Chương 1 1 Cho biết các thành phần của một hệ thống? Phân biệt hệ thống cha và hệ thống con? Cho ví dụ cụ thể? Hệ thống là một tập hợp các phần tử (các thành phần) có liên hệ với nhau, hoạt động để hư[.]
Chương 1: Cho biết thành phần hệ thống? Phân biệt hệ thống cha hệ thống con? Cho ví dụ cụ thể? Hệ thống tập hợp phần tử (các thành phần) có liên hệ với nhau, hoạt động để hướng tới mục đích chung theo cách tiếp nhận yếu tố vào, sinh yếu tố trình xử lý có tổ chức Các thành phần hệ thống: đầu vào – xử lý – đầu Phân biệt hệ thống cha hệ thống Hệ thống con: Là hệ thống thành phần hệ thống khác Một hệ thống thuộc hệ thống “lớn” lại chứa đựng hệ thống khác thực công việc khác hệ thống VD:Hệ thống giao thơng có hệ thống hệ thống giao thông đường bộ, hệ thống giao thông đường sắt… Trình bày nội dung phân loại hệ thống thơng tin theo đặc điểm thông tin cung cấp phương thức xử lý hệ thống thơng tin kế tốn? Đặc điểm hệ thống: - HTTTKT tài - HTTTKT quản trị phân loại thông tin xác định đối tượng sử dụng thông tin Phương thức xử lý: - HTTTKT thủ công - HTTTKT bán thủ cơng - HTTTKT máy tính làm sở đánh giá khả xử lý hệ thống kế tốn hành Trình bày cơng cụ mơ tả hệ thống: Các công cụ mô tả gồm: lời văn, sơ đồ, lưu đồ, bảng biểu cách biểu diễn thông tin đồ họa Phân biệt sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ? SƠ ĐỒ DỊNG DỮ LIỆU Ý nghĩa - Mơ tả thành phần hệ thống qua hình vẽ bao gồm dòng lưu chuyển liệu, điểm khởi đầu, điểm đến nơi lưu trữ liệu - Xác định nội dung, chức năng, trình tự thực hoạt động HTTTKT, nhận biết nội dung dòng liệu làm sở cho hoạt động thực Đánh giá hoạt động hệ thống - Nhận dạng hạn chế, rủi ro xảy - Khơng mơ tả chi tiết khía cạnh vật lý hệ thống phương thức xử lý, phương thức chuyển liệu, đối tượng, phận tham gia hoạt động xử lý HT LƯU ĐỒ CHỨNG TỪ Ý nghĩa - Mô tả chứng từ thông tin doanh nghiệp Nó nhấn mạnh đến khía cạnh vật lý hệ thống, thể nguồn gốc chứng từ, số liên chứng từ, trình luân chuyển, trình tự xử lý phận tham gia vào trình xử lý, phương thức thực hoạt động xử lý, tính chất lưu trữ môi trường thủ công hệ thống - Là cơng cụ hữu ích cần mơ tả đánh giá phân tích cách chi tiết hồn chỉnh HTTTKT doanh nghiệp - Được sử dụng để phân tích điểm mạnh điểm yếu hệ thống kiểm soát nội kiểm tra việc phân chia trách nhiệm, tính đầy đủ phù hợp chứng từ sau đưa yêu cầu thay đổi, đề xuất cho hồn thiện hệ thống Trình bày phương pháp vẽ sơ đồ dịng liệu? Bước 1: Mơ tả hệ thống hành đoạn văn mô tả Bảng mô tả tài liệu sơ cấp mơ tả q trình hoạt động hệ thống trình bày từ lúc bắt đầu hoạt động hoạt động cuối theo trình tự phát sinh hoạt động Bước 2: Lập bảng đối tượng hoạt động liên quan đến đối tượng Đánh dấu hoạt động xử lý liệu: - Hoạt động xử lý liệu bao gồm: Lập chứng từ, nhập liệu, xếp, xác nhận, lưu trữ, tính tốn, tổng hợp - Các hoạt động chuyển nhận liệu đối tượng hoạt động xử lý liệu Phân loại đối tượng hệ thống - Các đối tượng bên ngồi hệ thống đối tượng khơng thực hoạt động xử lý liệu hệ thống - Các đối tượng bên hệ thống đối tượng tham gia thực hoạt động xử lý liệu hệ thống Bước 3: Vẽ biểu tượng, đặt tên, nối liệu DFD khái quát (cấp 0) + Vẽ hình chữ nhật mơ tả cho đối tượng bên ngồi, đặt tên hình chữ nhật tên đối tượng bên ngồi + Vẽ hình trịn hình chữ nhật đặt tên hình trịn theo chức hệ thống mô tả (Hệ thống gì, làm gì) + Vẽ dịng liệu: nối hình trịn với hình chữ nhật mơ tả, đặt tên dòng liệu vào, hệ thống DFD cấp chi tiết (1,2,3) + Vẽ hình chữ nhật mơ tả cho đối tượng bên ngồi, đặt tên hình chữ nhật tên đối tượng bên ngồi + Vẽ hình trịn mơ tả cho hoạt động xử lý/ nhóm hoạt động xử lý đặt tên hình trịn theo nội dung mơ tả: Việc phân nhóm dựa vào sở: nhóm hoạt động xử lý diễn đồng thời thời điểm, nơi nhóm hoạt động xử lý diễn đồng thời thời điểm khác nơi nhóm hoạt động xử lý có liên quan đến nội dung Phân cấp DFD: Nếu nhóm hoạt động xử lý DFD cấp có nhiều hoạt động xử lý chi tiết mơ tả hoạt động xử lý nhóm cách vẽ DFD cấp chi tiết cách chia nhỏ hình trịn DFD cấp thành hình trịn nhỏ DFD cấp 2, + Vẽ dịng liệu: nối hình trịn với hình chữ nhật mơ tả, đặt tên dòng liệu vào, hệ thống + Vẽ ký hiệu lưu trữ liệu gần hình trịn nhóm hoạt động xử lý ghi nội dung lưu trữ tương ứng bên ký hiệu (lưu chứng từ, sổ sách, phần mềm) Bước 4: Đánh số hồn tất Đánh số: Cơng việc đánh số tiến hành DFD cấp chi tiết, giúp ích cho người đọc người vẽ DFD mơ tả hệ thống cách trình tự dễ hiểu Nếu có n nhóm hoạt động xử lý tiến hành đánh số theo trình tự 1.0 ( tương ứng vòng tròn 1), 2.0 (tương ứng vòng tròn 2), n.o (tương ứng vòng tròn n) Trường hợp DFD cấp n.o có m vịng trịn chi tiết đánh số n.1, n,2, n.m Hồn tất: để khắc phục sai sót xảy trình vẽ DFD, người vẽ nên kiểm tra lại tính đầy đủ xác dịng liệu vào, dòng liệu ra, đối tượng bên trong, đối tượng bên ngoài, hoạt động xử lý lưu trữ, đánh số DFD Cho ví dụ minh họa? Trình bày phương pháp vẽ lưu đồ chứng từ? Bước Mô tả hệ thống hành đoạn văn mô tả Bước Lập bảng đối tượng hoạt động liên quan đến đối tượng Đánh dấu hoạt động xử lý liệu Phân loại đối tượng hệ thống Bước 3: Chia lưu đồ thành cột Số đối tượng bên = số cột Tên cột: Tên đối tượng bên Sắp xếp cột theo trình tự tham gia đối tượng bên hướng từ trái sang phải Bước 4: Mô tả thành phân cho cột hoàn thành XĐ thành phần vào hoạt động xử lý XĐ hoạt động xử lý: XĐ thành phần hoạt động xử lý XĐ phương thức lưu trữ tính chất lưu trữ Cho ví dụ minh họa? Chương 2: 1.Trình bày cách tiếp cận tổ chức liệu hệ thống thông tin kế tốn Quy trình : - Thủ cơng - Trên máy tính Mơ hình : - Tệp tin - Cơ sở liệu đại Trình bày phương pháp mã hóa liệu - Mã hóa cổ điển - Mã hóa đối xứng - Mã hóa bất đối xứng - Mã hóa chiều Mơ hình REAL gì? Mơ hình REAL (viết tắt Resources, Events, Agents Location) nhằm mô tả chi tiết cách nhìn thực thể lưu trữ (entities) phù hợp với cách nhìn kinh tế kế tốn mối quan hệ thực thể Trình bày cấu trúc mơ hình REAL? Các thực thể cần lưu trữ mơ hình; thuộc tính thực thể, mối liên kết thực thể Thực thể lưu trữ: Thực thể hiểu đối tượng, vấn đề doanh nghiệp cần thu thập lưu trữ thơng tin Trong mơ hình REAL, thực thể bao gồm: kiện, nguồn lực, tác nhân vị trí - Nguồn lực (resources): Là tài sản có giá trị kinh tế doanh nghiệp mà doanh nghiệp cần thu thập lưu trữ thông tin Ví dụ tiền, hàng hóa, tài sản cố định,vv - Sự kiện: Các kiện kinh tế tượng ảnh hưởng đến thay đổi nguồn lực Chúng kết hoạt động sản xuất, trao đổi, tiêu dùng phân phối Các kiện kinh tế yếu tố thơng tin quan trọng hệ thống kế tốn 42 nên nắm bắt hình thức chi tiết để cung cấp sở liệu phong phú Ví dụ hoạt động đặt hàng, hoạt động giao hàng, hoạt động thu tiền,vv - Tác nhân (agents): Đó cá nhân, phận, tổ chức doanh nghiệp tham gia vào kiện mô tả, mà tác nhân này, doanh nghiệp cần thu thập lưu trữ thông tin cho việc lập kế hoạch kiểm soát đánh giá Ví dụ nhân viên bán hàng, sản xuất, cơng nhân, nhân viên giao hàng, khách hàng nhà cung cấp Vị trí (locations): Đó vị trí kiện xẩy ra, vị trí nguồn lực lưu trữ, hay vị trí tác nhân tham gia mà doanh nghiệp cần thu thập lưu trữ thông tin vị trí Trình bày ngun tắc mơ tả mơ hình REAL? Ngun tắc chung mơ tả mơ hình REA, mơ hình REAL sau: Ngun tắc 1: Mỗi thực thể kiện phải liên kết thực thể nguồn lực kinh tế Nguyên tắc 2: Mỗi thực thể kiện phải liên kết thực thể kiện khác Nguyên tắc 3: Mỗi thực thể kiện phải liên kết tới hai tác nhân tham gia Giải thích sơ đồ minh họa mối liên kết thực thể Tác nhân bên Nguồn lực Vị trí (nếu cần) Sự kiện Tác nhân bên Nguồn lực Vị trí (nếu cần) Tác nhân bên (nếu cần) Tác nhân bên (nếu cần) Nguồn lực Tác nhân bên (nếu cần) Tác nhân bên (nếu cần) Chương : 1.Trình bày tệp tin hệ thống thơng tin kế tốn trách nhiệm? Vẽ sơ đồ tóm lược thủ tục báo cáo doanh thu, chi phí theo trung tâm? Trình bày hoạt động dịng thơng tin chu trình doanh thu? Chu trình doanh thu bao gồm hoạt động chính: (1) Nhận đặt hàng, (2) Xuất kho, cung cấp hàng hóa, (3) Lập hóa đơn, theo dõi công nợ, (4) Thu tiền Chu trình doanh thu gặp rủi ro hoạt động kiểm soát nhằm hạn chế phịng chống rủi ro đó? Rủi ro Nhận đặt hàng từ khách hàng không đảm tính pháp lý Bán chịu cho khách hàng không có khả toán Chấp nhận đặt hàng không có khả thực Xuất kho giao hàng sai số lượng, địa chỉ đối tượng nhận hàng, thời gian giao hàng Mất hàng hóa quá trình xuất kho, giao hàng Không lập hoặc lập không kịp hóa đơn, chứng từ bán hàng cho khách hàng Lập khống hóa đơn bán Hóa đơn lập sai Chuyển liệu công nợ sai, không kịp thời Thất thoát tiền Các thủ tục kiểm soát a Hoạt động đặt hàng khách hàng - Phân chia trách nhiệm xét duyệt và thực bán hàng - Xây dựng quy trình ủy quyền, xét duyệt nghiệp vụ: kiểm tra đặt hàng, kiểm tra hàng tồn kho trước chấp nhận bán hàng, kiểm tra tài chính và tín dụng khách hàng, duyệt lệnh bán hàng - Cập nhật chính xác và kịp thời liệu hàng tồn kho và công nợ khách hàng b Xuất kho, cung cấp hàng hóa, dịch vụ - Phân chia trách nhiệm kho hàng và giao hàng (nếu có điều kiện) - Thiết lập đầy đủ và kịp thời các chứng từ quá trình xuất kho, giao hàng - Chứng từ cần đánh số trước - Đối chiếu chứng từ xét duyệt bán hàng, xuất kho, giao hàng - Đếm, kiểm tra hàng quá trình xuất kho, giao hàng - Hạn chế tiếp cận hàng tồn kho, kiểm kê kho hàng c Lập hóa đơn theo dõi công nợ phải thu - Tách biệt chức lập hóa đơn, chứng từ bán hàng với chức xuất kho, giao hàng - Chỉ lập hóa đơn có chứng từ lệnh bán hàng/ hợp đồng kinh tế, xuất kho, giao hàng - Nên có báo giá hàng hóa, dịch vụ - Đối chiếu chứng từ lệnh bán hàng/ hợp đồng kinh tế, xuất kho, giao hàng và hóa đơn bán hàng Kiểm tra tính toán hóa đơn trước giao cho khách hàng - Chuyển liệu/sổ chi tiết phải thu kịp thời, hàng ngày - Đối chiếu công nợ khách hàng định kỳ d Hoạt động thu tiền - Phân chia trách nhiệm các phận: thu tiền, ghi chép, theo dõi thu tiền - Kiểm kê quỹ, đối chiếu với ghi chép của kế toán - Hạn chế các toán trực tiếp bằng tiền mặt 5.Trình bày thủ tục kiểm sốt nhập liệu chu trình doanh thu? Ơ nhập liệu Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát nhập liệu Ngày chứng từ (đặt hàng, Đầy đủ: khơng bỏ xót Quy trình tự nhập liệu xuất kho, hóa đơn) liệu Kiểm sốt liệu Hợp lệ: kiểu liệu kiểu Kiểm soát giới hạn ngày, kỳ kế tốn hành Chính xác: nhập xác ngày phát sinh nghiệp vụ Số chứng từ (đặt hàng, Đầy đủ: khơng bỏ xót Kiểm sốt tự động đánh số xuất kho, hóa đơn, phiếu liệu thứ tự theo cấu trúc mã thu…) Hợp lệ: không trùng lặp, hoạt động thiết lập tuân thủ cấu trúc mã loại Kiểm sốt trình tự nhập hoạt động liệu Kiểm sốt trùng liệu Chính xác Mã khách hàng Đầy đủ: khơng bỏ sót liệu Hợp lệ: cấu trúc mã, khách hàng hợp lệ Chính xác: nhập khách hàng hoạt động Kiểm sốt trình tự nhập liệu Chọn mã khách hàng khai báo trước danh mục Cho phép tự động xuất thông tin khách hàng chọn 74 mã khách hàng Tên khách hàng, địa chỉ, Đầy đủ Hợp lệ Chính xác Kiểm sốt tự động: cho mã số thuế phép tự động xuất chọn mã khách hàng Mã hàng Đầy đủ: khơng bỏ xót liệu Hợp lệ: cấu trúc mã hàng, hàng hóa hợp lệ Chính xác: nhập hàng hóa liên quan đến hoạt động Kiểm sốt trình tự nhập liệu Chọn mã hàng khai báo trước danh mục Cho phép tự động xuất thông tin hàng hóa (tên, đơn vị tính…) chọn mã hàng Tên hàng, đơn vị tính Đầy đủ Hợp lệ Chính xác Kiểm soát tự động, cho phép tự động xuất chọn mã hàng Số lượng đặt hàng, xuất Đầy đủ kho, bán hàng Hợp lệ: kiểu số, giới hạn cho phép Chính xác: số lượng hoạt động Kiểm sốt trình tự nhập liệu Kiểm sốt liệu Kiểm soát giới hạn giá trị Lập tổng kiểm soát (tổng Hash) Giá bán (ghi nhận doanh Đầy đủ thu) Hợp lệ: kiểu số, giá bán quy định Chính xác: giá bán hoạt động Kiểm soát tự động chọn mã hàng, khai báo trước giá bán cho hàng hóa Giá xuất Đầy đủ Hợp lệ: kiểu số Chính xác: giá xuất Kiểm sốt tự động tính giá xuất Thành tiền Đầy đủ Hợp lệ: kiểu số Kiểm sốt tự động Lập tổng kiểm sốt (tổng Chính xác: giá trị Hash) Kiểm sốt liệu xác Các tài khoản Đầy đủ Hợp lệ: cầu trúc, tài khoản cho phép Chính xác: hạch tốn tài khoản Kiểm sốt trình tự nhập liệu Chọn số hiệu tài khoản từ danh mục khai báo trước Tên tài khoản tự động xuất chọn mã tài khoản Kiểm soát giới hạn cho phép tài khoản liên quan đến hoạt động xuất Trình bày hoạt động dịng thơng tin chu trình chi phí? Hoạt động mua hàng tốn tiền gờm bốn hoạt động bản: (1) Nhận yêu cầu mua hàng hoặc dịch vụ từ phận hay hệ thống có nhu cầu, tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp đặt hàng; (2) Nhận hàng từ nhà cung cấp; (3) Ghi nhận nợ phải trả; ( 4) Thanh tốn với người bán Chu trình chi phí gặp rủi ro hoạt động kiểm sốt nhằm hạn chế phịng chống rủi ro đó? Rủi ro Đặt hàng thừa hoặc thiếu so với nhu cầu Mua hàng với chất lượng không đảm bảo hoặc giá mua không cao, không tương xứng với chất lượng hàng Nhận mặt hàng khơng đặt hàng Chấp nhận hố đơn khống dẫn tới toán cho hàng hoá, dịch vụ không nhận Mất khoản ưu đãi tốn khơng kịp thời Ghi liệu cơng nợ tốn sai sót, nhầm lẫn Thanh toán nhiều lần cho hoá đơn hoặc hoạt động mua hàng Các thủ tục kiểm soát a.Hoạt động đặt hàng Sử dụng cơng cụ tính tốn để xác định đúng nhu cầu - Đặt hàng dựa yêu cầu mua hàng kiểm tra - Xây dựng cập nhập danh mục giá mặt hàng mua thường xuyên - Xây dựng quy trình lựa chọn người bán đặt hàng phù hợp; quy trình đấu thầu lựa chọn người bán - Xây dựng quy trình xét duyệt đặt hàng - Xây dựng cập nhật thường xuên danh sách người bán chấp thuận Ưu tiên chọn người bán danh sách b Hoạt động nhận bảo quản hàng - Phân chia trách nhiệm người mua hàng nhận hàng kho hàng - Kiểm tra đối chiếu hàng nhận với đặt hàng: chủng loại, số lượng, chất lượng thời gian giao hàng - Lập chứng từ nhận hàng, nhập kho hàng - Cả phận nhận hàng kho hàng tham gia kiểm đếm - Sử dụng thiết bị quét mã vạch để nhận diện hàng - Có thể sử dụng đặt hàng mua gửi phận mua hàng c Chấp thuận hóa đơn theo dõi công nợ - Phân chia trách nhiệm kế toán phải trả, người mua hàng thủ quỹ - Kiểm tra hình thức tính tốn hố đơn - Đối chiếu nội dung hố đơn với thơng tin nhận hàng đặt hàng - Lập kế hoạch toán ghi chép, lưu trữ hoá đơn theo ngày cần toán - Sử dụng hệ thống chứng từ toán - Đối chiếu số liệu chi tiết tổng hợp về công nợ người bán - Định kỳ lập báo cáo công nợ đối chiếu với người bán d Hoạt động toán - Phân chia trách nhiệm thủ quỹ hoặc người lập SEC toán với người đối chiếu ngân hàng - Lập thủ tục xét duyệt toán dựa chứng từ gốc mua hàng, nhận hàng đặt hàng - Đánh dấu đã toán hoá đơn mua hàng - Tăng cường toán qua ngân hàng - Đối chiếu thường xuyên với ngân hàng 8.Trình bày thủ tục kiểm sốt nhập liệu chu trình chi phí? Ơ nhập liệu Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát nhập liệu Số yêu cầu mua hàng - Không trùng lặp liệu, theo cấu trúc mã số yêu cầu - Đầy đủ, xác khơng bỏ sót liệu - Vùng khố chính, tự động đánh số thứ tự theo cấu trúc mã thiết lập - Kiểm sốt trình tự nhập liệu - Kiểm soát trùng lặp liệu (nếu vùng khố hệ thống tự kiểm soát trùng lặp liệu) Ngày yêu cầu nhận hàng - Kiểu liệu kiểu ngày, sau ngày đặt hàng - Đầy đủ, khơng bỏ sót liệu - Là thơng tin liên quan để kiểm sốt nhập trùng yêu cầu mua hàng - Kiểu liệu: ngày - Giới hạn liệu: lớn ngày đặt hàng - Hợp lý (có hợp lý so với ngày đặt hang không) - Trùng lặp liệu - Đầy đủ Mã hàng hố - Tồn vẹn: theo cấu - Kiểm sốt có thực, trúc mã hàng hố, chọn danh sách mã xác mã hàng hoá yêu cầu hàng tập tin - Đầy đủ - Trùng lặp - Là thông tin liên quan để - Đầy đủ kiểm soát nhập trùng yêu cầu mua hàng Số lượng yêu cầu - Tính xác: nhập số lượng yêu cầu theo chứng từ - Đầy đủ - Là thơng tin liên quan để kiểm sốt nhập trùng yêu cầu mua hàng - Kiểm soát kiểu vùng liệu, kiểu số - Tổng kiểm sốt tài cho tất mặt hàng phiếu yêu cầu - Đầy đủ Mã nơi yêu cầu - Toàn vẹn: theo cấu trúc mã hàng hố, xác mã nơi yêu cầu - Đầy đủ - Là thông tin liên quan để kiểm soát nhập trùng yêu cầu mua hàng - Kiểm sốt có thực, chọn danh sách mã nơi yêu cầu tập tin - Trùng lặp liệu - Đầy đủ Tên phận u cầu Tồn vẹn, xác, đầy - Xuất tự động theo đủ mã nơi yêu cầu - Đầy đủ - Kiểm soát mắt liệu liên quan so với chứng từ yêu cầu mua hàng Mã sử dụng - Toàn vẹn: theo cấu trúc mã hàng hố, xác mã nơi u cầu - Đầy đủ - Là thông tin liên quan để kiểm soát nhập trùng yêu cầu mua hàng Chương Cccccc: 1.Trình bày mục đích kiểm sốt nội bộ? - Ngăn ngừa sai phạm quy trình xử lý nghiệp vụ - Kiểm sốt có thực, chọn danh sách mã nơi yêu cầu tập tin - Trùng lặp liệu - Đầy đủ - Phát sửa chữa kịp thời sai phạm xử lý nghiệp vụ giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi thất thoát tài sản - Giúp cho doanh nghiệp thực sách đường lối kinh doanh - Đảm bảo an toàn tài sản Phân biệt hệ thống kiểm sốt thủ cơng hệ thống xử lý máy tính? Hệ thống thủ cơng Hệ thống xử lý máy tính Dấu vết kiểm tốn tồn lâu dài Dấu vết kiểm toán tồn thời gian định Thông tin, liệu dễ dàng đọc Thông tin, liệu đa số phải đọc máy mắt Các sai sót dễ phát q trình Các sai sót khó phát trình Rủi ro, gian lận, phá hủy thấp Rủi ro, gian lận, phá hủy cao Trách nhiệm cáo cho kế tốn viên Có thể làm giảm trách nhiệm kế toán viên Các thay đổi đơn giản dễ dàng Ngược lại Tính quán thấp Ngược lại Báo cáo lập lâu hơn, thơng tin quản Ngược lại trị Trình bày nội dung cơng tác kiểm tra ứng dụng hệ thống? Kiểm soát ứng dụng sách, thủ tục thực ảnh hưởng đến hệ thống ứng dụng cụ thể Ví dụ việc kiểm tra mã số thẻ tín dụng trước chấp nhận thẻ thủ tục hệ thống thu tiền Một hệ thống ứng dụng thường thực thông qua ba giai đoạn: nhập liệu, xử lý kết xuất Kiểm soát ứng dụng: Kiểm sốt nhập liệu Được thực từ có nguồn liệu hoàn tất việc nhập liệu vào hệ thống Do đó, cần phải kiểm sốt nguồn liệu kiểm sốt q trình nhập liệu Kiểm sốt q trình xử lý liệu KS bảo trì tập tin Kiểm sốt xử lý kiểm tra xác thơng tin kế tốn q trình xử lý số liệu, loại trừ yếu tố bất thường trình xử lý đảm bảo cho hệ thống vận hành thiết kế ban đầu Kiểm sốt thơng tin đầu Bao gồm sách bước thực nhằm đảm bảo xác việc xử lý số liệu Phân tích nguyên nhân gây an toàn liệu hệ thống thơng tin kế tốn? Các ngun nhân gây an toàn: Nguồn nội bộ: - Độc lập - Thơng đồng Nguồn bên ngồi - Độc lập - Thơng đồng CHương 1.Trình