Lêi më ®Çu Tho¸t khái ra thêi kú bao cÊp, nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®ang dÇn tõng bíc hoµ nhËp vµo nÒn kinh tÕ thÞ trêng. C¸c ho¹t ®éng kinh tÕ còng tõng bíc thay ®æi ®Ó phï hîp vµo xu thÕ chung cña thÞ trêng. BÊt kú mét doanh nghiÖp nµo dï lµ quèc doanh, liªn doanh hay t nh©n th× viÖc c©n nh¾c tÝnh to¸n lu«n ®îc chó träng lªn hµng ®Çu. Nhng ®Ó ®¹t ®îc ®iÒu Êy ®ßi hái c¸c nhµ qu¶n lý kinh tÕ ngoµi viÖc n¾m b¾t thÞ trêng th× kh«ng thÓ quªn suy xÐt trong néi bé doanh nghiÖp gi÷a yÕu tè bªn ngoµi vµ bªn trong, sù nh×n nhËn hai mÆt Êy cã thÓ gióp cho hä ®i ®óng híng, phï hîp víi hoµn c¶nh bªn ngoµi vµ víi kh¶ n¨ng bªn trong cña b¶n th©n doanh nghiÖp.
Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Lời mở đầu Thoát khỏi ra thời kỳ bao cấp, nền kinh tế Việt Nam đang dần từng bớc hoà nhập vào nền kinh tế thị trờng. Các hoạt động kinh tế cũng từng bớc thay đổi để phù hợp vào xu thế chung của thị trờng. Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù là quốc doanh, liên doanh hay t nhân thì việc cân nhắc tính toán luôn đợc chú trọng lên hàng đầu. Nhng để đạt đợc điều ấy đòi hỏi các nhà quản lý kinh tế ngoài việc nắm bắt thị trờng thì không thể quên suy xét trong nội bộ doanh nghiệp giữa yếu tố bên ngoài và bên trong, sự nhìn nhận hai mặt ấy có thể giúp cho họ đi đúng h- ớng, phù hợp với hoàn cảnh bên ngoài và với khả năng bên trong của bản thân doanh nghiệp. Để bắt đầu công việc kinh doanh thì đầu tiên là phải có vốn, vốn nhiều hay ít, nguồn vốn hình thành ở đâu, vay nợ ra sao có vốn rồi thì bắt đầu điều khiển vốn, đây quả thật là công việc khó khăn, sự phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay không, các khoản mục tăng giảm ra sao và làm thế nào để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Hoạt động tài chính có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh và ngợc lại tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ cung ứng vật t, hàng hoá cho đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm đều ảnh hởng đến công tác tài chính của doanh nghiệp và ngợc lại tình hình tài chính tốt hay xấu sẽ có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất, luân chuyển hàng hoá. Bên cạnh đó tất cả các con số tài chính sẽ biểu hiện tình trạng sản xuất kinh doanh một cách nhanh nhất, thực chất nhất, khả năng tồn tại của doanh nghiệp đến đâu phát triển hay suy vong nh thế nào. Cũng nhờ các con số tài chính mà các chủ thể hay các nhà quản lý kinh tế có thể định h- ớng cho doanh nghiệp phát triển hoặc đoán đợc sự suy vong của doanh nghiệp để có thể chuyển hớng, điều chỉnh. Tình hình tài chính còn là điểm quan trọng không thể thiếu và nó đợc rất nhiều các đối tợng quan tâm nh chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng .kể cả các cơ quan nhà n ớc cũng nh ngời làm công. Vì vậy doanh nghiệp muốn tạo đợc chỗ đứng vững tốt trong nền kinh tế thị trờng thì phải tạo cho doanh nghiệp có một thể trạng tài chính tốt. Để có đợc nh vậy phải phân tích thật kỹ, thật sâu sắc các báo cáo tài chính để đa ra các quyết Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp định đúng đắn, kịp thời cho doanh nghiệp để làm sao cho doanh nghiệp có một thế đứng vững, ổn định cho hiện tại và tơng lai. Để có thể hiểu rõ hơn về vấn để này bài thiết kế sẽ đi sâu tìm hiểu về báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Sơn Hải Phòng Bài viết đợc chia thành các phần nh sau: Chơng I: Lí LUậN CƠ BảN Về TáI CHíNH DOANH NGHIệP 1-Bản chất và khái niệm tài chính doanh nghiệp 2-Chức năng của tài chính doanh nghiệp 3-Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp Chơng II: giới thiệu chung 1-Giới thiệu về doanh nghiệp 2-Giới thiệu về bộ phận tài chính của doanh nghiệp Chơng III : nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 1- Giới thiệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 2 -Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp 3 -Nghiên cứu tình hình bảo đảm nguồn vốn cho doanh nghiệp 4-Nghiên cứu cơ cấu tài sản nguồn vốn 5-Nghiên cứu tình hình thanh toán của doanh nghiệp 6-Đánh giá tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp Chơng IV : Kết luận và kiến nghị Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Chơng I lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1-Bản chất và khái niệm tài chính doanh nghiệp a. Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế dới hình thái tiền tệ giữa doanh nghiệp và môi trờng xunh quanh nó, những mối quan hệ này nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. b. Bản chất Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào thì nhà kinh doanh đều phải có một lợng vốn ban đầu nhất định đợc huy động từ các nguồn khác nhau nh: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán hoặc vay của ngân hàng Số vốn ban đầu đó sẽ đợc đầu t vào các mục đích khác nhau nh: xây dựng nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật t và thuê nhân công. Nh vậy, số vốn ban đầu khi phân phối cho các mục đích khác nhau thì hình thái của nó không còn giữ nguyên dới dạng tiền tệ ban đầu mà đã biến đổi sang hình thái khác là những hiện vật nh nhà xởng, máy móc thiết bị, đối tợng lao động Quá trình phân chia và biến đổi hình thái của vốn nh vậy là quá trình cung cấp hay nói cách khác là quá trình lu thông thứ nhất của quá trình sản xuất kinh doanh. Quá trình tiếp theo là sự kết hợp của các yếu tố vật chất nói trên dể tạo ra một dạng vật chất mới là sản phẩm dở dang, kết thúc quá trình này thì thành phẩm mới đợc xuất hiện. Quá trình đó chính là quá trình sản xuất sản phẩm. Sản phẩm của doanh nghiệp sẽ phải trải qua quá trình lu thông thứ hai, quá trình tiêu thụ, để vốn dới dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng của doanh nghiệp. Số tiền thu đợc đó lại trở về tham gia quá trình vận động biến đổi hình thái nh ban đầu. Quá trình vận động nh vậy lặp đi lặp lại liên tục và có tính chất chu kỳ. chính sự vận động biến đổi hình thái nh trên của vốn tạo ra quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ta có thể khái quát quá trình vận động đó qua sơ đồ sau: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp (QT cung cấp) (QT sản xuất) (QT tiêu thụ) Tiền Hiện vật SPdở dang TH.Phẩm Tiền (Nhà xởng, vật t) Một câu hỏi đặt ra là: Tại sao quá trình vận động nh trên của vốn lại diễn ra đợc? câu trả lời là : Chính nhờ hệ thống các mối quan hệ của doanh nghiệp với môi trờng xung quanh nó. Hệ thống các mối quan hệ đó rất phức tạp, đan xen lẫn nhau nhng ta có thể phân chia thành các nhóm cơ bản nh sau: Nhóm 1: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nớc. Đây là mối quan hệ nộp, cấp. Nhà nớc có thể cấp vốn, cấp phép sản xuất kinh doanh và các quyền pháp lý khác cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp các khoản nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc. Nhóm 2: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và các tổ chức và cá nhân khác. Đây là các quan hệ trong việc mua bán, trao đổi sản phẩm. Doanh nghiệp sẽ đợc các bạn hàng cung cấp các yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất đồng thời doanh nghiệp bán sản phẩm của mình cho các khách hàng để thu tiền. Nhóm 3: Các mối quan hệ giữa doanh nghiệp và hệ thống tài chính, ngân hàng. Một doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thờng phải thông qua hệ thống các tổ chức tài chính, ngân hàng để huy động vốn và đầu t vốn vào thị trờng vốn, thị trờng tài chính khi cần thiết. Có thể nói đây là các quan hệ vay, trả, gửi tiền, thanh toán thông qua ngân hàng Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ của doanh nghiệp. đây là các quan hệ chuyển giao vốn, sản phẩm giữa các bộ phận trong một doanh nghiệp, quan hệ giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên của nó nh là việc thanh toán lơng, thởng và yêu cầu các cá nhân vi phạm hợp đồng và kỷ luật lao động bồi thờng thiệt hại hoặc nộp các khoản phạt vật chất. Hệ thống các mối quan hệ trên có những điểm chung là: -Đó là những mối quan hệ kinh tế, những quan hệ liên quan đến công việc tạo ra sản phẩm và giá trị mới cho doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp -Chúng đều đợc biểu hiện dới hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo l- ờng, để đánh giá. -Chúng đều nảy sinh trong quá trình tạo ra và phân chia các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. 2-Chức năng của tài chính doanh nghiệp. Theo các nhà kinh tế học, tài chính doanh nghiệp đợc coi là có hai chức năng cơ bản là: -Chức năng phân phối. -Chức năng kiểm tra (giám đốc) bằng tiền. Trớc hết nói về chức năng phân phối của tài chính, ta thấy rằng để có thể tiến hành bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào thì số vốn huy động đợc của doanh nghiệp phải đợc phân chia cho các mục đích khác nhau. Một phần vốn dùng cho việc đầu t xây dựng nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị, những phần khác dùng cho mục đích mua sắm các đối tợng lao động và thuê nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia ra cho các mục đích nh trên thì nó chỉ có ý nghĩa là phơng tiện dự trữ giá trị mà không giúp gì cho việc sáng tạo giá trị mới cho doanh nghiệp. Tuy vậy, việc phân phối phải dựa trên các tiêu chuẩn và định mức đợc tính toán một cách khoa học trên nền tảng là hệ thống các mối quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với môi trờng xung quanh nó. Ta hãy xét một trờng hợp giả định nh sau: Giả sử một ngời có trong tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền này có thể huy động từ nhiều nguồn khác nhau, nếu ngời đó đem toàn bộ số tiền mua thành vàng hoặc đá quý để cất giữ, việc làm nh vậy không giúp ngời đó có thêm số lợng vàng mới và những lợng giá trị mới theo thời gian. Với mục đích duy nhất là cất giữ nh vậy nên số vốn ban đầu chỉ có vai trò là phơng tiện dự trữ giá trị, ngời chủ của nó không cần quan tâm đến các mối quan hệ kinh tế với môi trờng xung quanh, thậm chí còn cố gắng để không tiết lộ các thông tin liên quan đến số tiền đó. Trờng hợp ngợc lại, số vốn trên đợc đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho nó sinh sôi nảy nở càng nhiều, thì nó phải đợc phân chia. Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Chức năng giám đốc bằng tiền của tài chính, ta thấy sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh kết quả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều đợc thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính nh thu, chi, lãi, lỗ Các chỉ tiêu tài chính đó tự bản thân nói lên kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt ở mức độ nào đồng thời cũng thể hiện quá trình phân phối còn bất hợp lý ở chỗ nào tức là có mối quan hệ tài chính nào cha đợc thực hiện thoả đáng, qua đó nhà quản lý có thể thấy đợc cách điều chỉnh chúng nh thế nào để kết quả của kỳ kinh doanh sau đạt đợc cao hơn. Khi nói đến chức năng kiểm tra bằng tiền của tài chính, ta có thể nhầm lẫn với công tác thanh tra, kiểm tra tài chính. Thực ra hai khái niệm này rất khác nhau. Công tác kiểm tra, thanh tra tài chíng là một hoạt động chủ quan của con ngời trong việc thực hiện chức năng tài chính, nó có thể tồn tại hoặc không tồn tại, có thể đúng đắn, cũng có thể sai lệch. Công tác này thờng chỉ đợc thực hiện bởi nhân viên của các cơ quan chức năng quản lý của nhà nớc, của ngành đối với doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài. nợ dây da bị kiện cáo Nếu các nhân viên thanh tra có đủ năng lực, trình độ chuyên môn, công minh chính trực thì kết quả thanh tra mới phản ánh đúng tình hình kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, trờng