số VLĐ thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, định đoạt. Tuỳ theo từng loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh vốn đầu t từ NSNN; vốn do chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần - Các khoản nợ là khoản VLĐ đợc hình thành từ vốn vay các ngân hàng th- ơng mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng cha thanh toán. Cách phân loại này cho thấy kết cấu VLĐ của doanh nghiệp đợc hình thành bằng vốn của bản thân của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ, từ đó có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý. * Phân loại theo nguồn hình thành VLĐ của doanh nghiệp đợc chia thành các nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ là số vốn VLĐ đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình SXKD của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các loại hình kinh tế khác nhau. - Nguồn vốn tự bổ sung là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận của doanh nghiệp đợc tái đầu t 5 - Nguồn vốn liên doanh, liên kết là số VLĐ đợc hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật nh vật t hàng hoá - Nguồn vốn đi vay là vốn vay của các ngân hàng thơng mại, vốn vay bằng phát hành trái phiếu doanh nghiệp. Việc phân loại VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó, do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Từ các cách phân loại trên doanh nghiệp có thể xác định đợc kết cấu VLĐ theo những tiêu thức khác nhau. Kết cấu VLĐ phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa thành phần trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp, ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu VLĐ cũng không giống nhau. Việc phân tích kết cấu VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức phân loại khác nhau sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn những đặc điểm riêng về VLĐ mà mình đang quản lý, sử dụng từ đó xác định đúng các trọng điểm và biện pháp quản lý VLĐ có hiệu quả hơn phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp. Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ trong những thời kỳ khác nhau có thể thấy đợc những biến đổi tích cực và hạn chế về mặt chất lợng trong công tác quản lý VLĐ của từng doanh nghiệp . Có nhiều nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ, có thể quy thành ba loại là: + Những nhân tố về mặt sản xuất: Các doanh nghiệp có qui mô sản xuất khác nhau, tính chất sản xuất khác nhau, trình độ sản xuất khác nhau, chu kỳ sản xuất khác nhau, trình độ phức tạp của sản phẩm và những yêu cầu đặc biệt về nguyên vật liệu, điều kiện sản xuất có ảnh hởng đến sự khác nhau về tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất và khâu sản xuất . + Những nhân tố về mua sắm vật t và tiêu thụ sản phẩm: khoảng cách giữa doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thị trờng, kỳ hạn giao hàng và khối lợng vật t đợc cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật t cung cấp + Những nhân tố về mặt thanh toán: phơng thức thanh toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toán 1.3 Phơng pháp xác định nhu cầu Vốn lu động của doanh nghiệp Một nhiệm vụ cơ bản đợc đặt ra cho doanh nghiệp là với khối lợng sản phẩm sản xuất theo kế hoạch đợc dự tính theo nhu cầu thị trờng làm thế nào để có đợc một tỷ lệ đúng đắn giữa số VLĐ so với kết quả sản xuất. Điều đó có nghĩa là 6 làm thế nào để tăng cờng đợc hiệu quả của số VLĐ bỏ ra, muốn vậy doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu VLĐ một cách đúng đắn hợp lý. Nhu cầu VLĐ tính ra phải đủ để đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc tiến hành một cách liên tục, nhng đồng thời phải thực hiện chế độ tiết kiệm hợp lý. Có nh vậy mới thúc đẩy doanh nghiệp ra sức cải tiến hoạt động SXKD, tìm mọi biện pháp để nâng cao hiệu suất sử dụng VLĐ, củng cố chế độ hạch toán kinh doanh mới đảm bảo đợc việc quản lý chặt chẽ số vốn đã bỏ ra. Để xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết doanh nghiệp có thể sử dụng các phơng pháp khác nhau tuỳ theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp có thể lựa chọn phơng pháp thích hợp a. Phơng pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ Nội dung chủ yếu của phơng pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến việc dự trữ vật t, sản xuất và tiếu thụ sản phẩm để xácđịnh nhu cầu của từng khoản VLĐ trong từng khâu rồi tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp . Ưu điểm của phơng pháp này là xác định đợc nhu cầu cụ thể của từng loại vốn trong từng khâu kinh doanh, tạo điều kiện tốt cho việc quản lý, sử dụng vốn theo từng loại trong từng khâu sử dụng, tuy nhiên hạn chế của phơng pháp này là việc tính toán phức tạp, mất nhiều thời gian Công thức tính tổng quát nh sau: Trong đó :Vnc : nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp M : mức tiêu dùng bình quân một ngày của loại vốn đợc tính toán N : số ngày luân chuyển của loại vốn đợc tính toán i- : số khâu kinh doanh (i=1,k) j : loại vốn sử dụng (j=1,n) Mức tiêu hao bình quân một ngày (M) đợc tính bằng tổng mức tiêu dùng trong kỳ (theo dự toán chi phí ) chia cho số ngày trong kỳ (360) Số ngày luân chuyển một loại vốn (N) đợc xác định căn cứ vào các nhân tố liên quan về số ngày luân chuyển của loại vốn đó trong từng khâu tơng ứng . - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữ sản xuất . VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm giá trị các nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, công cụ lao động nhỏ. + Đối với nhu cầu vốn nguyên vật liệu chính : Vnl = Fnl* Nnl 7 Vnc = = = k i n j NijMij 1 1 . Trong đó Vnl : nhu cầu vốn nguyên liệu chính năm kế hoạch Fnl : chi phí tiêu hao bình quân ngàyvềnguyên liệu chính kì kế hoạch Nnl: số ngày dự trũ hợp lý về nguyên vật liệu chính Mnl: đợc xác định bằng cách lấy tổng chi phí sử dụng nguyên vật liệu chính trong năm kế hoạch chia cho số ngày trong năm . Nnl : Là số ngày kể từ khi doanh nghiệp bỏ tiền ra mua cho đến khi đa nguyên vật liệu vào sản xuất. Bao gồm số ngày hàng đi trên đờng, số ngày nhập kho cách nhau sau khi đã nhân với hệ số xen kẽ vốn, số ngày kiểm nhận nhập kho, số ngày chuẩn bị sử dụng và số ngày bảo hiểm. + Đối với các khoản vốn khác trong khâu dự trữ sản xuất nh vật liệu phụ, nhiên liệu phụ tùng thay thếNếu sử dụng nhiều và thờng xuyên có thể áp dụng phơng pháp tính toán nh đối với nguyên vật liệu chính. Ngợc lại, đối với các khoản vốn sử dụng không nhiều, không thờng xuyên, mức tiêu dùng ít biến động thì có thể áp dụng phơng pháp tính theo tỷ lệ với tổng mức luân chuyển của loại vốn đó trong khâu dự trữ sản xuất. Công thức tính Vnk= Mlc*T% Trong đó: Vnk: nhu cầu vốn trong khâu dự trữ của các loại vốn khác Mlc: tổng mức luân chuyển của loại vốn đó trong khâu dự trữ T%: tỷ lệ phần trăm của loại vốn đó so với tổng mức luân chuyển - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất . Vốn lu động trong khâu sản xuất gồm vốn sản phẩm đang chế tạo (sản phẩm dở dang), vốn chi phí chờ kết chuyển. + Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo (Vđc). Để xác định nhu cầu vốn này phải căn cứ vào 3 yếu tố cơ bản là: Mức phí tổn sản xuất bình quân một ngày kỳ kế hoạch (Pn); độ dài chu kỳ sản xuất sản phẩm (Ck) và hệ số sản phẩm đang chế taọ(Hs). Công thức xác định : Vđc=Pn*Ck*Hs Trong đó: Vđc : nhu cầu vốn sản phẩm đang chế Pn : mức chi phí bình quân một ngày Ck : chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs : hệ số sản phẩm đang chế Pn: đợc tính bằng mức tổng mức chi phí chi ra chia cho số ngày trong kỳ. Ck: là khoảng thơì gian kể từ khi đa nguyên vật liệu vào sản xuất cho đến khi chế tạo xong và kiểm tra nhập kho Hs: là tỷ lệ phần trăm giữa giá thành bình quân sản phẩm đang chế tạo và giá thành sản xuất sản phẩm . + Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển(chi phí phân bổ dần )(Vpb) 8 Chi phí chờ kết chuyển là khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhng cha tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ mà đợc phân bổ dần vào nhiều kỳ tiếp theo để phán ánh đúng đắn tác dụng của chi phí và không gây đến biến động lớn đến giá thành sản phẩm, gồm chi phí sửa chữa lớn, chi phí nghiên cứu, thí nghiệm, chế thử sản phẩmĐể xác định vốn phân bổ phải căn cứ vào số d chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ, số