Tham ô tài sản tại việt nam thực trạng và giải pháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM KHOA KINH TẾ TIỂU LUẬN MÔN HỌC LUẬT KINH TẾ PHÁP LUẬT VỀ CÔNG TY HỢP DANH GVHD ThS Nguyễn Thị Tuyết Nga Mã LHP BLAW220308 04 (Sáng thứ tư tiết 4 5) Nhóm SVTH 7A. TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP. HCMKHOA KINH TẾ TIỂU LUẬN MÔN HỌC: LUẬT KINH TẾPHÁP LUẬT VỀ CÔNG TY HỢP DANHGVHD: ThS. Nguyễn Thị Tuyết NgaMã LHP: BLAW220308_04(Sáng thứ tư tiết 45)Nhóm SVTH: 7AMSSVNguyễn Văn A12345678Trần Thị B12345678Bùi Thái Hoàng C12345678 Tp. Hồ Chí Minh, tháng 5 năm 2021 MỤC LỤCPHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU1PHẦN II: NỘI DUNG2CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN21.1. Khái niệm và dấu hiệu hành vi tham ô tài sản21.1.1. Khái niệm hành vi tham ô tài sản21.1.2. Dấu hiệu hành vi tham ô tài sản21.2. Tội phạm tham ô tài sản theo Luật hình sự Việt Nam61.2.1. Người phạm tội tham ô tài sản phải là người có hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn của mình để chiếm đoạt tài sản61.2.2. Tài sản chiếm đoạt là tài sản do mình có trách nhiệm quản lý.71.3. Trách nhiệm hình sự áp dụng đối với tội tham ô tài sản7CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN TẠI VIỆT NAM92.1. Đánh giá, nhận xét về thực trạng tham ô tài sản92.2. Phân tích 3 vụ án liên quan đến hành vi tham ô tài sản122.2.1. Vụ án tham ô tài sản tại huyện Hữu Lũng122.2.2. Vụ án tham ô tài sản của Bưu chính Viettel132.2.3. Vụ án nguyên chi cục trưởng quận Ô Môn chiếm đoạt gần 2 tỷ đồng132.3. Nhận xét, bình luận và đề xuất giải pháp142.3.1. Những bất cập, hạn chế trong việc phát hiện, xử lý các vụ án tham ô tài sản142.3.2. Giải pháp khắc phục hạn chế, bất cập trong phát hiện, xử lý các vụ án tham ô tài sản20KẾT LUẬN24TÀI LIỆU THAM KHẢO25  PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦUPhát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử các vụ án tham ô tài sản là những hoạt động cơ bản nhằm kịp thời xử lý người có hành vi phạm tội, thu hồi tài sản của Nhà nước bị chiếm đoạt, đảm bảo hoạt động đúng đắn của các cơ quan, tổ chức, đơn vị kinh tế nhà nước. Đây là các hoạt động thực hiện quyền lực nhà nước, không chỉ trực tiếp chống lại những người thực hiện hành vi tham ô tài sản, mà còn có tác dụng răn đe, phòng ngừa đối với các thành viên khác trong xã hội. Chính vì vậy, khi các hoạt động này được thực hiện chất lượng, hiệu quả, đáp ứng được những yêu cầu thực tiễn đặt ra, sẽ góp phần tạo thêm một yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả phòng ngừa đối với loại tội phạm này. Ngược lại, khi hoạt động phát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử các vụ án về tội tham ô tài sản còn có những tồn tại, hạn chế nhất định thì không chỉ là lực cản làm giảm hiệu quả của hoạt động phòng ngừa đối với loại tội này, mà ở mức độ nhất định nó còn là yếu tố tiêu cực có vai trò làm phát sinh, gia tăng tội tham ô tài sản. Thực tế hoạt động phòng, chống tội tham ô tài sản ở nước ta trong những năm vừa qua cho thấy, một số tồn tại, hạn chế trong việc phát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử các vụ án tham ô tài sản đã góp phần làm phát sinh, gia tăng loại tội phạm này. Qua quá trình tìm hiểu đề tài, tác giả đã chọn nghiên cứu chủ đề “ Tham ô tài sản tại Việt Nam. Thực trạng và giải pháp” PHẦN II: NỘI DUNGCHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN1.1. Khái niệm và dấu hiệu hành vi tham ô tài sản1.1.1. Khái niệm hành vi tham ô tài sảnTheo quy định tại Điều 353 BLHS năm 2015 thì Tội tham ô tài sản là hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng nhưng đã bị xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm hoặc đã bị kết án về một trong các tội quy định tại Mục 1 Chương này (từ Điều 353 đến Điều 359), chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, do người từ đủ 16 tuổi trở lên và không trong tình trạng không có năng lực trách nhiệm hình sự thực hiện (Điều 12, Điều 21 BLHS năm 2015) với lỗi cố ý trực tiếp (khoản 1 Điều 10 BLHS năm 2015).1.1.2. Dấu hiệu hành vi tham ô tài sảnKhách thể : là những quan hệ xã hội liên quan đến hoạt động bình thường của các cơ quan, tổ chức trong nhà nước và của cả các doanh nghiệp, tổ chức ngoài nhà nước; làm cho cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp này bị suy yếu, mất uy tín; làm cho nhân dân mất niềm tin vào Đảng và Nhà nước. Vì vậy, đấu tranh, ngăn chặn và đẩy lùi Tội tham ô tài sản là rất cấp bách và cần thiết.Hành vi tham ô tài sản đã tác động đến tài sản mà người phạm tội có trách nhiệm quản lý. Tài sản này bao gồm tài sản của nhà nước giao cho các cơ quan, tổ chức trong nhà nước hoặc là tài sản của các doanh nghiệp, tổ chức ngoài Nhà nước.Mặt khách quan : Hành vi khách quan của Tội tham ô tài sản là hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà người phạm tội quản lý. Hành vi chiếm đoạt tài sản đó có liên quan trực tiếp đến chức vụ, quyền hạn của người phạm tội, nếu người phạm tội không có chức vụ, quyền hạn đó thì họ khó hoặc không thể thực hiện được hành vi chiếm đoạt tài sản. Chức vụ, quyền hạn là điều kiện thuận lợi để người phạm tội thực hiện việc chiếm đoạt tài sản một cách dễ dàng.Người tham ô tài sản thuộc 01 trong 03 trường hợp sau đây mới phạm tội tham ô tài sản: Lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng trở lên; lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá dưới 2.000.000 đồng nhưng đã bị xử lý kỷ luật về hành vi tham ô tài sản mà còn vi phạm. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá dưới 2.000.000 đồng nhưng đã bị kết án về một trong các tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi hành công vụ; lạm quyền trong khi thi hành công vụ. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng đối với người khác để trục lợi; giả mạo trong công tác, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.Người nào tuy tham ô tài sản nhưng trị giá dưới 2.000.000 đồng và chưa bị xử lý kỷ luật về hành vi tham ô tài sản, cũng chưa bị kết án về một trong các tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi hành công vụ; lạm quyền trong khi thi hành công vụ; lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng đối với người khác để trục lợi; giả mạo trong công tác hoặc tuy đã bị kết án về một trong các tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi hành công vụ; lạm quyền trong khi thi hành công vụ; lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng đối với người khác để trục lợi; giả mạo trong công tác nhưng đã được xóa án tích thì không phạm tội tham ô tài sản.Nếu người lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý trị giá dưới 2.000.000 đồng, tuy trước đó họ đã bị xử lý kỷ luật về hành vi tham ô tài sản bằng một trong những hình thức kỷ luật theo quy định của Nhà nước hoặc theo quy định trong Điều lệ của cơ quan, doanh nghiệp, tổ chức nhưng đã hết thời hạn được xoá kỷ luật thì cũng không phạm tội tham ô tài sản.Nếu người phạm tội tuy có ý định chiếm đoạt 2.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng nhưng chưa chiếm đoạt được thì hầu như họ không bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Nếu hành vi chiếm đoạt tài sản do người có chức vụ, quyền hạn thực hiện không liên quan gì đến chức vụ, quyền hạn của họ thì dù họ có chức vụ, quyền hạn thì cũng không bị coi là tham ô tài sản.Chủ thể : Chủ thể của Tội tham ô tài sản là người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức nhà nước và doanh nghiệp, tổ chức ngoài nhà nước, từ đủ 16 tuổi trở lên và không trong tình trạng không có năng lực trách nhiệm hình sự (Điều 12, Điều 21 BLHS năm 2015). Đối với Tội tham ô tài sản các dấu hiệu thuộc về chủ thể của tội phạm là các dấu hiệu quan trọng nhất để xác định hành vi phạm tội. Sự khác nhau giữa Tội tham ô tài sản với các tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt cũng chính là sự khác nhau về các dấu hiệu chủ thể của tội phạm.Chủ thể của Tội tham ô tài sản phải đảm bảo các yếu tố (điều kiện) cần và đủ như: Độ tuổi và năng lực trách nhiệm hình sự quy định tại các điều 12, 21 BLHS năm 2015. Tuy nhiên, đối với Tội tham ô tài sản, chỉ những người sau đây mới có thể là chủ thể của tội phạm này: Người phạm Tội tham ô tài sản phải là người có chức vụ, quyền hạn và có trách nhiệm quản lý đối với tài sản mà họ chiếm đoạt. Người có chức vụ là người do bổ nhiệm, do bầu cử, do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, có hưởng lương hoặc không hưởng lương, được giao thực hiện một nhiệm vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện công vụ, nhiệm vụ (khoản 2 Điều 252 BLHS năm 2015) (bao gồm cả người có chức vụ, quyền hạn trong các doanh nghiệp, tổ chức ngoài Nhà nước) (khoản 6 Điều 253 BLHS năm 2015). Ngoài những cán bộ, công chức ra, chủ thể của Tội tham ô tài sản còn có cả những người do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, những người này tuy không phải là cán bộ, công chức, họ chỉ được các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội hợp đồng làm một công việc nhất định thường xuyên hay theo thời vụ hoặc trong một thời gian nhất định có liên quan đến việc quản lý tài sản và họ có trách nhiệm quản lý đối với tài sản. Người có chức vụ, quyền hạn, phải là người có trách nhiệm quản lý tài sản, nếu họ không có trách nhiệm quản lý tài sản thì cũng không thể là chủ thể của tội tham ô tài sản được. Đây là điều kiện cần và đủ để một người có thể trở thành chủ thể của Tội tham ô tài sản và cũng là dấu hiệu để phân biệt với một số tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt. Người có trách nhiệm đối với tài sản là người được giao nhiệm vụ trực tiếp quản lý tài sản như: Thủ quỹ, thủ kho, kế toán, người được giao vận chuyển tài sản của cơ quan, tổ chức hoặc đơn vị mình... Ngoài ra, còn những người tuy không được giao trực tiếp quản lý tài sản nhưng lại có trách nhiệm trong việc quyết định việc thu chi, xuất nhập, mua bán, trao đổi tài sản như: Giám đốc công ty, chủ nhiệm hợp tác xã, người đứng đầu trong các cơ quan, tổ chức là chủ tài khoản hoặc là người có quyền quyết định về tài sản của cơ quan, tổ chức mình.Nếu xác định không đúng tư cách của người có trách nhiệm đối với tài sản mà họ chiếm đoạt thì dễ nhầm lẫn với các tội phạm có tính chất chiếm đoạt quy định tại Chương XVI BLHS năm 2015 như: Tội trộm cắp tài sản, công nhiên chiếm đoạt tài sản, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản... Cũng là hành vi chiếm đoạt tài sản bằng thủ đoạn gian dối nhưng nếu người thực hiện là người có trách nhiệm quản lý tài sản và họ đã chiếm đoạt tài sản mà mình quản lý thì hành vi chiếm đoạt tài sản cấu thành Tội tham ô tài sản, nhưng nếu người thực hiện không phải là người có trách nhiệm quản lý tài sản hoặc tuy quản lý tài sản nhưng họ không chiếm đoạt tài sản mà mình quản lý thì hành vi chiếm đoạt tài sản cấu thành Tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM KHOA KINH TẾ  TIỂU LUẬN MÔN HỌC: LUẬT KINH TẾ PHÁP LUẬT VỀ CÔNG TY HỢP DANH GVHD: ThS Nguyễn Thị Tuyết Nga Mã LHP: BLAW220308_04 (Sáng thứ tư tiết 4-5) Nhóm SVTH: 7A MSSV Nguyễn Văn A 12345678 Trần Thị B 12345678 Bùi Thái Hồng C Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 12345678 MỤC LỤC PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN .2 1.1 Khái niệm dấu hiệu hành vi tham ô tài sản 1.1.1 Khái niệm hành vi tham ô tài sản 1.1.2 Dấu hiệu hành vi tham ô tài sản 1.2 Tội phạm tham ô tài sản theo Luật hình Việt Nam 1.2.1 Người phạm tội tham tài sản phải người có hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn để chiếm đoạt tài sản 1.2.2 Tài sản chiếm đoạt tài sản có trách nhiệm quản lý 1.3 Trách nhiệm hình áp dụng tội tham ô tài sản CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN TẠI VIỆT NAM 2.1 Đánh giá, nhận xét thực trạng tham ô tài sản 2.2 Phân tích vụ án liên quan đến hành vi tham ô tài sản 12 2.2.1 Vụ án tham ô tài sản huyện Hữu Lũng .12 2.2.2 Vụ án tham ô tài sản Bưu Viettel 13 2.2.3 Vụ án nguyên chi cục trưởng quận Ô Môn chiếm đoạt gần tỷ đồng 13 2.3 Nhận xét, bình luận đề xuất giải pháp 14 2.3.1 Những bất cập, hạn chế việc phát hiện, xử lý vụ án tham ô tài sản .14 i 2.3.2 Giải pháp khắc phục hạn chế, bất cập phát hiện, xử lý vụ án tham ô tài sản 20 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 ii PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU Phát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử vụ án tham ô tài sản hoạt động nhằm kịp thời xử lý người có hành vi phạm tội, thu hồi tài sản Nhà nước bị chiếm đoạt, đảm bảo hoạt động đắn quan, tổ chức, đơn vị kinh tế nhà nước Đây hoạt động thực quyền lực nhà nước, không trực tiếp chống lại người thực hành vi tham ô tài sản, mà cịn có tác dụng răn đe, phịng ngừa thành viên khác xã hội Chính vậy, hoạt động thực chất lượng, hiệu quả, đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt ra, góp phần tạo thêm yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu phòng ngừa loại tội phạm Ngược lại, hoạt động phát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử vụ án tội tham ô tài sản cịn có tồn tại, hạn chế định không lực cản làm giảm hiệu hoạt động phòng ngừa loại tội này, mà mức độ định cịn yếu tố tiêu cực có vai trị làm phát sinh, gia tăng tội tham tài sản Thực tế hoạt động phịng, chống tội tham ô tài sản nước ta năm vừa qua cho thấy, số tồn tại, hạn chế việc phát hiện, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử vụ án tham ô tài sản góp phần làm phát sinh, gia tăng loại tội phạm Qua trình tìm hiểu đề tài, tác giả chọn nghiên cứu chủ đề “ Tham ô tài sản Việt Nam Thực trạng giải pháp” PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN 1.1 Khái niệm dấu hiệu hành vi tham ô tài sản 1.1.1 Khái niệm hành vi tham ô tài sản Theo quy định Điều 353 BLHS năm 2015 Tội tham ô tài sản hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng 2.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật về hành vi mà vi phạm bị kết án tội quy định Mục Chương (từ Điều 353 đến Điều 359), chưa xóa án tích mà vi phạm, người từ đủ 16 tuổi trở lên khơng tình trạng khơng có lực trách nhiệm hình thực (Điều 12, Điều 21 BLHS năm 2015) với lỗi cố ý trực tiếp (khoản Điều 10 BLHS năm 2015) 1.1.2 Dấu hiệu hành vi tham ô tài sản Khách thể : quan hệ xã hội liên quan đến hoạt động bình thường quan, tổ chức nhà nước doanh nghiệp, tổ chức nhà nước; làm cho quan, tổ chức, doanh nghiệp bị suy yếu, uy tín; làm cho nhân dân niềm tin vào Đảng Nhà nước Vì vậy, đấu tranh, ngăn chặn đẩy lùi Tội tham ô tài sản cấp bách cần thiết Hành vi tham ô tài sản tác động đến tài sản mà người phạm tội có trách nhiệm quản lý Tài sản bao gồm tài sản nhà nước giao cho quan, tổ chức nhà nước tài sản doanh nghiệp, tổ chức Nhà nước Mặt khách quan : Hành vi khách quan Tội tham ô tài sản hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà người phạm tội quản lý Hành vi chiếm đoạt tài sản có liên quan trực tiếp đến chức vụ, quyền hạn người phạm tội, người phạm tội khơng có chức vụ, quyền hạn họ khó khơng thể thực hành vi chiếm đoạt tài sản Chức vụ, quyền hạn điều kiện thuận lợi để người phạm tội thực việc chiếm đoạt tài sản cách dễ dàng Người tham ô tài sản thuộc 01 03 trường hợp sau phạm tội tham ô tài sản: - Lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng trở lên; lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá 2.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật về hành vi tham ô tài sản mà vi phạm - Lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá 2.000.000 đồng bị kết án tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ; lạm quyền thi hành công vụ - Lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng người khác để trục lợi; giả mạo cơng tác, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm Người tham tài sản trị giá 2.000.000 đồng chưa bị xử lý kỷ luật về hành vi tham ô tài sản, chưa bị kết án tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ; lạm quyền thi hành công vụ; lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng người khác để trục lợi; giả mạo công tác bị kết án tội: Tham ô tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ; lạm quyền thi hành công vụ; lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng người khác để trục lợi; giả mạo công tác xóa án tích khơng phạm tội tham ô tài sản Nếu người lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá 2.000.000 đồng, trước họ bị xử lý kỷ luật hành vi tham tài sản hình thức kỷ luật theo quy định Nhà nước theo quy định Điều lệ quan, doanh nghiệp, tổ chức hết thời hạn xoá kỷ luật khơng phạm tội tham tài sản Nếu người phạm tội có ý định chiếm đoạt 2.000.000 đồng 2.000.000 đồng chưa chiếm đoạt họ khơng bị truy cứu trách nhiệm hình Nếu hành vi chiếm đoạt tài sản người có chức vụ, quyền hạn thực khơng liên quan đến chức vụ, quyền hạn họ dù họ có chức vụ, quyền hạn không bị coi tham ô tài sản Chủ thể : Chủ thể Tội tham ô tài sản người có chức vụ, quyền hạn quan, tổ chức nhà nước doanh nghiệp, tổ chức nhà nước, từ đủ 16 tuổi trở lên không tình trạng khơng có lực trách nhiệm hình (Điều 12, Điều 21 BLHS năm 2015) Đối với Tội tham ô tài sản dấu hiệu thuộc chủ thể tội phạm dấu hiệu quan trọng để xác định hành vi phạm tội Sự khác Tội tham ô tài sản với tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt khác dấu hiệu chủ thể tội phạm Chủ thể Tội tham ô tài sản phải đảm bảo yếu tố (điều kiện) cần đủ như: Độ tuổi lực trách nhiệm hình quy định điều 12, 21 BLHS năm 2015 Tuy nhiên, Tội tham ô tài sản, người sau chủ thể tội phạm này: - Người phạm Tội tham tài sản phải người có chức vụ, quyền hạn có trách nhiệm quản lý tài sản mà họ chiếm đoạt Người có chức vụ người bổ nhiệm, bầu cử, hợp đồng hình thức khác, có hưởng lương không hưởng lương, giao thực nhiệm vụ định có quyền hạn định thực công vụ, nhiệm vụ (khoản Điều 252 BLHS năm 2015) (bao gồm người có chức vụ, quyền hạn doanh nghiệp, tổ chức Nhà nước) (khoản Điều 253 BLHS năm 2015) - Ngồi cán bộ, cơng chức ra, chủ thể Tội tham tài sản cịn có người hợp đồng hình thức khác, người cán bộ, công chức, họ quan nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội hợp đồng làm công việc định thường xuyên hay theo thời vụ thời gian định có liên quan đến việc quản lý tài sản họ có trách nhiệm quản lý tài sản - Người có chức vụ, quyền hạn, phải người có trách nhiệm quản lý tài sản, họ khơng có trách nhiệm quản lý tài sản chủ thể tội tham ô tài sản Đây điều kiện cần đủ để người trở thành chủ thể Tội tham ô tài sản dấu hiệu để phân biệt với số tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt - Người có trách nhiệm tài sản người giao nhiệm vụ trực tiếp quản lý tài sản như: Thủ quỹ, thủ kho, kế toán, người giao vận chuyển tài sản quan, tổ chức đơn vị Ngồi ra, cịn người khơng giao trực tiếp quản lý tài sản lại có trách nhiệm việc định việc thu chi, xuất nhập, mua bán, trao đổi tài sản như: Giám đốc công ty, chủ nhiệm hợp tác xã, người đứng đầu quan, tổ chức chủ tài khoản người có quyền định tài sản quan, tổ chức Nếu xác định khơng tư cách người có trách nhiệm tài sản mà họ chiếm đoạt dễ nhầm lẫn với tội phạm có tính chất chiếm đoạt quy định Chương XVI BLHS năm 2015 như: Tội trộm cắp tài sản, chiếm đoạt tài sản, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản Cũng hành vi chiếm đoạt tài sản thủ đoạn gian dối người thực người có trách nhiệm quản lý tài sản họ chiếm đoạt tài sản mà quản lý hành vi chiếm đoạt tài sản cấu thành Tội tham ô tài sản, người thực người có trách nhiệm quản lý tài sản quản lý tài sản họ không chiếm đoạt tài sản mà quản lý hành vi chiếm đoạt tài sản cấu thành Tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản Do đặc điểm riêng nêu khoa học luật hình cho rằng, chủ thể Tội tham ô tài sản chủ thể đặc biệt, tức có người có chức vụ, quyền hạn tham ô tài sản Tuy nhiên, khẳng định trường hợp vụ án tham tài sản khơng có đồng phạm, cịn vụ án có đồng phạm có người khơng có chức vụ, quyền hạn người thực hành vụ án đồng phạm tham ô tài sản thiết phải người có chức vụ, quyền hạn Mặt chủ quan: Tội tham ô tài sản tội phạm có tính chất chiếm đoạt nên tội có tính chất chiếm đoạt khác, người phạm tội thực hành vi với lỗi cố ý trực tiếp, tức là, “người phạm tội nhận thức rõ hành vi nguy hiểm cho xã hội, thấy trước hậu hành vi mong muốn hậu xảy ra” (khoản Điều 10 BLHS năm 2015); khơng có trường hợp tham tài sản thực cố ý gián tiếp, người phạm tội mong muốn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý 1.2 Tội phạm tham ô tài sản theo Luật hình Việt Nam 1.2.1 Người phạm tội tham tài sản phải người có hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn để chiếm đoạt tài sản Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để chiếm đoạt tài sản người có chức vụ, quyền hạn thực hành vi chiếm đoạt tài sản có liên quan trực tiếp đến chức vụ, quyền hạn họ Nếu họ khơng có chức vụ, quyền hạn họ khó thực việc chiếm đoạt tài sản; chức vụ, quyền hạn điều kiện thuận lợi để người phạm tội thực việc chiếm đoạt tài sản cách dễ dàng Tuy nhiên, hành vi chiếm đoạt tài sản người có chức vụ, quyền hạn thực khơng liên quan đến chức vụ, quyền hạn họ dù họ có chức vụ, quyền hạn khơng bị coi tham ô tài sản 1.2.2 Tài sản chiếm đoạt tài sản có trách nhiệm quản lý Đặc trưng hành vi chiếm đoạt tài sản Tội tham tài sản hành vi chuyển dịch bất hợp pháp tài sản từ chủ sở hữu thành tài sản quan, tổ chức người khác Hành vi chuyển dịch bất hợp pháp tài sản thực thơng qua nhiều hình thức khác nhau, có trường hợp người phạm tội tự chuyển dịch tài sản như: Thủ quỹ tự lấy tiền két, thủ kho tự lấy tài sản kho đem bán Cũng có trường hợp việc chuyển dịch lại người khác thực theo lệnh người phạm tội như: Giám đốc lệnh cho thủ quỹ đưa tiền cho mình; kế tốn lập phiếu thu, phiếu chi, chuyển khoản theo lệnh người phạm tội Hiện nay, việc xác định hành vi chiếm đoạt tài sản nói chung chiếm đoạt tài sản Tội tham tài sản nói riêng nhiều trường hợp khác so với quan niệm truyền thống Ví dụ: Nếu trước thủ quỹ lấy tiền két quan đem gửi tiết kiệm mang tên tên người khác bị coi chiếm đoạt tài sản bị truy cứu trách nhiệm hình Tội tham tài sản, hành vi bị coi sử dụng trái phép tài sản tuổi thấp người phạm tội tham ô tài sản 25 tuổi, độ tuổi cao 60 tuổi + Mặc dù người phạm tội nam giới chiếm tỷ lệ chủ yếu (77,5%), so với loại tội phạm khác nhóm tội tham nhũng, người phạm tội tham ô tài sản nữ chiếm tỷ lệ tương đối cao (22,5%) + Trình độ văn hóa phổ biến người phạm tội tham ô tài sản trung học (gồm trung cấp, cao đẳng, đại học sau đại học), chiếm tỷ lệ 78,5% số người phạm tội thống kê + Hầu hết người phạm tội tham ô tài sản phạm tội lần đầu, chiếm tỷ lệ 95% 2.2 Phân tích vụ án liên quan đến hành vi tham ô tài sản 2.2.1 Vụ án tham ô tài sản huyện Hữu Lũng Ngày 20/9/2021, Tòa án nhân dân huyện Hữu Lũng mở phiên tịa xét xử cơng khai vụ án hình tội “Tham ô tài sản”, “Thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng”, “Thiếu trách nhiệm gây thiệt hại đến tài sản Nhà nước” “Vi phạm quy định kế toán gây hậu nghiêm trọng” bị cáo Vy Thị H, Lý Văn D, Đào Văn T Theo Cáo trạng Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Lạng Sơn: Từ năm 2016 đến năm 2019, UBND xã Hòa Lạc, huyện Hữu Lũng, tỉnh Lạng Sơn: Bị cáo Vy Thị H, nguyên Công chức Tài - Kế tốn UBND xã Hịa Lạc lập chứng từ chi khống, chi vượt định mức chi theo quy định để rút tiền ngân sách Nhà nước Ngồi ra, H cịn thực hành vi chiếm đoạt tiền ngân sách Nhà nước UBND xã Hòa Lạc tiền quỹ nhân dân đóng góp Bị cáo Đào Văn T, Bí thư Đồn xã Lý Văn D, Chủ tịch UBND xã Hòa Lạc giao nhiệm vụ Thủ quỹ UBND xã; trình thực nhiệm vụ, 12 T thiếu trách nhiệm quản lý tiền ngân sách Nhà nước gây thất thoát số tiền lớn Bị cáo Lý Văn D, Chủ tịch UBND xã Hịa Lạc, q trình thực nhiệm vụ thiếu trách nhiệm, không kiểm tra hồ sơ tài liệu, chứng từ rút tiền, Kế toán lập khống chứng từ rút tiền ngân sách Nhà nước, buông lỏng quản lý tài UBND xã Hịa Lạc, dẫn đến thất thoát số tiền gồm tiền ngân sách Nhà nước, tiền quỹ nhân dân đóng góp Hội đồng xét xử tuyên phạt bị cáo Vy Thị H 04 năm tù tội “Vi phạm quy định kế toán gây hậu nghiêm trọng” quy định Điểm d Khoản Điều 221 Bộ luật Hình 08 năm tù tội “Tham ô tài sản” quy định Điểm c Khoản Điều 360 Bộ luật Hình sự; bị cáo Lý Văn D 04 năm tù tội “Thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng” quy định Điểm d Khoản Điều 353 Bộ luật Hình Đào Văn T 18 tháng tù tội “Thiếu trách nhiệm gây thiệt hại đến tài sản Nhà nước” quy định Khoản Điều 179 Bộ luật Hình Ngồi ra, bị cáo Vy Thị H cịn phải hồn trả lại cho ngân sách số tiền 169.116.441 đồng; bị cáo Đào Văn T phải bồi thường cho ngân sách Nhà nước số tiền 743.075.884 đồng 2.2.2 Vụ án tham ô tài sản Bưu Viettel Theo cáo trạng VKSQS khu vực 13, Quân khu 1, thời gian giữ chức vụ Cửa hàng trưởng cửa hàng Viettel huyện Bảo Lâm, tỉnh Cao Bằng giao dịch viên Cửa hàng Viettel Hòa An, tỉnh Cao Bằng, Dương Thị Thiêm (sinh năm 1993; trú xã Nam Quang, huyện Bảo Lâm, tỉnh Cao Bằng) lợi dụng chức vụ, quyền hạn giao để chiếm đoạt tiền hệ thống Tổng cơng ty Cổ phần Bưu Viettel tiền thu khách hàng mà Thiêm có trách nhiệm trực tiếp quản lý, với tổng số tiền 279.013.000 đồng Bị cáo phải thừa nhận hành vi phạm tội tự nguyện nộp lại tồn số tiền 279.013.000 đồng cho Tổng Cơng ty Cổ phần Bưu Viettel 13 Trên sở xem xét đầy đủ, toàn diện chứng cứ, tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng trách nhiệm hình bị cáo, Hội đồng xét xử trí với quan điểm truy tố VKSQS khu vực 13 tuyên phạt bị cáo Dương Thị Thiêm 03 năm tháng tù giam 2.2.3 Vụ án ngun chi cục trưởng quận Ơ Mơn chiếm đoạt gần tỷ đồng Cáo trạng VKSND Tối cao xác định, từ 2014 đến 2018, Cơng với vai trị thủ trưởng đơn vị, chấp hành viên trực tiếp thụ lý thi hành án, đạo Huyền lập hai hệ thống sổ sách kế tốn, bỏ ngồi nhiều khoản thu tiền thi hành án, chiếm đoạt tổng cộng gần tỷ đồng Trong đó, Cơng Huyền chiếm đoạt 600 triệu đồng tiền bán đấu giá tài sản Công ty TNHH An Khang để thi hành án cho Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; 1,35 tỷ đồng Công ty cổ phần Việt Nam Motors Cần Thơ; 35 triệu đồng tiền tạm ứng chi phí cưỡng chế, kê biên tài sản vụ thi hành án khác Ngày 12/11, ông Công (61 tuổi) bị TAND TP Cần Thơ tuyên phạt 16 năm tù tội Tham ô tài sản Cùng tội danh, Nguyễn Thị Huyền (40 tuổi, nguyên kế toán trưởng, kiêm thủ quỹ Chi cục thi hành án dân quận Ơ Mơn) lĩnh 15 năm tù 2.3 Nhận xét, bình luận đề xuất giải pháp 2.3.1 Những bất cập, hạn chế việc phát hiện, xử lý vụ án tham ô tài sản Thứ nhất, việc phát vụ án tham tài sản cịn chưa kịp thời Trong hoạt động phịng, chống tội tham tài sản, phát kịp thời hành vi tham ô tài sản người có chức vụ quyền hạn việc làm có ý nghĩa định việc ngăn chặn tội phạm Bởi lẽ, thực tiễn tố tụng vụ án tham ô tài sản cho thấy: hầu hết vụ án tham ô tài sản, bị can, bị cáo nhiều lần thực hành vi phạm tội, có khơng vụ án kéo dài 14 nhiều năm với số tiền chiếm đoạt đặc biệt lớn bị phát hiện, xử lý Trên sở nghiên cứu 585 án hình xét xử sơ thẩm vụ án tham ô tài sản khoảng thời gian từ năm 2008 - 2017, thời gian phát vụ án tham ô tài sản xác định mức sau: tháng kể từ xảy tội phạm: 58 vụ, chiếm 10%; 12 tháng kể từ xảy tội phạm: 97 vụ, chiếm 16,5%; 24 tháng kể từ xảy tội phạm: 125 vụ, chiếm 21,3%; 36 tháng kể từ xảy tội phạm: 196 vụ, chiếm 33,5%; 36 tháng kể từ xảy tội phạm: 109 vụ, chiếm 18,7%1 Từ tỷ trọng cho thấy, khơng có vụ án phát sau tội phạm xảy ra; hầu hết vụ án tham ô tài sản thường thực thời gian dài, thực sau thời gian dài bị phát Việc phát vụ án tham ô tài sản chưa kịp thời tác động nhiều nguyên nhân, nguyên nhân chủ yếu hạn chế, bất cập pháp luật phòng, chống tham nhũng Cụ thể sau: Quy định công khai, minh bạch tài sản mang tính liệt kê, thiếu tính bao quát phạm vi, đối tượng dẫn đến tình trạng, số chủ thể cần phải công khai, minh bạch tài sản lại không thực nên không kịp thời phát biến động bất thường tài sản; Quy định xử lý trách nhiệm người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị để xảy tham ô quan, tổ chức, đơn vị cịn chung chung, thiếu cụ thể, chưa khuyến khích