cải cách hệ thống thuế việt nam trong điều kiện hội nhập WTO

cải cách hệ thống thuế Việt Nam trong điều kiện hội nhập WTO

CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Thuế công cụ quan trọng để thực chức nhà nước Các lý thuyết kinh tế thực tiễn quản lý khẳng định rằng, sách thuế khơng phù hợp có tác động ảnh hưởng lớn tới tăng trưởng kinh tế thu Ngân sách nhà nước 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Trường hợp, thuế thu cao số thu ngân sách nhà nước ngắn hạn tăng nhanh, song mặt khác hạn chế sản xuất, hạn chế tiêu dùng, tăng trưởng phát triển kinh tế dài hạn có xu huớng giảm sút, từ tác động ảnh hưởng tới lĩnh vực khác giảm đầu tư, tăng thất nghiệp, cân đối cung cầu hàng hoá xã hội, tăng lạm phát 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Do vậy, hệ thống sách thuế ban hành giai đoạn lịch sử khác ln địi hỏi phải phù hợp hỗ trợ tích cực cho việc thực cân đối kinh tế vĩ mơ, sách phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Nói cách khác, với biến động, thay đổi kinh tế, môi trường hay điều kiện phát triển kinh tế thiết hệ thống sách thuế phải xem xét, điều chỉnh cho phù hợp Từ 11/01/2007 VN thức trở thành thành viên WTO Sự kiện tạo môi trường cho phát triển kinh tế VN.4 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Trở thành thành viên thức WTO, hưởng quyền lợi đồng thời phải có trách nhiệm thực nghĩa vụ cam kết Hệ thống sách nói chung, sách thuế nói riêng phải có thay đổi, cải cách lớn 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Một số quy định WTO cam kết quan trọng mà Việt nam phải thực hịên liên quan tới cải cách hệ thống sách thuế a Về nguyên tắc chung WTO 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO a Về nguyên tắc chung WTO Nguyên tắc bản, chung WTO nước thành viên tham gia, là: Khơng phân biệt đối xử; Thúc đẩy thương mại quốc tế hàng hoá, dịch vụ Minh bạch hoá 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO a Về ngun tắc chung WTO •Ngun tắc khơng phân biệt đối xử thể qua hai chế độ đối xử tối huệ quốc (MFN) đối xử quốc gia (NT) Đối xử MFN quy định thành viên phải áp dụng chế độ đối xử bình đẳng với tất thành viên WTO khác Còn đối xử NT quy định phải dành cho hàng hoá NK đối xử bình đẳng cho hàng hố sản xuấtDU nước 04/03/14 TS.NGUYEN THANH ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO a Về nguyên tắc chung WTO • Nguyên tắc thúc đẩy thương mại quốc tế hàng hố dịch vụ thơng qua đàm phán nhằm dỡ bỏ rào cản quốc gia, bao gồm: cắt giảm thuế nhập khẩu, loại bỏ biện pháp phi thuế, xử lý hành vi gây lệch lạc thương mại trợ cấp, phá giá…THANH DU 04/03/14 TS.NGUYEN ONG CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO a Về nguyên tắc chung WTO •Nguyên tắc minh bạch hố bao gồm minh bạch sách minh bạch tiếp cận thị trường Minh bạch ch.sách địi hỏi quy định có liên quan đến thương mại thành viên phải công bố công khai, dễ tiếp cận, phù hợp với Luật lệ WTO áp dụng thống toàn lãnh thổ Minh bạch tiếp cận thị trường yêu cầu thành viên nỗ lực ràng buộc mức trần cho thuế NK đưa cam kết rõTS.NGUYEN THANH DU trường dịch vụ ràng mở cửa thị 04/03/14 ONG 10 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Với sản phẩm bia, việc lựa chọn thuế suất thuế tương đối tốn khơng hồn tồn dễ dàng Theo số liệu thống kê tổng sản lượng bia nứoc năm 2006 khoảng 1,5 tỷ lít, đó: bia chai chiếm khoảng 55%, bia hộp khoảng 7,5% bia 37,5% 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 59 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Mặc dù bia chiếm tỷ trọng tương đối lớn (37,5%), song thuế suất thấp (30%) nên số thu thuế TTĐB bia chiếm khoảng 5% tổng thu thuế tiêu thụ đặc biệt bia (thuế tiêu thụ đặc biệt bia chiếm tỷ trọng khoảng 35% tổng thuế tiêu thụ đặc biệt tất SP chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nước thị trường nội địa - không bao gồm04/03/14tiêu thụ khâu nhập khẩu) thuế TS.NGUYEN THANH DU 60 ONG Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Hơn nữa, sản lượng bia lại chủ yếu công ty với công nghệ thấp thuộc địa phưong SX Do vậy, áp dụng thuế suất cao DN SX bia địa phương có nguy phá sản, khơng thể cạnh tranh với Cơng ty bia lớn, có cơng nghệ SX đại làm tăng thất nghiệp, tăng gánh nặng khó khăn cho địa phương, đồng thời số thu NS địa phươngTS.NGUYEN bị giảm sút THANH DU 04/03/14 61 ONG Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Trường hợp áp dụng thuế suất thấp, số thu ngân sách nhà nước giảm mạnh, ảnh hưởng tới thực nhiệm vụ chi nhà nước Đồng thời, thuế thấp khả bia nước nhập vào tiêu thụ nước ta tăng, cạnh tranh tăng doanh