chi phí chờ kết chuyển dự kiến phát sinh trong kỳ và số chi phí chờ kết chuyển dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm trong kỳ . Công thức tính Vpb = Vpđ + Vpt - Vpg Trong đó : Vpb: vốn chi phí chờ kết chuyển trong kỳ kế hoạch Vpđ: vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kì kế hoạch Vpt: vốn chi phí chờ kết chuyển tăng trong kỳ Vpg: vốn chi phí chờ kết chuyển vào giá thành trong kỳ - Xác định nhu cầu VLĐ trong khâu lu thông Là nhu cầu VLĐ để lu giữ bảo quản sản phẩm, thành phẩm ở kho với quy mô cần thiết trớc khi xuất giao cho khách hàng. Công thức tính Vtp= Ztp*Ntp Trong đó Vtp: vốn thành phẩm kì kế hoạch Ztp: giá thành sản xuất sản phẩm hàng hoá bình quân một ngày Ntp: Số ngày luân chuyển của vốn thành phẩm Ztp: đợc xác định bằng tổng giá thành sản xuất sản phẩm cả năm chia cho 360 ngày. Ntp: là khoảng thời gian từ khi sản phẩm, thành phẩm đợc nhập kho đến khi đa đi tiêu thụ và thu đợc tiền về, gồm số ngày dự trữ ở kho thành phẩm, số ngày xuất kho và vận chuyển, số ngày thanh toán. Sau khi xác định nhu cầu VLĐ cho từng loại vốn trong từng khâu tổng hợp kết quả 3 khâu cho ta kết quả toàn bộ nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp trong kỳ. b. Phơng pháp gián tiếp. Đặc điểm của phơng pháp gián tiếp là dựa vào kết quả thống kê kinh nghiệm về VLĐ bình quân năm báo cáo,nhiệm vụ SXKD năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ để xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp năm kế hoạch. Công thức tính nh sau : Trong đó: Vnc :nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M1, Mo : tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch và báo cáo VLĐo : Số d bình quân VLĐ năm báo cáo 9 ( ) %1 0 1 0 t M M VLVnc + = t%; tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyểnVLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Trong đó: t% tỷ lệ giảm hoặc tăng số ngày luân chuyển VLĐ Ko: kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch K1: kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo Sau khi xác định đợc nhu cầu VLĐ, để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết năm kế hoạch cho từng khâu kinh doanh (dự trữ sản xuất, sản xuất, lu thông) theo phơng pháp tính toán gián tiếp trên doanh nghiệp có thể căn cứ vào tỷ trọng VLĐ đợc phân bổ hợp lý trên các khâu kinh doanh theo thống kê kinh nghiệm ở các năm trớc bằng cách : Khâu dự trữ sản xuất : Vdt = %DT*Vnc Khâu sản xuất : Vsx = %SX*Vnc Khâu lu thông : Vlt = %LT*VNc Ngoài 2 phơng pháp trên còn một số phơng pháp khác nh : Dự đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch. Phơng pháp tính nh sau : Trong đó : M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1: Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch 2.Nguồn hình thành vốn lu động của doanh nghiệp. Biểu hiện dới dạng vật chất của VLĐ chính là các TSLĐ. Trong doanh nghiệp giữa VLĐ (là TSLĐ) và nguồn VLĐ luôn có một mối quan hệ cân đối tổng thể. Vốn lu động (TSLĐ) và nguồn VLĐ chính là hai mặt biểu hiện khác nhau của trị giá TSLĐ hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Vấn đề đặt ra là các doanh nghiệp phải cân nhắc lựa chọn cho mình một cơ cấu nguồn vốn tối u vừa giảm đợc chi phí sử dụng vốn, vừa đảm bảo sự an toàn cho doanh nghiệp. Căn cứ vào các tiêu thức phân loại nguồn VLĐ của doanh nghiệp đợc chia thành các loại khác nhau * Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn: nguồn VLĐ gồm 10 1 1 L M Vnc = %100% 0 01 = K KK t [...]... nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ của mình, phục vụ cho mục đích SXKD Sau đây là những nghiên cứu cụ thể về việc thực hiện tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty giầy Ngọc Hà 19 Chơng II Thực trạng tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà I Khái quát chung về hoạt động kinh doanh của Công ty giầy Ngọc Hà 1.1 Quá trình hình thành và. .. chức và sử dụng vốn lu động của công ty để tìm ra những hạn chế, phát huy những thuận lợi, tìm ra giải pháp tiếp tục đổi mới, phát triển nhằm nâng cao hiệu quả vốn lu động nói riêng, vốn sản xuất nói chung II Thực trạng tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ của Công ty giầy Ngọc Hà 2.1 Những thuận lợi và khó khăn cơ bản của Công ty trong việc sử dụng VLĐ Để công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ có hiệu quả nhà... của Công ty mạnh hơn Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng là kết quả cuối cùng đánh giá chất lợng công tác tổ chức, quản lý vốn của doanh nghiệp Công ty giầy Ngọc Hà là doanh nghiệp vừa sản xuất vừa nhận gia công, do đó việc đánh giá tình hình quản lý sử dụng VLĐ là rất cần thiết thông qua các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ Trong năm 2001 vừa qua hiệu quả sử dụng VLĐ mà Công ty. .. Lợi nhuận trớc thuế (hoặc sau thuế thu nhập) Vốn lu động bình quân Tỷ suất lợi nhuận VLĐ càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao 16 Nh vậy, thông qua các chỉ tiêu trên cho phép ta có thể đánh giá đợc hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp, từ đó có biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu quả và sử dụng VLĐ tiết kiệm hơn Việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ cho phép doanh nghiệp có thể giảm bớt... không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song việc sử dụng vốn nh thế nào cho có hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trởng và phát triển của doanh nghiệp.Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác quản lý tài chính Quan niệm về tính hiệu quả của việc sử dụng VLĐ phải đợc... đợc sử dụng vào mục đích khác Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2001 đã tăng thêm 41.522nđ trong đó chủ yếu là tăng của nguồn vốn quỹ Trên đây là một vài nét tổng quan về cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty trớc khi xem xét sâu hơn về công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty Công ty giầy Ngọc Hà có tổng vốn kinh doanh năm 2001 là 17.737.881 Nđ Trong đó:TSL và ĐTNH: 4.622.492 nđ chiếm 26,06% tổng vốn. .. năm vừa qua, hiệu quả sử dụng vốn chung và vốn lu động nói riêng của các doanh nghiệp, đặc biệt là các DNNN đạt thấp Nguyên nhân chính là các doanh nghiệp cha bắt kịp với kinh tế thị trờng nên còn nhiều bất cập trong công tác quản lý và sử dụng vốn Tiêu biểu nh ngành mía đờng trong các năm qua, ngoại trừ một vài nhà máy đờng nh Lam sơn, Quảng ngãi làm ăn có hiệu quả còn lại hầu hết các nhà máy đờng... 2001, nguyên nhân là do các đơn đặt hàng của Công ty đã giảm xuống công ty không còn nhận gia công các sản phẩm mũ, túi sáchmà chỉ nhận các đơn đặt hàng về giầy da nữ và giầy vải Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nớc, Công ty đã có trách nhiệm làm tròn nghĩa vụ với Nhà nớc, tại thời điểm năm 2000, Công ty đã nộp cho Nhà nớc 450.819 nđ và sang năm 2001 là 301.594 nđ VLĐ của Công ty đợc tài trợ đáng kể... hiệu quả sử dụng vốn thấp Trên đây là những nhân tố chủ yếu làm ảnh hởng tới công tác tổ chức và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Để hạn chế những tiêu cực ảnh hởng không tốt tới hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ, các doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét một cách kỹ lỡng sự ảnh hởng của từng nhân tố, tìm ra nguyên nhân của những mặt tồn tại trong việc tổ chức sử dụng VLĐ, nhằm đa ra những biện pháp hiệu quả. .. càng cao - Các khoản nợ: là các khoản VLĐ đợc hình thành từ các khoản vay của các ngân hàng thơng mại hay các tổ chức tài chính, vốn vay qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng cha thanh toán * Phân loại căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn: nguồn vốn VLĐ của doanh nghiệp chia thành hai loại : - Nguồn VLĐ thờng xuyên: Là nguồn vốn mang tính chất ổn định và dài hạn, bao gồm vốn chủ sở . trạng tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà . Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà. Trong thời. hiện tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty giầy Ngọc Hà. 19 Chơng II Thực trạng tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà. I. Khái. pháp nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty giầy Ngọc Hà ". Chuyên đề gồm 3 phần chính: 1 Chơng I: Vốn lu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động trong