tính chủ động người đứng đầu việc phát hiện, phịng ngừa tham tài sản; Quy định chế phát tham ô tài sản thông qua hoạt động kiểm tra, tra nhà nước, kiểm toán nhà nước giám sát chưa phù hợp, chưa phát huy vai trò, chức quan việc kịp thời phát vụ án tham ô tài sản; 15 Quy định tố cáo giải tố cáo chưa đầy đủ, chưa có chế để phát huy tham gia người dân việc phát hành vi tham tài sản người có chức vụ, quyền hạn Thứ hai, tỷ lệ khởi tố vụ án, khởi tố bị can thấp so với số lượng tin báo, tố giác tội phạm, kiến nghị khởi tố Theo quy định pháp luật tố tụng hình sự, tin báo, tố giác tội phạm, kiến nghị khởi tố để xem xét việc khởi tố vụ án hình Khởi tố vụ án hình sự, khởi tố bị can tội tham ô tài sản kết việc giải tin báo, tố giác tội phạm, kiến nghị khởi tố khơng phản ánh độ xác khởi tố, mà yếu tố trực tiếp tác động đến mức độ ẩn loại tội phạm Thực tiễn hoạt động giải tố giác, tin báo tội phạm, kiến nghị khởi tố khởi tố vụ án, khởi tố bị can tội tham ô tài sản năm qua cho thấy, khoảng thời gian 10 năm từ năm 2008 đến năm 2017, số tin báo, tố giác tội phạm, kiến nghị khởi tố phải giải 4.505 việc/ 8.276 người; số vụ án, số bị can khởi tố thời điểm 2.796 vụ, chiếm 62% 5.030 bị can, chiếm 60,7%2 so với số việc số người bị tố giác, kiến nghị khởi tố Con số cho thấy có chênh lệch đáng kể kể tỷ lệ khởi tố vụ án, khởi tố bị can tội tham ô tài sản so với số lượng tin báo, tố giác tội phạm, kiến nghị khởi tố Điều dẫn đến nguy bỏ lọt người có hành vi tham tài sản, gây tác động tiêu cực đến hiệu phòng, chống loại tội nước ta Tình trạng diễn nguyên nhân sau: Do chủ thể tội phạm người có chức vụ, quyền hạn, việc thực hành vi tham ô tài sản thường liên quan đến nhiều người, nhiều phận, khâu hoạt động khác thường che đậy thủ đoạn tinh vi, khó phát 16 Để xác minh tin báo, tố giác kiến nghị khởi tố có đủ để khởi tố vụ án, khởi tố bị can tội tham ô tài sản hay không, quan tiến hành tố tụng phải có khoảng thời gian cần thiết để xác minh làm rõ Việc tiến hành xác minh tin báo, tố giác, kiến nghị khởi tố đòi hỏi phải có phối hợp quan chuyên môn lĩnh vực khác nhau, hỗ trợ trang, thiết bị đại Trong điều kiện thực tế thiết bị, phương tiện kỹ thuật hỗ trợ cho hoạt động hạn chế; Quan hệ phối hợp quan tố tụng với quan chun mơn cịn mang tính tự phát, chưa điều chỉnh quy định pháp luật nên quan tố tụng cịn có phần bị động Thứ ba, việc giải vụ án kéo dài quan điểm quan tố tụng không thống việc xác định tội danh, phải chờ kết giám định tư pháp, việc thu thập chứng gặp nhiều khó khăn Tiến độ giải vụ án tham ô tài sản yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động chống tội phạm tác dụng răn đe phòng ngừa thành viên khác xã hội Thực tiễn hoạt động chống tội tham ô tài sản năm qua cho thấy, việc điều tra, truy tố, xét xử hầu hết vụ án tham tài sản cịn kéo dài nhiều năm, không làm tính kịp thời u cầu phịng, chống tội phạm, mà cịn tạo hồi nghi dư luận xã hội tầng lớp nhân dân quan, người tiến hành tố tụng Việc giải vụ án tham ô tài sản kéo dài tác động nhiều yếu tố; đó, số yếu tố có tính phổ biến là: Sự thiếu thống việc xác định tội danh quan tiến hành tố tụng dẫn đến phải kéo dài thời gian giải vụ án Đó việc không chứng minh chưa đủ sở để chứng minh dấu hiệu người có chức vụ quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà họ giao quản lý, nên dẫn đến tình trạng tranh chấp tội tham ô tài sản cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng Đây lý 17 ... tham ô tài sản CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN TẠI VIỆT NAM 2.1 Đánh giá, nhận xét thực trạng tham ô tài sản 2.2 Phân tích vụ án liên quan đến hành vi tham ô tài. .. VI THAM Ô TÀI SẢN .2 1.1 Khái niệm dấu hiệu hành vi tham ô tài sản 1.1.1 Khái niệm hành vi tham ô tài sản 1.1.2 Dấu hiệu hành vi tham ô tài sản 1.2 Tội phạm tham ô tài. .. tài, tác giả chọn nghiên cứu chủ đề “ Tham ô tài sản Việt Nam Thực trạng giải pháp? ?? PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÀNH VI THAM Ô TÀI SẢN 1.1 Khái niệm dấu hiệu hành vi tham ô