Đáp án hệ thống câu hỏi trắc nghiệm môn thuế thi chứng chỉ hành nghề thuế

ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM KIẾN THỨC ÔN THI NGÀNH THUẾ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thuế Giá trị gia tăng Câu Đặc điểm Thuế giá trị gia tăng: c Trùng lắp Câu Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là: c.Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng: d Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định phủ Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp Câu Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: d Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Câu Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng Câu Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: c Để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh Câu Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hoá nhập là: d Giá nhập cửa cộng (+) với Thuế nhập (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 10 Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 11 Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực tốn theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 12 Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: c Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng Câu 13 Thuế suất 0% không áp dụng đối với: d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Câu 14 Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế xác định (=)? a Số Thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ Câu 15 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Câu 16 Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý sau: b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 17 Từ ngày 01/01/2009, quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên bán nào? c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định Câu 18 Từ ngày 01/01/2009, quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên mua nào? b Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hoá đơn Câu 19 Doanh nghiệp A có hố đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hố đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa vào kỳ khai thuế tháng mấy? c Tháng 10/2009 Câu 20 Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên bổ sung thêm quy định sau đây: b Có chứng từ toán qua ngân hàng Câu 21 Từ 01/01/2009 trường hợp khơng coi tốn qua ngân hàng để khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên: d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán Câu 22 Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng xác định (=)? c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hố, dịch vụ Câu 23 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ Câu 24 Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng coi không hợp pháp: a Mua, bán, sử dụng hoá đơn hết giá trị sử dụng Câu 25 Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 26 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 27 Đối tượng trường hợp sau hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Cơ sở kinh doanh có định xử lý hồn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c Hoàn thuế giá trị gia tăng chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức khơng hồn lại viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo Câu 28 Đối tượng trường hợp sau hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com c Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa Câu 29 Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: b Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 30 Khai Thuế giá trị gia tăng loại thuế khai theo tháng trường hợp: a Khai thuế gí trị gia tăng theo lần phát sinh Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên b Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh c Khai toán năm Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng Câu 36 Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp xác định bằng: b Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Câu 37 Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp GTGT, số thuế GTGT phải nộp xác định bằng: a GTGT HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT HHDV tương ứng Câu 38 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ nào? a Khấu trừ toàn Câu 39 Căn tính thuế GTGT gì? c Giá tính thuế thuế suất Câu 40 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT nếu: b Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu 31 Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng: a Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ ngày 20 b Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp Thuế nhập c Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế Câu 41 Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: Câu 32 Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh bán là: b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng GTGT a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế Câu 42.Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT khơng Câu 33 Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: c Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) Câu 34 Việc tính thuế GTGT thực phương pháp nào? a Phương pháp khấu trừ thuế b Phương pháp tính trực tiếp GTGT chịu thuế GTGT : b Được khấu trừ tồn Câu 43.Giá tính thuế GTGT hàng hố chịu thuế TTĐB giá bán: b Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT Câu 35 Hàng hóa xuất nước ngồi đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? a 0% LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 44 Giá tính thuế GTGT hàng hố bán theo phương thức trả góp là: b Giá bán trả lần chưa có thuế c Máy bay (loại nước chưa sản xuất được) nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp GTGT, không bao gồm lãi trả góp Câu 45 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Câu 50 Trường hợp sau không chịu khi: thuế giá trị gia tăng; a Có hố đơn giá trị gia tăng mua b.Chuyển quyền sử dụng đất hàng hoá, dịch vụ chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập b Có chứng từ tốn