Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại đài phát thanh và truyền hình đồng nai luận văn thạc sĩ

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐỒNG NAI – NĂM 2022 ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: ĐỒNG NAI – NĂM 2022 i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Thầy – PGS.TS tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực luận văn với đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai Tác giả xin gửi lời tri ân sâu sắc đến Ban Giám hiệu, Quý Thầy Cô khoa Sau Đại học – Trường Đại học Lạc Hồng giảng dạy truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu suốt thời gian tham gia khoá học Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc, toàn thể viên chức Đài Phát Truyền hình Đồng Nai giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi trình thực luận văn Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến người thân bạn bè đồng hành, động viên, khích lệ tác giả q trình học tập nghiên cứu Trân trọng cảm ơn Đồng Nai, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai” sản phẩm, kết trình học tập nghiên cứu hướng dẫn khoa học PGS.TS Các số liệu nghiên cứu khoa học kết nghiên cứu luận văn trung thực tài liệu tham khảo ghi rõ nguồn trích dẫn Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Trân trọng Đồng Nai, ngày tháng Tác giả luận văn năm 2022 iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai dựa tảng lý thuyết kiểm soát nội khu vực công theo INTOSAI 2013 thông qua việc đánh giá năm phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội bao gồm: Mơi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thông; Giám sát nhằm đưa giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Đài để hoạt động hiệu Để thực nghiên cứu này, tác giả sử dụng phương pháp định tính Với thơng tin thu thập thông qua bảng khảo sát, tác giả đưa vấn đề cách thức giải nhằm mang lại mục tiêu cụ thể đề tài sau: - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai; - Ưu điểm hạn chế thực trạng hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai; - Nguyên nhân hạn chế thực trạng hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai Dựa kết đánh giá ưu điểm, hạn chế tồn nguyên nhân dẫn đến tồn tại, tác giả đưa số giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Đài nhằm nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội là: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Đài PT-TH Đồng Nai: ban hành thành văn quy định quy tắc ứng xử, đạo đức ứng xử chung cho toàn CBVC Đài; tổ chức thi nhằm trao dồi, học tập kinh nghiệm CBVC; bổ sung sách khen thưởng mặt tài chính; hỗ trợ phần kinh phí cho CBVC học tham gia lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn; xây dựng ban hành quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn vị trí cơng việc để CBVC nắm rõ, xây dựng sách chế độ đãi ngộ cho CBVC làm việc Đài iv - Hoàn thiện đánh giá rủi ro KSNB: Xây dựng phân nhận diện rủi ro ban hành quy trình quản trị rủi ro - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt KSNB: nâng cao, trọng đến hoạt động tra kiểm tra Ban tra nhân dân, hồn thiện Quy trình duyệt phát sóng tác phẩm, tin - Hồn thiện thông tin truyền thông KSNB: xây dựng, thiết lập kênh thông tin kết nối lãnh đạo nhân viên Đài, người dân Đài; hoàn thiện nội dung, chất lượng hình ảnh tin tức đăng tải lên trang thơng tin điện tử - Hồn thiện hoạt động giám sát KSNB: đào tạo kỹ tra giám sát hoạt động Đài Tổ chức giám sát định kỳ chặt chẽ v MỤC LỤC Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, hình sơ đồ PHẦN MỞ ĐẦU Lý thực đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại 1.2 Định nghĩa mục tiêu hệ thống KSNB 12 1.