Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC HÀNH TỔNG HỢP Đơn vị thực tập Công ty TNHH thiết bị đào tạo và phát triển công nghệ Ngọc Huy[.]
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC HÀNH TỔNG HỢP
Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên
HÀ NỘI, NĂM 2017
Trang 3Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
MỤC LỤC Lời nói đầu
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG
NGHỆ NGỌC HUY 7
1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY 7
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC HUY 7
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Ngọc Huy………… 7
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Ngọc Huy……….8
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH Ngọc Huy………8
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC HUY……… 8
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC HUY……….9
CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY………11
2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI C.TY TNHH NGỌC HUY…….11
2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI C.TY TNHH NGỌC HUY…12 2.2.1 Các chính sách kế toán chung……… 12
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán……….12
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán………12
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán………13
3
Trang 4Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế kế toán……….13
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH
TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT
TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY………15
3.1 ĐÁNH GIÁ BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN………15
3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
NGỌC HUY……….15
4
Trang 5Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
DANH MỤC VIẾT TẮT
TNHH thiết bị đào tạo và phát triển côngnghệ Ngọc Huy
5
Trang 6Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
LỜI MỞ ĐẦU
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường như ngày nay thì cạnh tranh gay gắt
là một điều tất yếu xảy ra trên thương trường, bởi lẽ nền kinh tế với chính sách
mở cửa, giao lưu đã thu hút sự tham gia rất nhiều của các thành phần kinh tế,
đồng thời sự nghiệp công nghiệp hóa - hiện đại hóa cũng thúc đẩy nhiều hơn mục
tiêu dân giàu nước mạnh xã hội công bằng văn minh Chính vì vậy, trong quá
trình hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn phải đặt ra câu hỏi:
làm thế nào để kinh doanh có hiệu quả, thu được lợi nhuận cao và có thể đứng
vững trên đôi chân của chính mình
Bên cạnh đó, xu hướng hội nhập với nền kinh tế thế giới cũng đặt ra mục
tiêu cho các doanh nghiệp là phải tạo ra một bước tiến rõ rệt về chất lượng và
năng lực cạnh tranh trên thị trường để sản phẩm của doanh nghiệp mình được thị
trường chấp nhận Nói cách khác, kinh doanh có hiệu quả là vấn đề sống còn của
tất cả các doanh nghiệp, trong đó các ngành sản xuất đang dần chiếm vị trí quan
trọng và ngày càng được củng cố trong nền kinh tế quốc dân
Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, bên cạnh việc phải nắm chắc về
lý thuyết đã được học trong chương trình ở trên lớp thì chúng em còn cần phải có
những kiến thức nhất định về mặt thực tiễn, để từ đó chúng em có thể nhận thấy
được mối liên hệ giữa lý luận và thực tiễn, phục vụ tốt hơn cho công tác sau này
Chính vì vậy, chúng em đã được nhà trường quan tâm hướng dẫn và tạo điều kiện
cho đi thực tập tại các doanh nghiệp, hỗ trợ cho việc hoàn thành khóa học của
mình Nhận thức được tầm quan trọng này, em đã chọn Công ty TNHH thiết bị
đào tạo và phát triển công nghệ Ngọc Huy làm địa điểm thực tập với mục đích
tiếp xúc, tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và thực
hành các nghiệp vụ được đào tạo của chuyên ngành Kế toán
6
Trang 7Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
Trong thời gian vừa qua, ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản thân thì em còn
nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các canh chị cán bộ nhân viên tại công ty và
cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên đã giúp em hoàn thành được bài báo cáo
thực tập này
Báo cáo của em gồm 3 phần chính:
Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty TNHH thiết bị đào tạo và phát
triển công nghệ Ngọc Huy
Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH
thiết bị đào tạo và phát triển công nghệ Ngọc Huy
Phần 3: Thu hoạch và nhận xét
Trong quá trình thực tập, mặc dù đã rất cố gắng nhưng do nguồn kiến thức
còn có hạn nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, em
rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo trong khoa đặc biệt
là cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên và sự giúp đỡ của cán bộ công nhân
viên trong Công ty để báo cáo thực tập của em có thể hoàn thiện hơn
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thu Liên, ban
lãnh đạo cũng như các anh chị, cô chú trong Công ty đã giúp đỡ em trong thời
gian thực tập vừa qua
Em xin chân thành cảm ơn!
