TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT BEST FOUR VIỆT NAM KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN BÁO CÁO TỔNG HỢP, BÁO CÁO TÀI CHÍNH, KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP, KHOA KÊ TOÁN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC HÀNH THỰC TẾ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT BEST FOUR VIỆT NAM Sinh viên thực : Ngô Thị Thanh Thủy Lớp : KT14B Mã sinh viên : 194D4031724 Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Quỳnh Trang Hà Nội, 2022 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trưởng có quản lý nhà nước, doanh nghiệp nhà nước ngày nâng cao vai trỏ tự chủ Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng mẫu mã sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức cơng tác quản lý hạch tốn xác chi tiết vật liệu điều kiện quan trọng để đảm bảo cho việc tính tổng sản phẩm mà cịn biện pháp khơng thể thiếu để phấn đấu tiết kiệm chi phi sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu đem lại hiệu hạ giá thành sản phẩm tức doanh nghiệp tổ chức tốt kế toán vật liệu trình luân chuyển nhằm tránh lãng phí khơng cần thiết Từ giúp cho xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam” để thực tập viết báo cáo Nội dung báo cáo gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam Phần 2: Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam Do trình độ hạn chế, báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý, bảo cá thầy tỏng khoa chú, anh chị phịng kế tốn công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam để báo cáo mơn học em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn 2 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT BEST FOUR VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty Khái quát chung công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam - Tên quốc tế: BEST FOUR VIET NAM MANUFACTURING CO., LTD - Tên viết tắt: BF VIETNAM - Mã số thuế: 0700826426 - Địa chỉ: Khu công nghiệp Châu Sơn, Phường Châu Sơn, Thành phố Phủ Lý, Tỉnh - Hà Nam, Việt Nam Người đại diện: LIANG SONG RONG - Điện thoại: 08555780777 - Ngày hoạt động: 26/04/2019 - Vốn điều lệ: 4.986.000.000 - Quản lý bởi: Cục Thuế Tỉnh Hà Nam - Loại hình DN: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn ngồi NN - Tình trạng: Đang hoạt động(đã cấp GCN ĐKT) - Ngành nghề chính: sản xuất sản phẩm từ kim loại nhựa plastic Lịch sử hình thành công ty Công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam thành lập ngày 26 tháng 04 năm 2019, ban đầu doanh nghiệp thành lập kinh doanh đa ngành nghề thủ công kinh doanh sản xuất dao kéo, dụng cụ cầm tay đồ kim loại thông thường Hiện với hàng loạt dây chuyền máy học đại công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam tiếp tục khẳng định vị lĩnh vực sản xuất cung cấp sản phẩm từ plastic nhựa không địa bàn tỉnh mà cịn tồn quốc Một hành trình phát triển không ngừng nghỉ để đạt thành tựu ngày hơm 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty Khởi đầu kinh doanh, Công ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực Đội ngũ cán quản lý điều hành Cơng ty cịn non trẻ, sở vật chất hạn chế Trong kinh doanh, tập thể Ban lãnh đạo Công ty trăn trở xác định: Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực đa ngành nghề yếu tố hàng đầu tạo nên sống cịn để phát triển là: “Chất lượng uy tín quan hệ với khách hàng, ngân hàng, mạng lưới đối tác thương mại thường xuyên” Hiện nay, Công ty TNHH sản xuất Best Four trọng vào hoạt động sản xuất vật dụng kim loại plastic Với 40 cán công nhân viên với dây chuyền máy móc đại Nhật, Đức, Trung Quốc, Cùng với mở rộng quan hệ giao lưu kinh tế Việt Nam quốc gia khu vực tồn giới cơng ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam không ngừng tự hồn thiện, đổi máy móc, trang thiết bị, mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm khai thác mở rộng thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh: Sản xuất sản phẩm từ plastic Sản xuất dao kéo, dụng cụ cầm tay đồ kim loại thông thường Sản xuất văn phòng phẩm kim loại cứng plastic( bao gồm; bấm ghim, đục lỗ, nhổ ghim, sản phẩm văn phịng khác) Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thực hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu vốn vay vốn đầu tư Số vốn hoạt động công ty chủ yếu vay, điều kiện q trình thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, hiệu sản xuất kinh doanh thấp Tuy nhiên nỗ lực phấn đấu cơng ty tìm biện pháp khắc phục hiệu Để cân đối sản xuất lượng tiêu thụ, ban lãnh đạo công ty đề chiến lược kinh doanh sau: - Đa dạng hóa mặt hàng sản phẩm, chủng loại sản phẩm - Tạo mẫu mã thường xuyên để đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường - Nâng cao chất lượng sản phẩm để đáp ứng đòi hỏi ngày cao khách hàng - Hạ giá thành sản phẩm Bằng sách năm gần cơng ty bắt đầu khẳng định vị trí thị trường chiếm thị trường đáng kể Như công ty khẳng định hướng đắn khâu sản xuất kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ máy quản lý tổ chức: Chủ sở hữu công ty – Chủ tịch Giám đốc Phịng hành Phịng kế tốn Phịng sản xuất kinh doanh Phịng đầu tư Chủ tịch cơng ty: chủ sở hữu công ty đứng bổ nhiệm, có quyền hạn trách nhiệm tương đương chủ sở hữu công ty, nhân danh công ty thực hiền quyền nghĩa vụ công ty Giám đốc: chủ tịch bổ nhiệm, nhiệm vụ điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, ký kết hợp đồng đề chiến lược tổ chức đạo phận công ty Phịng hành chính: phụ trách nhân sự, bảo hiểm, tiền lương, sách người lao động Phịng kế tốn: phịng nghiệp vụ giúp giám đốc tổ chức đạo thực toàn cơng tác tài kế tốn, tổ chức hạch tốn kinh tế nội theo chế độ sách pháp luật nhà nước kinh tế, tài tín dụng theo điều lệ tổ chức kế toán 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung.Tồn cơng ty có kế toán tưởng kiêm kế toán tổng hợp kế toán viên phụ trách phần hành khác Theo loại hình nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến công ty thu thập ghi chép xử lý tài phịng kế tốn tài vụ Để đảm bảo cho trình ghi chép đầy đủ xác kịp thời phù hợp với loại hình kế tốn tập trung máy kế tốn tổ chức nhân viên kế toán hoạt động đạo điều hành kế toán trưởng Sơ đồ máy kế toán cơng ty: Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Kế tốn tiền lương khoản trích theo Chức nhiệm vụ cụ thể: Kế toán trưởng: có nhiệm vụ giám sát cơng tác kế tốn từ việc thu thập, xử lý, cung cấp thông tin kinh tế, hoạt động kinh tế tài chính, hợp đồng kinh tế tài chính, giúp GĐ cân đối tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Đồng thời hàng quý tập hợp chi phí, doanh thu để tiến hành lập báo cáo kết kinh doanh quý, kịp thời báo cáo tình hình kinh doanh công ty cho giám đốc, đảm bảo thực kế hoạch đề Thủ quỹ: có chức nhiệm vụ giám đốc đồng vốn công ty, người nắm giữ tiền mặt công ty Thủ quỹ vào phiếu thu hợp lệ để nhập xuất quỹ Tuyệt đối khơng tiết lộ tình hình tài cơng ty cho nguồi khơng có thẩm quyền Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: có nhiệm vụ vào bảng chấm cơng đội, xí nghiệp để lập bảng toán tiền lương khoản phụ cấp cho đối tượng cụ thể doanh nghiệp Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định Kế toán tổng hợp: Tập hợp số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định nhà nước công ty Kiểm tra, tổng hợp báo cáo chi nhánh, đơn vị thành viên, bảo đảm tính xác, kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tồn cơng ty 1.4.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn cơng ty - Kế tốn áp dụng cơng ty tn theo Luật kế tốn Chuẩn mực kế toán - Việt Nam Chế độ kế toán: doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư số - 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính áp dụng với doanh nghiệp quy mơ vừa nhỏ Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế toán: tháng, quý, năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng(VND) Quy đổi ngoại tệ đồng - VN theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng NN công bố thời điểm nghiệp vụ phát sinh để ghi sổ kế toán Phương pháp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư hàng hóa xuất kho: bình qn gia quyền - Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu: theo phương pháp thẻ song song - Phương pháp xác định giá vật tư hàng hóa nhập kho: phản ánh theo giá gốc - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thứ nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối Tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHẦN II: KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT BEST FOUR VIỆT NAM 2.1 Một số vấn đề nguyên vật liệu công ty 2.1.1 Đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu công ty Đặc điểm nguyên vật liệu công ty: Công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam doanh nghiệp hoạt động với quy mô vừa nhỏ Do đặc điểm công ty sản xuất thời gian dài nên địi hỏi nhiều ngun vật liệu khác Vì nguyên vật liệu công ty thường nhập lần qua kho phân bổ thành nhiều lần xuống phân xưởng sản xuất 7 Nguyên vật liệu sử dụng công ty đa dạng phong phú, nguồn cung cấp nguyên vật liệu công ty chủ yếu công ty tự khai thác thị trường mua theo giá thỏa thuận Mỗi loại ngun vật liệu có tính chất lý học hóa học riêng, chịu ảnh hưởng mơi trường khí hậu bên nên việc bảo quản dự trữ kho công ty phải xếp cách khoa học, hợp lý Mỗi loại nguyên vật liệu phải bảo quản kho riêng tùy theo đặc tính chúng Phân loại nguyên vật liệu: - Căn theo nội dung kinh tế yêu cầu quản trị doanh nghiệp NVL chia thành loại sau: + Nguyên vât liệu chính: nguyên vật liệu mà sau q trình gia cơng chế biến cấu thành thực thể sản phẩm như: sắt, nhựa plastic kim loại thông thường + Nguyên vật liệu phụ: vật liệu sử dụng kết hợp với ngun vật liệu để hồn thiện nâng cao tính năng, chất lượng sản phẩm như: keo dán, đĩa cắt, bút xóa, ke móc sắt, thẻ màu, thùng carton, trục khóa máy đục lỗ, lị xo máy đục lỗ Cách phân loại sở để xác định định mức tiêu hao, định mức dự trữ cho loại, thứ nguyên vật liệu sở để tổ chức hạch toán chi tiết NVL DN 2.1.2 Tính giá ngun vật liệu cơng ty - Đối với nguyên vật liệu nhập kho Công ty đánh giá vật liệu nhập kho theo phương pháp giá vốn thực tế: Giá nhập thực Các khoản thuế Các khoản Tế NVL mua = Giá mua chưa + khơng hồn + Chi phí – giảm trừ ngồi thuế hóa đơn lại (nếu có) mua (nếu có) - + Giá mua ghi hóa đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT khấu trừ + Các khoản thuế khơng hồn lại: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt + Chi phí mua: bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản + Các khoản giảm trừ: khoản chiết khấu Đối với nguyên vật liệu xuất kho Hiện phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho công ty áp dụng phương pháp bình quân kỳ dự trữ Theo cách tính sang đầu tháng sau tính giá trị thực tế vật liệu xuất kho, phải kết thúc tháng tổng hợp vật liệu tháng Bởi tháng xuất nguyên vật liệu để sản xuất, kế tốn theo dõi mặt số lượng Trên hóa đơn xuất kho công ty ghi tiêu mặt số lượng Hàng ngày chứng từ nhập, xuất vật liệu thủ kho lưu lại để cuối tháng tính số tồn kho thứ nguyên vật liệu Sau định kỳ quy định chuyển lên phịng kế toán Kế toán vào chứng từ nhập, xuất phân loại, để ghi vào sổ chi tiết vật tư cuối tháng tính số vật liệu tồn kho tháng Cơng thức tính sau: Giá thực tế NVL xuất kho = Số lượng xuất dùng x Giá đơn vị bình quân ( Trị giá NVL tồn đầu kỳ + Trị giá NVL nhập kỳ) Đơn giá xuất kho BQ = ( Số lượng NVL tồn đầu kỳ + Số lượng NVL nhập kỳ) 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam 2.2.1 Chứng từ sử dụng Theo chế độ hành kế toán nguyên vật liệu sử dụng chứng từ chủ yếu sau: - Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT) - Hóa đơn GTGT (Mẫu 01/GTKT) - 2.2.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 152 “Nguyên liệu, vật liệu” - Tài khoản dùng để phản ánh giá trị có tình hình biến động loại nguyên, vật liệu DN theo giá trị vốn thực tế Tài khoản 1521: Nguyên vật liệu Tài khoản 1522: Nguyên vật liệu phụ Tài khoản 1523: Nhiên liệu Tài khoản 1524: Phụ tùng Kết cấu TK 152 TK152 – Nguyên vật liệu - Trị giá thực tế NVL nhập kho - Trị giá thực tế NVL xuất kho - Trị giá NVL phát thừa kiểm kê - Trị giá NVL trả lại người bán, - Giá trị phế liệu thu hồi nhập kho giảm giá Số dư: Trị giá thực tế NVL tồn cuối kỳ - Tài khoản 151 “Hàng mua đường” – dùng để phản ánh trị giá loại nguyên vật liệu mua mà DN mua chấp nhận toán thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp chưa nhập kho doanh nghiệp, lên đường vận chuyển bến cảng, bến bãi đến doanh nghiệp chờ kiểm nhận nhập kho hàng đường tháng trước tháng nhập kho Kết cấu TK 151 TK 151 – Hàng mua đường - Trị giá hàng hóa, vật tư mua đường - Trị giá thực tế hàng vật tư mua đường Số dư: Trị giá hàng hóa, vật tư mua đường (chưa nhập kho doanh nghiệp) - Trị giá hàng hóa, vật tư mua đường nhập - Trị giá thực tế hàng hóa, vật tư mua di đường đầu kỳ Ngồi kế tốn cịn sử dụng TK khác có liên quan: + TK 133 “Thuế GTGT đầu vào khấu trừ” – phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ khấu trừ + TK 331 “Phải trả người bán” – phản ánh tình hình tốn khoản nợ phải trả cơng ty cho người bán vật tư theo hợp đồng kinh tế ký kết + TK 111 “Tiền mặt” – Tài khoản phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ công ty + TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” – Tài khoản phản ánh số có tình hình biến động tiền ngân hàng cơng ty 2.2.3 Phương pháp kế tốn Các nghiệp vụ kế toán phát sinh kế toán nhập, xuất NVL công ty tháng 5/2022 sau: Công ty TNHH sản xuất BEST FOUR Việt Nam hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tháng 5/2022 có tình sau Đơn vị tính: A Số dư đầu tháng - Hộp nhựa S7079175E : 1.500 cái, đơn giá: 1.450 - Hộp nhựa A7074038A BF310-2BL : 2.000 cái; đơn giá: 6.500 B Các nghiệp vụ phát sinh tháng NV1: Ngày 09/05/2022 công ty mua nhập kho cơng ty TNHH vật liệu bao bì SIN LAN HO số NVL theo phiếu nhập kho số NK01603, hóa đơn GTGT số 37 ngày 30/05/2022 tốn hình thức chuyển khoản: + 3.000 hộp nhựa S7079175E với giá giá mua chưa thuế GTGT 10% 1.500 đ/cái + 2.970 hộp nhựa A07074038A BF310-2BL với giá mua chưa thuế GTGT 10% 6.800 đ/cái 10 11 Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 09 tháng 05 năm 2022 Nợ TK 152 Số: NK01603 Có TK 112 - Họ tên người giao hàng: Lương Văn Quang - Cơng ty TNHH vật liệu bao bì SIN LAN HO - Theo hóa đơn số 37 ngày 30 tháng 05 năm 2022 - Nhập kho tại: Kho nguyên vật liệu Tên, nhãn,quy cách, phầm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa STT Số lượng Mã số Đvt Theo chứng từ Thực nhập Thành tiền A B C D 1 Hộp nhựa S7079175E S7079175E Cái 3.000 1.500 4.500.000 Hộp nhựa A07074038A BF310-2BL A07074038A BF310-2BL Cái 2.970 6.800 20.196.000 Cộng x x x 24.696.000 - Đơn giá Tổng số tiền (Viết chữ): Hai mươi bốn triệu sáu trăm chín mươi sáu nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: theo hóa đơn số 37 Ngày 09 tháng 05 năm 2022 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trường (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quyền T.Nhàn Lương Văn Quang Lại Thị Thùy 12 NV2: Ngày 12/05/2022 công ty tiến hành xuất 1000 hộp nhựa S7079175E, 2000 hộp nhựa A07074038A BF310-2BL để dùng cho sản xuất Theo phiếu xuất kho số PXK2016-025 Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 05 năm 2022 Số: 01 STT A Nợ TK 621 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Trần Đình Thưởng Địa chỉ: Xưởng lắp ráp Lý xuất kho: Xuất kho NVL sản xuất theo Lệnh sản xuất Xuất kho: kho bán thành phẩm, kho nguyên vật liệu Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B Hộp nhựa S7079175E Mã số C S7079175E Đvt D Cái Số lượng Yêu cầu 1000 Hộp nhựa A07074038A BF310-2BL A07074038A Cái 2000 BF310-2BL Cộng x x - Tổng số tiền (viết chữ): mười bốn triệu tám trăm bốn mốt nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: theo hóa đơn số 37 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Quyền T.Nhàn Người nhận hàng (Ký, họ tên) Trần Đình Thưởng Thủ kho (Ký, họ tên) Lại Thị Thùy Thực xuất 1000 2000 Đơn giá Thành tiền 1.483 1.483.000 6.679 13.358.000 x 14.841.000 Ngày 12 tháng 05 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên) Liang SôngRong 13 Căn vào phiếu nhập – xuất kho, thủ kho lập thẻ kho cho loại vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam Mẫu số S12- DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) THẺ KHO - Ngày lập thẻ: tháng 05 năm 2022 Tờ số: 01 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Hộp nhựa S7079175E - Đơn vị tính: - Mã vật tư: S7079175E Số liệu chứng từ Số TT Ngày, tháng Nhập Xuất A B C D Số lượng Diễn giải Ngày, tháng Nhập Xuất Tồn E F Tồn đầu kỳ 9/5 12/5 NK01603 PXK2016-025 Nhập kho hộp nhựa S7079175E 9/5 Xuất kho hộp nhựa S7079175E 12/5 Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ Thủ kho (ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Cơng ty TNHH Best Four Việt Nam 1.500 Kế tốn trưởng (ký, ghi rõ họ tên) 3.000 4.500 1.000 3.000 3.500 1.000 3.500 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Mẫu số S12- DN 14 Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) THẺ KHO - Ngày lập thẻ: tháng 05 năm 2022 Tờ số 02 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Hộp nhựa - Đơn vị tính: - Mã vật tư: A07074038A BF310-2BL Số T T Ngày, tháng Số liệu chứng từ Nhập Xuất A B C D Số lượng Diễn giải Ngày, tháng Nhập Xuất Tồn E F Tồn đầu kỳ 9/5 12/5 NK01603 PXK2016-025 Nhập kho hộp nhựa A07074038A BF310-2BL 9/5 Xuất kho hộp nhựa A07074038A BF310-2BL 12/5 Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ Thủ kho (ký, ghi rõ họ tên) 2.000 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) 2.970 4.970 2.000 2.970 2.970 2.000 2.970 Ngày 30 tháng 05 năm 2022 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 15 Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam Mẫu số S10- DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm: 2022 Tài khoản: 152 Tên quy cách nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): hộp nhựa S7079175E Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải TK đối ứn g A B C D Chứng từ Số dư đầu kỳ Nhập TT SL TT SL TT 3=1*2 5=1*4 7=1*6 1.450 1.500 2.175.000 09/05 Nhập kho hộp nhựa S7079175E 112 1.500 3.000 4.500.000 PXK2016-025 12/5 Xuất kho hộp nhựa S7079175E 621 1.483 4.500 6.675.000 1000 1.483.000 3.500 5.192.000 3.000 4.500.000 1000 1.483.000 Tồn cuối kỳ Người lập biểu (Ký, ghi họ tên) Tồn SL NK01603 Cộng cuối kỳ Xuất Đơn giá 3.500 5.192.000 Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Giám đốc (Ký, ghi họ tên) 16 Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam Mẫu số S10- DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm: 2022 Tài khoản: 152 Tên quy cách nguyên vật liệu, cơng cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): hộp nhựa A07074038A BF310-2BL Chứng từ Số hiệu A Ngày, tháng B C Diễn giải TK đối ứng Đơn giá D Nhập SL Xuất TT 3=1*2 SL Tồn TT 5=1*4 SL TT 7=1*6 Số dư đầu kỳ 6.500 2.000 13.000.000 NK01603 09/05 Nhập kho hộp nhựa A07074038A 112 6.800 2.970 20.196.000 4.970 33.196.000 BF310-2BL PXK2016-025 12/5 Xuất kho hộp nhựa A07074038A 621 6.679 2.000 13.358.000 2.970 19.838.000 BF310-2BL Cộng cuối kỳ 2.970 20.196.000 2.000 13.358.000 Tồn cuối kỳ 2.970 19.838.000 Ngày 30 tháng 05 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Mẫu số S11- DN 17 Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản: 152 Tháng: 05 năm 2022 STT Tên quy cách vật liệu, công cụ dụng cụ Hộp nhựa S7079175E Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 2.175.000 4.500.000 1.483.000 5.192.000 Hộp nhựa A07074038A BF310-2BL 13.000.000 20.196.000 13.358.000 19.838.000 Cộng 15.175.000 24.696.000 14.841.000 25.030.000 Người lập biểu (Ký, ghi họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Best Four Việt Nam Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Ngày 30 tháng 05 năm 2022 Giám đốc (Ký, ghi họ tên) Mẫu số S03a- DN 18 Địa chỉ: Châu Sơn, Phủ Lý, Hà Nam (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2022 Ngày , thán g A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D Đã ghi sổ STT dòn g Số hiệu TK đối ứng E G H Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang 09/05 NK01603 09/05 NK01603 12/05 PXK2016 025 12/05 PXK2016 - 09/05 09/05 12/05 12/05 Nhập kho hộp nhựa S7079175E x Nhập kho hộp nhựa A07074038A BF310-2BL x Xuất kho hộp nhựa S7079175E Xuất kho hộp nhựa A07074038A BF310-2BL x x 152 4.500.000 133 450.000 112 152 20.196.000 133 2.019.600 112 621 152 621 4.950.000 22.392.000 1.483.000 1.483.000 13.358.000 19 025 152 Cộng Người lập biểu (Ký, ghi họ tên) 13.358.000 42.006.600 42.006.600 Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Ngày 30 tháng 05 năm 2022 Giám đốc (Ký, ghi họ tên) ... quan trọng cơng tác quản lý ngun vật liệu em lựa chọn đề tài ? ?Kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH sản xuất Best Four Việt Nam” để thực tập viết báo cáo Nội dung báo cáo gồm phần: Phần 1: Khái quát... định Kế toán tổng hợp: Tập hợp số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định nhà nước công ty Kiểm tra, tổng hợp báo cáo chi... tài phòng kế tốn tài vụ Để đảm bảo cho q trình ghi chép đầy đủ xác kịp thời phù hợp với loại hình kế tốn tập trung máy kế toán tổ chức nhân viên kế toán hoạt động đạo điều hành kế toán trưởng