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 1992 12 1.2.2 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2004 12 vi 1.2.3 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2013 13 1.2.4 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2016 13 1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB khu vực cơng 15 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.3.1.1 Sự liêm giá trị đạo đức 15 1.3.1.2 Tư quản lý phong cách điều hành cấp lãnh đạo 16 1.3.1.3 Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức 16 1.3.1.4 Cơ cấu tổ chức quyền hạn, trách nhiệm phận cấu 16 1.3.1.5 Chính sách nhân 17 1.3.2 Đánh giá rủi ro 17 1.3.2.1 Nhận dạng rủi ro 18 1.3.2.2 Đánh giá rủi ro 18 1.3.2.3 Đối phó rủi ro 19 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.3.3.1 Xét theo mục đích hoạt động kiểm soát 19 1.3.3.2 Xét theo chức hoạt động kiểm soát 20 1.3.4 Thông tin truyền thông 22 1.3.5 Giám sát 23 1.4 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 23 1.4.1 Lợi ích 23 1.4.2 Hạn chế 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 vii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI 27 2.1 Giới thiệu tổng quan Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 27 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 31 2.1.2.1 Chức 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn: 31 2.1.3 Cơ chế hoạt động 32 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 32 2.1.5 Tình hình nhân Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 42 2.1.6 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 44 2.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 46 2.1.7.1 Thuận lợi 46 2.1.7.2 Khó khăn 47 2.1.7.3 Phương hướng phát triển 48 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 48 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 48 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 48 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát 48 2.2.1.3 Nội dung khảo sát 49 2.2.1.4 Phương pháp khảo sát 49 viii 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 50 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 50 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 58 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 61 2.2.2.5 Giám sát KSNB 62 2.2.3 Kết đạt hạn chế hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 63 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát 63 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 67 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 67 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 68 2.3.2.5 Giám sát 69 2.2.4 Nguyên nhân chung hạn chế: 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI 72 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 72 3.2 Hoàn thiện hệ thống KSNB Đài Phát thsanh Truyền hình Đồng Nai 73 3.2.1 Hồn thiện mơi trường KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 73 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 80 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 82 14 Khi quy hoạch cán luân chuyển cán có dựa vào lực, trình độ chun mơn khơng? 15 Cơ quan có điều chỉnh lại cấu tổ chức để phù hợp với thay đổi hoạt động Đài Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 16 Đài có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? 17 Nhân vị trí lãnh đạo Đài có thường xun bị thay đổi khơng? 18 Lãnh đạo Đài có kiên chống hành vi gian lận sai trái Đài khơng? 19 Lãnh đạo Đài có tổ chức đối thoại với cán bộ, nhân viên Đài không? 20 Theo anh/ chị, phong cách lãnh đạo Đài có dân chủ khơng? 21 Lãnh đạo Đài có hiểu rõ chế độ quản lý tài Đài không? 22 Các họp lãnh đạo Đài trưởng phịng có diễn thường xun khơng? 23 Nội dung họp Lãnh đạo Đài trưởng phịng có cơng khai khơng? 24 Anh/chị có chịu sức ép cấp việc hồn thành kế hoạch giao khơng? Cơ cấu tổ chức 25 Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Đài khơng? 26 Anh (chị) có biết nhiệm vụ phịng ban nơi làm việc khơng? 27 Trách nhiệm, quyền hạn phịng Đài có bị chồng chéo không? 28 Sơ đồ cấu tổ chức máy Đài có cập nhập kịp thời trang thông tin điện tử đơn vị sau thay đổi khơng? 