nghiệp nước thị trường 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 62 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Đối với sản phẩm rượu, thực trạng khả quản lý nước ta chọn phương pháp đánh thuế tương đối phù hợp Do phải áp dụng thuế suất nên với thuế suất nào, ngành công nghiệp sản xuất rượu nước ta gặp khó khăn cạnh tranh với rượu ngoại 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 63 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Do vậy, việc lựa chọn thuế suất rượu bia vấn đề nhạy cảm cần phải cân nhắc kỹ để mức độ tác động tới sản xuất kinh doanh rượu, bia thấp Mặt khác ngành sản xuất rượu bia nước ta cần phải nghiên cứu, chuẩn bị kỹ, xây dựng chiến lược phát triển SX KD phù hợp để sách thuế tiêu thụ đặc biệt ban hành vào cuối năm 2009 đủ sức để cạnh tranh với rượu, bia ngoại nhập 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU 64 ONG Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế (3) Sửa đổi, bổ sung Luật thuế hành giai đoạn 2007 – 2010 cho phù hợp với điều kiện Việt nam tương đồng với nước khu vực giới 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 65 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Đối với Luật thuế VAT: Luật hành quy định áp dụng hai phương pháp tính thuế (phương pháp trực tiếp phương pháp khấu trừ) thuế suất 5% 10% (ngoài thuế suất 0%) làm cho Luật phức tạp, gặp nhiều khó khăn cho quản lý thuế việc theo dõi khấu trừ, hoàn thuế 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 66 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Hướng sửa đổi thống áp dụng phương pháp tính thuế phương pháp khấu trừ thuế thuế suất (ngoài thuế suất 0%) Đồng thời quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế để đơn giản, minh bạch công tác quản lý thuế 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 67 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Đối với Thuế thu nhập doanh nghiệp: Luật hành quy định thuế suất chung 28% Tuy nhiên, bên cạnh thuế suất đó, việc quy định miễn giảm nhiều trường hợp làm cho quy định luật phức tạp trình triển khai thực 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 68 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Hướng sửa đổi là, hạ thấp thuế suất để ngang tương đương với nước khu vực giới, tăng sức cạnh tranh cho kinh tế trình hội nhập Bên cạnh xố bỏ dần quy định miễn giảm thuế, đơn giản hoá minh bạch sách, đơn giản cho tổ chức thực 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 69 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Đối với thuế thu nhập người có thu nhập cao: Hiện hành, thuế thu nhập người có thu nhập cao quy định biểu thuế áp dụng đối tượng nộp thuế người VN khác với người nước Đồng thời, quy định hành không thực chiết giảm gia cảnh cho đối tượng nộp thuế…tạo bất bình đẳng đối tượng nộp thuế 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 70 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Hướng sửa đổi, bổ sung thống biểu thuế áp dụng cho tất đối tượng thuộc diện nộp thuế Đồng thời quy định chiết giảm gia cảnh để đảm bảo nguyên tắc công thực nghĩa vụ thuế đối tượng nộp thuế 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 71 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất nghiên cứu xác định sở tính thuế dựa giá đất thay cho sở tính thuế vật (số kg thóc đơn vị diện tích)… 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 72 Mục tiêu nội dung cải cách hệ thống thuế điều kiện gia nhập WTO c Nội dung cải cách thuế Tất đinh hướng cải cách thuế nhằm tạo hệ thống thuế thống nhất, sắc thuế hỗ trợ cho qúa trình thực hiện, hạn chế trùng lặp, tạo lập bình đẳng, khơng phân biệt đối xử thực nghĩa vụ thuế đối tượng nộp thuế với nhau, nâng cao quyền tự chủ trách nhiệm người nộp thuế, góp phần tích cực vào cải cách cơng tác quản lý nhà nước, thức đẩy tăng trưởng phát triển k.tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế nước ta DU 04/03/14 TS.NGUYEN THANH 73 ONG ... ONG 13 CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO c Về thuế nhập Các nước thành viên WTO yêu cầu Việt nam cắt giảm thuế nhập nguyên tắc: - Cam kết ràng buộc cho tất dòng thuế. .. CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO Một số nét hệ thống thuế hành yêu cầu phải thực cải cách Cùng với chuyển đổi phát triển kinh tế, từ năm 1990 đến nay, hệ thống thuế Việt. .. dung mà Việt nam cam kết phải thực gia nhập WTO 04/03/14 TS.NGUYEN THANH DU ONG 28 CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM TRONG ĐIỀU KIỆN GIA NHẬP WTO d Về thuế nội địa Việc thực cắt giảm thuế nhập ngắn