Ch¬ng 1 C¬ së lý luËn vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp Chuyên đề thực tập GVHD PGS TS GVCC Đồng Xuân Ninh MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP 4 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG V[.]
Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 KHÁI NIỆM TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.2 CHỨC NĂNG CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .9 1.1.2.1 Chức phân phối 1.1.2.2 Chức giám đốc tiền 10 1.1.2.3 Mối quan hệ hai chức tài doanh nghiệp 10 1.1.3 CÁC MỐI QUAN HỆ TRONG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.1.3.1 Các mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước 10 1.1.3.2 Các mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường 11 1.1.3.3 Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp 12 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.2.1 KHÁI NIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.2.2 VAI TRỊ CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.2.3 NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 14 1.2.3.1 Hoạch định tài 14 1.2.3.2 Kiểm tra tài .15 1.2.3.3 Quản lý khoản thu – chi .15 1.2.3.4 Quản lý vốn luân chuyển 16 1.2.3.5 Phân tích tài 18 1.2.3.6 Các định đầu tư tài .24 1.2.4 CÁC NGUYÊN TẮC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 24 1.3 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 25 PHẦN 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HỒNG NAM 28 SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HỒNG NAM 28 2.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY .28 2.1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 28 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 28 2.1.2.2 Bộ máy quản lý Công ty .29 2.2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 31 2.2.1 CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 31 2.2.2 KIỂM TRA TÀI CHÍNH 33 2.2.3 QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU – CHI 34 2.2.3.1 Quản lý doanh thu lợi nhuận 34 2.2.3.2 Quản lý khoản chi phí 35 2.2.4 QUẢN LÝ VỐN LUÂN CHUYỂN 35 2.2.4.1 Quản lý vốn cố định 36 2.2.4.2 Quản lý vốn lưu động .37 2.2.4.3 Quản lý vốn đầu tư tài 40 2.2.5 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .40 2.2.5.1.Tài liệu phân tích 40 2.2.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty 45 2.2.5.3 Phân tích nhóm tiêu đặc trưng tài Cơng ty 57 2.2.6 CÁC QUT ĐỊNH ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 69 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 70 2.3.1 NHỮNG THÀNH TỰU VÀ HẠN CHẾ TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 70 2.3.1.1 Những thành tựu đạt .71 2.3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục 73 2.3.2 NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY 74 2.3.2.1 Nguyên nhân từ việc quản lý điều hành lãi suất .74 2.3.2.2 Hạn chế yếu tố kỹ thuật .74 2.3.2.3 Hạn chế trình độ kinh nghiệm quản lý .75 SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh PHẦN 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HOÀNG NAM 77 3.1 MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 77 3.1.1 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA THỊ TRƯỜNG TRONG TƯƠNG LAI .77 3.1.1.1 Thị trường quốc tế 77 3.1.1.2 Thị trường nước 77 3.1.2 MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY .79 3.2.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 79 3.2.1.1 Kế hoạch tài ngắn hạn .79 3.2.1.2 Kế hoạch tài dài hạn .80 3.2.2 TĂNG TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG VÀ KIỂM TRA TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 81 3.2.3 CỦNG CỐ CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CÔNG TY .86 3.2.3.1 Củng cố mối quan hệ Công ty Nhà nước .86 3.2.3.2 Củng cố mối quan hệ Cơng ty với thị trường tài 86 3.2.3.3 Củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường khác 87 3.2.3.4 Củng cố mối quan hệ nội Công ty 87 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC 88 3.3.1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp 88 3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống thuế 89 3.3.1.3 Hoàn thiện sách tài chính, tín dụng sách vốn 89 3.3.1.4 Mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế 90 3.3.1.5 Tăng cường quản lý Nhà nước với hoạt động doanh nghiệp .90 3.3.2 ĐỐI VỚI BỘ TÀI CHÍNH .91 KẾT LUẬN 93 SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Đinh Thế Hiển - Quản trị tài cơng ty,lý thuyết ứng dụng - NXB Thống kê - Năm 2001,Hà Nội 2.Josette Peyrard - Phân tích tài doanh nghiệp - NXB Thống kê - Năm 2004,Hà Nội 3.Josette Peyrard - Quản lý tài doanh nghiệp - NXB Thống kê - Năm 1994,Hà Nội 4.Giáo trình Tài doanh nghiệp – Học viện tài chính- PGS.TS.Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển - NXB Tài - 2008, Hà nội 5.Nguyễn Hải Sản - Quản trị tài doanh nghiệp - NXB Thống kê - Năm 1996,Hà Nội 6.Nguyễn Thanh Liêm - Quản trị tài - NXB Thống kê - Năm 2007,Hà Nội 7.Trương Mộc Lâm - Tài doanh nghiệp sản xuất - NXB Thống kê - Năm 1991,Hà Nội Lý thuyết Tài tiền tệ - GS.TS Dương Thị Bình Minh,TS Sử Đình Thành NXB Thống Kê - Năm 2005,Hà Nội Các trang web: http://www.kienthuctaichinh.com http://www.mof.gov.vn http://www.vcci.com.vn http://quantritructuyen.com/chi-tiet/quan-ly-tai-chinh-doanh-nghiep/194.html SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh LỜI MỞ ĐẦU Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh kiểu quản lý mang tính tổng hợp, sử dụng hình thức giá trị doanh nghiệp Cùng với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta, sâu cải cách thể chế doanh nghiệp quản lý kinh doanh, quản lý tài ngày nhà quản trị coi trọng, vị trí nhân viên quản trị ngày nâng cao Các doanh nghiệp Việt Nam vươn thị trường rộng hơn, lớn với cạnh tranh khốc liệt Một mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp phát triển thơng qua mở rộng thị trường đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh Q trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác hiệu Và trình này, vấn đề quản lý tài doanh nghiệp vấn đề lớn mà doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình hình tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu từ lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nhân công tương lai nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Các nhà quản lý tài doanh nghiệp cần phải trọng đến chế quản lý nguồn vốn, nắm bắt rõ tình hình tài cơng ty lịng bàn tay, góp phần thúc đẩy tiến trình nâng cao lực máy quản lý tài chính, xác định nhu cầu vốn kinh doanh từ hồn thiện chế quản lý tài cơng ty Vì hoạt động quản lý tài đạt hiệu không chi giúp nâng cao lực tài doanh nghiệp mà cịn thúc đầy hoạt động khác phát triển Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh, Công ty Cơ khí Thương mại Hồng Nam khơng nằm ngồi vận động Trong năm gần đây, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt hiệu mong muốn, lĩnh vực chưa thực đạt hiệu SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xn Ninh cơng tác quản lý tài Cơng ty Ngun nhân dẫn đến hoạt động không hiệu quản lý lỏng lẻo, chưa quan tâm chưa thực đạt hiệu Do đó, tương lai Cơng ty muốn khắc phục yếu góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất phát triển hoạt động quản lý tài Cơng ty cần đổi cải thiện theo hướng ngày hiệu thiết thực Nhận thấy hoạt động quản lý tài có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động Công ty bất cập tồn nó, em chọn đề tài “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HOÀNG NAM” Nội dung chuyên đề thực tập bao gồm phần chính: Phần 1: Cơ sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty Cơ khí Thương mại Hồng Nam Phần 3: Giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cơ khí Thương mại Hồng Nam SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mắt xích quan trọng hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hố tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền tệ định, tiền đề cần thiết quan trọng Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Trong q trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động khác doanh nghiệp Các luồng tiền bao gồm luồng tiền tệ đến khỏi doanh nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế diễn hình thức giá trị doanh nghiệp mơi trường xung quanh, phát sinh trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp trì phát triển cách ổn định tạo tiền đề tảng vững cho hoạt động khác doanh nghiệp vận động phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu huy động, khai thác vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn phân bổ sử dụng nguồn vốn cách hợp lý hiệu 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức phân phối Đối với doanh nghiệp vấn đề tài vơ quan trọng Để q trình sản xuất kinh doanh diễn vốn doanh nghiệp phải phân phối cho mục đích khác mục đích hướng tới mục tiêu chung doanh nghiệp Quá trình phân phối vốn cho mục đích thể theo tiêu chuẩn định mức xây dựng dựa mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường kinh doanh Tiêu chuẩn định mức phân phối khơng phải cố định suốt q trình phát triển doanh nghiệp mà SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS GVCC Đồng Xuân Ninh thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với tình hình giai đoạn hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.2 Chức giám đốc tiền Bên cạnh chức phân phối tài doanh nghiệp cịn có chức giám đốc tiền Chức tách khỏi chức phân phối, giúp cho chức phân phối diễn có hiệu Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể thơng qua tiêu tài thu, chi, lãi, lỗ… Các tiêu tài tự thân phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực mục tiêu kinh tế xã hội doanh nghiệp giúp nhà quản lý đánh giá mức độ hợp lý hiệu q trình phân phối, để từ tìm phương hướng biện pháp điều chỉnh để đạt hiệu cao kỳ kinh doanh 1.1.2.3 Mối quan hệ hai chức tài doanh nghiệp Chức phân phối chức giám đốc tiền tài doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối tiền đề hoạt động sản xuất kinh doanh, xảy trước sau chu trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, đâu có phân phối có giám đốc tiền có tác dụng điều chỉnh trình phân phối cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai chức tồn hỗ trợ cho để hoạt động tài doanh nghiệp diễn thuận lợi đạt hiệu cao 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Các mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn xuất thị trường trước tiên doanh nghiệp phải có giấy phép hoạt động Nhà nước cấp doanh nghiệp muốn tồn hoạt động doanh nghiệp phải diễn khuôn khổ hiến pháp, pháp luật Nhà nước quy định Doanh nghiệp vừa nhận lợi ích từ Nhà nước vừa phải chịu nghĩa vụ Nhà nước Doanh nghiệp nhận khoản trợ cấp Nhà nước, hỗ trợ sở vật chất, sở hạ tầng, nguồn vốn thông qua khoản cho vay ưu đãi doanh nghiệp nhận bảo trợ Nhà nước thị trường nước quốc tế… Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đảm bảo thực nghĩa vụ Nhà nước mà biểu cụ thể SVTH: Nguyễn Trọng Dương 10 Lớp: 07K3 ... 1: Cơ sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty Cơ khí Thương mại Hồng Nam Phần 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cơ khí Thương mại Hồng Nam SVTH:... động Công ty bất cập tồn nó, em chọn đề tài “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ THƯƠNG MẠI HỒNG NAM? ?? Nội dung chun đề thực tập bao gồm phần chính: Phần 1: Cơ. .. TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY .79 3.2.1 HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 79 3.2.1.1 Kế hoạch tài