Báo cáo thực tập tốt nghiệp công tác kế toán vốn bằng tiền

Báo cáo thực tập Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Để hoàn thành chuyên đề thực tập xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Trần Nguyên Trân thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ suốt q trình thức tập cơng ty TNHH thành viên Hợp Quốc Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập quý công ty cho nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối Với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc, người theo sát hướng dẫn tận tình cho tơi giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực đề tài Tôi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Lê Thị Xoan Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân M ỤC L ỤC M ỤC L ỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: 1.2 Mục đích nghiên cứu: 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: 1.5 Kết cấu chuyên đề CHƢƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1.Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành cơng ty 1.1.2 Quá trình phát triển cơng ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty 1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.3 Bộ máy quản lý công ty 1.4 Tổ chức máy kế toán 1.5 Tình hình lao động công ty qua năm 2009-2010 11 1.6.Tình hình vốn tài tài sản 14 1.7 Kết hoạt đông sản xuất kinh doanh qua năm 2009-2010 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 19 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 19 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 19 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 19 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 19 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 19 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 19 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 19 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 19 2.2.1.3 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 20 2.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 20 2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty TNHH MTV Hợp Quốc tháng 01/2011 20 Cộng 22 Cộng 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 39 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 39 2.2.2.2.Tài khoản sử dụng 39 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 39 2.2.2.4.Trình tự luân chuyển 39 2.2.2.5.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 39 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển 55 2.2.3.1.Tiền chuyển 55 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng 55 2.2.3.3.Phƣơng pháp hạch toán 55 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56 1.Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền công ty 56 1.1 Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty 56 1.2 Nhận xét công tác kế tốn vốn tiền cơng ty 57 Kết luận chung : 59 Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi DN phải ln nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế tốn vốn tiền” nên tơi chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch toán kế toán vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2011 thông tin bảng cân đối Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân kế toán, báo cáo kết KD năm 2009, 2010 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH MTV Hợp Quốc Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn Công ty TNHH MTV HỢP QUỐC Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2009-2010 thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty tháng 01/2011 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm cơng tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghuyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích KD q trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch tốn kế tốn Ngồi tơi cịn sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.5 Kết cấu chuyên đề Chuyên đề có hai chương : Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc Chương : Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc Huế, tháng 05 năm 2011 Svth : Lê Thị Xoan Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân CHƢƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1.Q trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành cơng ty DNTN Hợp Quốc thành lập theo định số 3001000012 ngày 28 tháng 03 năm 2000 UBND Tỉnh Quảng trị Qua trình hoạt dộng kinh doanh ngành xây dựng doanh nghiệp ngày trưởng thành lên với đội ngũ công nhân lành nghề cán phận giàu kinh nghiệm chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Công ty TNHH MTV Hợp Quốc hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3002000096 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng trị cấp ngày 17 tháng 12 năm 2002, có trụ sở khu phố 10 phường TP Đông Hà - Quảng trị Là đơn vị Xây dựng bản, Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng, xây dựng cầu đường sản xuất sản phẩm từ gỗ Trải qua nhiều năm hoạt động, Công ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Cơng ty thi cơng nhiều cơng trình lớn nhỏ khác ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình mà đảm bảo tiến độ thi công Công ty thi công công trình như: UBDS tỉnh Quảng trị, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Cam lộ, Trường THCS Trung Giang - Gio linh Doanh nghiệp ln hồn thành kế hoạch toán với Ngân sách nhà nước, đời sống cán công nhân viên ngày củng cố nâng cao rõ rệt Tên công ty :Công ty TNHH Một Thành Viên Hợp Quốc Số điện thoại : 053.3854731 Fax: 053.3854731 Mã số thuế : 0161000578843 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Thời gian đầu thành lập, công ty TNHH MTV Hợp Quốc có quy mơ hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ công nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua hai năm hoạt động đến công ty TNHH MTV Hợp Quốc đơn vị mạnh ngành xây dựng, cơng ty có đội ngũ lao động động, Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân sáng tạo với số lượng cán công nhân viên 96 người, số công nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội ngũ công nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước nhiều mạnh Hiện công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng cường mở rộng thị trường xây dựng sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngồi ra, cơng ty cịn tham gia xây dựng cơng trình giao thơng phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Quảng Trị số địa phương khác Công ty TNHH MTV Hợp Quốc đời chế thị trường với cạnh tranh gay gắt công ty ngành nên cơng ty có nhiều thuận lợi khó khăn:  Thuận lợi - Là đơn vị xây dựng đóng địa bàn thành phố Đơng Hà, thành phố phát triển nên có nhiều dự án khu công nghiệp quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để cơng ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm - Cơng ty có đội ngũ cơng nhân tay nghề cao Đó yếu tố thuận lợi việc xây dựng đợn vị vững mạnh chế thị trường - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn năm vừa qua thời gian tới - Thị trường gỗ tăng trưởng nhanh sôi động điều kiện để công ty ngày phát triển Khó khăn - Cơng ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phục vụ cơng tác xây dựng cịn hạn chế - Lực lượng cán kỹ thuật thiếu so với nhu cầu từ cơng trình hoạt động xây dựng công ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc có chức sau: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, đô thị Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Ngun Trân hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa - Công ty nhận thi công xây dựng công trình giao thơng, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Quảng Trị - Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ ván ép, đồ nội thất từ gỗ - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình 1.2.2 Nhiệm vụ công ty -Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thực theo quy định cơng ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.3 Bộ máy quản lý công ty - Công tác tổ chức quản lí cơng ty thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC Phịng Kế tốn Tài vụ Phòng Kỷ thuật Vật tƣ Các đội xây dựng: 1,2 Phịng TC-HC Các đội SX khí, SX mộc Sơ đồ 1: Tổ chức cơng tác quản lí hành cơng ty Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân * Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đaị diện pháp nhân Công ty, có trách nhiệm pháp lí cao Cơng ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Cơng ty việc điều hành, quản lí Cơng ty - Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, Giám đốc uỷ quyền giám đốc vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất Cơng ty - Phịng Kế toán - tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đơng thời cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động kinh tế tài cơng ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Tìm biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Tổ chức chi đạo thực tồn cơng tác kế tốn, tin học, hạch toán nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế tốn -Phịng Kỷ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự tốn, bãng vẽ thiết kế cơng trình Phân cơng cán giám sát, theo giõi tình hình thực cơng trình Khi cơng trình hồn thành, cán kỷ thuật xác định khối lượng thực chuyển cho phòng kế toán đối chiếu, kiểm tra toán đầu tư Theo giõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận cơng tác tổ chức quản lí hành Cơng ty, xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, cơng tác an tồn lao động - Các đội xây dựng.Có nhiệm vụ thi cơng xây lắp cơng trình Cơng ty giao - Các đội sản xuất khí, sản xuất mộc có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành yêu cầu từ phía kỷ thuật, sản xuất mặt hàng từ gỗ (bàn, tủ, cửa ) 1.4 Tổ chức máy kế toán Căn vào quy mô đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn Tập trung Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Cty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tình giá nguyên vật liệu Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Loại tiền sử dụng Việt Nam đồng, ngoại tệ… Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt tốn Kế tốn cơng nợ TGNH Kế tốn vật tư - tài sản Thủ quỷ Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức nhiệm vụ cụ thể phận - Kế toán trƣởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế tốn Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, kiểm tra cơng tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm soát phân tích tình hình vốn đơn vị Cuối tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo cáo tốn theo q Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty Kế tốn tổng hợp cịn theo dõi tình hình tốn với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt tốn: Ghi chép, phản ảnh kịp thời xác đầy đủ khoản thu chi tiền mặt, toán nội khoản tốn khác, đơn đốc việc thực tạm ứng - Kế tốn cơng nợ tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ cá nhân tổ chức - Kế toán Vật tƣ - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt giám sát số lượng trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm, tính phân bổ kháu hao cho đối tượng sử dụng Svth: Lê Thị Xoan Trang: 10 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Liên giao cho khác hàng Ký hiệu : AB/2011-T Ngày 20 thàng 01 năm 2010 SH:0000451 Đơn vị bán hàng: công ty cổ phần Minh Châu Địa chỉ: Đông Hà –Quảng Trị Số tài khoản: 0113115511211 Điện thoại: 0533.336.445 MST:0033123321012 Họ tên người mua: Lê Anh Sơn Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: khu phố 10 phường 5, TP Đơng Hà - Quảng trị Số tài khoản:016100578843 Hình thức tốn: Tiền mặt MS:3200276064 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính A B C Sắt 10 Sắt kg Số lƣợng 100 200 Đơn giá Thành tiền 188.000 65.200 3=1x2 18.800.000 13.040.000 Cộng thành tiền 31.840.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 3.184.000 Tổng cộng tiền toán 35.024.000 Bằng chữ: ba mươi lăm triệu không trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Trang: 45 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 Hàm Nghi-Đông Hà-Quảng Trị Mẫu số:01-VT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2011 Nợ : 152, 1331 Số: 10 Có : 111 Họ tên người giao hàng: Trần Văn Nam Địa (bộ phận ): NV mua hàng Theo HĐ số 0000541 ngày 10 tháng 01 năm 2011 công ty cổ phần Minh Châu Nhập kho: công ty stt Tên quy cách sản Mã số Đơn Số lƣợng Đơn giá Số tiền phẩm hàng hóa vị Theo Thực tính CT nhập A B C D Sắt 10 S10 100 100 188.000 18.800.000 Sắt S6 kg 200 200 65.200 13.040.000 Cộng 31.840.000 Viết chữ : Ba mươi mốt triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Quảng Trị, ngày 20 tháng 01 năm 2011 Thủ trƣởng đơn vị (ký tên) Kế toán trưởng Ngƣời giao hàng Thủ kho (ký tên) (ký tên) (ký tên) Ngân hàng : thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 20/01/2011 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:0113115511211 CTY CO PHAN MINH CHAU Số tiền chữ: ba mươi lăm triệu khơng trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Nội dung : trả nợ tiền hàng Svth: Lê Thị Xoan 35.024.000 35.024.000 Trang: 46 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Thanh toán viên + Kế toán hạch toán: kiểm soát Nợ Tk 152 : 31.840.000 Nợ Tk 133 : 3.184.000 Giám đốc Có Tk 112 : 35.024.000 - Nghiệp vụ 03: Giấy báo nợ số GBN04 ngày 25/01/2011: trả nợ vay ngắn hạn cho ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị với số tiền 80.000.000 đ Ngân hàng : thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 25/01/2011 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:Vietcombank Có 1: Có 2: Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Nội dung : trả nợ vay ngắn hạn Thanh toán viên kiểm soát SỐ TIỀN 80.000.000 80.000.000 Giám đốc + Kế toán hạch toán: Nợ Tk 311 : 80.000.000 Có Tk 112 : 80.000.000 Hàng ngày tập hợp từ giấy nộp tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, kế tốn tiền gửi ngân hàng ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân Svth: Lê Thị Xoan Trang: 47 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ Nợ Tháng 01 năm 2011 Số tiền Diễn giải Có Số tiền Nợ Có Tồn đầu tháng 01 05/01 1.245.856.231 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC01 07/01 GBN01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường 10/01 GBN02 Trả lãi vay ngắn hạn 20.000.000 1.265.856.231 15.000.000 1.250.856.231 3.466.667 1.247.389.564 15/01 GBC02 UBND Đakrong trả trước tiền 200.000.000 1.447.389.564 19/01 GNT01 Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng 50.000.000 1.497.389.564 GBN03 Mua nguyên vật liệu nhập kho 20/01 35.024.000 22/01 GBC03 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa 25/01 GBC04 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng 1.462.365.564 55.000.000 1.517.365.564 4.576.667 1.521.942.231 25/01 GBN04 Trả nợ vay ngân hàng 80.000.000 1.441.942.231 28/01 GBN05 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 40.000.000 1.401.942.231 Tổng số phát sinh tháng 01 329.576.667 Tốn cuối tháng 01 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan 173.490.667 1.401.942.231 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) Trang: 48 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân  Dựa vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, cuối tháng kế toán vào bảng kê chi tiết Nợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số GBC04 Ghi nợ tài khoản 112 -ghi có tài khoản khác số tiền ngày GBC01 05/01 GBC03 Diễn giải 131 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 22/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa 25/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng ĐVT: đồng 20.000.000 511 3331 50.000.000 5.000.000 20.000.000 55.000.000 4.576.667 329.576.667 515 4576.667 20.000.000 50.000.000 5.000.000 4.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 49 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số Ghi có TK 112 -ghi nợ tài khoản khác Diễn giải ngày GBN01 07/01 GBN03 20/01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Mua nguyên vật liệu nhập kho GBN04 25/01 Trả nợ vay ngân hàng ĐVT: đồng Tổng cộng số tiền 331 15.000.000 152 1331 311 15.000.000 35.024.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 80.000.000 173.490.667 15.000.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 50 ]Chuyên đề thực tập  Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Căn vào bảng kê chi tiết Nợ - Có Tk 112, cuối tháng kế tốn ghi vào chứng từ ghi sổ số 03,04 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 03 Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số Ngày GBC01 05/01 GBC03 nợ TNHH Thanh Hoa Thuế GTGT đầu GBC04 05/01 Nợ Có 112 131 20.000.000 112 511 50.000.000 112 3331 5.000.000 112 515 4.576.667 Cty TNHH Phước Đạt trả Thu tiền bán hàng công ty 22/01 Số tiền Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng Cộng 329.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ngƣời lập ( Ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trƣởng (ký, họ tên Trang: 51 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 04 Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số Ngày GBN01 07/01 Có 331 112 15.000.000 152 112 31.840.000 1331 112 3.184.000 311 112 80.000.000 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Mua nguyên vật liệu nhập kho GBN03 Số tiền Nợ 20/01 Thuế GTGT đầu vào GBN04 25/01 Trả nợ vay ngân hàng Tổng Cộng Ngƣời lập ( Ký, họ tên) 173.490.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trƣởng (ký, họ tên)  Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Svth: Lê Thị Xoan Trang: 52 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng CTGS03 31/01/2011 CTGS04 31/01/2011 Ngƣời lập (ký, họ tên) Số tiền Số hiệu Ngày tháng 329.576.667 173.490.667 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên) Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đănng ký chứng từ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền gửi đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai xót có Svth: Lê Thị Xoan Trang: 53 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị SỔ CÁI Mẫu số SO2c1-DN Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tên tài khoản: TGNH Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Diễn giải đối ứng Nợ Ngày tháng Số dƣ đầu tháng 01 Có 1.245.856.231 CTGS03 31/01 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ CTGS03 31/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa CTGS03 31/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng …… …… ………………………… CTGS04 31/01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường CTGS04 31/01 Mua nguyên vật liệu nhập kho CTGS04 31/01 ……… …… 131 20.000.000 511,3331 55.000.000 515 4.576.667 …… ………… ……………… 331 15.000.000 152,1331 35.024.000 Trả nợ vay ngân hàng 311 80.000.000 …………………… ……… …………… Tổng cộng số phát sinh 329.576.667 …………… 173.490.667 Số dƣ cuối tháng 01 Ngƣời lập (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Ngày 31 tháng 01 năm 2011 giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Trang: 54 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển 2.2.3.1.Tiền chuyển Là tiền doang nghiệp nộp vào ngân hàng kho bạc gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng, làm thủ tục chuyển tiền tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị ngân hàng khác chưa nhận giấy báo có kê ngân hàng hay kho bạc 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng Tk 113 “ tiền chuyển” Nội dung kế cấu Nợ TK112 Có Số tiền gởi ngân hàng Các khoản tiền nộp vào ngân hàng, kho bạc, chuyển vào bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng đơn vị thụ hưởng Kết chuyển vào tài khoản có liên quan Các khoản tiền chuyển cuối kỳ 2.2.3.3.Phƣơng pháp hạch tốn Tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc khơng có nghiệp vụ kế tốn tiền chuyển Svth: Lê Thị Xoan Trang: 55 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty Sau thời gian thực tập Công ty, có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hồn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tơi tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Tơi mong kiến thức cịn ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hồn thiện hoạt động kế tốn đơn vị 1.1 Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, phịng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế tốn phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phịng tài kế tốn, kế tốn trưởng trực tiếp phụ trách phịng kế tốn cơng ty Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty phù hợp với quy mơ đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty, kế tốn trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty, hỗ trợ cho kế tốn trưởng cịn có phó phịng kế tốn, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế tốn nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp cơng ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan khơng ý chí Svth: Lê Thị Xoan Trang: 56 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thơng tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân cơng chun mơn hố nghiệp vụ Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty phù hợp với quy mơ đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ cơng tác hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo cơng trình, hạng mục cơng trình , thuận tiện cho Cơng ty việc tính tốn theo dõi chi phí để tính giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế tốn cịn hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế tốn phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về cơng tác tập hợp chứng từ: Kế tốn đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng TCKT khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, tồn diện: Việc sử dụng hình thức “khốn” vơ tình đánh vai trị quan trọng kế tốn cơng ty việc kiểm sốt chứng từ chi phí, khơng kiểm sốt khoản mục chi phí xác cơng trình giao khốn có chi phí đội tự quyền mua tốn tạm ứng Cơng ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm cơng nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm sốt chi phí tính tốn giá thành xác cho cơng trình, hạng mục cơng trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế cơng trình Điều dẫn đến việc phản ánh khơng xác lợi nhuận thực tế cơng trình khoản công nợ công ty 1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty  Ƣu điểm: Svth: Lê Thị Xoan Trang: 57 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Sổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, tập hợp chứng từ gốc vào sổ chi tiết TSCĐ thẻ TSCĐ Sau ghi vào chứng từ ghi sổ cách cụ thể Số liệu từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào trực tiếp sổ để tiến hành lập bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cách rõ ràng đầy đủ  Nhƣợc điểm: - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng ty thân em cịn nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Căn vào tồn Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Điều góp phần giúp Cơng ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng - Cơng ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền Svth: Lê Thị Xoan Trang: 58 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Kết luận chung : Trong điều kiện kinh tế thị trường sơi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phịng tài kế tốn Cơng ty TNHH MTV H ợp Quốc hướng dẫn Nguyễn Trần Ngun Trân, tơi tìm hiểu tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty Qua đó, tơi hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Mặc dù tơi cố gắng trình độ nhận thức cịn hạn chế nên báo cáo tơi chắn cịn nhiều sai sót Tơi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty Nguyễn Thị Phương Hoa để em hồn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH Hợp Quốc Nguyễn Trần Ngun Trân nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Tham khảo thêm tài liệu kế toán, tài liệu báo cáo thực tập cơng tác kế tốn vốn tiền http://lophocketoan.com/ Svth: Lê Thị Xoan Trang: 59 ... 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 19 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 19 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 19 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 19 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ ... CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 2.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện công ty quan hệ... tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo