Btl được 9 điểm

25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 BÀI THI MƠN: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Hình thức thi: Bài tập lớn (Đề lẻ) Thời gian thi: ngày BÀI LÀM Câu 1/1: Phần mềm kế toán loại phần mềm ứng dụng, xác định bao gồm hệ thống chương trình lập sẵn nhằm thực xử lý thơng tin kế tốn máy vi tính, khâu nhập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, xử lý thơng tin chứng từ sau in sổ kế toán báo cáo kế toán Các nguyên tắc xây dựng sử dụng phần mềm kế toán: - Tuân thủ luật nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, hệ thống chế độ kế toán hành - Đáp ứng tiêu chuẩn điều kiện theo quy định BTC, đảm bảo khả đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán lập báo cáo kế toán theo u cầu - Đảm bảo tính thích nghi: kế tốn phải đảm bảo thích nghi phù hợp với đặc điểm, yêu cầu cầu tổ chức hoạt động SXKD, quản lý SXKD doanh nghiệp - Đảm bảo tính linh hoạt: PMKT phải xây dựng thiết kế “mở động” cho phép dễ dàng sửa đổi, bổ sung cập nhật hệ thống kế tốn có thay đổi phát triển - Tính bảo mật an tồn liệu: đảm bảo việc bảo quản, lưu trữ số liệu kế tốn lâu dài, an tồn, gọn nhẹ, thực phân quyền sử dụng phần mềm quản lý, truy cập liệu, truy cập thông tin theo yêu cầu quản trị người dùng - Đảm bảo nguyên tắc xử lý bút toán trùng: + Các phát sinh liên quan đồng thời đến tiền mặt TGNH + Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua, bán ngoại tệ + Các phát sinh liên quan đến mua/ bán hàng hóa, vật tư tốn TM hay TGNH Câu 1/2: | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 Lợi ích phần mềm kế tốn mang lại: - Tính xác: Phần mềm kế tốn cung cấp cơng cụ tính tốn có tính xác cao hẳn so với việc sử d ụng sổ sách để quản lý, tính tốn s ố li ệu theo phương pháp thủ cơng Việc tính tốn phần mềm hạn ch ế t ối đa lỗi tính tốn, có phát sinh lỗi có th ể vi ệc nh ập li ệu đ ầu vào b ị nhầm lẫn Sử dụng phần mềm kế tốn giúp đảm bảo độ xác s ố li ệu liên quan đến đối tượng, hàng hóa, giá thành… Hơn n ữa, nhân viên k ế tồn đối chiếu, kiểm tra số liệu dễ dàng để xác định sai sót có th ể phát sinh q trình tính tốn, thống kê - Tính hiệu quả: Phần mềm có tính tự động hóa thay thao tác thủ cơng thơng thường Hơn nữa, nhiều phần mềm có công cụ để xây d ựng danh mục đối tượng, danh mục vật tư hàng hóa, danh m ục hạng m ục/cơng trình, danh mục cơng việc, danh mục loại thuế, danh mục loại ti ền t ệ… t h ỗ trợ tối đa việc xếp, tra cứu thông tin Với việc sử dụng ph ần m ềm k ế tốn, nhà quản lý ln nắm đầy đủ thơng tin tài c doanh nghi ệp cần thiết, từ hỗ trợ nhà quản lý định nhanh chóng, hiệu   - Tính chun nghiệp: Phần mềm kế tốn có chức truy xuất tự động báo cáo, sổ sách, tờ khai, giúp nhân viên kế toán giảm nhiều thao tác nh công sức để xây dựng báo cáo, sổ sách theo phương pháp th ủ cơng Ph ần mềm kế tốn có khả thống kê, báo cáo theo yêu c ầu c doanh nghiệp thời gian nhanh Hơn nữa, báo cáo có th ể xu ất file excel, word định dạng khác thuận tiện cho việc in ấn Phần m ềm cài đặt để tự động lập báo cáo theo ngày, theo tu ần ho ặc theo tháng Trong thời kỳ chuyển đổi số xu hướng phổ bi ến hi ện nay, cải tiến nâng cấp phần mềm kế tốn thơng minh khơng thể thay người cơng tác kế tốn Vì: - Trước ứng dụng rộng rãi thành tựu CMCN 4.0, tất c ả kế toán viên đối diện với công nghệ công nghệ trở thành phần trình triển khai cơng việc hàng ngày Kế tốn viên ng ười ki ểm tra, thi ết l ập hệ thống để đảm bảo liệu nhập vào chuỗi có chất lượng cao Các thành tựu cơng nghệ giúp kế tốn viên hồn thành cơng vi ệc t ốn th ời gian nhập liệu Trí tuệ nhân tạo công c ụ thông minh