TÀI LIỆU TẬP HUẤN CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG NINH TẬP HUẤN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Tháng 11 năm 2021 CĂN CỨ PHÁP LÝ 1 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019 2 Nghị định số 123/2020/NĐ CP ngày[.]
CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG NINH TẬP HUẤN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Tháng 11 năm 2021 CĂN CỨ PHÁP LÝ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng năm 2019 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định hóa đơn, chứng từ Thơng tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng năm 2021 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng năm 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định hóa đơn, chứng từ NỘI DUNG LỜI GIỚI THIỆU PHẦN – CÁC LOẠI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ; NỘI DUNG, ĐỊNH DẠNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ PHẦN – NGUYÊN TẮC LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ; THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ PHẦN – ỦY NHIỆM LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ PHẦN – ÁP DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CĨ MÃ VÀ KHƠNG CĨ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ LỜI GIỚI THIỆU LỜI GIỚI THIỆU Hóa đơn: Hóa đơn điện tử Chứng từ : Chứng từ điện tử Đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HÓA ĐƠN HÓA ĐƠN Hóa đơn điện tử Hóa đơn quan thuế đặt in (hóa đơn giấy) Hóa đơn điện tử có mã quan thuế Hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu với quan thuế PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HÓA ĐƠN HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ - Hóa đơn điện tử hóa đơn có mã khơng có mã quan thuế thể dạng liệu điện tử tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập phương tiện điện tử để ghi nhận thơng tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật kế toán, pháp luật thuế, bao gồm trường hợp hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế (Khoản Điều 89 Luật Quản lý thuế 2019) (Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HÓA ĐƠN HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CQT - Hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử quan thuế cấp mã trước tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua Mã quan thuế hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch dãy số hệ thống quan thuế tạo chuỗi ký tự quan thuế mã hóa dựa thơng tin người bán lập hóa đơn (Khoản Điều 89 Luật Quản lý thuế 2019) (Điểm a Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) - Việc cấp mã quan thuế hóa đơn điện tử dựa thông tin doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập hóa đơn… - (Khoản Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019) PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HÓA ĐƠN HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHƠNG MÃ CỦA CQT - Hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế hóa đơn điện tử tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua khơng có mã quan thuế (Khoản Điều 89 Luật Quản lý thuế 2019) (Điểm b Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HÓA ĐƠN HĨA ĐƠN ĐƯỢC KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế hóa đơn điện tử có mã khơng có mã Nguyên tắc nhận biết (Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – QUY ĐỊNH XÂY DỰNG, TRA CỨU THÔNG TIN HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ ĐĂNG KÝ, BỔ SUNG, CHẤM DỨT Đăng ký mới, bổ sung nội dung cung cấp thơng tin hóa đơn điện tử Thủ tục đăng ký mới, bổ sung thời hạn sử dụng, thu hồi tài khoản truy cập Cổng thông tin điện tử để sử dụng thơng tin hóa đơn điện tử (sau gọi tài khoản) Đăng ký mới, bổ sung thời hạn sử dụng, thu hồi hiệu lực sử dụng hình thức nhắn tin số điện thoại di động Đăng ký kết nối, dừng kết nối hệ thống bên sử dụng thông tin với Cổng thông tin điện tử để sử dụng thơng tin hóa đơn điện tử (Điều 49 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – QUY ĐỊNH XÂY DỰNG, TRA CỨU THƠNG TIN HĨA ĐƠN, CHỨNG TỪ CHẤM DỨT SỬ DỤNG CÁC HÌNH THỨC CUNG CẤP, SỬ DỤNG THÔNG TIN HĐĐT THỜI HẠN CUNG CẤP PHẦN – QUY ĐỊNH XÂY DỰNG, TRA CỨU THƠNG TIN HĨA ĐƠN, CHỨNG TỪ TRÁCH NHIỆM CỦA TỔNG CỤC THUẾ TRÁCH NHIỆM CỦA BÊN SỬ DỤNG THÔNG TIN PHẦN – QUYỀN, NGHĨA VỤ, TRÁCH NHIỆM PHẦN – QUY ĐỊNH VỀ QUYỀN, NGHĨA VỤ, TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG QUẢN LÝ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ PHẦN – QUYỀN, NGHĨA VỤ, TRÁCH NHIỆM Quyền nghĩa vụ tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Trách nhiệm người mua hàng hóa, dịch vụ Trách nhiệm quan thuế quản lý hóa đơn, chứng từ điện tử Trách nhiệm chia sẻ, kết nối thơng tin, liệu hóa đơn điện tử PHẦN – QUYỀN, NGHĨA VỤ, TRÁCH NHIỆM CỤC THUẾ ĐỊA PHƯƠNG a) Quản lý hoạt động tạo, phát hành hóa đơn, chứng từ tổ chức, cá nhân địa bàn; b) Đặt in, phát hành loại hóa đơn để bán cho đối tượng theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; c) Thanh tra, kiểm tra hoạt động tạo, phát hành sử dụng hóa đơn, chứng từ địa bàn CHI CỤC THUẾ ĐỊA PHƯƠNG a) Kiểm tra việc sử dụng hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; sử dụng chứng từ điện tử phạm vi phân cấp quản lý thuế; b) Theo dõi, kiểm tra hoạt động hủy hóa đơn, chứng từ theo quy định Bộ Tài phạm vi phân cấp quản lý thuế PHẦN – QUYỀN, NGHĨA VỤ, TRÁCH NHIỆM TRÁCH NHIỆM CHIA SẺ, KẾT NỐI - Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sản xuất, kinh doanh - - Các tổ chức tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ toán cung cấp liệu điện tử giao dịch toán qua tài khoản - - Tổ chức sản xuất, nhập sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuộc đối tượng sử dụng tem - - Các tổ chức, đơn vị: Cơ quan quản lý thị trường, Tổng cục quản lý đất đai, Tổng cục địa chất khống sản Việt Nam, quan cơng an, giao thơng, y tế quan khác có liên quan kết nối chia sẻ thông tin, liệu liên quan cần thiết lĩnh vực quản lý đơn vị với Tổng cục Thuế để xây dựng sở liệu hóa đơn điện tử PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP HIỆU LỰC THI HÀNH - Quy định hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng năm 2022; khuyến khích quan, tổ chức, cá nhân áp dụng quy định hóa đơn, chứng từ điện tử Luật trước ngày 01 tháng năm 2022 (Khoản Điều 151 Luật quản lý thuế) - Nghị định số 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2022, khuyến khích quan, tổ chức, cá nhân đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thơng tin áp dụng quy định hóa đơn, chứng từ điện tử Nghị định số 123/2020/NĐ-CP trước ngày 01 tháng năm 2022 (Khoản Điều 59 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) - Thơng tư số 78/2021/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2022, khuyến khích quan, tổ chức, cá nhân đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin áp dụng quy định hóa đơn, chứng từ điện tử theo hướng dẫn Thông tư số 78/2021/TTBTC Nghị định số 123/2020/NĐ-CP trước ngày 01 tháng năm 2022 (Khoản Điều 11 Thông tư số 78/2021/TT-BTC) PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KINH TẾ ĐANG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN - Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế, mua hóa đơn quan thuế trước ngày Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành tiếp tục sử dụng hóa đơn sử dụng kể từ ngày Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành đến hết ngày 30 tháng năm 2022 thực thủ tục hóa đơn theo quy định Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Trường hợp từ ngày Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành đến ngày 30 tháng năm 2022, trường hợp quan thuế thông báo sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Nghị định số 119/2018/NĐ-CP, sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo hình thức nêu sở kinh doanh thực gửi liệu hóa đơn đến quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng Cơ quan thuế xây dựng liệu hóa đơn sở kinh doanh để đưa vào sở liệu hóa đơn đăng tải Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu liệu hóa đơn (Khoản Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC KINH TẾ ĐANG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN (TIẾP THEO) - Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử khơng có mã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế, mua hóa đơn quan thuế trước ngày Thơng tư số 78/2021/TT-BTC ban hành tiếp tục sử dụng hóa đơn sử dụng kể từ ngày Thông tư số 78/2021/TT-BTC ban hành đến hết ngày 30 tháng năm 2022 thực thủ tục hóa đơn theo quy định Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Từ ngày Thông tư số 78/2021/TT-BTC ban hành đến hết ngày 30 tháng năm 2022, địa bàn đáp ứng điều kiện sở hạ tầng để triển khai hóa đơn điện tử theo Quyết định Bộ Tài sở đề nghị Tổng cục Thuế sở kinh doanh địa bàn có trách nhiệm chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử quy định Thông tư số 78/2021/TT-BTC theo lộ trình thơng báo quan thuế Trường hợp sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo hình thức nêu sở kinh doanh thực gửi liệu hóa đơn đến quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng Cơ quan thuế tiếp nhận liệu hóa đơn sở kinh doanh để đưa vào sở liệu hóa đơn đăng tải Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu liệu hóa đơn (Khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC) PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP ĐỐI VỚI CƠ SỞ KINH DOANH MỚI THÀNH LẬP - Đối với sở kinh doanh thành lập thời gian từ ngày Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành đến ngày 30 tháng năm 2022, trường hợp quan thuế thông báo sở kinh doanh thực áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sở kinh doanh thực theo hướng dẫn quan thuế Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thực sở kinh doanh nêu điểm (Khoản Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) PHẦN – HIỆU LỰC THI HÀNH VÀ XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP XỬ LÝ CHUYỂN TIẾP - ĐỐI VỚI CƠ SỞ KINH DOANH MỚI THÀNH LẬP (TIẾP THEO) - Đối với sở kinh doanh thành lập thời gian từ ngày Thông tư số 78/2021/TT-BTC ban hành đến hết ngày 30 tháng năm 2022, trường hợp quan thuế thông báo sở kinh doanh thực áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018, Thông tư số 68/2019/TT-BTC Thông tư số 78/2021/TT-BTC sở kinh doanh thực theo hướng dẫn quan thuế Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thực sở kinh doanh nêu khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC - (Khoản Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC) TRÂN TRỌNG CẢM ƠN! CÂU HỎI VÀ GIẢI ĐÁP ... dụng hóa đơn, chứng từ điện tử PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ - HĨA ĐƠN HĨA ĐƠN Hóa đơn điện tử Hóa đơn quan thuế đặt in (hóa đơn giấy) Hóa đơn điện tử có mã quan thuế Hóa đơn điện tử. .. HIỆU HÓA ĐƠN – HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ (TIẾP THEO) b) Ký hiệu hóa đơn Ký hiệu hóa đơn điện tử nhóm ký tự gồm chữ viết chữ số thể ký hiệu hóa đơn điện tử để phản ánh thơng tin loại hóa đơn điện tử có... sử dụng hóa đơn điện tử, biên lai điện tử Phản hồi quan thuế Chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, biên lai điện tử Thay đổi thơng tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, biên lai điện tử Thông