Tác động của kiểm soát nội bộ đến rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ™vŸŸŸv˜ BÙI THỊ MỸ TRINH TÁC ĐỘNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TP.Hồ Chí Minh, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ™vŸŸŸv˜ BÙI THỊ MỸ TRINH TÁC ĐỘNG CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM Chuyên ngành Mã số chuyên ngành : Tài ngân hàng : 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn: GS TS Trần Lương Anh TP.Hồ Chí Minh, năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ CỘNG HỊA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Độc lập – Tự – Hạnh phúc KHOA ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC GIẤY XÁC NHẬN Tôi tên là: Bùi Thị Mỹ Trinh Ngày sinh: 27/01/1994 Nơi sinh: Bình Định Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã học viên: 1783402010024 Tơi đồng ý cung cấp tồn văn thông tin luận án/ luận văn tốt nghiệp hợp lệ quyền cho Thư viện trường đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh Thư viện trường đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh kết nối tồn văn thông tin luận án/ luận văn tốt nghiệp vào hệ thống thông tin khoa học Sở Khoa học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh Ký tên (Ghi rõ họ tên) ………………………………… LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam” nghiên cứu tơi Ngoại trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở đào tạo khác Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2021 Bùi Thị Mỹ Trinh i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài “Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam” nhận nhiều quan tâm giúp đỡ cá nhân, tập thể Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GS.TS Trần Lương Anh, người thầy dẫn dắt suốt thời gian thực nghiên cứu Tôi chân thành cảm ơn quý thầy, cô Trường Đại Học Mở TP HCM thầy, cô trường đại học sở đào tạo khác tận tình giúp đỡ, dạy bảo hướng dẫn cho kiến thức quý báu để hồn thiện luận văn Bên cạnh đó, tơi xin cảm ơn gia đình tất bạn bè động viên giúp đỡ thời gian nghiên cứu Mặc dù thân cố gắng luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong nhận góp ý từ thầy giáo, đồng môn đồng nghiệp để luận văn hồn thiện Lời sau cùng, tơi xin kính chúc quý thầy, cô thật nhiều sức khỏe thành công nghiệp giảng dạy Xin chân thành cảm ơn Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 09 năm 2021 Học viên Bùi Thị Mỹ Trinh ii TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn trình bày mối quan hệ kiểm sốt nội rủi ro tín dụng đưa giải pháp góp phần kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng Qua sở lý thuyết lược khảo từ nghiên cứu trước, luận văn sử dụng phương pháp định lượng từ số liệu 18 Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam từ năm 2008 đến 2020 để kiểm định tác động kiểm sốt nội đến rủi ro tín dụng Kết cho thấy, rủi ro tín dụng bị tác động ngược chiều số lượng thành viên Hội đồng quản trị, có nghĩa ngân hàng có số lượng thành viên Hội đồng quản trị nhiều tạo mơi trường kiểm sốt tốt hơn, giảm thiểu rủi ro tín dụng Tương tự số lượng thành viên Hội đồng quản trị có tảng tài – ngân hàng có tác động ngược chiều với rủi ro tín dụng Ngược lại biến hoạt động kiểm sốt có tác động chiều, ngân hàng có tỷ lệ tổng cho vay/ tổng vốn huy động thấp giảm thiểu rủi ro tín dụng Việc áp dụng kiểm soát nội cần theo nguyên tắc Basel COSO để phát huy tính hiệu iii ABSTRACT The thesis presents the relationship between Internal Control and Credit Risk and offers solutions that contribute to credit risk control at the Bank Through the theoretical basis of the survey from previous studies, the thesis uses quantitative methods from data of 18 Joint Stock Commercial Banks of Vietnam from 2008 to 2020 to verify the impact of internal control on credit risk The results showed that credit risk is adversely affected by the number of board members, meaning that banks with a large number of board members will create a