Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần cảng đồng nai luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai - Năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Đồng Nai - Năm 2022 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân, học viên nhận nhiều quan tâm hướng dẫn tận tình thầy cô giáo hướng dẫn Qua đây, học viên xin gửi lời cảm ơn tới tất người quan tâm giúp đỡ suốt thời gian qua Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Quý thầy cô trường Đại Học Lạc Hồng dạy dỗ, trang bị kiến thức cần thiết cho tác giả suốt thời gian học tập, nghiên cứu đề tài Đặc biệt, học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy giáo hướng dẫn - PGS.TS , người tận tình hướng dẫn học viên hoàn thành luận văn Đồng thời, học viên xin cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đồng Nai, đặc biệt anh chị đồng nghiệp phòng ban, phận tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin cần thiết giúp đỡ học viên hoàn thành luận văn Cuối cùng, học viên xin chân thành cảm ơn tới tất bạn bè, người thân luôn bên cạnh, quan tâm, ủng hộ, giúp tác giả chuyên tâm nghiên cứu hoàn thành luận văn cách tốt Mặc dù luận văn hoàn thành khả tác giả Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian khả chuyên môn, luận văn có nhiều sai sót Kính mong nhận cảm thơng lời bảo tận tình thầy cô bạn Đồng Nai, Ngày tháng năm 2022 Tác giả LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Cảng Đồng Nai” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi, hồn thành sau q trình học tập nghiên cứu thực tiễn, hướng dẫn Thầy PGS.TS Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các lập luận, phân tích, đánh giá đưa quan điểm cá nhân sau nghiên cứu Luận văn không chép, không trùng lặp với nghiên cứu khoa học công bố Tôi xin cam đoan giúp đỡ việc thực luận văn cảm ơn tất phần kế thừa, tham khảo tham chiếu trích dẫn đầy đủ nghi rõ nguồn tham khảo cụ thể danh mục tài liệu tham khảo Đồng Nai, Ngày tháng năm 2022 Tác giả TÓM TẮT Đề tài nghiên cứu ứng dụng thực tế hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp chuyên lĩnh vực cảng biển – logistic Mục tiêu đề tài nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai nhằm hạn chế rủi ro, khắc phục số quy trình yếu kém, chưa hiệu Nhận thức tầm quan trọng tác giả thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Cảng Đồng Nai” với mong muốn hệ thống kiểm sốt nội cơng ty hoạt động hữu hiệu hiệu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu phương pháp định tính Tác giả tiến hành khảo sát bảng câu hỏi vấn Ban lãnh đạo, phòng ban nhân viên công ty Dựa vào kết khảo sát tác giả tìm mặt tồn hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Đồng thời đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Cảng Đồng Nai: - Hồn thiện mơi trường kiểm sốt: ban lãnh đạo phải quan tâm nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ; cần tách bạch trách nhiệm quyền hạn phịng/ban - Hồn thiện đánh giá rủi ro: công ty cần thực việc đánh giá rủi ro thường xuyên định kỳ để thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến rủi ro phân tích, xem xét ảnh hưởng thơng tin rủi ro - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt: ban lãnh đạo cần có quan điểm điều hành đắn, nhận thức quán triệt tầm quan trọng cơng tác kiểm sốt nội - Hồn thiện thông tin truyền thông: tổ chức tốt công tác bảo mật thông tin nội công ty cần đẩy mạnh thơng tin bên ngồi qua website cơng ty - Hồn thiện giám sát: tăng cường kiểm tra đột xuất định kỳ nhằm tìm sai sót để có biện pháp xử lý Với đề tài tác giả mong muốn Cơng ty Cổ phần Cảng Đồng Nai ngày hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ đưa công ty ngày phát triển MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BIỂU ĐỒ, BẢNG, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan .2 2.1 Các nghiên cứu nước 2.2 Các nghiên cứu nước Mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục tiêu tổng quát 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu .6 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu .6 Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn .6 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai .8 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển .9 1.1.4 Giai đoạn 10 1.2 Khái niệm kiểm soát nội 10 1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 1.3.1 Môi trường kiểm soát 11 1.3.2 Đánh giá rủi ro 12 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 12 1.3.4 Thông tin truyền thông 13 1.3.5 Giám sát 13 1.4 Những hạn chế kiểm soát nội 13 TÓM TẮT CHƯƠNG 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI 16 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Cảng Đồng Nai (PDN) .16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 16 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 17 2.1.3 Sứ mệnh, giá trị cốt lõi 19 2.1.4 Chức nhiệm vụ 19 2.1.5 Bộ máy tổ chức 20 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 22 2.1.7 Một số tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 27 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Cảng Đồng Nai 29 2.2.1 Khái quát trình khảo sát 29 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai 30 2.2.3 Đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống kiểm sốt nội cơng ty .67 2.2.4 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến hạn chế hệ thống kiểm soát nội Công ty cổ phần Cảng Đồng Nai 73 TÓM TẮT CHƯƠNG 75 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI 76 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 76 3.1.1 Phù hợp với quy mô công ty .76 3.1.2 Phù hợp với lĩnh vực hoạt động kinh doanh .76 3.1.3 Đảm bảo cân đối chi phí lợi ích .77 3.2 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai 77 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 77 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .80 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 83 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 86 3.2.5 Hồn thiện hoạt động giám sát 87 3.3 Một số kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai 88 3.3.1 Đối với công ty 88 3.3.2 Giải pháp hoạt động kinh doanh 89 3.3.3 Giải pháp hoạt động sản xuất 89 TÓM TẮT CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CBCNV: cán công nhân viên CCDC: công cụ dụng cụ CCL: danh sách kiểm đếm, giao nhận container (Container Checking List) D/O: lệnh rút hàng ĐĐCT: điều độ cầu tàu ĐRH: đóng rút hàng DVC: dịch vụ cảng EIR: phiếu giao nhận container (Equipment Interchange Receipt) GNCT: giao nhận cầu tàu GNCT: giao nhận cầu tàu HQ: hải quan KSNB: kiểm soát nội KTTV: kế tốn thương vụ PCCC: phịng cháy chữa cháy TB: trưởng ban TSCĐ: tài sản cố định TTHQ: thủ tục hải quan DANH MỤC BIỂU ĐỒ, BẢNG, SƠ ĐỒ BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Sản lượng hàng container trang 18 Biểu đồ 2.2 Sản lượng hàng tổng hợp trang 19 Biểu đồ 2.3 Sơ đồ tổ chức công ty trang 20 Biểu đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán trang 23 Biểu đồ 2.5 Tình hình sản xuất kinh doanh giai đoạn 2019 – 2021 trang 27 Biểu đồ 2.6 Doanh thu theo ngành hàng giai đoạn 2019 – 2021 trang 28 BẢNG Bảng 2.1 Tính trực giá trị đạo đức trang 31 Bảng 2.2 Chính sách nhân đảm bảo lực trang 33 Bảng 2.3 Hội đồng quản trị Ban kiểm soát trang 35 Bảng 2.4 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý trang 37 Bảng 2.5 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm trang 38 Bảng 2.6 Xác định mục tiêu trang 39 Bảng 2.7 Nhận dạng rủi ro trang 40 Bảng 2.8 Đánh giá rủi ro trang 41 Bảng 2.9 Hoạt động kiểm soát chung trang 43 Bảng 2.10 Thông tin truyền thông trang 64 Bảng 2.11 Giám sát trang 66 Bảng 3.1 Quy trình xử lý khiếu nại khách hàng trang 86 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình xếp dỡ hàng tổng hợp trang 44 Sơ đồ 2.2 Quy trình xếp dỡ hàng container (chiều nhập) trang 52 Sơ đồ 2.3 Quy trình xếp dỡ hàng container (chiều xuất) trang 55 Sơ đồ 2.4 Quy trình ký hợp đồng dịch vụ trang 58 TRẢ LỜI STT NỘI DUNG Có Cơng ty có xây dựng chế để nhận 31 diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (như: sách pháp luật, biến động kinh tế ) Cơng ty có xây dựng chế để nhận 32 diện rủi ro từ bên không? (như: thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin ) 33 Cơng ty có xem xét rủi ro biến động nguồn nhân lực khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro trường 34 hợp bất khả kháng (thiên tai, cố môi trường, dịch bệnh, hoả hoạn, đình cơng, chiến tranh) khơng? 35 36 37 Cơng ty có xem xét rủi ro biến động tỷ giá khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro biến động giá dịch vụ khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro dịch vụ chăm sóc khách hàng khơng? Phân tích đánh giá rủi ro 38 Cơng ty có biện pháp để đối phó với rủi ro không? Không Không ý kiến TRẢ LỜI STT NỘI DUNG Có 39 Cơng ty có lập quy trình đánh giá xử lý rủi ro khơng? Cơng ty có áp dụng phương tiện kỹ 40 thuật việc đánh giá định lượng rủi ro không? C HOẠT DỘNG KIỂM SỐT Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra 41 hoạt động phận cơng ty khơng? Tất quy trình hoạt động cơng ty có qua 42 phê duyệt trưởng phận ban giám đốc khơng? Cơng ty có thường xun đánh giá mức độ 43 hồn thành cơng việc cá nhân phận theo quy trình đề khơng? D THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 44 45 Cơng ty có xây dựng website khơng? Tất nhân viên có biết mục tiêu cơng ty khơng? Cơng ty có thường xun cập nhật thơng 46 tin chế độ sách nhà nước khơng? Khơng Khơng ý kiến TRẢ LỜI STT NỘI DUNG Có Cơng ty có tiếp nhận, đóng góp ý kiên 47 nhân viên hay thư tố cáo, nặc danh không? 48 49 Thông tin truyền đạt đến phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp thời phản ảnh khách hàng không? E GIÁM SÁT 50 Ban lãnh đạo cơng ty có thường xun thực giám sát công ty không? Ban lãnh đạo trưởng phịng ban có 51 thường xun tổ chức họp giao ban theo định kỳ khơng? Cơng ty có kiểm toán độc lập 52 kiểm tra từ quan chức khác không? Định kỳ, công ty có đánh giá xếp loại nhân 53 viên lực hành vi làm việc nhân viên không? Không Không ý kiến PHỤ LỤC 02 KẾT QUẢ KHẢO SÁT Trả lời STT Nội dung Có SL Tỷ lệ 50 100% tuân thủ pháp luật, quy định 50 100% Không SL Tỷ lệ 58% 21 42% 56% 19 38% 60% 20 40% Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Tính trực giá trị đạo đức Cơng ty có xây dựng quy tắc đạo đức, ứng xử không? Công ty có thiết lập mục tiêu nhà nước khơng? Ban lãnh đạo có thực thi tính trực giá trị đạo đức công 29 việc khơng? Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin công 28 ty không? Nhà quản lý có đặt yêu cầu tạo áp lực khiến nhân viên phải làm 30 trái quy định khơng? Chính sách nhân đảm bảo lực 6% Trả lời STT Nội dung Có Khơng SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ đảm bảo công khai thống 18 36% 32 64% 28 46% 12 24% Việc tuyển dụng cơng ty có quy trình khơng? Khi tuyển dụng nhân cơng ty có trọng đến việc xem xét chun 50 100% cơng ty có đảm bảo người 22 44% môn, đạo đức nhân viên không? Việc phân công nhiệm vụ việc không? Công ty có sách hỗ trợ phát triển lực nhân viên tham 50 100% nghiệp vụ cần thiết cho nhân viên 50 100% gia lớp tập huấn, đào tạo khơng? Cơng ty có đào tạo đầy đủ 10 khơng? Các nhân viên có tham gia lớp tập 11 huấn có thay đổi cơng việc 38 76% khơng? 12 Cơng ty có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không? 50 100% Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ Trả lời STT Nội dung Có Khơng Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ nhiệm nhiều công việc khác 36 72% 10 20% 8% Nhân viên cơng ty đảm 13 khơng? Hội đồng quản trị ban kiểm sốt Các thành viên hội đồng quản 14 trị có đủ kiến thức kinh nghiệm 50 100% để điều hành cơng ty khơng? Ban lãnh đạo có họp 15 định kỳ để thiết lập 38 76% 10 20% 4% giám sát mục tiêu quản lý, hoạt 39 78% 8% 14% sách, xem xét đánh giá hoạt động doanh nghiệp không? Ban lãnh đạo có cung cấp thơng tin đầy đủ kịp thời để 16 động tình hình tài cơng ty khơng? 17 Ban kiểm sốt có độc lập với phận khác cơng ty không? Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 50 100% Trả lời STT Nội dung Có Khơng SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ 47 94% 6% chức họp nội 49 98% 2% 43 86% 10% 35 70% 15 30% biến động nhân vị trí quản lý 14 28% 36 72% Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ Ban giám đốc có thường xuyên 18 theo dõi đánh giá tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, tình hình hoạt động cơng ty khơng? Ban giám đốc có thường xun tổ 19 cơng ty khơng? 20 21 Ban Giám đốc có thận trọng với định kinh doanh khơng? Nhà quản lý có thường xun trao đổi công việc với cấp không? Trong công ty có thường xảy 22 khơng? Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm 23 24 Cơng ty có xây dựng sơ đồ tổ chức cho tồn cơng ty khơng? Sơ đồ cấu tổ chức có cập nhật kịp thời khơng? 50 100% 50 100% 4% Trả lời STT Nội dung Có SL Tỷ lệ cấu tổ chức cho phù hợp với mơi 50 100% Định kỳ cơng ty có điều chỉnh lại 25 trường kinh doanh thay đổi không? Quyền hạn trách nhiệm có 26 phân cơng rõ ràng cho 50 100% phận văn không? B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu Cơng ty có lập kế hoạch kinh 27 doanh hàng năm mục tiêu cụ thể 50 100% cho phịng ban hay khơng? Mục tiêu hàng năm có truyền 28 đạt đến nhân viên cơng ty 50 100% khơng? 29 Cơng ty có nhắc nhở nhân viên 50 100% hoạch thực chi tiết mục 50 100% hồn thành mục tiêu khơng? Cơng ty có triển khai nội dung kế 30 tiêu đến CB CNV không? Nhận dạng rủi ro Không SL Tỷ lệ Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ Trả lời STT Nội dung Có Khơng SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ 39 78% 11 22% 40 80% 10 20% 33 66% 10 20% tai, cố môi trường, dịch bệnh, 50 100% Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ Cơng ty có xây dựng chế để 31 nhận diện rủi ro từ bên ngồi khơng? (như: sách pháp luật, biến động kinh tế ) Công ty có xây dựng chế để 32 nhận diện rủi ro từ bên không? (như: thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin ) 33 Công ty có xem xét rủi ro biến động nguồn nhân lực khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro trường hợp bất khả kháng (thiên 34 hoả hoạn, đình cơng, chiến tranh) khơng? 35 36 37 Cơng ty có xem xét rủi ro biến động tỷ giá khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro biến động giá dịch vụ khơng? Cơng ty có xem xét rủi ro dịch vụ chăm sóc khách hàng khơng? 16 32% 34 68% 37 74% 13 26% 40 80% 10 20% 14% Trả lời STT Nội dung Có Khơng Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ 38 76% 12 24% 30 60% 18 36% 4% tiện kỹ thuật việc đánh giá 25 50% 18 36% 14% 64% 15 30% 6% Phân tích đánh giá rủi ro 38 39 Cơng ty có biện pháp để đối phó với rủi ro khơng? Cơng ty có lập quy trình đánh giá xử lý rủi ro khơng? Cơng ty có áp dụng phương 40 định lượng rủi ro khơng? C HOẠT DỘNG KIỂM SỐT Ban giám đốc có thường xuyên 41 kiểm tra hoạt động phận 32 công ty không? Tất quy trình hoạt động cơng ty 42 có qua phê duyệt trưởng 50 100% phận ban giám đốc khơng? Cơng ty có thường xun đánh giá 43 mức độ hồn thành cơng việc cá nhân phận theo quy trình đề khơng? D THÔNG THÔNG TIN VÀ TRUYỀN 50 100% Trả lời STT 44 45 Nội dung Có SL Tỷ lệ 50 100% 30 thơng tin chế độ sách 28 Cơng ty có xây dựng website khơng? Tất nhân viên có biết mục tiêu cơng ty khơng? Khơng Khơng có ý kiến SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ 60% 16 32% 8% 56% 13 26% 18% 24% 18 36% 20 40% 84% 16% 80% 4% 16% 80% 4% 16% Công ty có thường xun cập nhật 46 nhà nước khơng? Cơng ty có tiếp nhận, đóng góp ý 47 kiên nhân viên hay thư 12 tố cáo, nặc danh không? Thông tin truyền đạt đến 48 phận, cá nhân có xác, kịp 42 thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp 49 thời phản ảnh khách hàng 40 không? E GIÁM SÁT Ban lãnh đạo cơng ty có thường 50 xuyên thực giám sát công 40 ty không? Trả lời STT Nội dung Có SL Tỷ lệ có thường xuyên tổ chức họp giao 50 100% Không Không có ý kiến SL Tỷ lệ SL Tỷ lệ 35 70% 15 Ban lãnh đạo trưởng phòng ban 51 ban theo định kỳ khơng? Cơng ty có kiểm toán độc lập 52 kiểm tra từ quan chức 50 100% khác không? Định kỳ, công ty có đánh giá xếp 53 loại nhân viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? 30% DANH SÁCH CÁN BỘ CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI THAM GIA KHẢO SÁT STT Họ Tên Phòng Ban Nguyễn Ngọc Tuấn Tổng Giám đốc Huỳnh Ngọc Tuấn Phó Tổng Giám đốc Trần Văn Nguyên Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Văn Ban Phó Tổng Giám đốc Nguyễn Thị Hải Trưởng Ban Kiểm sốt nội Nguyễn Duy Khơi Nhân viên Kiểm sốt nội Nguyễn Cảnh Thìn Nhân viên Kiểm soát nội Hà Anh Dũng Giám đốc Hành tổng hợp Võ Quang Nhi Nhân viên an ninh 10 Nguyễn Thanh Hải Nhân viên Hành tổng hợp 11 Tơn Nữ Diệu Thiện Nhân viên Hành tổng hợp 12 Vũ Nguyễn Thuỷ Tiên Nhân viên Hành tổng hợp 13 Vũ Ngọc Khanh Nhân viên Hành tổng hợp 14 Đỗ Quốc Việt Nhân viên IT 15 Đồng Vĩnh Thịnh Nhân viên IT 16 Nguyễn Ngọc Huân Nhân viên IT 17 Nguyễn Duy Khiêm Giám đốc Tổ chức nhân STT Họ Tên Phòng Ban 18 Đinh Cường Lân Phó Giám đốc Tổ chức nhân 19 Dương Thị Vân Anh Nhân viên Tổ chức nhân 20 Nguyễn Văn Minh Nhân viên Tổ chức nhân 21 Trần Đăng Khoa Nhân viên Tổ chức nhân 22 Vũ Thị Quỳnh Trang Trưởng phịng Kế tốn tài 23 Phan Thị Hồng Yến Nhân viên Kế tốn tài 24 Phùng Thiện Hiếu Nhân viên Kế tốn tài 25 Đỗ Trung Hiếu Nhân viên Kế tốn tài 26 Nguyễn Thị Thoa Nhân viên Kế tốn tài 27 Trần Quốc Nam Nhân viên Phịng Kho vận 28 Trần Quang Anh Tuấn Nhân viên Phòng Kho vận 29 Đặng Bá Tiềm Nhân viên Phòng Kho vận 30 Nguyễn Thành Phước Nhân viên Phòng Kho vận 31 Huỳnh Tơ Vũ Nhân viên Phịng Kho vận 32 Phan Quý Dương Nhân viên Phòng Kho vận 33 Huỳnh Trọng Nhân Giám đốc Dự án công nghệ 34 Trương Thị Minh Lan Nhân viên Dự án công nghệ 35 Đồng Xuân Hùng Nhân viên Dự án công nghệ 36 Tống Trần Tuấn Nhân viên Dự án công nghệ STT Họ Tên Phòng Ban 37 Đỗ Minh Tuấn Giám đốc Kỹ thuật cơng trình 38 Phan Thái Huy Nhân viên Kỹ thuật cơng trình 39 Lê Th Lan Nhân viên Kỹ thuật cơng trình 40 Tiết Thị Bạch Hiền Giám đốc Kinh doanh 41 Nguyễn Phạm Hồng Dương Nhân viên Kinh doanh 42 Bùi Phước Nhân viên Kinh doanh 43 Nguyễn Văn Bản Nhân viên Kinh doanh 44 Phạm Văn Huy Giám đốc Cảng Long Bình Tân 45 Nguyễn Cơng Dũng Nhân viên - Cảng Long Bình Tân 46 Khổng Vũ Tuấn Nhân viên - Cảng Long Bình Tân 47 Dương Hồng Anh Nhân viên - Cảng Long Bình Tân 48 Đặng Văn Thực Nhân viên - Cảng Long Bình Tân 49 Nguyễn Văn Định Nhân viên - Cảng Long Bình Tân 50 Phạm Minh Tấn Nhân viên - Cảng Long Bình Tân ... trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐỒNG NAI 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Cảng Đồng Nai (PDN)... giá hệ thống kiểm soát nội dựa vào nhận định tác giả 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai Thực trạng hệ thống kiểm soát nội công ty Công ty Cổ phần Cảng Đồng Nai. .. luận hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cảng Đồng Nai Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty cổ phần Cảng Đồng Nai CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN