Báo cáo tại công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển công nghệ biển xanh

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU MẪU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.1 Sự đời phát triển Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.2.1 Chức .1 1.1.2.2 Nhiệm vụ 1.1.3 Một số kết đạt gần Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.4.1 Các yếu tố thể chế - luật pháp 1.1.4.2 Các yếu tố kinh tế 1.1.4.3 Các yếu tố văn hóa - xã hội 1.1.4.4 Yếu tố công nghệ 1.1.4.5 Yếu tố hội nhập .8 1.1.4.6 Môi trường ngành 1.1.5 Đánh giá thuận lợi khó khăn q trình hoạt động Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.5.1.Thuận lợi 1.1.5.2 Khó khăn 1.2 Tổ chức quản lý kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 10 1.2.1 Tổ chức máy quản lý 10 1.2.1.1 Sơ đồ máy tổ chức 11 1.2.1.2 Nhiệm vụ, chức của từng bộ phận bộ máy tổ chức .12 1.3.Tổ chức máy kế toán của công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Biển Xanh14 1.3.1 Bộ máy kế toán 14 1.3.2 Hình thức sổ kế toán và các chế độ kế toán tai công ty TNHH Phát Triển Công Nghệ Biển Xanh 16 1.3.2.1 Chế độ kế toán của công ty 16 1.3.2.2 Hình thức sổ kế tốn cơng ty 17 CHƯƠNG II: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 19 2.1 Kế toán vốn tiền khoản toán CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 19 2.1.1 Tổ chức quản lý vốn tiền khoản tốn CƠNG TY TNHH phát triển cơng nghệ Biển Xanh 19 2.1.1.1 Tố chức quản lý vốn tiền công ty .19 2.1.1.2 Tổ chức quản lỷ khoản tốn Cơng ty 20 2.1.2 Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty phát triển cơng nghệ Biển Xanh 20 2.1.2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.1.2.2 Tài khoản sử dụng 21 2.1.2.3 Sổ sách kế toán .21 2.1.2.4 Quy trình kế toán 22 1.2.5 Một số chứng từ sổ kế tốn cơng ty 23 2.1.Kế tốn lao động tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 30 2.2.1 Giới thiệu chung tình hình lao động Công ty 30 2.2.2.Phương pháp tính lương khoản trích theo lương Cơng ty .31 2.2.2.1.Phương pháp tính lương cơng ty .31 2.2.2.2.Các khoản trích theo lương Công ty 32 2.2.3 Kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Công ty 33 2.2.3.1.Chứng từ sử dụng 33 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng 33 2.2.3.3.Số sách kế toán 33 2.2.3.4.Quy trình kế toán 33 2.2.3.5.Một số chứng từ sổ sách kế tốn cơng ty 35 2.3 Kế tốn bán hàng tiêu thụ hàng hóa Cơng ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 39 2.3.1 Giới thiệu chung hàng hóa cơng ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 39 2.3.2 Kế tốn chi tiết hàng hóa cơng ty 41 2.3.3 Kế tốn tổng hợp hàng hóa cơng ty 42 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng 42 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng 42 2.3.3.4 Quy trình kế tốn Công ty 43 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ BIỂN XANH .51 3.1.Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH phát triển cơng nghệ Biển Xanh 51 3.1.1.Ưu điểm 51 3.1.1.1 tổ chức công tác kế toán 51 3.1.1.2 Về hình thức ghi sổ .52 3.1.2 Nhược điểm 52 3.2 Nhận xét kế tốn phần hành Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 53 3.2.1 Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán .53 3.2.1.1.Ưu điểm 53 3.2.1.2 Nhược điểm 53 3.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 53 3.2.2.1 Ưu điểm 53 3.2.2.2 Nhược điểm 54 3.2.3 Kế toán Bán hàng xác định kết kinh doanh 54 3.2.3.1 Ưu điểm 54 3.2.3.2 Nhược điểm 54 3.3.Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn phần hành Công ty TNHH phát triển công nghệ BIỂN XANH 55 KẾT LUẬN 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2014 - 2015 CỦA CƠNG TY Bảng 2.2: Tình hình cấu lao động Cơng ty Biển Xanh 30 Bảng 2.3: Các khoản trích theo lương 32 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý 11 Sơ đồ 1.2: Quy trình kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 13 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán 15 Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán .17 Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sỗ kế toán vốn tiền khoản toán 22 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sể kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .34 Sơ đồ 1: Sơ đồ hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song .41 DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1: Phiếu thu 23 Biểu mẫu 2: Phiếu chi 24 Biểu mẫu 3: Sổ quỹ tiền mặt 25 Biểu mẫu 4: Sổ TK 111 26 Biểu mẫu 5: Hóa đơn GTGT 27 Biểu mẫu 6: sỗ tiết toán với người mua 28 Biểu mẫu 7: Bảng tổng hợp chi tiết toán với người mua 29 Biểu mẫu 13: Bảng chấm công 35 Biểu mẫu 14: Bảng phân bỗ tiền lương khoản trích theo lương 36 Biểu mẫu 15: sổ TK 334 37 Biểu mẫu 16: Bảng toán lương Mẫu số: 02- LĐTK 38 Mẫu số: 01GTKT3/3LL 44 Biểu mẫu 1: Sổ TK 642 47 Biểu mẫu 2: Sổ TK 641 48 Biểu mẫu 3: Sổ TK 811 49 Biểu mẫu 4: Sổ TK 641 50 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CƠNG NGHỆ BIỂN XANH 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.1 Sự đời phát triển Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh thành lập vào ngày 16/11/2012 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106038317 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, công ty hóa chất cung cấp hàng hóa cho đơn vị trực thuộc nhà nước trường học, bệnh viện…với tổng số vốn điều lệ 1.888.000.000 (Một tỷ tám trăm tám mươi tám triệu đồng chẵn) Tên công ty: Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Tên giao dịch: BIEN XANH TD CO.,LTD Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, P Thanh Lương, Q Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội MST: 0106038317 SĐT: 043.8691556          FAX: 043869159 Tài khoản: 19026612222010 ngân hàng Techcombank chi nhánh Nguyễn An Ninh - Hà Nội Giám đốc: Ơng Nguyễn Đức Duy Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh từ năm đầu thành lập với quy mô nhỏ, Cơng ty thành lập nên chưa có lượng khách hàng tiềm khó khăn lớn cho Công ty Đến trải qua bao thăng trầm cơng ty làm ăn có hiệu quả, quy mô sản xuất ngày mở rộng 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.2.1 Chức Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Cơng ty hóa chất cung cấp hàng hóa cho đơn vị trực thuộc Nhà nước trường học, bệnh viện…  Lĩnh vực kinh doanh: Bán buôn bán lẻ: Hóa chất sinh học, Thiết bị, đồ dùng phịng thí nghiệm, máy móc phục vụ nghiên cứu khoa học, thiết bị y tế, dược phẩm… Chuyên doanh vận chuyển hàng hóa Thiết kế thi cơng phịng thí nghiệm, phịng chế tác, chế biến… Xử lý hạt giống để nhân giống Cung cấp giống thuỷ sản Sửa chữa máy móc, thiết bị Sửa chữa thiết bị điện tử quang học Sửa chữa thiết bị điện Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); động vật sống Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh Kho bãi lưu giữ hàng hóa Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Hoạt động dịch vụ trồng trọt Nhân chăm sóc giống nơng nghiệp  Hàng hóa chủ yếu:  Hóa chất: Acid: Acid sunfuric, Acid clohydric, Acid acetic, Aceton, Acid fomic, Bạc nitorat, Acid citric, Cycohexan, Benzene, Calcium chloride… Môi trường nuôi cấy: MTNC Maltose, MTNC Meat extrac, MTNC agar agar, MTNC EC Broth, MTNC Peptone from meat, … Chất chuẩn: Chuẩn EDTA, Chuẩn NH4SCN, Chuẩn HCL, Chuẩn potassium hydroxide, chuẩn AgNO3… Ống chuẩn: NaOH, Na2S2O3, KMnO4, …  Thiết bị: Phịng thí nghiệm: Ghế, bàn phịng thí nghiệm, Dụng cụ thủy tinh: Bình định mức, bình tam giác, bình cầu , cốc đốt, ống đong, ống nghiệm, pipet, buret… Dụng cụ nhựa tiệt trùng: Khay elisa, Ống ly tâm, đầu cơn, bình tia, chổi rửa ống nghiệm, phễu nhựa, … Dụng cụ kim loại: Kéo, phanh kẹp, … Dụng cụ khác: Bông, kim tiêm, trang, găng tay, thiết bị phịng hộ bảo hộ…  Máy móc: Kính hiển vi, Nồi hút ẩm, Nichipet, máy tính, … 1.1.2.2 Nhiệm vụ  Xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh, chiến lược sản phẩm, sách thị trường khách hàng Công ty  Xây dựng định máy tổ chức - nhân sự, ban hành tiêu chuẩn chức danh nghiệp vụ, chế tuyển dụng, bổ nhiệm, miễn nhiệm, đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực  Quy hoạch, xây dựng, lập dự án định đầu tư phát triển, liên doanh, liên kết, hợp tác kinh doanh,… theo quy định Pháp luật  Thực chức đối ngoại ngồi nước phục vụ hoạt động kinh doanh có hiệu Cơng ty  Tổ chức hạch tốn hoạt động kinh doanh cơng bố tài Công ty theo quy định Nhà nước 1.1.3 Một số kết đạt gần Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Với đặc thù kinh doanh mình, Cơng ty có chiên lược kinh doanh tăng tiêu kinh doanh hợp lý, tham gia tổ chức tốt công tác tiếp thầu mang lại bạn hàng cho Công ty, giúp Công ty mở rộng thị trường khơng ngồi thành phố Hà Nội mà bán hàng cho địa phương khác Bảng 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2014 - 2015 CỦA CƠNG TY TT Chỉ tiêu + + + + 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 + + + + + Tổng số lao động bình quân Tổng TNBQ/người/tháng Nguồn vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Hệ số nợ Hệ số VCSH Tài sản Tài sản lưu động Tài sản cố định Hệ số cấu tài sản lưu động Hệ số cấu tài sản cố định DT BH cung cấp dịch vụ Hiệu suất sử dụng vốn cố định Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Doanh thu tài Chi phí tài Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Hệ số sinh lời Hệ số lãi ròng Hệ số khả sinh lời (ROA) Tỷ suất LNTT/VKD Tỷ luật LNST/VKD Tỷ suất LNST/VCSH (ROE) Đơn vị tính: VNĐ So sánh 2014 2015 Giá trị Tỷ lệ % 35 44 25,71% 4,350,000 4,850,000 500.000 11,49% 1.799.932.961 1.835.300.294 35.367.333 1,93% 1.799.041.257 1.829.744.293 30.703.036 1,68% 891.704 5.556.001 4.664.297 523,08% 0,05% 0,30% 0,25% 511,07% 99,95% 99,70% -0,25% -0,25% 1.799.932.961 1.835.300.294 35.367.333 1,96% 1.679.932.961 1.710.300.294 30.367.333 1,71% 120.000.000 125.000.000 5.000.000 1,04% 98,89% 98,64% -0,25% -0,25% 1,11% 1,36% 0,25% 22,59% 556.292.182 806.040.908 249.748.726 44,90% 6,18 8,96 2,77 44,90% 467.273.635 689.250.092 221.976.457 47,50% 5.000.000 6.000.000 1.000.000 20,00% 119.819.299 145.429.863 25.610.564 21,37% 97.716 105.399 7.683 7,86% 0 0% 0 0% 0 0% 30.703.036 28.533.648 -2.169.388 -7,07% 0 0% 30.703.036 28.533.648 -2.169.388 -7,07% 0 0% 5,52% 3,54% -1,98% -35,86% 0,43% 0,39% -0,03% -7,97% 0,43% 0,39% -0,03% -7,97% 0,43% 0,39% -0,03% -7,97% 0,43% 0,39% -0,04% -9,30% Mẫu số: 01GTKT3/3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MG/11P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0004437 Ngày 18 tháng 05 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Mã số thuế: 0106038317 Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, P Thanh Lương, Q Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội Điện thoại: 043.8691556           Số tài khoản: 19026612222010 Họ tên người mua hàng: Anh Quang Tên đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Địa chỉ.: 411 Phố Lê Chân, TP Móng Cái, Quảng Ninh Số tài khoản: 711AA32382433… Hình thức tốn: Tiền mặt Mã số thuế: 0101868963 Tên hàng hóa, Đơn vị dịch vụ tính Cước vận STT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 10.909.091 chuyển hàng hóa Cộng tiền hàng 10.909.091 Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: 1.909.909 Tổng cộng tiền toán: 12.000.000 …… Số tiền viết chữ: Mười hai triệu đồng chẵn./… Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 45  Kế tốn chi phí bán hàng Tài khoản sử dụng: TK 641: Chi phí bán hàng Sổ chi phí bán hàng tháng 05/2015 cơng ty Ví dụ: Căn vào phiếu chi số 62 ngày 10/05/2015 trả tiền mua văn phòng phẩm cho phận bán hàng với số tiền 860.000 đ Kế tốn ghi: Nợ TK 641(1) : 860.000đ Có TK 111 : 860.000đ Căn vào phiếu chi số 61 ngày 03/05/2015 chi tiền chi phí vận chuyển bán hàng số tiền 1.250.000 đ Nợ TK 641(1) : 1.250.000 đ Có TK 111(1) : 1.250.000 đ  Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK liên quan Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp doanh nghiệp tháng 05/2015 cơng ty Ví dụ: Ngày 28/05/2015 cơng ty tốn tiền điện, nước 3.722.000đ Kế tốn ghi: Nợ TK 642: 3.722.000đ Có TK 111: 3.722.000đ  Kế toán xác định tiêu thụ: Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết kinh doanh Sổ Cái kết hoạt động kinh doanh tháng 05/2015 cơng ty Cuối kỳ kế tốn kết chuyển giá vốn, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp sang bên Nợ TK 911, kết chuyển doanh thu bán hàng vào bên Có TK 911 để xác định lãi lỗ hoạt động bán hàng Phần chênh lệch bên Có bên Nợ TK 911 chuyển sang TK 421 - “Lợi nhuận chưa phân phối” Ví dụ: Trích số liệu tháng 05/2015 Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh - Kết chuyển doanh thu từ hoạt động bán hàng: Nợ TK 511 : Có TK : - 956.225.000đ 956.225.000đ Kết chuyển giá vốn hàng bán: 46 Nợ TK 911 : 826.520.422đ Có TK 632 : 826.520.422đ - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 : 89,340,000 đ Có TK 641: - 89,340,000 đ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 125.468.000 đ Có TK 642: 125.468.000 đ - Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 150.260.000đ Có TK 911: - 150.260.000đ Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 12,550,000đ Có TK 811: 12.550.000 đ - Xác định kết bán hàng: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: 956,225,000 – 826,520,422 – 89,340,000 – 125,468,000 + 150,260,000 – 12,550,000 = 52,606,578đ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 52,606,578 x 22% = 11,573,447 đ Lợi nhuận sau thuế: 52,606,578 – 11,573,447 = 41,033,131đ >0 lãi BT1: Kết chuyển chi phí thuế TNDN phải nộp: Nợ TK 911: 11,573,447đ Có TK 821: 11,573,447đ BT2: Nợ TK 821: 11,573,447đ Có TK 333(4): 11,573,447đ Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: Có TK 421: 41,033,131đ 41,033,131đ 47 Biểu mẫu 1: Sổ TK 642 Đơn vị: Công ty TNHH phát triển công Mẫu số: S03b – DN nghệ Biển Xanh Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, Thanh Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Lương, Hai Bà Trưng, Hà Nội ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Chứng từ Ngày Số tháng hiệu Diễn Giải N Nhật Kí C Trang Số sổ hiệu Số tiền NỢ CÓ H 111 3,722,000 … … 334 12,746,000 911 TK ghi sổ đối ứng A B C D E Tháng 05 28/05 PC72 … … 31/05 BL 28/05 Trả tiền điện nước … ……… 31/05 Tính tiền lương phải trả … NVQL DN 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí 125,468,000 QLDN Cộng Phát sinh 125,468,000 125,468,000 Sổ có …trang, đánh số từ đến trang… Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn) 48 Biểu mẫu 2: Sổ TK 641 Đơn vị: Công ty TNHH phát triển công nghệ Mẫu số: S03b – DN Biển Xanh Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, Thanh Lương, Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐHai Bà Trưng, Hà Nội BTC ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu N Diễn Giải A B C 03/05 PC61 03/05 … 10/05 … PC62 … 10/05 31/05 BL 31/05 31/05 PC87 31/05 D Tháng 05 Chi tiền vận chuyển hàng bán ……… Mua văn phịng phẩm cho cửa hàng Tính tiền lương phải trả NV bán hàng Chi tiền hoa hồng cho khách hàng T05 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng Phát sinh 31/05 31/05 Sổ có …trang, đánh số từ đến trang… Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 49 Nhật Kí Chung Số Trang hiệu TK sổ đối ứng E H Số tiền NỢ CÓ 111 1,250,000 … 111 … 860,000 334 84,650,000 111 2,580,000 911 89,340,000 … 89,340,000 89,340,000 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu mẫu 3: Sổ TK 811 Đơn vị: Công ty TNHH phát triển công nghệ Mẫu số: S03b – DN Biển Xanh Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, Thanh Lương, Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Hai Bà Trưng, Hà Nội ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Dùng cho hình thức kế tốn nhật ký chung Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 811 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Số tiền Số hiệ u Ngày, tháng Diễn giải B C D 31/05 31/05 Kết chuyển doanh thu 31/05 31/05 Kết chuyển Giá vốn 632 826,520,422 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 89,340,000 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 125,468,000 31/05 31/05 Kết chuyển thu nhập khác 711 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí khác 811 12,550,000 31/05 31/05 Chi phí thuế TNDN 821 11,573,447 31/05 31/05 Kết chuyển lãi 421 41,033,131 A Trang sổ Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E H 511 Cộng 956,225,000 150,260,000 1,106,485,000 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 1,106,485,000 (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn) 50 Biểu mẫu 4: Sổ TK 641 Đơn vị: Công ty TNHH phát triển công nghệ Mẫu số: S03b – DN Biển Xanh Địa chỉ: Số 6/123 Lãng Yên, Thanh Lương, Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Hai Bà Trưng, Hà Nội ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung Tháng năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng A B C 03/05 PC61 03/05 10/05 PC62 10/05 31/05 BL 31/05 31/05 PC87 31/05 31/05 31/05 Diễn giải D Tháng 05 Chi phí vận chuyển hàng bán Mua văn phịng phẩm cho cửa hàng Tính tiền lương phải trả NV bán hàng Chi tiền hoa hồng cho khách hàng T05 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng phát sinh kỳ Sổ có …trang, đánh số từ đến trang Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Nhật ký chung Số Tran hiệu g sổ TK đối ứng E H Số tiền Nợ Có 111 1,250,000 111 860,000 334 84,650,000 111 2,580,000 911 89,340,000 89,340,000 89,340,000 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn) 51 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 3.1.Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Trong kinh tể thị trường nhiều biến động, để tồn lâu dài bền vững, yêu cầu lớn đặt Cơng ty có hệ thống quản lý nói chung đặc biệt máy ké tốn nói riêng phải đáp ứng địi hỏi mà công việc kinh doanh thương mại dịch vụ đặt Qua tìm hiểu thực tế CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH dựa kiến thức trang bị nhà trường, em xin nêu số nhận xét ưu điểm, nhược điểm vấn đề tồn cần tiếp tục hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý, tổ chức hạch tốn CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 3.1.1.Ưu điểm 3.1.1.1 tổ chức cơng tác kế tốn Cơng tác kế tốn cơng ty tổ chức có kế hoạch, xếp bố trí cán bộ, nhân viên kế toán phù họp chặt chẽ thành viên với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn, ghi chép Do cơng việc hồn thành kịp thời theo đạo ké tốn trưởng Cơng ty có đội ngũ kế tốn nhiệt tình, trình độ chun mơn cao, nghiệp vụ vững vàng, sử dụng vi tính thành thạo giúp cho cơng việc kế tốn nhanh gọn xác Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, có phân cấp rõ ràng giúp giám đốc dễ dàng quản lý cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Các nghiệp vụ kinh té phát sinh phản ánh cách đầy đủ kịp thời vào sổ kế tốn sơ chứng từ gốc hợp lí, họp lệ Việc bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách thực theo quy định 52 3.1.1.2 Về hình thức ghi sổ Cơng ty sử dụng hình thức nhật ký chung để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây hỉnh thức ghi sổ đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với mơ hình hoạt động kinh doanh công ty Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh hoá đơn, chứng từ, phù hợp số lượng, nguyên tắc ghi chép yêu cầu công tác quản lý chứng từ - Về hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán: Việc xây dựng hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản công ty vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Bộ Tài Chứng từ xếp lưu giữ cách hợp lý, xác, rõ ràng theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống số báo cáo tài in theo kỳ kế toán, lưu giữ đầy đủ cẩn thận - Việc sử dụng kế toán máy mang lại hiệu đáng kể cho công tác kế tốn, giảm bớt khối lượng cơng việc cho phịng kế toán Từ chứng từ gốc, kế toán vào phần mềm kế toán máy, số liệu chuyển tự động vào sổ liên quan Khi cần xem xét, kiểm tra dễ dàng thuận tiện 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm bật nói trên, cơng tác kế tốn Cơng ty cịn tồn số hạn chế, đòi hỏi phải đưa biện pháp cụ thể có tính thực thi cao nhằm khắc phục hoàn thiện tốt nữa: Số lượng nhân viên kế tốn cịn hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác nhau, đòi hỏi kế tốn phải có trinh độ cao, giàu kinh nghiệm Hiện Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Việc áp dụng hình thửc ké tốn cho thấy đơn vị biết khai thác khả chuyến.: môn đội ngũ cán nhân viên kế tốn tồn Cơng ty, giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi sổ kế tốn Tuy nhiên cơng ty dừng lại việc mở sổ chi tiết, sổ tài khoản mà chưa sử dụng sổ nhật ký đặc biệt 53 3.2 Nhận xét kế toán phần hành Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 3.2.1 Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán 3.2.1.1.Ưu điểm - Về kế toán vốn tiền: Kế tốn cơng ty phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh Thường xuyên đối chiếu, kiểm tra sổ quỹ tiền mặt kế toán lưu giữ với sổ quỹ thủ quỹ quản lý, kiểm tra đối chiếu sổ quỹ tiền gửi với sổ phụ ngân hàng - Về kế toán nghiệp vụ tốn: Kế tốn cơng ty quản lý chi tiết, chặt chẽ khoản phải thu, phải trả theo đối tượng khách hàng Hàng năm, trước lập báo cáo tài chính, Cơng ty ln gửi thư xác nhận cồng nợ tới khách hàng nhằm đảm bảo số liệu xác, đầy đủ 3.2.1.2 Nhược điểm - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q ít, có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ hoạt động kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi về, công tác kiểm tra, đối chiếu, theo dõi chưa kế toán thực đặn hàng ngày đẫn đến lượng công việc thường bị dồn cuối tháng - Cơng ty chưa thực trích lập khoản dự phịng khoản phải thu khó địi 3.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 3.2.2.1 Ưu điểm Công ty áp dụng hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán tiền lương khoản trích theo lương theo quy định hành Bộ Tài Kế tốn tính tốn, ghỉ chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình có biến động tiền lương, BHXH, áp dụng chế độ sách, khoản phụ cấp, trợ cấp BHXH người lao động ẽĐiều 54 đảm bảo quyền lợi cho người lao động giúp họ gắn bó nhiệt huyết với công việc 3.2.2.2 Nhược điểm Công ty chưa trọng nhiều đến cạc chế độ, quy chế thưởng, phạt nhân viên công ty Cơng ty áp dụng hình thức chấm công thẻ nên cuối tháng để tập họp lên bảng chấm cơng kế tốn tốn nhiều thời gian Cơng việc tính lương cịn thủ cơng, thực bảng biểu excel nên khối lượng cơng việc nhiều 3.2.3 Kế tốn Bán hàng xác định kết kinh doanh 3.2.3.1 Ưu điểm - Hệ thống sổ sách chuẩn giúp cho việc hạch toán bán hàng trở lên xác đơn giản Việc theo dõi hàng hóa nhập- xuất, tiêu thụ tồn kho dễ dàng giúp kế toán lập báo cáo xác số lượng xác định kết kinh doanh - Bộ phận kế toán bán hàng làm tốt nhiệm vụ Chứng từ sử lý nhanh gọn, báo bán hàng lập ngày Điều giúp cho việc theo dõi hàng hóa nhập- xuất- tồn xác - Cơng ty xây dựng cho chiến lược kinh doanh trước mắt lâu dài bền vững Xác định hàng hóa mũi nhọn cơng việc kinh doanh Ngồi công ty xây dựng đội ngũ nhân viên bán hàng xuất sắc đội ngũ Marketting chuyên nghiệp dự báo khả trước mắt lâu dài thị trường số lượng hàng hóa đáp ứng nhu cầu thị trường - Nhằm mục đích đẩy mạnh kế hoạch bán hàng tiêu thụ sản phẩm cơng ty đẩy mạnh chiến lược chiết khấu cho khách hàng Đẩy mạnh chiến lược quảng cáo truyền hình giúp mở rộng thị trường, xây dựng thương hiệu quảng bá rộng rãi 3.2.3.2 Nhược điểm - Việc tăng cường quảng bá thương hiệu quảng cáo truyền hình tốn nhiều chi phí Cơng ty cần có kế hoạch cụ thể Có thẻ quảng bá 55 tờ rơi, xây dựng chương trình khách hàng thân thiết, phiếu quà tặng chương trình q tặng ưu đãi - Cơng ty chưa có chiến lược kích thích nhân viên tăng doanh số bán hàng - Chưa có chương trình hội nghị khách hàng hàng năm để quảng bá sản phẩm thương hiệu 3.3.Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn phần hành Cơng ty TNHH phát triển công nghệ BIỂN XANH Qua thời gian thực tập Công ty TNHH phát triển công nghệ BIỂN XANH , thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng ty, thân em cịn nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Căn vào tồn Cơng ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan mình, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng ty TNHH phát triển cơng nghệ Biển Xanh áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung nên áp dụng kế toán máy vào cơng tác quản lý kế tốn Có thể làm giảm bớt cơng việc cho cán kế tốn bố trị máy gọn nhẹ đảm bảo cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thơng tin kế tốn - Áp dụng phương pháp kế tốn quản trị vào cơng tác quản lý kế toán Trên số ý kiến em cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh, kế toán vốn tiền khoản phải toán q trình tìm hiểu Cơng ty TNHH phát triển cơng nghệ Biển Xanh Tuy nhiên, lực cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn thân ít, nên ý kiến đề xuất chưa phải phương án tối ưu, mà có tính chất tham khảo, góp phần nhỏ bé với Cơng ty việc nâng cao tính hiệu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, kế toán vốn tiền khoản phải tốn cơng ty 56 KẾT LUẬN Trong doanh nghiệp thương mại, doanh thu, kết kinh doanh, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu mà doanh nghiệp hướng đến Việc tổ chức tốt q trình sản xuất kinh doanh địi hỏi người cán quản lý cần có nhiệt tình chu đáo công việc chung công ty, lựa chọn cơng cụ quản lý có kết quả, kế tốn cơng cụ quản lý khơng thể thiếu hệ thống công cụ quản lý doanh nghiệp Có thể nói việc hồn thiện cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp quản lý tốt cơng tác điều hành, kinh doanh, đưa giải pháp để công tác kinh doanh diễn đặn, không bị ứ đọng vốn, sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống cho người lao động Nhằm mục đích thực nhiệm vụ kinh doanh điều kiện chế nay, Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh cần phải hồn thiện cơng tác kế tốn để từ làm tăng hiệu sử dụng nhân lực, tăng cường tính kịp thời thơng tin, đưa giải pháp giúp hoàn thiện tăng hiệu hoạt động kinh doanh cho doanh nghiệp Điều phụ thuộc nhiều vào thời gian đòi hỏi phải có nghiên cứu kỹ lưỡng mặt xây dựng chế độ khảo sát tình hình thực tế thị trường Qua thời gian thực tập Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh, với hướng dẫn tận tình Th.s Phan Thị Thu Hương anh, chị phịng kế tốn Cơng ty em thấy không nắm vững lý thuyết mà phải sâu, sát vào thực tế Được thực tập Cơng ty, tìm hiểu cơng tác kế tốn em nhận thức vai trị cơng tác kế tốn thời kỳ doanh nghiệp nói chung Cơng ty nói riêng Em tìm phần mặt mạnh, mặt yếu xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện góp phần nâng cao cơng tác kế tốn Cơng ty 57 Do kiến thức thực tế hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp cán kế tốn Công ty thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Để hoàn thành báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Th.s Phan Thị Thu Hương anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh giúp đỡ, bảo em suốt thời gian qua Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên thực Vũ Ngọc Hưng 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO - Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ sổ kế tốn loại hình doanh nghiệp NXB Thống Kê - 1998 - Giáo trình kế tốn tài - ĐH Kinh tế Quốc dân - Hệ thống kế toán doanh nghiệp xây lắp NXB Thống Kê – 1999 - Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính- TS Nguyễn Văn Cơng NXB Tài – 2000 - Giáo trình kế tốn quản trị - TS Nguyễn Minh Phương NXB Giáo dục – 1998 - Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH phát triển cơng nghệ Biển Xanh năm 2014, 2015 - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014, 2015, của Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014, 2015,của Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh - Một số trang web kế toán: + http://ketoan.org/ + http://www.webketoan.vn + http://voer.edu.vn + http://www.tapchiketoan.com/ + http://www.ketoanthue.vn/ -Một số tài liệu tham khảo liên quan khác 59 ... CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh 1.1.1 Sự đời phát triển Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh Công. .. thụ hàng hóa Cơng ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh 2.3.1 Giới thiệu chung hàng hóa cơng ty TNHH Phát triển công nghệ Biển Xanh Công ty TNHH phát triển công nghệ Biển Xanh chuyên buôn bán... TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 2.1 Kế toán vốn tiền khoản toán CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BIỂN XANH 2.1.1 Tổ chức quản lý vốn tiền khoản tốn CƠNG TY TNHH phát triển