qua ngân hàng hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hố, dịch vụ mua lần có giá trị hai mươi triệu đồng; c Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, điều kiện quy định điểm a điểm b khoản phải có hợp đồng ký kết với bên nước việc bán, gia cơng hàng hố, cung ứng dịch vụ, hố đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chứng từ toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan hàng hoá xuất Câu 46 Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn Thuế GTGT trường hợp sau: b Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu 47 Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hồn thuế GTGT theo tháng thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ: b 200.000.000 đồng trở lên Câu 48 Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: c Vận tải quốc tế Câu 49 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng; Thuế Giá trị gia tăng –bài tập Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? b 250.000 đồng Câu Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu bao nhiêu? a 390.000 đồng Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/2009 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 cơng ty bao nhiêu? b 3.000.000 đồng Câu Công ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? c 80.000.000 đồng Câu Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng cơng ty M bao nhiêu? a 425.000.000 đồng GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hố khơng chịu thuế GTGT 50% thời gian.) Số lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: a 600.000.000 đồng Câu Kỳ tính thuế tháng 6/2009 Cơng ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau: - Hồn thành bàn giao cơng trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT cịn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: đồng - Thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Câu Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng Thương mại AMB có số liệu sau: 6/2009 là: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng a 100.000.000 đồng ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu Câu Công ty thương mại VINCOMAIE đăng vào 30.000.000 đồng toán ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tiền mặt) Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng hàng công ty xuất 01 hố đơn GTGT khơng - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng tháng 06/2006 là: đồng giá toán 660.000.000 đồng Biết Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% 7/2009 cơng ty AMB là: Số thuế GTGT đầu tính hoá đơn là: c 430.000.000 đồng b 66.000.000 đồng Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Cơng ty Câu 10 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty cổ Thương mại Phương Đơng có số liệu: phần tơ AMP có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố trả góp, thời gian tốn vịng năm định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 (chia thành 10 kỳ, kỳ toán đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GTGT 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a 2.000.000.000 đồng Câu 11 Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hố cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền cơng DN B trả cho DN A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia cơng hàng hố DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? c 55 triệu đồng Câu 12 Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lơ hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? c 41 triệu đồng Câu 13 Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a.30 triệu đồng Câu 14 Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngồi: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? d 20.000 x 18.000 Câu 15 Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng CSKD khấu trừ thuế GTGT đầu vào d 200 triệu Câu 16 Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: b 10 triệu đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt Câu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hố gia cơng chịu thuế TTĐB là: Hoặc a, b, c: a.Giá tính thuế hàng hố bán sở giao gia cơng b.Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng c.Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng Câu Giá tính thuế TTĐB hàng hố sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT TTĐB; Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: b Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hố xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) Câu Những hàng hoá đây, hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB: d Xe mơ tơ hai bánh có dung tích 125cm3 Câu Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét giảm thuế TTĐB: a Gặp khó khăn thiên tai; b Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 6: Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 d Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; quy định mặt hàng rượu bia có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2010 Câu Căn tính thuế TTĐB gì? a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ Câu Giá tính thuế TTĐB đỐi vỚi hàng nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? b Giá tính thuế nhập + Thuế nhập Câu Giá tính thuế hàng hóa sản xuất nước chịu thuế TTĐB là? b Giá sở sản xuất bán Câu 10 Phương pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB xuất phần, phần cịn lại tiêu thụ hết nước Công ty A phải khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: c.Tồn số hàng hố tiêu thụ nước mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 Câu 16 Hàng hố sau khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: b Hàng hoá sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất Câu 17.Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: c Giá sở sản xuất bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế Giá trị gia tăng Câu 18 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt Câu 11 Giá tính thuế TTĐB hàng hố gia cơng chịu thuế TTĐB là? a Giá bán sở giao gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB hàng hố nhập chịu thuế TTĐB là: Câu 12 Giám đốc công ty B mua du thuyền để vận chuyển hành khách phục vụ khách du lịch, trường hợp du thuyền có phải chịu thuế TTĐB khơng? b Khơng thuế TTĐB là: Câu 13 Hàng hố sau không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: d Tàu bay dùng cho mục đich kinh doanh vận chuyển hành khách Câu 14 Hàng hoá sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: d.Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Câu 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty A mua hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất D để xuất c.Giá bao gồm thuế Nhập chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt Câu 19 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hố bán theo phương thức trả góp chịu b.Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hố khơng bao gồm khoản lãi trả góp Câu 20 Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn thuế nộp trường hợp nào? a.Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất b.Hàng hoá nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất c.Hàng hoá nguyên liệu nhập để gia công hàng xuất Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: b Số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? (cả hai điều kiện sau đây) a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; b Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định Câu Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi khơng có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật Câu Phần trích khấu hao TSCĐ khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể Câu Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: c Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; Câu Doanh nghiệp thành lập năm đầu tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: a.15% Câu Khoản chi sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) Câu 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ Câu 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: c Khơng có khoản chi nêu Câu 12 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: c Thuế thu nhập doanh nghiệp Câu 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định Câu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 10% Câu 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ khơng sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? c.70% LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ Câu 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi Câu 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế Câu 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm phát sinh lỗ Câu 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: b Doanh nghiệp khơng giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau Câu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng Câu 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Câu 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác VN là: c Thuế suất từ 32% đến 50% Câu 24 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: c Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định Câu 25 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà Câu 26 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? a Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Câu 27 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? b Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Câu 28 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai Câu 29 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Câu 30 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? b Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, tốn thuế Câu 31 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là? 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com d Toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp Câu 32 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: b Thu nhập tính thuế thuế suất Câu 38 Thu nhập miễn thuế TNDN: b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã Câu 33 Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ khơng q năm kể từ năm năm phát sinh lỗ c năm Câu 34 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã b Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp c Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định pháp luật Câu 35 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, sản phẩm thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm từ công nghệ lần đầu áp dụng Việt Nam theo quy định pháp luật b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định pháp luật c Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam theo quy định pháp luật Câu 36 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định Câu 37 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : Câu 39 Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN : c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu Câu 40 Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam xác định theo : c Từng lần phát sinh thu nhập Thuế Thu nhập doanh nghiệp – Bài tập Câu Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.500 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: b 2.150 triệu đồng Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: b 300 triệu đồng Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: c 575 triệu đồng Câu Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: b 2.200 triệu đồng Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế : a 600 triệu đồng Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 25%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: b 275 triệu đồng Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng - Thu nhập nhận từ dự án đầu tư nước : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp X đầu tư 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN 25%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: b 275 triệu đồng Câu Một cơng ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 25% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế : c 500 triệu đồng Câu Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau : Doanh thu kỳ : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, : - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho sở y tế theo quy định pháp luật : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : b 2.000 triệu đồng Câu 10 Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000 - Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, đó : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu 12 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí hợp lý DN năm 2009: b 2.430 triệu đồng Câu 11 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo tốn thuế TNDN năm 2009 có số liệu chi phí ghi nhận sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng khoản chi phí trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): tỷ đồng Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế năm 2009 bao nhiêu? b 5,4 tỷ đồng Câu 12 Doanh nghiệp Việt Nam C có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? c 25 triệu đồng Câu 13 Năm 2009, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN c 105 triệu đồng Câu 14 Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% DN B năm 2009 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em) b 50 triệu đồng Câu 15 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng Thuế Thu nhập cá nhân Câu Thế cá nhân cư trú ? Đáp ứng hai điều kiện sau: a Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; b Có nơi thường xuyên VN, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b Thu nhập từ chuyển nhượng vốn; c Thu nhập từ quyền Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Thu nhập từ kinh doanh; b Thu nhập từ thừa kế; c Thu nhập từ đầu tư vốn; Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: 13 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật; b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; c Thu nhập từ học bổng; Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật; b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập công nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận; c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; Câu Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo năm; Câu Kỳ tính thuế áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng quy định nào? a Theo lần phát sinh thu nhập; Câu Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú: a Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế Câu Cá nhân hoàn thuế trường hợp nào: a Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; b Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; c Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền; Câu 10 Cá nhân giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế: a Các khoản giảm trừ gia cảnh; b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học Câu 11 Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế: a Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; b Thu nhập chịu thuế từ quyền; c Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; Câu 12 Thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú: c 20% Câu 13 Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a.Con 18 tuổi; b.Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập không vượt mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 500.000 đồng) Câu 14 Trường hợp nhiều người tham gia kinh doanh đăng ký kinh doanh thu nhập chịu thuế người xác định theo nguyên tắc nào: Một nguyên tắc sau: a Tính theo tỷ lệ vốn góp cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; b Tính theo thoả thuận cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; c Tính số bình quân thu nhập đầu người trường hợp đăng ký kinh doanh không xác định tỷ lệ vốn góp 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khơng có thoả thuận phân chia thu nhập cá nhân; Câu 15 Thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn: a Tiền lãi cho vay; b Lợi tức cổ phần; c Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, trừ thu nhập từ trái phiếu Chính phủ Câu 16 Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với b Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất cá nhân trường hợp cá nhân có nhà ở, đất c Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất Câu 19 Thu nhập miễn thuế TNCN? c Thu nhập từ kiều hối; Câu 20 Thu nhập miễn thuế TNCN? b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; Câu 21 Trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản miễn thuế a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Câu 22 Thuế suất thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Việt Nam cá nhân không cư trú xác định % giá chuyển nhượng? b 2% Câu 23 Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức cá nhân Việt Nam cá nhân không cư trú ? d 5% Câu 17 Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế? a Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với b Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường c Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất Câu 18 Thu nhập miễn thuế TNCN? b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; Câu 24 Quy định giảm trừ gia cảnh thực hiện : a Với người nộp thuế triệu đồng/tháng, 48 triệu đồng/năm c Mỗi người phụ thuộc tính giảm trừ lần vào người nộp thuế Câu 25 Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế TNCN là: a Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam nước ngồi b Cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Câu 26 Theo quy định hành thì: a Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định Luật thuế TNCN Câu 27 Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn khơng bao gồm: c Lãi từ chuyển nhượng chứng khốn 15 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 28 Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà c Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê Câu 29 Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: a Thu nhập từ trúng thưởng hình thức khuyến mại doanh nghiệp có đăng ký trước hoạt động khuyến mại với quan quản lý nhà nước thương mại b Thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá cược, casino c Trúng thưởng trị chơi, thi có thưởng Câu 30 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền : a Thu nhập từ quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc b Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương mại c Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ Câu 31 Thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN: c Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phòng tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao động, Nhà giáo nhân dân Câu 32 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại (sai theo thông tư ko miễn mà giảm) b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp (sai theo thơng tư Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, không vượt số thuế phải nộp) c Không câu trả lời Đáp án: c) Câu 33 Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú quy định : b Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền cơng c Kỳ tính thuế theo lần phát sinh áp dụng với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng Câu 34 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp sau: a Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế c Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền Câu 35 Theo quy định Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định: a Doanh thu trừ(-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế ký tính thuế Câu 36 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: c Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng Câu 37 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh Câu 38 Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: c Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập Câu 39 Luật thuế TNCN quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế Câu 40 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định : 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định Câu 41 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% Thuế Thu nhập cá nhân – Bài tập Câu Một gia đình có nhỏ mẹ già khơng có thu nhập Thu nhập người chồng 17triệu đồng/tháng Thu nhập người vợ bị tàn tật 450.000đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình qn tháng bao nhiêu? d 6.600.000 đồng Câu Chị M cá nhân kinh doanh chưa thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh 432 triệu đồng Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu quan thuế quy định địa phương với hoạt động kinh doanh chị M 5% Chi M khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Thuế TNCN chị M phải nộp năm là: d Không phải nộp thuế Câu Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C khơng cịn giấy tờ mua hộ nên không xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? c 31.000.000 đồng Câu Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.500.000 đồng Câu Chị C ông B tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? b 1.500.000 đồng Câu Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng 6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie khơng phải đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) c 8.500.000 đồng Câu ông Henmus tuần du lịch Việt Nam trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng Thuế TNCN ông Henmus phải nộp bao nhiêu? a 29.000.000 đồng Câu Ông X cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng năm 2009 ơng có thu nhập từ tiền cơng doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ơng X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2009 ông X phải nộp là: d Số khác Câu Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khơng có khoản thu nhập khác năm Bà phải nuôi 01 nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm là : c 2,64 triệu đồng Câu 10 Ơng A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 120 triệu đồng Ơng A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền là : b 5,5 triệu đồng Câu 11 Ông T năm 2009 có nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng 1000 triệu đồng Theo kê khai ơng C giá mua loại chứng khoán chuyển nhượng trước niêm yết 900 triệu đồng khơng có chứng từ chứng minh Thuế TNCN ông C phải nộp năm 2009 là : c triệu đồng Câu 12 Ông J cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật thuế Việt Nam Trong năm 2009, ơng J có doanh thu từ hoạt động kinh 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com doanh hàng hoá Việt Nam 2000 triệu đồng Tổng chi phí hợp lý trừ với hoạt động kinh doanh 1800 triệu đồng Ơng J khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo lãnh thổ Việt Nam năm Thuế TNCN ông J phải nộp năm 2009 là : c 20 triệu đồng Câu 13 Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng / tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày  30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp là : a 550.000 đồng Thuế Tài nguyên Câu Căn tính thuế tài nguyên gì? a Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất Câu Giá tính thuế tài nguyên là: a Giá bán đơn vị tài nguyên nơi khai thác Câu Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm: c Tài nguyên thiên nhiên phạm vi đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa Việt Nam Câu Đối tượng nộp thuế tài nguyên: b Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên Câu Việt Nam góp vốn pháp định nguồn tài nguyên thành lập doanh nghiệp liên doanh với nước ngồi thì: b Bên Việt Nam sử dụng tài nguyên góp vốn phải nộp thuế tài nguyên Câu Giá tính thuế tài nguyên nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: c Giá bán điện thương phẩm nhà máy thủy điện Câu Việc đăng ký, khai thuế, toán thuế, nộp thuế, ấn định thuế tài nguyên thực theo quy định c Luật Quản lý thuế Các khoản thu đất đai Câu 1: Trong hệ thống thuế nhà nước hành, khoản thu đất đai khoản thu sau: c Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, thuê mặt nước Câu 2: Đối tượng phải nộp tiền sử dụng đất là: a Người Nhà nước giao đất theo diện thu tiền sử dụng đất; b Người sử dụng đất quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất; c Hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất mà đất sử dụng từ ngày 15/10/1993 đến thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chưa nộp tiền sử dụng đất, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Câu 3: Căn tính thu tiền sư dụng đất là: a Diện tích đất nhà nước giao, phép chuyển mục đích, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất b Giá đất c Thời hạn sử dụng đất: Câu 4: Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước dự án điều chỉnh: c Sau năm Câu 5: Tiền thuê đất, thuê mặt nước thu kể từ ngày: a Ngày ghi định cho thuê đất quan có thẩm quyền; Câu 6: Đối tượng chịu thuế nhà đất là: a Đất thuộc khu dân cư thành thị nông thơn b Đất xây dựng cơng trình khoảnh đất phụ thuộc (diện tích ao hồ, trồng cây) bao quanh cơng trình kiến trúc Câu 7: Hạng đất làm tính thuế sử dụng đất nơng nghiệp ổn định thời gian: 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com c 10 năm Câu Căn tính thu tiền sử dụng đất trường hợp giao đất sử dụng làm nhà là: a Diện tích đất thu tiền sử dụng đất b Giá đất tính thu tiền sử dụng đất Câu Căn tính thuế nhà đất là: c Diện tích đất, hạng đất mức thuế đất Câu 10 Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước nếu: b Được nhà nước cho thuê đất, thuê mặt nước để sản xuất kinh doanh 10 Phí, lệ phí trước bạ Câu Người nộp thuế phải kê khai, nộp lệ phí trước bạ vào thời điểm: b Trước đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản Câu Pháp lệnh phí lệ phí điều chỉnh loại phí loại phí sau đây: d Phí thi hành án Câu Phần tiền phí, lệ phí nộp vào NSNN phân chia cho cấp ngân sách quản lý, sử dụng theo quy định đây: c Quy định Luật Ngân sách nhà nước Câu Cơ quan có trách nhiệm giúp Chính phủ thực thống quản lý nhà nước phí, lệ phí? c Bộ Tài Câu Doanh nghiệp tư nhân A phép thầu bãi trông xe ô tô trung tâm thành phố B Doanh nghiệp A nhận trông xe phải công khai bãi trông xe nội dung sau: a Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu xe ôtô giữ bãi b Mức thu phí, lệ phí Câu Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước có phải chịu thuế không? b Không Câu Tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí : a Cơ quan thuế nhà nước b Cơ quan khác Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí c Tổ chức cá nhân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí Câu Trường hợp sau khơng phải nộp lệ phí trước bạ : a Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nhà người đứng đầu quan lãnh nước Việt Nam b Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp c Tài sản chia hay góp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo định quan có thẩm quyền 11 Luật quản lý thuế Câu Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước hoàn thuế là: a Hoàn thuế theo quy định điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; b Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu; c Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thời hạn năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở trước; d Người nộp thuế khơng thực giao dịch tốn qua ngân hàng theo quy định; đ Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước; e Hết thời hạn theo thông báo quan quản lý thuế người nộp thuế khơng giải trình, bổ sung hồ sơ hồn thuế theo yêu cầu; 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com g Hàng hoá nhập thuộc diện nhà nước quản lý theo quy định pháp luật a Trực tiếp quan thuế b Gửi qua đường bưu c Thơng qua giao dịch điện tử Câu Hồ sơ hoàn thuế bao gồm a Văn yêu cầu hoàn thuế b Chứng từ nộp thuế c Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế Câu Theo quy định Luật quản lý thuế, thời điểm xác định ngày người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN? a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ xác nhận chứng từ nộp thuế người nộp thuế trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày Kho bạc Nhà nước, quan quản lý thuế tổ chức quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp tiền mặt Câu Trường hợp hồ sơ đề nghị hồn thuế chưa đầy đủ, quan thuế phải thơng báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? c 03 ngày Câu Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao gồm: b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn, giảm tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm Câu Người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế trường hợp nào? c Trước quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm ngày thứ tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng? c Ngày 20 Câu Hồ sơ khai thuế trường hợp chấm dứt hoạt động doanh nghiệp gồm gì? a Tờ khai tốn thuế b Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt động c Tài liệu khác liên quan đến toán thuế Câu Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế người nộp thuế hình thức nào? Câu 10 Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trường hợp: a Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế khơng xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; c Khơng phản ánh phản ánh khơng đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; Khơng xuất trình sổ kế tốn, hố đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; d Mua, bán, trao đổi hạch toán giá trị hàng hố, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thơng thường thị trường; e Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế Câu 11 Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ khơng xác nên định yêu cầu giải trình hồ sơ Được biết Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B có chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế cơng ty A với quan thuế? 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com b.Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B Câu 12 Trong lần kiểm tra địa bàn quản lý, chiến sỹ Công an phường X tên Nguyễn Văn A thấy có hai qn phở có quy mơ tìm hiểu kỹ thấy chủ hai qn phở có số thuế nộp hàng tháng khác Chiến sỹ công an A thành viên hội đồng tư vấn phường X Công an A nghĩ việc quan quản lý thuế nên không can thiệp Hãy cho biết nhận định chiến sỹ công an A hay sai? b) Sai Câu 13 Hồ sơ khai thuế tháng gồm tài liệu : a Tờ khai thuế tháng b Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán c Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào d Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp Câu 14 Doanh nghiệp X đơn vị thành lập, có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng doanh nghiệp là: c Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 15 Sau nộp Tờ khai Quyết toán thuế năm 2006, doanh nghiệp A phát khai thiếu tiêu doanh thu khác Trường hợp Doanh nghiệp A có khai bổ sung hay khơng? Được biết quan thuế chưa định tra, kiểm tra doanh nghiệp A a Có Câu 16 Việc khai thuế, khai khoản thu thuộc NSNN đất đai theo năm áp dụng với loại thuế nào? a Thuế nhà, đất b Thuế sử dụng đất nông nghiệp c Tiền thuê đất, thuê mặt nước Câu 17 Bà X mở cửa hàng bán điện thoại di động, không thực đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách Trường hợp Bà X phải nộp thuế theo phương pháp: c Phương pháp khốn thuế Câu 18 Người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước tại: a Kho bạc Nhà nước; b Cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; c Tổ chức, cá nhân quan thuế uỷ nhiệm thu thuế; d Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật Câu 19 Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt người nộp thuế phải thực nộp tiền thuế theo thứ tự toán sau đây: a Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt Câu 20 Thời điểm xem người nộp thuế thực nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước: a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng xác nhận Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước chuyển khoản trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày quan thuế tổ chức, cá nhân uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt c Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt Câu 21 Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế người nộp thuế: b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Khơng phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế Câu 22 Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có làm thay đổi thời hạn nộp thuế Công ty TNHH X hay không? b Không Câu 23 Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com định Cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho Cơng ty cổ phần A bổ sung, hồn chỉnh hồ sơ thời hạn kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? c 03 ngày Câu 24 Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế Qua kiểm tra, quan thuế phát hồ sơ miễn, giảm thuế sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, quan thuế thông báo cho sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ Sau nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế sở kinh doanh A quan thuế phải định miễn thuế, giảm thuế thông báo cho sở kinh doanh A lý không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế thời hạn ngày? b 30 ngày Câu 25 Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế Cơ sở kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có đủ giải hồ sơ thời hạn quan thuế định miễn thuế, giảm thuế cho sở kinh doanh D ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ? a 60 ngày Câu 26 Công ty kinh doanh A xuất hàng hoá từ Việt Nam sang Hàn Quốc Công ty kinh doanh A thuộc đối tượng miễn, giảm thuế hàng xuất Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế công ty A nộp quan có thẩm quyền giải quyết? b Cơ quan Hải quan Câu 27 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Câu 28 Trường hợp cưỡng chế biện pháp kê biên tài sản định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng đây: b Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế Câu 29 Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp tiền thuế? b 0,05% Câu 30 Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt a Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế b Cơ quan thuế địa phương xem xét, định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế Câu 31 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? b Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Câu 32 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng quyền giữ bí mật thơng tin b Sai Câu 33 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra: a Đúng Câu 34 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế nộp cho quan thuế a Đúng Câu 35 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác b Sai Câu 36 Theo quy định Luật Quản lý thuế quan thuế quyền cưỡng chế thi hành định hành thuế a Đúng 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu 37 Luật Quản lý thuế quy định việc quản lý a Các loại thuế c Các khoản thu khác thuộc NSNN quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật a Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng b Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế c Để giải khiếu nại, tố cáo theo yêu cầu thủ trưởng quan quản lý thuế cấp Bộ trưởng Bộ Tài Câu 38 Các đối tượng phải giữ bí mật thông tin người nộp thuế theo quy định pháp luật, trừ trường hợp có yêu cầu văn số quan theo quy định Khoản Điều 73 Luật quản lý thuế : d Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Câu 43 Quyết định tra thuế phải gửi cho đối tượng tra chậm ngày làm việc, kể từ ngày ký : a 03 ngày Câu 39 Có hình thức kiểm tra thuế : Kiểm tra thuế thực hai hình thức sau: a Kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế b Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu 45 Có nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm pháp luật thuế c nguyên tắc Câu 40 Cơ quan quản lý thuế công khai thông tin vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phương tiện thông tin đại chúng trường hợp sau : a Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế thời hạn b Vi phạm pháp luật thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế tổ chức, cá nhân khác c Không thực yêu cầu quan quản lý thuế theo quy định pháp luật Câu 41 Trường hợp kiểm tra thuế, tra thuế mà phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình : b 10 ngày Câu 42 Các trường hợp sau quan thuế tra thuế : Câu 44 Thời hạn lần tra thuế ngày kể từ ngày công bố định tra thuế? (khơng tính thời gian gia hạn) b Khơng q 30 ngày Câu 46 Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử phạt năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực : b 02 năm Câu 47 Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế có bị xử phạt hay khơng? b Khơng Câu 48 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Câu 49 Công việc không thuộc trách nhiệm quan thuế việc giải hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định Luật quản lý thuế: b Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thuế cấp phải thơng báo cho người nộp thuế hồn chỉnh hồ sơ theo quy định Câu 50 Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành định hành thuế trường hợp : 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế b.Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạt pháp luật thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Câu 51 Tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành thuế : a Kho bạc nhà nước khơng thực trích tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan thuế b Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế khơng chấp hành định xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Luật quản lý thuế c Tổ chức, cá nhân có liên quan khơng chấp hành định xử lý vi phạm pháp luật thuế quan có thẩm quyền Câu 52 Quyết định cưỡng chế hành thuế có hiệu lực thi hành thời hạn kể từ ngày định : a năm Câu 53 Quyết định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng bị cưỡng chế thời hạn : c ngày Câu 54 Cá nhân quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật xác nhận chết, tích, lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt cịn nợ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Đúng hay sai? a Đúng Câu 55 Bộ trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Câu 56 Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt? c 60 ngày Câu 57 Hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gồm có : - Văn đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt người nộp thuế - Tờ khai toán thuế trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản - Các tài liệu khác liên quan người nộp thuế gửi đến quan quản lý thuế trực tiếp Đúng hay sai? a Đúng 12 Hệ thống CNTT ngành Thuế Câu Khi bắt đầu kinh doanh, người nộp thuế phải thực thủ tục hành với quan thuế? b Đăng ký thuế Câu Anh chị cho biết Cục thuế thực cơng việc tính phạt nộp chậm ĐTNT có số thuế nợ đọng phần mềm ứng dụng nào? b QTN Câu Anh chị cho biết, Cục thuế sử dụng phần mềm ứng dụng để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ thuế người nộp thuế? c QHS Câu Anh chị hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng ứng dụng để kê khai thuế tờ khai mã vạch? a HTKK Câu Cục thuế Chi cục Thuế sử dụng phần mềm ứng dụng để Đăng ký thuế cấp mã số thuế cho NNT? b TIN Câu Để xử lý liệu tờ khai thuế doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? c QLT_TKN 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Câu Để đôn đốc thu nợ phân tích nợ thuế, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a QTN Câu Cục Thuế Chi cục Thuế muốn nhận liệu tự động tờ khai thuế có mã vạch phải dùng ứng dụng nào? c NTK Câu Người nộp thuế muốn xem thông tư hướng dẫn loại thuế trang web ngành Thuế anh chị giới thiệu xem trang web nào? b Website ngành Thuế (địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn) Câu 10 Doanh nghiệp kinh doanh quan thuế cấp mã số thuế? a Cục Thuế Câu 11 Để theo dõi số thuế phải nộp hộ cá thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? c VATCC Câu 12 Để theo dõi số thuế nộp doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? c QLT_TKN Câu 13 Để theo dõi số thuế nộp hộ cá thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? c VATCC Câu 14 Để trình bày nội dung nghiệp vụ Hội thảo, anh chị phải sử dụng phần mềm nào? b Powerpoint Câu 15 Phần mềm sau phần mềm ứng dụng? b Windows Câu 16 Tên miền địa email cá nhân thuộc quan Tổng cục Thuế gì? b @gdt.gov.vn Câu 17 Một người khơng phải cán ngành Thuế, muốn tra cứu thơng tin đăng ký thuế NNT tìm đâu? a Website ngành Thuế (địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn) Câu 18 Giả sử bạn làm việc Cục thuế Hà Nội cấp địa vào mạng nva, bạn có địa email nào? c nva.han@gdt.gov.vn Câu 19 Bộ phận thực chức triển khai công tác tin học Cục thuế gọi là: c Phòng Tin học Câu 20 Trong quan sau đây, quan khơng có kết nối trao đổi thơng tin qua mạng máy tính với quan Thuế? c Công an Câu 21 Các Chi cục thuế vừa nhỏ sử dụng ứng dụng sau để quản lý việc kê khai, nộp thuế? c VATCC Câu 22 Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục (QTC) tổng hợp thông tin kế tốn, thống kê tình hình thu nộp thuế tồn quốc: b Từ tệp báo cáo kế tốn, thống kê Cục thuế truyền lên Câu 23 Phần mềm ứng dụng Theo dõi nhận, trả hồ sơ thuế (QHS) phần mềm hỗ trợ công tác phận Cơ quan thuế: b Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ Câu 24 Phần mềm ứng dụng TIN sử dụng để: a Đăng ký thuế cho NNT b Cấp Mã số thuế cho NN Câu 25 Là công chức nghiệp vụ ngành Thuế bắt buộc phải hiểu biết kiến thức CNTT theo nội dung sau c Biết sử dụng khai thác thành thạo phần mềm ứng dụng ngành Thuế để phục vụ cơng việc Câu 26 Bộ phận Một cửa Cục thuế in phiếu hẹn trả kết xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng dụng nào? b QHS Câu 27 Muốn biết tổng số nộp NSNN Cục thuế xem ứng dụng nào? c QLT_TKN 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm ngày thứ tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng? c Ngày 20 Câu. .. quản lý thuế Câu 31 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? b Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Câu 32 Theo quy định Luật Quản lý thuế. .. sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao gồm: b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn,