Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình nhập, xuất và quản lí hàng hóa tại công ty tnhh amart chi nhánh huế

1 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHẬP, XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH AMART CHI NHÁNH H[.]

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê -  - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH Đ ại NHẬP, XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY Tr ươ ̀n g TNHH AMART- CHI NHÁNH HUẾ NGUYỄN THỊ THANH MINH Khóa học 2015 – 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê -  - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHẬP Đ ại XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HĨA TẠI CÔNG TY ươ ̀n g TNHH AMART- CHI NHÁNH HUẾ Sinh viên thực hiện: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Nguyễn Thị Thanh Minh Tr Giảng viên hướng dẫn: Lớp: K49B Kiểm Toán Huế, tháng 12/2018 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế,…đặc biệt q thầy khoa Kế tốn Kiểm tốn tận tình dạy bảo, truyền đạt nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em, hành trang, q q báu, mà thầy dành cho em suốt trình học tập giảng đường đại học ́ uê Đặc biệt, cho em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Giảng viên hướng dẫn Ths ́H Nguyễn Ngọc Thủy, người tận tình giúp đỡ, lắng nghe dẫn cho em tê suốt trình thực đợt thực tập nghề nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Amart CN Huế in h cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Và xin gửi lời cảm ̣c K ơn đến cô chú, anh chị phận kế tốn giúp đỡ em thơng tin hữu ích cần thiết q trình tìm hiểu học việc báo cáo thực ho tập xác hồn thiện Tr ươ ̀n g Đ ại Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội MTKS Mơi trường kiểm sốt BCTC Báo cáo tài CH Cửa hàng PYCMH Phiếu yêu cầu mua hàng ĐĐH Đơn đặt hàng PGH Phiếu giao hàng tê h in ̣c K ại PXK Phiếu yêu cầu xuất hàng ho PYCXH Phiếu xuất kho Sản xuất kinh doanh Tr ươ ̀n g Đ SXKD ́H ́ Kiểm soát nội uê KSNB i DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1.Các mục tiêu thủ tục kiểm soát nghiệp vụ mua hàng, nhập kho 30 Bảng 1.2.Các mục tiêu thủ tục kiểm soát nghiệp vụ quản lí hàng hóa 31 Bảng 1.3.Các mục tiêu thủ tục kiểm soát nghiệp vụ xuất kho hàng hóa .32 Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH AMART 48 ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Chi nhánh Huế từ năm 2015 đến năm 2017 48 ii DANH MỤC BIỂU Biểu số 2.1: Phiếu nhập kho 54 Biểu số 2.2: Báo cáo số lượng hàng tồn cuối tháng 60 ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Biểu số 2.3: Phiếu xuất kho 67 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 2.1 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Amart 40 ́ uê Sơ đồ 2.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Amart CN Huế 49 ́H Sơ đồ 2.4.Quy trình mua hàng nhập kho .53 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê Sơ đồ 2.5 Quy trình xuất hàng hóa kho để đem tiêu thụ 66 iv MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Sự cần thiết đề tài nghiên cứu ́ uê 2.Mục tiêu ́H Đối tượng, phạm vi nghiên cứu tê Phương pháp nghiên cứu 5.Cấu trúc đề tài .3 in h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 ̣c K CHƯƠNG 1: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHẬP XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HÓA .4 ho 1.1.Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa ại 1.1.2 Phân loại Đ 1.1.2.1 Kiểm soát nội kế toán .7 g 1.1.2.1 Kiểm sốt nội quản lí………………………………………………… ươ ̀n 1.1.3 Sự cần thiết lợi ích hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Tr 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt .8 1.1.4.2.Quy trình đánh giá rủi ro 12 1.1.4.3 Hoạ động kiểm soát 14 1.1.4.4 Thông tin truyền thông………………………………………………… 18 1.1.4.5 Giám sát 20 1.1.5 Những hạn chế vốn có hệ thống kiểm soát nội 222 1.2 Kiểm sốt nội chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 1.2.1 Khái quát chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 1.2.1.1 Khái niệm chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 v 1.2.1.2 Chức chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 1.2.1.3 Mối quan hệ chu trình khác .266 1.2.1.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách báo cáo liên quan đến chu trình 277 1.2.1.5 Các gian lận sai sót thường xảy chu trình 28 1.2.2 Kiểm sốt nội chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 30 1.2.2.1 Các mục tiêu kiểm soát thủ tục kiểm soát truyền thống 30 1.2.2.2 Các mục tiêu kiểm soát thủ tục kiểm soát điều kiện tin học hóa .33 ́ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH ́H NHẬP XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH AMART CHI tê NHÁNH HUẾ 36 2.1.Đặc điểm tình hình chung Cơng ty TNHH AMART .36 in h 2.1.1.Giới thiệu chung Công ty 36 2.1.1.1.Quá trình thành lập phát triển 37 ̣c K 2.1.1.2.Lĩnh vực hoạt động.………………………………………………………38 ho 2.1.1.3 Giới thiệu Công ty TNHH AMART - Chi nhánh Huế…… .38 2.1.2.Đặc điểm tổ chức quản lí .39 ại 2.1.3.Chức & Nhiệm vụ 41 Đ 2.1.3.1.Chức 41 2.1.3.2.Nhiệm vụ 43 ươ ̀n g 2.1.4.Đặc điểm hoạt động kinh doanh 47 2.1.5 Giới thiệu Công ty TNHH Amart Chi nhánh Huế 49 Tr 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn AMART Chi nhánh Huế…………….…….49 2.1.5.2.Hình thức sổ kế tốn…………………………………………………… 50 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa Cơng ty TNHH AMART Chi nhánh Huế 51 2.2.1.Khái qt mơi trường kiểm sốt nội Cơng ty………………… .51 2.2.2.Hệ thống kiểm soát nội hàng hóa cơng ty 51 2.2.2.1 Đặc điểm hàng hóa cơng ty .51 2.2.2.2.Hệ thống sách kế tốn tài hàng hóa 51 vi 2.2.2.3 Kiểm sốt q trình nhập xuất quản lí hàng hóa .52 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH AMART CN HUẾ .67 3.1 Đánh giá tình hình kiểm sốt nội chu trình hàng hố Cơng ty TNHH AMART Chi nhánh Huế 67 3.1.1.Đánh giá môi trường kiểm soát .68 ́ uê 3.1.1.1 Những mặt mạnh 68 ́H 3.1.1.2 Những mặt hạn chế .68 tê 3.1.2 Hệ thống kế toán 68 3.1.2.1.Ưu điểm 68 in h 3.1.2.2 Nhược điểm 68 3.1.3.Đánh giá thủ tục kiểm soát 68 ̣c K 3.1.3.1.Đánh giá nghiệp vụ mua hàng, nhập kho 68 3.1.3.2.Đánh giá nghiệp vụ xuất kho 69 ho 3.1.3.3.Đánh giá quản lý tồn kho 69 ại 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm tăng cường công tác kiểm sốt nội chu trình nhập Đ xuất quản lí hàng hóa Cơng ty 70 3.2.1 Hoàn thiện kiểm soát quản lý .70 ươ ̀n g 3.2.2 Tăng cường cơng tác kiểm sốt vật chất 70 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý nhân .71 3.2.4 Hồn thiện kiểm sốt mơi trường tin học hóa 71 Tr 3.2.5 Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình hàng hóa .71 3.2.5.1 Hồn thiện nghiệp vụ mua hàng, nhập kho .71 3.2.5.2 Hoàn thiện nghiệp vụ xuất kho 71 3.2.5.3 Hồn thiện cơng tác quản lí kho 72 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .73 Kết luận 73 Kiến nghị 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 vii ... có hệ thống kiểm sốt nội 222 1.2 Kiểm soát nội chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 1.2.1 Khái quát chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa 233 1.2.1.1 Khái niệm chu trình nhập xuất. .. LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH NHẬP XUẤT VÀ QUẢN LÍ HÀNG HĨA 1.1.Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ́ uê 1.1.1 Định nghĩa Khái niệm kiểm soát nội bắt đầu xuất vào đầu kỉ 20 tài liệu ́H kiểm toán... nội chu trình nhập xuất quản lí hàng hóa Cơng ty TNHH AMART Chi nhánh Huế 51 2.2.1.Khái qt mơi trường kiểm sốt nội Cơng ty? ??……………… .51 2.2.2 .Hệ thống kiểm sốt nội hàng hóa cơng ty