better control environment, minimizing credit risk Similarly, the number of board members with financial and banking backgrounds also has the opposite effect on credit risk In contrast, the lower the control activity, banks with a lower ratio of total loans / total capital mobilized will minimize credit risk The application of internal controls should be in accordance with Basel and COSO principles to promote effectiveness iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii CHƯƠNG - GIỚI THIỆU 1.1 Lý nghiên cứu 1.2 Vấn đề nghiên cứu 1.3 Câu hỏi mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Câu hỏi nghiên cứu 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa nghiên cứu 1.7 Kết cấu nghiên cứu CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC 2.1 Kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Nguyên tắc Basel hoạt động hệ thống KSNB NHTM 2.1.3 Các yếu tố cấu thành KSNB 2.2 Rủi ro tín dụng NHTM 15 2.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 15 2.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng 15 2.2.3 Nhận dạng rủi ro tín dụng 17 2.2.4 Kiểm sốt rủi ro tín dụng 18 2.2.5 Các tiêu đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng NHTM 20 2.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị rủi ro tín dụng 25 2.3 Sơ lược số nghiên cứu trước 27 2.3.1 Các nghiên cứu nước 27 2.3.2 Nghiên cứu nước 27 2.3.3 Khoảng trống nghiên cứu 28 CHƯƠNG - PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 30 3.1 Quy trình nghiên cứu 30 v 3.2 Các biến giả thuyết nghiên cứu 31 3.3 Mơ hình nghiên cứu mô tả biến 37 3.3.1 Mơ hình nghiên cứu 37 3.3.2 Mô tả biến 38 3.4 Dữ liệu phương pháp xử lý liệu 39 3.4.1 Dữ liệu 39 3.4.2 Phương pháp xử lý liệu 40 CHƯƠNG - PHÂN TÍCH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 42 4.1 Thống kê mô tả ma trận tương quan 42 4.1.1 Thống kê mô tả 42 4.1.2 Phân tích ma trận tương quan 45 4.1.3 Kiểm định tượng đa cộng tuyến 46 4.2 Kết phân tích hồi quy mơ hình nghiên cứu 47 4.2.1 Lựa chọn phương pháp ước lượng tối ưu 47 4.2.2 Kiểm định khuyết tật mô hình FEM 47 4.2.3 Kết hồi quy phương pháp ước lượng sai số chuẩn hiệu chỉnh (PCSE) 49 4.3 Thảo luận kết nghiên cứu 50 4.3.1 Mơi trường kiểm sốt rủi ro tín dụng 50 4.3.2 Đánh giá rủi ro rủi ro tín dụng 50 4.3.3 Chất lượng kiểm toán rủi ro tín dụng 51 4.3.4 Hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng 52 4.3.5 Độ tin cậy báo cáo tài 53 4.3.6 Đòn bẩy tài 53 4.3.7 Quy mô ngân hàng 54 CHƯƠNG - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 55 5.1 Kết luận 55 5.2 Kiến nghị 57 5.2.1 Kiến nghị Ban quản trị kiểm soát hoạt động ngân hàng 57 5.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 59 5.2.3 Kiến nghị phủ 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 PHỤC LỤC 01 DANH SÁCH CÁC NGÂN HÀNG TMCP 68 PHỤC LỤC 02 KẾT QUẢ ĐỊNH LƯỢNG 69 vi Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh PL 02g - Mơ hình tác động ngẫu nhiên REM 71 Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh PL 02h - Kiểm định hausman fem rem 72 Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh PL 02i - Kiểm định tượng phương sai sai số thay đổi PL 02k - Kiểm định tượng tự tương quan sai số mơ hình PL 02l - Kết hồi quy 73 Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh 74 Tác động kiểm sốt nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh 75 ... tương ứng với yếu tố để kiểm định mối quan hệ tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt rủi ro tín dụng Mơi trường kiểm sốt tác động đến rủi ro tín dụng thể... Nam, nghiên cứu quy mô HĐQT tác động đến rủi ro tín dụng tương đối nhiều 28 Tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam | Bùi Thị Mỹ Trinh nghiên cứu tất nhân tố kiểm soát. .. lượng từ số liệu 18 Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam từ năm 2008 đến 2020 để kiểm định tác động kiểm soát nội đến rủi ro tín dụng Kết cho thấy, rủi ro tín dụng bị tác động ngược chiều số lượng