bày bước tạo lập phần mềm? Lập kế hoạch phát triển phần mềm Tìm kiếm phần mềm phù hợp Các nội dung cần chuẩn bị trao đổi với nhà cung cấp phần mềm Các tiêu chí để lựa chọn, đánh giá phần mềm Trình bày phương pháp chuyển đổi hệ thống? a Chuyển đổi trực tiếp Ưu điểm thực nhanh tốn số bốn phương pháp Nó cho phép thu hai tranh để so sánh hiệu xử lý thông tin kinh tế HTTT quản lý so với HTTT quản lý cũ Nhược điểm khơng có khả ứng phó với rủi ro, hệ thống có sai sót, bị hư hỏng, ngừng hoạt động (vì thực tế thường chưa hồn chỉnh hẳn), tồn cơng việc bị ách tắc b Chuyển đổi phần Ưu điểm hạn chế bớt việc vận hành lúc hệ thống Phương pháp gây biến động lớn hệ thống, hạn chế tối đa chi phí cố phạm vi áp dụng hẹp; Số lỗi giai đoạn không nhiều khắc phục hệ thống hoạt động Các vấn đề vấp phải cài đặt phận rút kinh nghiệm cho phận khác Nhược điểm: hai hệ thống phải làm cho tương thích hồn tồn, quản lý phức tạp tồn hai hệ thống lúc phận cài đặt, khó khăn việc chia sẻ liệu c Chuyển đổi song song Ưu điểm: Phương pháp cho phép so sánh hai hệ thống cũ an tồn hơn, thích hợp với người sử dụng chưa quen với hệ thống Trong lỗi hệ thống khoanh vùng để xử lý hoạt động nghiệp vụ hệ thống cũ hỗ trợ để đảm bảo hoạt động chức tổ chức không bị gián đoạn Nhược điểm tốn khối lượng công việc tăng gấp đơi thời gian chuyển đổi Ngồi ra, lúc tồn hai hệ thống gây phân tán người sử dụng Phương pháp đòi hỏi thời gian đáng kể để chuyển đổi hiệu chỉnh hệ thống d Chuyển đổi bước thí điểm Ưu điểm: Hạn chế thấp rủi ro có chúng phân tán theo thời gian không gian, tận dụng số lợi hệ thống trước hồn chỉnh Nhược điểm phải viết thêm chương trình chia sẻ liệu Phương pháp thực với điều kiện hệ thống cũ phải tương thích Trình bày mục tiêu kiểm sốt vận hành hệ thống? - Mục tiêu Việc khai thác sử dụng hệ thống mục tiêu đương nhiên kế toán viên, người sử dụng gián tiếp khác Thế hệ thống khác, hệ thống thơng tin kế tốn trở nên hiệu tỉ lệ thuận với thời gian sử dụng hệ thống Vì vậy, vận hành hệ thống nhắm đến mục tiêu trì hoạt động hiệu hệ thống Kiểm soát Kiểm soát thực thủ tục thay đổi hệ thống Kiểm soát thực thủ tục bao gồm kiểm soát tuân thủ thủ tục vận hành hệ thống, thực thao tác nghiệp vụ theo trình tự chuỗi nghiệp vụ Ngồi kiểm sốt bao gồm thủ tục nhằm bảo vệ, bảo mật bảo dưỡng hệ thống Kiểm soát bảo vệ thực nhằm ngăn chặn rủi ro liên quan đến việc hệ thống bị phá huỷ, bị đánh cắp ... biệt hệ thống kiểm sốt thủ cơng hệ thống xử lý máy tính? Hệ thống thủ cơng Hệ thống xử lý máy tính Dấu vết kiểm tốn tồn lâu dài Dấu vết kiểm toán tồn thời gian định Thông tin, liệu dễ dàng đọc Thông. .. thác sử dụng hệ thống mục tiêu đương nhiên kế toán viên, người sử dụng gián tiếp khác Thế hệ thống khác, hệ thống thơng tin kế tốn trở nên hiệu tỉ lệ thuận với thời gian sử dụng hệ thống Vì vậy,... đối tượng hệ thống - Các đối tượng bên ngồi hệ thống đối tượng khơng thực hoạt động xử lý liệu hệ thống - Các đối tượng bên hệ thống đối tượng tham gia thực hoạt động xử lý liệu hệ thống Bước