hợp ngợc lại thì kết quả thanh tra sẽ bị sai lệch. Còn chức năng kiểm tra hay giám đốc bằng đồng tiền của tài chính là thuộc tính vốn có của nó. Nó luôn luôn tồn tại và luôn luôn đúng bởi vì khi đã có quá trình sản xuất kinh doanh thì nhất định sẽ có hệ thống các chỉ tiêu tài chính cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép nó vào các sổ sách hay không. Chẳng hạn theo ví dụ trên, kết quả kinh doanh lỗ mà chủ xe vẫn cố tình che dấu đi để cho nó thành tốt và tiếp tục khai thác không có sự điều chỉnh nào thì chắc chắn sau một thời gian kinh doanh nhất định anh ta sẽ chẳng còn tiền mua xăng nhớt, thuê lái xe và thực hiện các nhu cầu chi khác! Hai chức năng trên đây của tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau. Chức năng phân phối xảy ra ở trớc, trong và sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh, nó là tiền đề cho quá trình sản xuất kinh doanh, không có nó không thể có quá trình sản xuất kinh doanh. Chức năng giám đốc bằng tiền luôn theo sát Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp chức năng phân phối, có tác dụng điều chỉnh và uốn nắn tiêu chuẩn và định mức phân phối để đảm bảo cho nó luôn luôn phù hợp với điều kiện và tình hình thực tế của sản xuất kinh doanh 3.Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp Tài chính Doanh nghiệp bao gồm các nội dung cơ bản sau: 3.1 Quản lý vốn cố định- tài sản cố định *Mục đích: - Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố quan trọng để thực hiện hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp - Vốn cố định- tài sản cố định là một yếu tố cơ bản tạo ra khối lợng sản phẩm nâng cao năng suất và chất lợng sản phẩm - Vốn cố định- tài sản cố định phản ánh quy mô, năng lực sản xuất của Doanh nghiệp tại một thời điểm nghiên cứu, nó phản ánh giá trị của Doanh nghiệp chính là vốn - Qua công tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định có thể làm căn cứ xác định nhu cầu về vốn *ý nghĩa: Nhàm phát hiện ra những bất hợp lý, sai sót trong quá trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định. Từ đó đa ra các biện pháp phù hợp * Khái niệm: - Tài sản cố định là những t liệu lao động với nội dung vật chất là Vốn cố định * Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và qua mỗi một chu kỳ nó vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó giảm dần và dịch chuyển dần vào sản phẩm thông qua hình thức khấu hao * Phân loại: tài sản cố định rất phong phú, đa dạng về chủng loại tính năng tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định ngời ta tiến hành phân loại. Tuỳ theo mục đích nghiên cứu ngời ta có các cách phân loại tơng ứng và với mỗi cách phân loại sẽ cho một cơ cấu tài sản cố định tức là số lợng và tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng thể và qua mỗi một cơ cấu ngời ta sẽ có các biện pháp quản lý phù hợp +Phân loại căn cứ vào hình thái vật chất Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất - tài sản cố định vô hình:tài sản cố định không có hình thái vật chất + Căn cứ vào tình hình sử dụng - Tài sản cố định đang khai thác - Tài sản cố định sửa chữa lớn - Tài sản cố định chờ thanh lý - Tài sản cố định chờ đa vào sử dụng + Căn cứ vào tính năng tác dụng - Nhà xởng, kho tàng, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị công tác - Phơng tiện vận tải và thiết bị truyền dẫn - Máy móc thiết bị công tác - Tài sản cố định khác + Căn cứ vào quyền sở hữu - Tài sản cố định tự có - Tài sản cố định thuê tài chính + Căn cứ vào mục đích: - Tài sản cố định trong kinh doanh cơ bản - Tài sản cố định ngoài kinh doanh cơ bản + Căn cứ vào đặc tính của quá trình sản xuất loại hình sản phẩm - Tuỳ theo loại hình Doanh nghiệp mà Doanh nghiệp sẽ phân chia chi tiết tài sản cố định * Hao mòn: là sự giảm dần về giá trị và giá tri sử dụng của tài sản cố định, nó gắn liền với việc sử dụng tài sản cố định và tác động của điều kiện tự nhiên trong suốt thời gian tài sản cố định có mặt tại Doanh nghiệp. + Có hai loại hao mòn:- Hao mòn hữu hình - Hao mòn vô hình * Khấu hao tài sản cố định là việc tính toán, phân bổ một cách khoa học hợp lý giá trị của tài sản cố định vào sản phẩm trong suốt thời gian sử dụng chúng. + Có ba phơng pháp tính khấu hao: Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng - Phơng pháp khấu hao thep số d giảm dần có điều chỉnh - Phơng pháp khấu hao theo sản lợng * Các chỉ tiêu đánh giá việc sử dụng tài sản cố định + Mức trang bị cho lao động + Đánh giá tình hình sử dụng - Về mặt số lợng - Về mặt chất lợng + Các chỉ tiêu hiệu quả - Sức sản xuất - Hấp thụ vốn - Tỷ suất lợi nhuận 3.2 Quản lý Vốn lu động- Tài sản lu động *Mục đích: - Vốn lu động- Tài sản lu động là những đối tợng lao động là một yếu tố của quá trình sản xuất tạo ra khối lợng sản phẩm trong quá trình sản xuất. - Vốn lu động- Tài sản lu động bao gồm rất nhiều chủng loại khác nhau. Với mỗi chủng loại quá trình vận động tham gia sản xuất khác nhau. Qua tìm hiểu nghiên cứu mới đa ra đợc biện pháp quản lý phù hợp - Vốn lu động- Tài sản lu động là một bộ phận vốn sản xuất tài sản của Doanh nghiệp phản ánh đợc năng lực, mức độ đảm nhiệm về vốn. Qua nghiên cứu xác định đợc nhu cầu về vốn, đảm bảo đợc nhu cầu về vốn, đảm bảo đợc vốn cho sản xuất. - Vốn lu động- Tài sản lu động tham gia vào quá trình sản xuất tạo nên giá trị sản phẩm do đó chi phí vốn hợp lý sẽ xác định giá thành hợp lý góp phần nâng cao hiệu quả Doanh nghiệp. * ý nghĩa: Qua nghiên cứu sẽ xác định đợc nhu cầu về vốn đảm bảo vốn cho sản xuất, đa ra đợc biện pháp phù hợp. Quản lý Vốn lu động- Tài sản lu động là một trong những công tác rất quan trọng góp phần quyết định việc tiết liệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm từ đó nâng cao đợc hiệu quả hoạt động Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp * Vốn lu động là số tiền ứng trớc để mua sắm, đầu t các Tài sản lu động, tài sản lu thông và công cụ dụng cụ gắn liền với mục đích hoạt động của Doanh nghiệp * Tài sản lu động là những đối tợng lao động với nội dung vật chất là một bộ phận của Vốn lu động, nó gắn liền với quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm * Đặc điểm: Tài sản lu động tham gia vào một chu kỳ sản xuất và qua mỗi chu kỳ nó cấu thành nên thực thể của sản phẩm hoặc góp phần cấu thành nên thực thể sản phẩm hoặc là gia tăng giá trị sản phẩm và qua mỗi chu kỳ, giá trị của nó chuyển toàn bộ vào sản phẩm mà nó tạo ra. - Tơng ứng với mỗi sản phẩm khác nhau mà đối tợng lao động khác nhau và nó tham gia vào quá trình sản xuất để tạo ra sản phẩm khác nhau. * Phân loại: Với mỗi sản phẩm khác nhau Vốn lu động- Tài sản lu động sẽ khác nhau. Chúng rất phong phú đa dạng về số lợng, chủng loại, tính năng, tác dụng Để quản lý tốt Vốn lu động- Tài sản lu động ngời ta tiến hành phân loại. Tuỳ theo mục đích nghiên cứu sẽ có các cách phân loại tơng ứng và mỗi cách phân loại sẽ xác định số lợng, tỷ trọng của từng loại trong tổng thể và qua cơ cấu đa ra đợc các biện pháp quản lý phù hợp + Căn cứ vào phơng pháp quản lý - Vốn lu động định mức - Vốn lu động không định mức + Căn cứ vào quy trình luân chuyển Vốn lu động - Vốn lu động trong khâu dự trữ - Vốn lu động trong khâu sản xuất - Vốn lu động trong lu thông + Căn cứ vào khả năng chuyển hoá thành tiền của tài sản - Tiền mặt - Vàng bạc, chứng khoán - Hàng hoá, vật t ( nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế) Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang [...]... Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản hiện có của Doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó Căn cứ theo Bảng cân đối kế toán có thể nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp b) Khái niệm và ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo kết... tới Doanh nghiệp * Báo cáo tài chính của Doanh nghiệp bao gồm có bốn loại sau: - Bảng cân đối kế toán - Bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính Chúng ta sẽ đi sâu vào từng loại báo cáo tài chính trong chơng tìm hiểu các báo cáo tài chính của Doanh nghiệp ở phần sau trong bài thiết kế môn học này Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết. .. Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày dễ dàng và chi tiết đợc e) Hệ thống báo cáo tài chính theo quy định của nhà nớc cho Doanh nghiệp: - Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B01- DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Mẫu số B03- DN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DN f) Kết... Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Quỹ khấu hao - Bổ sung từ lợi nhuận - Điều chỉnh cơ cấu * Nguồn bên ngoài - Đi vay - Thuê tài chính - Nợ - Ngân sách cấp - Liên doanh, liên kết 3.4 Quản lý chi phí giá thành * Chi phí hoạt động của Doanh nghiệp là toàn bộ số tiền mà Doanh nghiệp bỏ ra liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ * Giá thành: tập... diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ Lập báo cáo tài chính nhằm cung cấp các thông tin tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ qua và những dự đoán trong tơng lai các thông tin trong báo cáo tài chính sẽ cung... giữa toàn bộ thu và chi - Nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp - Bù đắp các chi phí không đợc tính vào thu nhập chịu thuế - Trả tiền cho ngân sách nếu Doanh nghiệp sử dụng vốn ngân sách - Trích quỹ Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp * Để đảm bao Doanh nghiệp làm ăn có lãi và lãi ngày càng tăng thì Doanh nghiệp cần phải thực hiện các biện pháp trớc... toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giátình hình và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và dự đoán trong tơng lai, thì các Doanh nghiệp lập các báo cao tài chính không chỉ vì tuân... Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp - Là chỉ tiêu nhằm bù đắp chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ - Là căn cứ, cơ sở để tính hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp - Tăng tổng sản phẩm xã hội, tăng tích luỹ cho ngân sách * Doanh thu từ hoạt động bất thờng : là doanh thu từ hoạt động không thờng xuyên liên tục không kế hoạch dự tính đợc - Doanh thu từ hoạt động tài. .. của Doanh nghiệp và những ngời có nhu cầu quan tâm tới hoạt động của Doanh nghiệp từ đó sẽ là căn cứ để ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu t vào Doanh nghiệp a) Khái niệm và ý nghĩa của Bảng cân đối kế toán : - Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của Doanh nghiệp. .. môn học quản trị tài chính doanh nghiệp =>Vì vậy, yêu cầu đặt ra là các phòng ban chuyên môn của công ty phải có quan hệ mật thiết và thờng xuyên với phòng kế toán Quan hệ đó là quan hệ qua lại tạo nên thể thống nhất trong quá trình kinh doanh tại công ty Chơng III :Nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 3.1- Giới thiệu các báo cáo tài chính doanh nghiệp Lập báo cáo tài chính với mục đích tổng . QKT45-ĐH1 Trang Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp Chơng I lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1-Bản chất và khái niệm tài chính doanh nghiệp a. Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là. phận tài chính của doanh nghiệp Chơng III : nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 1- Giới thiệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp 2 -Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp 3. và khái niệm tài chính doanh nghiệp 2-Chức năng của tài chính doanh nghiệp 3-Nội dung cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp Chơng II: giới thiệu chung 1-Giới thiệu về doanh nghiệp 2-Giới