nh ưng thay giám sát đánh giá người | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 - Cơng nghệ thay hay làm phần việc khó khăn nh ưng nh ững cơng đoạn như: Phân tích, tìm nguyên nhân đưa gi ải pháp cho t ừng tình cụ thể, chí tình chưa xảy ra… phải có s ự tham gia người - Tuy nhiên, bối cảnh công nghệ số nay, người làm ngh ề kế toán cần phải cải thiện lực điều kiện thân đ ể đáp ứng điều kiện hành nghề quốc tế, nâng cao vị thân mở rộng ph ạm vi hành nghề Mỗi kế tốn viên cần cập nhật kiến thức, trình độ để tiếp cận với thành tựu CMCN 4.0 Chẳng hạn, nâng cao trình đ ộ s d ụng trí tu ệ nhân tạo cho cơng việc mình, từ đơn giản ứng dụng hàm excel phần mềm kế toán, phần mềm quản trị, phân tích… cách để bảo mật thơng tin cho doanh nghiệp hay khách hàng Ngồi ra, mơi trường số hóa nay, kế tốn phải ghi nhớ vai trò gi ải quy ết nh ững th ắc mắc mối lo ngại khách hàng, cung cấp cho h ọ nh ững hi ểu bi ết kinh doanh Để làm điều này, kế toán viên cần trang bị kỹ truyền thông xã hội để thu hút ý, phát triển m ối quan h ệ, ến khách hàng mu ốn hợp tác biến họ trở thành khách hàng tiềm Câu 1/3: Trong phần mềm Effect Training- Lỗi 1500 xảy nhập liệu nguyên nhân: Với phiên dành cho đào tạo, số bút toán phải nhỏ 1500 không tháng phát sinh số liệu Cách xử lý lỗi: - Kiểm tra lại số bút toán vượt 1500 chưa - Kiểm tra lại ngày phát sinh số liệu, giới hạn tháng Câu 2/a: Phương án tổ chức cơng tác kế tốn phịng/ ban kế tốn mà doanh nghiệp thực hiện: Tổ chức cơng tác kế tốn tập trung: Tồn cơng việc kế tốn từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán (nhập liệu) việc phân tích, kiểm tra kế tốn phịng kế tốn trung tâm thực Ở phận, đơn vị trực thuộc bố trí nhân viên kinh tế thực hướng dẫn lập chứng từ hạch toán ban đầu, thu thập, tổng hợp chứng từ định kỳ gửi phịng kế tốn trung tâm xử lý Trong điều kiện doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán, máy tinh nhân viên phải thực đầy đủ nhiệm vụ từ khâu nhập chứng từ, luân chuyển chứng từ, nhập liệu, khai thác liệu,… để có thông tin cần thiết theo chức | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 năng, nhiệm vụ phân công tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu với phận liên quan Điểm khác biệt với kế tốn thủ cơng tập trung: Các thơng tin đầu vào kế toán viên theo nhiệm vụ phân công nhập liệu lần PC, chứng từ xử lý tự động theo chương trình kết xuất thơng tin cho phần hành kế tốn có liên quan trung tâm máy tính để tổng hợp Tổ chức cơng tác kế tốn phân tán: Ngồi việc tổ chức phịng kế tốn trung tâm doanh nghiệp phận, đơn vị trực thuộc tổ chức phận kế tốn đơn vị trực thuộc Các phận kế toán đơn vị, phận trực thuộc thực việc lập chứng từ, hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra, xử lý chứng từ kế tốn hoạt động đơn vị theo phân cấp quản lý định kỳ gửi số liệu phịng kế tốn trung tâm Ở phịng kế toán trung tâm thực kế toán nghiệp vụ chung toàn doanh nghiệp, tổng hợp số liệu đơn vị, phận trực thuộc lập báo cáo kế tốn tồn doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung vừa phân tán: Kết hợp hình thức tập trung hình thức phân tán: Các đơn vị trực thuộc tổ chức phận kế toán riêng để hạch toán từ khâu lập chứng từ, xử lý thơng tin lập báo cáo kế tốn, định kỳ cung cấp số liệu, báo cáo phịng kế tốn trung tâm; Phịng kế tốn trung tâm tổ chức kế tốn hồn chỉnh nghiệp vụ kinh tế- tài phát sinh đơn vị đơn vị khơng có phận kế tốn riêng thơng qua tổ chức mạng nội văn phịng cơng ty, đồng thời trung tâm máy tính phịng kế tốn trung tâm tổng hợp số liệu lập báo cáo chung tồn doanh nghiệp Câu 2/b: Cơng ty Cổ phần A niêm yết sàn chứng khốn Cơng ty A có công ty con: A1 hoạt động lĩnh vực xây dựng, A2 hoạt động lĩnh vực thương mại Hai cơng ty hạch tốn độc lập -> Cơng ty A tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp theo hình thức phân tán | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 Kế tốn trưởng: Tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê máy kế tốn; tổ chức ghi, chép tính tốn phản ánh xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn tài sản phân tích kết sau sản xuất kinh doanh; xét duyệt báo cáo kế toán, thống kê báo cáo tài đơn vị trực thuộc; tổ chức kiểm tra kế toán nội Công ty đơn vị trực thuộc; tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán, giữ bí mật tài liệu kế tốn Cơng ty Bộ phận tài chính: Quản lý dịng tiền doanh nghiệp; quản lý nghĩa vụ thuế; lập kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài chính; phân tích lập báo cáo tài Bộ phận kiểm tra: tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành quy chế tài phận đơn vị trực thuộc; kiểm tra chủ trì xét duyệt toán cho đơn vị phụ thuộc Các phận kế tốn khối văn phịng: thu thập chứng từ phịng ban Bộ phận kế tốn tổng hợp: thu thập xử lý liệu, chứng từ liên quan; hạch tốn; quản lý cơng nợ, khoản chi tiêu giám sát số liệu sản phẩm Trung tâm máy tính tổng hợp: nhận số liệu thơng tin từ trung tâm máy tính đơn vị trực thuộc qua mạng nội bộ, chuyển liệu cho phận khác phịng kế tốn trung tâm Trưởng phịng kế toán đơn vị trực thuộc: tuyển dụng huấn luyện đội ngũ nhân viên; đánh giá hiệu công việc cá nhân; theo dõi, phân tích, phản ánh tình | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 hình biến động nguồn vốn cơng ty; cung cấp thơng tin tình hình kinh tế, tài cho phịng kế tốn trung tâm Kế tốn tài sản cố định: theo dõi, lập chứng từ tang giảm, hữ TSCĐ, sửa chữa chi phí sửa chữa TSCĐ phạm vi giao; tính tốn khấu hao theo chế độ hành; phát tình trạng mức độ hư hỏng Kế tốn vật tư, hàng hóa: Lập chứng từ kế toán ban đầu dựa vào chứng từ gốc hợp lệ; kiểm tra việc thực phát hành lưu chuyển chứng từ theo quy định; đối chiếu chứng từ nhập xuất với chứng từ liên quan; nhập liệu vào hệ thống xử lý số liệu nhập xuất; theo dõi tình hình sử dụng vật tư, hàng hóa theo định mức; báo cáo tình hình sử dụng tồn kho vật tư phục vụ cho cơng tác kiểm kê tốn tài Kế tốn tiền lương: kiểm tra tài liệu tính lương; lập bảng phân bổ hạch tốn chi phí tiền lương khoản trích theo lương; theo dõi lập bảng tính phân bổ, hạch tốn khoản BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp nộp Kế toán thành phẩm, bán hàng: Viết hóa đơn GTGT xuất giao hàng; theo dõi doanh thu bán hàng, lập kê bán Kế tốn chi phí, giá thành: xác định đầy đủ, xác loại chi phí, giá thành thực tế sản phẩm làm sở để xác định gia bán hàng hóa phù hợp, đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp Trung tâm máy tính đơn vị trực thuộc: nhận số liệu định kỳ từ phần hành kế toán đơn vị trực thuộc, kết nối mạng nội để chuyển liệu thơng tin đến phịng kế tốn trung tâm Câu 3/a: 1.1 Bổ sung thông tin phù hợp 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Giày dép TVN Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty Giày dép TVN sản xuất kinh doanh loại sản phẩm X, Y, Z Ba sản phẩm sản xuất theo quy trình cơng nghệ giản đơn tiêu thụ thị trường theo hai hình thức: giao bán trực tiếp gửi bán thông qua hệ thống đại lý tỉnh thành 1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty - Chế độ kế tốn: Cơng ty thực theo chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn Bộ Tài Chính | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 - Kỳ kế tốn: Cơng ty thực kỳ kế tốn theo tháng dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty thực ghi sổ lập báo cáo Đồng Việt Nam Việc quy đổi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ sang Đồng Việt Nam thực theo quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đoái” - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo theo dõi cung cấp thông tin hàng tồn kho cách kịp thời, xác, Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm xuất kho: Cơng ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền cố định - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: tài sản cố định Công ty sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh tính khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp kê khai nộp thuế giá trị gia tăng: Công ty Giày dép TVN thực kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất hàng bán 10% 1.1.3 Hệ thống danh mục 1.1.3.1 Danh mục đơn vị khách hàng Mã Tên Địa CH Nhóm Cửa hàng CH01 Cửa hàng Xuân Thủy Số 329 Cao Lỗ, Đông Anh, Hà Nội CH02 Cửa hàng Eva Shoes Số 79 Lâm Tiên, Đơng Anh, Hà Nội CT Nhóm Cơng ty CT01 Công ty Nam Trực Số 41 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội CT02 Cơng ty Minh Hồng Số Núi Trúc, Ba Đình, Hà Nội CT03 Cơng ty Hoàng Hà Số 72 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội CT04 Công ty Điện lực Hà Nội Số 69 Đinh Tiên Hồng, Hồn Kiếm, Hà Nội CT05 Cơng ty Nước Hà Nội Số 44 Yên Phụ, Ba Đình, Hà Nội Mã GTGT 010010000 010010000 010010000 010010000 010010000 010010000 010010000 | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 CT06 Cơng ty Hải Tâm Số 22/35 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội CT07 Cơng ty Việt Hà DL Nhóm Đại lý DL01 Cửa hàng Giày dép Hoa Sen Vĩnh Phúc KL Nhóm Khách lẻ Hà Nội NH Nhóm Ngân hàng NH01 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam-BIDV NV Nhóm Nhân viên NV01 Đồn Thị Hằng NV02 Nguyễn Thị Thu Hương NV03 Lê Khánh Quỳnh NV04 Lê Văn Hùng NV05 Nguyễn Quang Trung Số 16 Nguyễn Khánh Toàn, Cầu Giấy, HN Số 16 Cao Lỗ, Đông Anh, Hà Nội 010010000 010010000 250010001 010010001 010010001 Từ MHHT -> Danh mục -> Danh mục Đơn vị khách hàng -> (Nhập thông tin sau:) | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 - Ctrl+I: Thêm dịng - F8: Để xóa dịng thời 1.1.3.2 Danh mục vật liệu, sản phẩm, hàng hóa Mã Tên ĐV đo TK kho VLC Vật liệu VLC01 Vật liệu A Kg 152 VLC02 Vật liệu B Kg 152 VLP Vật liệu phụ VLP01 Vật liệu phụ C Cái 152 VLP02 Vật liệu phụ khác Kg 152 Từ MHHT chọn Danh muc -> Danh mục Vật liệu, Sản phẩm, Hàng hóa-> (Nhập thơng tin sau): | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 - Ctrl+I: Để thêm dịng - F8: Xóa dịng thời Lần lượt điền hết danh mục chọn ⌧ 1.1.3.3 Danh mục đối tượng chi phí (thành phẩm sản xuất) Mã Tên ĐV đo SP Sản phẩm SP01 Sản phẩm X Đôi SP02 Sản phẩm Y Đôi SP03 Sản phẩm Z Đôi Từ MHHT -> Danh mục -> Danh mục Đối tượng chi phí -> (Nhập thơng tin sau): 10 | Page ... 1.250.000.000   197 .500.000   4.740.000.000 1.350.000.000   2.400.000.000   90 0.000.000   90 .000.000   1. 893 .250.000 1. 893 .250.000 1.180.000.000   1.180.000.000   135.000.000 3.3 39. 246 28. 495 .510 3. 495 .510... có 331 135.000.000 Tên KH Ngân hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam- BIDV Dư có TK 341111 2. 393 .600 94 5.646 3.3 39. 246 Số tiền 145.000.000 Từ MHHT-> Nhập liệu-> Chọn loại chứng từ-> Số dư ban đầu ->... 1.180.000.000   135.000.000 3.3 39. 246 28. 495 .510 3. 495 .510 3. 495 .510 19 | Page 25_1873403010288_Nguyễn Hải Hà_Kế tốn tài 4_56_21.09LT1 3334 334 3341 335 338 3382 3383 3384 341 3411 353 3531 3532