7
Trang 8Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
CHƯƠNG 1:
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY
1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO & PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY
Tiền thân của Công ty TNHH Ngọc Huy là xưởng sản xuất thiết bị dạy học,dạy nghề của trường Cao đẳng Xây dựng Công trình Đô thị Hà Nội, được thànhlập từ năm 1998 Sau một thời gian hình thành và phát triển, Công ty TNHH Thiết
bị đào tạo & Phát triển Công nghệ Ngọc Huy chính thức được thành lập theo Giấychứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101452443 ngày 24/02/2004 của Sở Kế hoạchvà Đầu tư TP Hà Nội
Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị đào tạo và phát triển côngnghệ Ngọc Huy
Tên giao dịch quốc tế: NgocHuy training equipment and technologydevelopment company limited
Tên công ty viết tắt: Ngoc Huy Co.,LTD
Vốn điều lệ: 12.000.000.000 VNĐ
Trụ sở đăng kí: Thôn Du Ngoại, Xã Mai Lâm, H Đông Anh, TP Hà Nội
Điện thoại: 04.39616742 Fax: 04.39612178
Website: thietbidaotao.com.vn Email: ngochuy.edu@gmail.com
8
Trang 9Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO & PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Ngọc Huy:
- Thiết kế, sản xuất và tư vấn kỹ thuật về máy móc, thiết bị thuộc các lĩnhvực: cơ khí, điện, điện tử, điều khiển, tự động hóa, ngành nước sử dụngtrong giảng dạy, đào tạo nghề xây dựng, kỹ thuật, công nghệ;
- Mua bán, sửa chữa, lắp đặt, chuyển giao công nghệ, thiết bị phần cứng, phầnmềm, phụ tùng thay thế, hệ thống điện máy;
- Sản xuất, mua bán tư liệu giáo dục, đào tạo nghề kỹ thuật, công nghệ;
- Gia công cơ khí
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất của công ty TNHH Ngọc Huy:
Công ty TNHH Ngọc Huy sản xuất nhiều sản phẩm điện tử có mẫu mã vàchức năng khác nhau Đó là các thiết bị máy móc có đặc tính kỹ thuật phức tạp và
có tính chuyên môn cao nên chỉ được sử dụng trong một số ngành nghề chuyênbiệt, do đó chúng không được sản xuất rộng rãi Vì vậy, các sản phẩm của công tychỉ được sản xuất với số lượng mà khách hàng yêu cầu theo đơn đặt hàng
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty TNHH Ngọc Huy:
Vì các sản phẩm của công ty có đặc tính kỹ thuật phức tạp, và có độ chính xác cao nên quá trình tổ chức sản xuất cũng đòi hỏi độ chính xác, chuẩn chỉ của từng chi tiết sản phẩm Từng bộ phận của sản phẩm sẽ do các xưởng chuyên môn chế tạo mới đi vào lắp ráp, chạy thử để đảm bảo tính chính xác của sản phẩm
Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm của công ty Ngọc Huy (Phụ lục 01)
9
Trang 10Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC HUY:
- Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước
pháp luật mọi hoạt động, kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
- Phó giám đốc: Là người có nhiệm vụ trợ giúp, tham mưu cho Giám đốc,
chịu trách nhiệm về những công việc mà Giám đốc ủy quyền hoặc phân công
- Phòng Kế hoạch: Chịu trách nhiệm lập, tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất
kinh doanh, kế hoạch mua bán vật tư, kế hoạch xây dựng cơ bản, tham mưu choGiám đốc về khoa học công nghệ, giải pháp kỹ thuật nhằm nâng cao năng suất,chất lượng sản phẩm và hiệu quả sản xuất kinh doanh
- Phòng Kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động tiếp thị - bán
hàng tới các khách hàng; soạn thảo, quản lý và thực hiện các hợp đồng kinh tế;tham gia đấu thầu dự án
- Phòng Hành chính: Chịu trách nhiệm về tổ chức cán bộ, nhân công sản
xuất của công ty; quản lý hồ sơ, giải quyết chế độ cho cán bộ, công nhân viên vàngười lao động, quản lý công văn, tài liệu lưu trữ, in ấn của công ty và bảo vệ cáctài sản được trang bị phục vụ cho công tác của công ty như trang bị văn phòng, xecon, nhà khách
- Phòng Tài chính - Kế toán: Thu thập, xử lý số liệu, kiểm tra các khoản thu
- chi tài chính, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt độngkinh doanh, từ đó lập kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính hiệu quả
- Phòng Kỹ thuật: Chịu trách nhiệm thiết kế, lưu trữ các bản vẽ kỹ thuật của
sản phẩm; giám sát, tư vấn quá trình thi công sản xuất; nghiệm thu, kiểm tra, đánhgiá chất lượng thành phẩm
- Xưởng Sản xuất: Bao gồm các tổ chuyên môn chịu trách nhiệm về tổ chức
sản xuất, chế tạo các sản phẩm tại nhà máy, tổ chức bảo dưỡng hệ thống máy móc,nhà xưởng
10
Trang 11Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
Sơ đồ bộ máy quản lý sản xuất, kinh doanh của công ty Ngọc Huy (Phụ lục 02)
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC HUY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY
Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh của Công ty Ngọc Huy năm 2011-2012 (Phụ lục 03)
Nhận xét về kết quả kinh doanh của Công ty Ngọc Huy:
- Dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 lớn hơnnăm 2011, nhưng lợi nhuận thu được của năm 2012 vẫn giảm nhẹ so vớinăm 2011 Nguyên nhân của sự giảm lợi nhuận là từ chi phí tài chính chokhoản tiền vay của doanh nghiệp trong năm 2012
- Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2012 tăng thêm 6.189.757.470đ sovới năm 2011, chiếm 36,55% tổng nguồn vốn năm 2012 Số vốn tăng thêmnày chủ yếu từ khoản vay ngân hàng của doanh nghiệp trong năm 2012.Điều này dẫn tới chi phí tài chính năm 2012 cũng tăng thêm 18,75% so vớinăm 2011
- Số lượng công nhân viên cũng như tiền lương trung bình của công nhân giữ
ở mức ổn định Với đặc điểm ngành sản xuất đồ điện tử là phụ thuộc nhiềuvào máy móc, công cụ nên số công nhân lao động của doanh nghiệp thườngkhông biến động nhiều Mức lương trung bình của người lao động tăng dầnđều từng năm
11
Trang 12Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
CHƯƠNG 2:
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO & PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY
2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC HUY:
Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, mọi công việc
kế toán được tiến hành ở phòng Kế toán của Công ty, từ việc hạch toán ban đầu,thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo
Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ tổ chức
và điều hành toàn diện công tác kế toán của Công ty, giúp Giám đốc xâydựng các phương án tài chính, đảm bảo khai thác và sử dụng nguồn vốn vàtài sản của Công ty có hiệu quả
Kế toán sản xuất: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn và các
nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật tư, thanh toán tiền mua nguyên vậtliệu; tập hợp chi phí tiền lương, thanh toán tiền lương cho nhân công sảnxuất; tập hợp chi phí sản xuất của toàn xưởng sản xuất
12
Trang 13Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
Kế toán thanh toán: theo dõi các nghiệp vụ thu, chi hàng ngày; thực hiện
giao dịch với Ngân hàng, đối chiếu công nợ, thanh toán công nợ với bênngoài và bên trong nội bộ Công ty; thanh toán lương cho cán bộ quản lý vănphòng của Công ty
Thủ quỹ: là người quản lý tiền mặt, theo dõi tình hình thu, chi hàng ngày để
ghi sổ theo quy định
Kế toán tài sản cố định, thuế:
Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu kịp thời chính xác về sốlượng hiện trạng giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, tính toánvà phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh,kiểm tra đánh giá lại TSCĐ, lập báo cáo về TSCĐ
Ghi chép, tính toán, quản lý tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế củaCông ty đối với ngân sách Nhà nước
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Ngọc Huy (Phụ lục 04)
2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐÀO TẠO VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NGỌC HUY:
2.2.1 Các chính sách kế toán chung:
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, ban hành theoquyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính và các văn bảnhướng dẫn kèm theo
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N kết thúc ngày 31/12/N
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao đườngthẳng theo thông tư số 203/2009/TT – BTC ngày 20/10/2009
Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ
Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
13
Trang 14Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Báo cáo thực tập Kế toán
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế
- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán:
Công ty TNHH Ngọc Huy áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính và tổ chức vận dụng hệ thốngchứng từ kế toán được ban hành kèm theo quyết định này
Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tại công ty Ngọc Huy (Phụ lục 05)
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty TNHH Ngọc Huy áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyếtđịnh số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính
Dựa vào các nghiệp vụ phát sinh trong thực tế mà công ty chỉ sử dụng, vậndụng những tài khoản cần thiết, có liên quan
Riêng đối với một vài tài khoản sẽ mở tài khoản chi tiết cho từng đối tượngkhách hàng, vật tư như: Nguyên vật liệu, hàng tồn kho, thành phẩm, phải thu, phảitrả…
Hệ thống tài khoản kế toán tại công ty Ngọc Huy (Phụ lục 06)
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Căn cứ vào tính chất, đặc điểm hoạt động sản xuất, quản lý kinh doanh vàtrình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán, công ty Ngọc Huy đã lựa chọn sử dụng hìnhthức sổ kế toán Nhật ký chung, cập nhật trên phần mềm Misa
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung và hệ thống sổ kế toán sử dụng trong DN (Phụ lục 05-07)
2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Doanh nghiệp thực hiện hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính
14