29.Anh/ chị có biết cấp bậc cần báo cáo khơng? 30 Đài có xem xét lại cấu tổ chức khơng? Chính sách nhân 31 Đài có xây dựng, ban hành quy trình tuyển dụng nhân không? 32 Công tác tuyển dụng nhân Đài có cơng bố rộng rãi khơng? 33 Đài có sách thu hút CBVC giỏi có trình độ cao khơng? 34 Đài có ban hành quy định xử lý kỷ luật CBVC bị sai phạm khơng? 35 Đài có xây dựng quy chế khen thưởng cho CBVC rõ ràng khơng? 36 Chính sách khen thưởng Đài có tạo động lực cho CBVC phát huy lực làm việc khơng? 37 Đài có thường xuyên cho CBVC tham gia lớp tập huấn nâng cao trình độ chun mơn khơng? ĐÁNH GIÁ RỦI RO 38 Đài có thường xuyên cập nhật truyền đạt rủi ro đến cán bộ, nhân viên Đài khơng? 39 Đài có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên Đài khơng? 40 Đài có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 41 Đài có thành lập phận dự báo rủi ro riêng biệt khơng? 42 Đài có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên Đài khơng? 43 Khi phát rủi ro Đài có phân tích đánh giá rủi ro khơng? HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 44 Đài có quy định phân cấp thẩm quyền phê duyệt đề án liên quan đến hoạt động Đài không? 45 Chứng từ kế tốn Đài có đánh số trước đưa vào sử dụng khơng? 46 Định kỳ Đài có thực kiểm kê tài sản khơng? 47 Có phịng ban/ cá nhân có thẩm quyền Đài kiểm sốt quy trình hoạt động chưa ban hành thành văn khơng? 48 Các quy trình hoạt động Đài có xây dựng thành văn khơng? 49 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt động Đài cho Ban lãnh đạo khơng? 50 Các đối tượng liên quan Đài có thực đầy đủ với quy trình hoạt động khơng? 51 Các sai sót q trình thực quy trình hoạt động Đài phát có báo cáo kịp thời, đầy đủ cho cấp quản lý Đài khơng? 52 Đài có xây dựng quy định cho phép uỷ quyền xét duyệt không? 53.Tại Đài có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý tài sản khơng? 54 Chứng từ Đài có ghi chép trung thực, xác phê duyệt người có trách nhiệm khơng? 55 Đài có sử dụng phần mềm quản lý hoạt động quản lý tài khơng? 56 Đài có phân quyền đối tượng truy cập vào phần mềm không? 57 Các quy trình hoạt động Đài có cơng bố công khai rộng rãi không? 58 Định kỳ, phịng ban có báo cáo đánh giá kết hoạt động phịng cho Ban lãnh đạo Đài khơng? THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG 59 Đài có tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập quản lý từ CBVC đơn vị khơng? 60 Đài có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin phịng ban với khơng? 61 Mọi CBVC Đài có thường xuyên cập nhật báo cáo thơng tin kịp thời cho cấp quản lý khơng? 62 Đài có kênh thơng tin nóng để nhân viên cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời khơng? 63 Đài có thường xun trao đổi, tiếp nhận thông tin từ người dân đến liên hệ công tác khơng? 64 Những hình thức phổ biến thơng tin Đài đến toàn quan? Văn bản, Trực tiếp, mạng nội GIÁM SÁT 65 CBVC Đài phân cơng nhiệm vụ giám sát có làm cơng tác kiêm nhiệm không? 66 CBVC phân công giám sát có đào tạo kỹ chun mơn khơng? 67 CBVC phịng chun mơn thuộc Đài có giám sát lẫn khơng? 68 Kết kiểm tra, giám sát có cơng bố cơng khai nội Đài khơng? 69 Trưởng phịng có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên khơng? 70 Ban Lãnh đạo Đài có thường xun kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phòng khơng? 71 Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Đài không? Xin chân thành cám ơn cộng tác nhiệt tình quý anh, chị! PHỤ LỤC 3: KẾT QUẢ KHẢO SÁT Mơi trường kiểm sốt Bảng tổng hợp kết khảo sát môi trường kiểm sốt chung “Sự liêm giá trị đạo đức” Câu hỏi MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ Đài PT-TH Đồng Nai xây dựng ban hành văn liêm quy tắc đạo đức ứng xử không? 0 70 100 Đài có truyền đạt, giải thích cho cán nhân viên quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi phép không? 65 92.86 7.14 CBVC Đài có thực nghiêm túc yêu cầu liêm quy tắc đạo đức ứng xử không? 63 90 10 CBVC Đài có hiểu rõ biện pháp xử lý Đài CBVC có hành vi vi phạm đạo đức ứng xử không? 50 71.43 20 28.57 Ban Giám đốc, Lãnh đạo phịng có thực nêu gương liêm giá trị đạo đức khơng? 65 92.86 7.14 Tại Đài có tồn áp lực hội cho CBVC dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? 45 70.57 25 21.43 Sự liêm giá trị đạo đức Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “năng lực nhân viên” Câu hỏi MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ Đài có xây dựng, ban hành văn quy định cụ thể nhiệm vụ quyền hạn vị trí cơng việc khơng? 35 50 35 50 Đài có trọng đến trình độ, lực CBVC tuyển dụng khơng? 70 100 0 Đài có đưa biện pháp cụ thể để xử lý CBVC không đủ lực không? 35 50 35 50 10 Đài có chủ trương nâng cao trình độ CBVC việc thường xuyên tạo điều kiện thuận lợi cho CBVC đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 49 70 21 30 11 Định kỳ phịng có tổ chức họp để đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cá nhân phịng khơng? 70 100 0 12 Đài có khen thưởng kịp thời cho CBVC có đóng góp tích cực hoạt động Đài không? 63 90 10 13 Đài tồn CBVC yếu lực làm việc không? 14 20 56 80 14 Khi quy hoạch cán luân chuyển cán có dựa vào lực, trình độ chun mơn khơng? 63 90 10 15 Cơ quan có điều chỉnh lại cấu tổ chức để phù hợp với thay đổi hoạt động Đài 35 50 35 50 Năng lực nhân viên Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “triết lý quản lý phong cách lãnh đạo” Câu hỏi MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 16 Đài có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội không? 49 70 21 30 17 Nhân vị trí lãnh đạo Đài có thường xun bị thay đổi không? 14 20 56 80 18 Lãnh đạo Đài có kiên chống hành vi gian lận sai trái Đài không? 63 90 10 19 Lãnh đạo Đài có tổ chức đối thoại với cán bộ, nhân viên Đài không? 70 100 0 20 Theo anh/ chị, phong cách lãnh đạo Đài có dân chủ khơng? 56 80 14 20 21 Lãnh đạo Đài có hiểu rõ chế độ quản lý tài Đài khơng? 58 82.8 12 17.2 22 Các họp lãnh đạo Đài trưởng phịng có diễn thường xun khơng? 70 100 0 23 Nội dung họp Lãnh đạo Đài trưởng phịng có cơng khai khơng? 60 85.5 10 14.5 24 Anh/chị có chịu sức ép cấp việc hoàn thành kế hoạch giao không? 35 50 35 50 Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “cơ cấu tổ chức” Câu hỏi MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 25 Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Đài không? 63 90 10 26 Anh (chị) có biết nhiệm vụ phịng ban nơi làm việc không? 70 100 0 27 Trách nhiệm, quyền hạn phịng Đài có bị chồng chéo không? 13 9.1 67 90.8 28 Sơ đồ cấu tổ chức máy Đài có cập nhập kịp thời trang thông tin điện tử đơn vị sau thay đổi không? 70 100 0 29.Anh/ chị có biết cấp bậc cần báo cáo khơng? 63 90 10 30 Đài có xem xét lại cấu tổ chức không? 17 24.3 53 75.7 Cơ cấu tổ chức Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “chính sách nhân sự” Câu hỏi MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 31 Đài có xây dựng, ban hành quy trình tuyển dụng nhân không? 60 85.7 10 14.3 32 Cơng tác tuyển dụng nhân Đài có công bố rộng rãi không? 70 100 0 33 Đài có sách thu hút CBVC giỏi có trình độ cao khơng? 63 90 10 34 Đài có ban hành quy định xử lý kỷ luật CBVC bị sai phạm không? 45 64.3 25 35.7 35 Đài có xây dựng quy chế khen thưởng cho CBVC rõ ràng khơng? 70 100 0 36 Chính sách khen thưởng Đài có tạo động lực cho CBVC phát huy lực làm việc khơng? 55 78.5 15 21.5 37 Đài có thường xun cho CBVC tham gia lớp tập huấn nâng cao trình độ chun mơn khơng? 56 80 14 20 Chính sách nhân Bảng tổng hợp kết khảo sát “đánh giá rủi ro” Trả lời Câu hỏi Có Không Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 38 Đài có thường xuyên cập nhật truyền đạt rủi ro đến cán bộ, nhân viên Đài không? 63 90 10 39 Đài có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên Đài khơng? 70 100 0 40 Đài có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 21 30 49 70 41 Đài có thành lập phận dự báo rủi ro riêng biệt không? 0 70 100 42 Đài có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên Đài không? 14 20 56 80 43 Khi phát rủi ro Đài có phân tích đánh giá rủi ro không? 56 80 14 20 ĐÁNH GIÁ RỦI RO Bảng tổng hợp kết khảo sát “Kiểm sốt hoạt động” Trả lời Câu hỏi Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 44 Đài có quy định phân cấp thẩm quyền phê duyệt đề án liên quan đến hoạt động Đài không? 63 90 10 45 Chứng từ kế tốn Đài có đánh số trước đưa vào sử dụng không? 65 92.8 15 7.2 46 Định kỳ Đài có thực kiểm kê tài sản khơng? 70 100 0 47 Có phịng ban/ cá nhân có thẩm quyền Đài kiểm sốt quy trình hoạt động chưa ban hành thành văn khơng? 66 94.2 5.8 48 Các quy trình hoạt động Đài có xây dựng thành văn khơng? 59 84.3 11 15.7 49 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt động Đài cho Ban lãnh đạo không? 64 91.4 16 8.6 50 Các đối tượng liên quan Đài có thực đầy đủ với quy trình hoạt động khơng? 58 82.8 12 17.2 51 Các sai sót trình thực quy trình hoạt động Đài phát có báo cáo kịp thời, đầy đủ cho cấp quản lý Đài không? 61 87.2 13.8 52 Đài có xây dựng quy định cho phép uỷ quyền xét duyệt không? 63 90 10 53.Tại Đài có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý tài sản khơng? 63 90 10 HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 54 Chứng từ Đài có ghi chép trung thực, xác phê duyệt người có trách nhiệm khơng? 58 82.9 12 17.1 55 Đài có sử dụng phần mềm quản lý hoạt động quản lý tài khơng? 56 80 14 20 56 Đài có phân quyền đối tượng truy cập vào phần mềm không? 60 85.7 10 14.3 57 Các quy trình hoạt động Đài có cơng bố công khai rộng rãi không? 66 94.2 5.8 58 Định kỳ, phịng ban có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng cho Ban lãnh đạo Đài không? 70 100 0 Bảng tổng hợp kết khảo sát “thông tin truyền thơng” Trả lời Câu hỏi Có Khơng THƠNG TIN TRUYỀN THÔNG Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 59 Đài có tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập quản lý từ CBVC đơn vị khơng? 67 95.7 4.3 60 Đài có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin phịng ban với khơng? 70 100 0 61 Mọi CBVC Đài có thường xuyên cập nhật báo cáo thông tin kịp thời cho cấp quản lý khơng? 53 75.7 17 24.3 62 Đài có kênh thơng tin nóng để nhân viên cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? 14 20 56 80 63 Đài có thường xuyên trao đổi, tiếp nhận thông tin từ người dân đến liên hệ cơng tác khơng? 70 100 0 64 Những hình thức phổ biến thơng tin Đài đến tồn quan? Văn bản, Trực tiếp, mạng nội 63 90 10 Bảng tổng hợp kết khảo sát “giám sát” Trả lời Câu hỏi Có Khơng Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 65 CBVC Đài phân cơng nhiệm vụ giám sát có làm cơng tác kiêm nhiệm không? 65 92.8 7.2 66 CBVC phân cơng giám sát có đào tạo kỹ chuyên môn không? 62 88.5 11.5 67 CBVC phịng chun mơn thuộc Đài có giám sát lẫn không? 35 50 35 50 68 Kết kiểm tra, giám sát có cơng bố cơng khai nội Đài không? 63 90 10 69 Trưởng phịng có thường xun kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên không? 60 85.7 10 14.3 70 Ban Lãnh đạo Đài có thường xuyên kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phòng không? 66 94.3 5.7 71 Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Đài khơng? 70 100 0 GIÁM SÁT ... KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐÀI PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI 72 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB Đài Phát Truyền hình Đồng Nai. .. PHÁT THANH VÀ TRUYỀN HÌNH ĐỒNG NAI 2.1 Giới thiệu tổng quan Đài Phát Truyền hình Đồng Nai (Nguồn: Đài Phát Truyền hình Đồng Nai) Hình 2.1: Hình ảnh Trụ sở làm việc Đài Phát Truyền hình Đồng Nai. .. thống kiểm soát nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Đài Phát Truyền hình Đồng Nai 6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG