Phân tích doanh thu của công ty tnhh iskreno

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Phân tích doanh thu cơng ty TNHH ISKRENO Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths Tô Thị Vân Anh Vũ Thị Hằng Lớp : K55D3 Mã sinh viên : 19D150153 HÀ NỘI – 2022 TÓM LƯỢC Một doanh nghiệp muốn thành cơng phải ln biết xác định xác mục tiêu ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp Và đa số doanh nghiệp hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận thời gian dài Việc tối đa hóa lợi nhuận vấn đề tiên để giúp doanh nghiệp tồn phát triển Và yếu tố giúp doanh nghiệp xác định phương án để tối đa hóa lợi nhuận tăng doanh thu Phân tích doanh thu giúp nhà quản lý nắm rõ doanh thu doanh nghiệp phần lớn đến từ đâu, có ổn định khơng, có xu hướng tăng hay giảm Từ điều đó, nhà quản lý đưa định kinh doanh cách xác Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích doanh thu doanh nghiệp nay, sau thời gian thực tập Công ty TNHH ISKRENO, hướng dẫn giảng viên Ths Tô Thị Vân Anh giúp đỡ anh chị Công ty, tác giả tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích doanh thu Cơng ty TNHH ISKRENO” Khóa luận tiến hành nghiên cứu số khái niệm, lý thuyết doanh thu phân tích doanh thu công ty thông qua nội dung: phân tích xu hướng biến động doanh thu tiêu thụ, phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ, phân tích nhân tố định lượng ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ Qua việc phân tích nội dung để đánh giá kết đạt được, đồng thời nhìn thấy tồn tại, hạn chế cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục nhằm tăng doanh thu cho công ty i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt nhất, em nhận hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý nhiệt tình quý thầy cô trường Đại học Thương Mại, anh chị Công ty TNHH ISKRENO đặc biệt anh chị phận kế toán Cơng ty Khơng vậy, em cịn nhận giúp đỡ, cổ vũ nhiệt tình đến từ gia đình bạn bè Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám Hiệu toàn thể quý thầy cô trường Đại học Thương Mại, quý thầy cô tận tình dạy bảo truyền thụ kiến thức cho em suốt quãng thời gian học tập trường suốt trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến cô giáo Ths Tô Thị Vân Anh, người tận tâm hướng dẫn giúp đỡ cho em lời khuyên quý giá, hữu ích để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo, tồn thể anh chị Cơng ty TNHH ISKRENO, đặc biệt anh chị phận Kế Tốn tạo điều kiện để em thực tập tìm hiểu thơng tin để hồn thành khóa luận Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, người thân, người bên cạnh cổ vũ, động viên, giúp đỡ em suốt thời gian học tập làm khóa luận Tuy cố gắng lực, trình độ thời gian có hạn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp q thầy để khóa luận em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn kính chúc quý thầy cô anh chị công ty mạnh khỏe, thành công nghiệp Hà nội, ngày 15 tháng 11 năm 2022 Sinh viên Vũ Thị Hằng ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý luận doanh thu phân tích doanh thu 1.1.1 Một số khái niệm 7 1.1.2 Ý nghĩa việc tăng doanh thu 1.1.3 Mục đích phân tích doanh thu 10 1.2 Nội dung phân tích doanh thu doanh nghiệp 10 1.2.1 Phân tích xu hướng biến động doanh thu 10 1.2.2 Phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ 12 1.2.3 Phân tích nhân tố định lượng ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ 13 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH ISKRENO 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Iskreno 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Iskreno 17 17 17 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến doanh thu Công ty ISKRENO 21 2.1.2.1 Ảnh hưởng nhân tố bên doanh nghiệp 21 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố bên doanh nghiệp 24 2.2 Kết phân tích thực trạng doanh thu Cơng ty TNHH Iskreno 25 2.2.1 Kết phân tích doanh thu tiêu thụ Công ty TNHH Iskreno qua liệu sơ cấp 25 2.2.1.1 Kết điều tra 25 2.2.1.2 Kết vấn 28 iii 2.2.2 Kết phân tích doanh thu tiêu thụ Công ty TNHH ISKRENO qua liệu thứ cấp 30 2.2.2.1 Phân tích xu hướng biến động doanh thu qua năm 30 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH ISKRENO 41 3.1 Kết luận 41 3.1.1 Những kết đạt 41 3.1.2 Những mặt hạn chế tồn nguyên nhân 42 3.2 Các đề xuất kiến nghị 43 3.2.1 Đề xuất số giải pháp tương lai 43 3.2.2 Kiến nghị 45 KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 PHỤ LỤC 48 iv DANH MỤC, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Iskreno giai đoạn năm 2020 – 2021 20 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết điều tra 26 Bảng 2.3 Tốc độ phát triển doanh thu Công ty TNHH ISKRENO năm 2017 đến năm 2021 31 Bảng 2.4 Bảng phân tích doanh thu tiêu thụ theo nhóm hàng 32 Bảng 2.5 Bảng phân tích doanh thu tiêu thụ theo nghiệp vụ kinh doanh 34 Bảng 2.6 Bảng phân tích doanh thu tiêu thụ theo hình thức toán 35 Bảng 2.7 Bảng phân tích ảnh hưởng nhân tố số lượng hàng bán giá bán với doanh thu 37 Bảng 2.8 Bảng phân tích ảnh hưởng nhân tố số lượng lao động suất lao động tới doanh thu 39 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Iskreno v 18 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - Danh mục từ viết tắt Tiếng Việt Từ viết tắt Diễn giải BTC Bộ tài Đ Đồng DT Doanh thu GCN ĐKT Giấy chứng nhận đăng kí thuế HTKH Hồn thành kế hoạch KH Kế hoạch KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh Ngđ Nghìn đồng NNT Người nộp thuế NSLĐ Năng suất lao động QĐ Quyết định ST Số tiền STT Số thứ tự TL Tỷ lệ TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Tỷ trọng VNĐ Việt Nam đồng - Danh mục từ viết tắt nước Từ viết tắt Diễn giải Nghĩa Tiếng Việt IAS International Accounting Standards Chuẩn mực kế toán quốc tế VAS Vietnam Accounting Standars Chuẩn mực kế toán Việt Nam vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Về mặt lý thuyết Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp phải trọng đến việc xác định mục tiêu dài hạn để đưa chiến lược phù hợp Và sở để máy quản trị đưa chiến lược đắn cơng tác phân tích tình hình kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt cơng tác phân tích doanh thu Doanh thu nguồn thu doanh nghiệp để doanh nghiệp chi trả chi phí phát sinh như: chi phí lao động, chi phí bán hàng, chi phí sản xuất, Doanh thu phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà doanh thu phản ánh hiệu máy quản trị doanh nghiệp Phân tích doanh thu giúp doanh nghiệp có nhìn khái quát hoạt động sản xuất doanh nghiệp, số lượng, chủng loại, Kết cơng tác phân tích doanh thu cịn giúp doanh nghiệp nhận tồn tại, bất cập để điều chỉnh sách quản lý, phương pháp kinh doanh cho thích hợp Về mặt thực tiễn Kết kinh doanh Công ty năm gần đầy tăng không đồng Đặc biệt sau ảnh hưởng đại dịch, doanh thu tiêu thụ công ty bị ảnh hưởng nặng nề Tuy nhiên công ty dừng lại việc phân tích biến động cấu doanh thu Vì cơng tác phân tích doanh thu cịn hạn chế, nên cơng ty chưa thực có nhìn xác chi tiết doanh thu tiêu thụ cơng ty, giải pháp đưa chưa thực thích hợp đắn để cải thiện doanh thu cách hiệu Đồng thời, thời gian thực tập Công ty TNHH Iskreno, tác giả khảo sát thực tế hoạt động kế toán, tổ chức phân tích kinh tế Cơng ty cho thấy cơng tác phân tích chưa thực Cơng ty quan tâm trọng Cơng tác phân tích doanh thu sơ sài, qua loa, chưa thực giúp nhà quản trị có nhìn xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp, thơng tin cung cấp hỗ trợ cho nhà quản trị định thiếu xác Do đó, việc tìm hiểu thực trạng doanh thu, cơng tác phân tích doanh thu Công ty TNHH Iskreno vô cần thiết, giúp đề xuất giải pháp để tăng doanh thu cho Công ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích doanh thu, kết hợp với thực trạng phân tích doanh thu Cơng ty cịn hạn chế, em định chọn đề tài: “Phân tích doanh thu Cơng ty TNHH Iskreno” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu tổng quát đề tài đề xuất giải pháp để tăng doanh thu Công ty TNHH Iskreno Mục tiêu cụ thể:  Hệ thống hóa lý luận doanh thu phân tích doanh thu doanh nghiệp  Phân tích doanh thu Cơng ty TNHH Iskreno để từ thấy thấy kết doanh nghiệp đạt được, bên cạnh thấy hạn chế nguyên nhân hạn chế Công ty  Đưa giải pháp giải tồn hạn chế Công ty, đồng thời đưa giải pháp pháp nhằm tăng doanh thu cho công ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài  Đối tượng nghiên cứu đề tài: Doanh thu tiêu thụ Công ty TNHH Iskreno  Phạm vi nghiên cứu đề tài:  Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Iskreno  Thời gian nghiên cứu: Số liệu thu thập giai đoạn 2017 - 2021 Phương pháp thu thập xử lý liệu 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua hai phương pháp phương pháp vấn phương pháp điều tra Phương pháp điều tra: phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Mẫu điều tra thiết kế sẵn gồm câu hỏi liên quan đến doanh thu phân tích doanh thu phát cho nhân viên phận Kế toán phận Kinh doanh Tổng số phiếu điều tra phiếu Các bước tiến hành: o Bước 1: Thiết kế phiếu điều tra (phụ lục số 01): Mỗi phiếu gồm 12 câu trắc nghiệm liên quan đến doanh thu bán hàng phân tích doanh thu Công ty TNHH Iskreno Tập trung làm rõ đánh giá nhân viên doanh thu phân tích doanh thu cơng ty o Bước 2: Phát phiếu điều tra: Phát phiếu cho nhân viên phận Kế tốn phận kinh doanh Cơng ty TNHH Iskreno o Bước 3: Thu lại phiếu điều tra, tổng hợp thông tin đưa kết cuối để phục vụ cho cơng tác phân tích doanh thu cơng ty xác Phương pháp vấn: phương pháp thu thập thông tin theo cách ghi chép thông qua việc hỏi – đáp người điều tra người điều tra Được sử dụng vấn trực tiếp Giám đốc, Trưởng phòng Kinh doanh Kế tốn trưởng cơng ty dạng câu hỏi mở xoay quanh vấn đề doanh thu phân tích doanh thu cơng ty Các bước tiến hành: o Bước 1: Xác định đối tượng vấn: trưởng phịng kinh doanh kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Iskreno (Những đối tượng quan trọng có liên quan đến doanh thu Công ty) o Bước 2: Tiến hành vấn theo mẫu câu chuẩn bị sẵn Các câu hỏi đưa xoay quanh chủ đề doanh thu phân tích doanh thu Ghi chép câu trả lời thu để phục vụ cho mục đích nghiên cứu làm đề tài khóa luận o Bước 3: Tổng hợp lại thông tin thu sau vấn Dữ liệu thứ cấp Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Dữ liệu thứ cấp thu thập dựa Báo cáo tài Cơng ty năm 2020 năm 2021 gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài Ngồi liệu cịn thu thập từ sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng; hóa đơn chứng từ có liên quan đến doanh thu Công ty giai đoạn năm 2017 - 2021 chủ yếu b) Tài sản nhận giữ hộ (DN phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại tài sản thời điểm cuối kỳ) Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, gia cơng, nhận uỷ thác Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, chấp c) Ngoại tệ loại: (Thuyết minh chi tiết số lượng loại ngun tệ) d) Nợ khó địi xử lý đ) Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm, Phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận Doanh thu e) Các thơng tin khác khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài 15 Thuyết minh bên liên quan (danh sách bên liên quan, giao dịch thông tin khác bên liên quan chưa trình bày nội dung nêu trên) 16 Ngồi nội dung trình bày trên, DN giải trình thuyết minh thơng tin khác thấy cần thiết VI Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm Tổng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a Doanh thu 24.664.522.927 - Doanh thu bán hàng hoá - Doanh thu bán thành phẩm 4.913.451.501 - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu khác 29.577.974.428 Cộng b Doanh thu từ bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) c Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản tổng số tiền nhận trước, DN phải thuyết minh thêm để so sánh khác biệt việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả suy giảm lợi nhuận luồng tiền tương lai ghi nhận Doanh thu toàn số tiền nhận trước Năm Các khoản giảm trừ Doanh thu - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại Cộng Năm Giá vốn hàng bán 24.525.087.237 - Giá vốn hàng hoá bán - Giá vốn thành phẩm bán 4.425.912.013 - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Giá vốn khác - Các khoản chi phí khác tính vào giá vốn Năm trước 16.944.638.921 3.836.564.618 20.781.203.539 Năm trước Năm trước 16.576.136.466 3.701.503.246 - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán Cộng Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi bán khoản đầu tư tài - Cổ tức, lợi nhuận chia - Lãi chênh lệch tỷ giá - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán - Doanh thu hoạt động tài khác Cộng Chi phí tài - Lãi tiền vay - Chiết khấu toán, lãi mua hàng trả chậm - Lỗ bán khoản đầu tư tài - Lỗ chênh lệch tỷ giá - Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh tổn thất đầu tư - vào đơn vị khác - Chi phí tài khác - Các khoản ghi giảm chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh a Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ b Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ c Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh - Hồn nhập khoản dự phòng - Các khoản ghi giảm khác Thu nhập khác - Lãi Thanh lý/ nhượng bán TSCĐ - Lãi đánh giá lại TSCĐ - Tiền phạt thu - Thuế giảm, hoàn - Các khoản khác Cộng Chi phí khác - Lỗ Thanh lý/ nhượng bán TSCĐ - Lỗ đánh giá lại TSCĐ - Các khoản bị phạt - Các khoản khác Cộng Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế 28.950.999.250 Năm 534.796 20.277.639.712 Năm trước 532.582 645.360 Năm trước Năm 645.360 Năm 169.972.894 396.603.418 Năm trước Năm Năm trước 283.712.121 136.912.651 319.462.853 12.570 Năm Năm trước 283.712.131 14.572 Năm Năm trước 8.530.713 9.566.735 hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hành - Tổng chi phí thuế TNDN hành VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các khoản tiền DN nắm giữ không sử dụng: Trình bảy giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn DN năm giữ khơng sử dụng có hạn chế Pháp luật ràng buộc khác mà DN phải thực VIII Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin Báo cáo tài niên độ kế tốn trước) Thơng tin hoạt động liên tục: Những thông tin khác Người lập biểu (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) [01] Tên người nộp thuế: CTY TNHH ISKRENO [02] Mã số thuế: 0106710634 [03] Địa chỉ: Số dãy ngõ phố Bế Văn Đàn, phường [04] Quận/Huyện: Hà Quang Trung Đông [06] Điện thoại: [07] Fax: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Mẫu số: B01a - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) [05] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [08] E-mail: Đơn vị tiền: đồng VN CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 467.716.014 512.409.525 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khốn kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 3.707.787.417 11.205.218.208 Phải thu khách hàng 131 1.521.898.384 9.667.796.622 Trả trước cho người bán 132 2.181.041.003 1.537.421.586 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 4.848.030 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phòng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 12.522.161.789 5.825.535.788 Hàng tồn kho 141 12.522.161.789 5.825.535.788 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 1.260.037.222 1.208.817.396 - Nguyên giá 151 1.337.720.000 1.279.403.834 - Giá trị hao mòn lũy kế 152 (77.682.778) (70.586.438) VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 1.042.688.720 313.846.308 Thuế GTGT khấu trừ 181 1.012.727.690 310.411.793 Tài sản khác 182 29.961.030 3.434.515 200 19.000.391.162 19.065.827.225 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) 1/2 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 300 3.831.211.800 14.205.428.681 Phải trả người bán 311 2.715.598.388 2.745.688.889 Người mua trả tiền trước 312 1.110.460.528 1.254.417.099 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 5.152.884 5.322.693 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 0 Vay nợ thuê tài 316 10.200.000.000 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 15.169.179.362 4.860.398.544 Vốn góp chủ sở hữu 411 5.008.634.000 5.008.634.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 10.200.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (39.454.638) (148.235.456) 500 19.000.391.162 19.065.827.225 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) 2/2 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2022 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B02 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: CTY TNHH ISKRENO [03] Mã số thuế: 0106710634 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 12.018.445.534 29.577.974.428 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 12.018.445.534 29.577.974.428 Giá vốn hàng bán 11 11.127.075.403 28.950.999.250 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 891.370.131 626.975.178 Doanh thu hoạt động tài 21 596.067 532.582 Chi phí tài 22 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí quản lý kinh doanh 24 765.475.670 566.576.312 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 126.490.528 60.931.448 10 Thu nhập khác 31 13.367 12.570 11 Chi phí khác 32 14.572 10.356 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (1.205) 2.214 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 126.489.323 60.933.662 14 Chi phí thuế TNDN 51 17.708.505 8.530.713 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 108.780.818 52.402.949 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) 1/1 Lập ngày 28 tháng 03 năm 2022 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Đơn vị báo cáo: CÔNG TY TNHH ISKRENO Địa chỉ: Số dãy 2, ngõ phố Bế Văn Đàn, Phường Quang Trung, Quận Hà Đông, TP Hà Nội Mẫu số B09 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2021 I Đặc điểm hoạt động Doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty TNHH 2- Lĩnh vực kinh doanh: Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp 3- Ngành nghề kinh doanh: Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường 12 tháng Đặc điểm hoạt động Doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài Tun bố khả so sánh thơng tin Báo cáo tài (có so sánh hay không, không so sánh phải nêu rõ lý chuyển đổi hình thức sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chia,tách, doanh nghiệp nêu độ dài kỳ so sánh,….): so sánh II Kỳ kế toán, Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: VNĐ III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Báo cáo tài lập trình bầy phù hợp, tn thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ IV Các sách kế tốn áp dụng - Tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán Theo tỷ giá giao dịch thực tế NH thường xuyên giao dịch : Ngân hàng BIDV - Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập ngoại tệ sang Việt Nam Đồng - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền : tiền bao gồm tiền quỹ tiền gửi không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền: khoản đầu tư tài ngắn hạn tháng có khả chuyển đổi thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro - Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài - Ngun tắc kế tốn nợ phải thu - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Giá thực tế, Hạch toán theo kê khai thường xuyên - Nguyên tắc ghi nhận phương pháp tính KH TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, BĐS đầu tư Khấu hao theo đường thẳng, tuân thủ quy định quản lý sử dụng khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí vay - Ngun tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu : ghi nhận theo vốn thực góp LN sau thuế ghi nhận : lợi nhuận - thuế TNDN khoản điều chỉnh hồi tố - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu tuân thủ đầy đủ điều kiện hi nhận doanh thu, doan thu tài theo thơng báo lãi NH, - Ngun tắc kế tốn chi phí Phù hợp với doanh thu, ghi nhận đầy đủ chi phí quản lý CP bán hàng V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài chính: ĐVT: Đồng 01 Tiền khoản tương đương tiền Cuối năm Đầu năm 208.967.325 - Tiền mặt: 489 241 846 258.748.689 - Tiền gửi ngân hàng 23 167 679 - Tương đương tiền: 467.716.014 Cộng 512.409.525 02 Các khoản đầu tư tài a) Chứng khoán kinh doanh - Tổng giá trị cổ phiểu - Tổng giá trị trái phiếu - Các loại chứng khoán khác b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn - Tiền gửi có kỳ hạn - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn c) Dự phòng tổn thất đầu tư tài chinh - Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh - Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Cộng 03 Các khoản phải thu (Tuỳ theo yêu cầu quản lý DN, có a Phải thu khách hàng Trong đó: Phải thu bên liên quan b Trả trước cho Người bán Trong đó: Trả trước cho bên liên quan c Phải thu khác (chi tiết theo yêu cầu quản lý) Phải thu cho vay Cuối năm Đầu năm Cuối năm 1.521.898.384 Đầu năm 9.667.796.622 2.181.041.003 1.537.421.586 4.848.030 Tạm ứng Phải thu nội khác Phải thu khác d Tài sản thiếu chờ xử lý Tiền Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản khác đ Nợ xấu (Tổng giá trị khoản phải thu, cho vay hạn tốn chưa q hạn khó có khả thu hồi Cộng 4.848.030 3.707.787.417 Cuối năm 04 Hàng tồn kho - Hàng đường - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ dụng cụ - Chi phí SXKD dở dang - Thành phẩm 12.522.161.789 - Hồng hố - Hàng gửi bán 12.522.161.789 Cộng Trong đó: Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất khơng có khả tiêu thụ: Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố bảo đảm khoản nợ phải trả Nguyên nhân hướng xử lý hàng tồn kho ứ đọng, kém, phẩm chất Lý dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 11.205.218.208 Đầu năm 825 535 788 5.825.535.788 * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có) 05 Tăng, giảm TSCĐ (chi tiết loại tài sản theo yêu cầu quản lý DN) Khoản mục A TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế Giá trị lại Số dư đầu năm 1.279.403.834 70.586.438 1.208.817.396 Tăng năm 58.316.166 7.096.340 51.219.826 Giảm năm Số dư cuối năm 1.337.720.000 77.682.778 1.260.037.222 B TSCĐ vơ hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Giá trị cịn lại C TSCĐ th tài Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế Giá trị lại - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý - Đối với TSCĐ thuê tài - Thuyết minh số liệu giải trình khác 06 Tăng, giảm Bất động sản đầu tư (chi tiết loại tài sản theo yêu cầu quản lý DN) Khoản mục Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm A Bất động sản đầu tư cho thuê Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Giá trị lại B Bất động sản đầu tư nắm giữ chờ tăng giá Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế BĐS đầu tư cho Tổn thất suy giảm giá trị Giá trị lại - Giá trị lại cuối kỳ BĐS đầu tư dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay - Nguyên giá BĐS đầu tư cuối năm khấu hao hết cho thuê nắm giữ chờ tăng giá - Thuyết minh số liệu giải trình khác Cuối năm 07 Xây dựng dở dang - Mua sắm - XDCB - Sửa chữa lớn TSCĐ Cộng 08 Chi phí trả trước Cuối năm Số dư cuối năm Đầu năm Đầu năm - Chi phí trả trước (ngắn hạn, dài hạn theo yêu cầu quản lý DN) - Các khoản phải thu Nhà Nước 09 Các khoản phải trả (Tuỳ theo yêu cầu quản lý DN, có a) Phải trả Người bán Trong đó: Phải trả bên liên quan b Người mua trả trước tiền Trong đó: Nhận trước tiền bên liên quan c) Phải trả khác (Chi tiết theo yêu cầu quản lý) - Chi phí phải trả - Phải trả nội khác - Phải trả, phải nộp khác + Tài sản thừa chờ xử lý + Các khoản phải nộp theo lương + Các khoản khác d) Nợ hạn chưa toán 26.526.515 3.434.515 434 515 Cuối năm 2.715.598.388 Đầu năm 2.745.688.889 1.110.460.528 1.254.417.099 Cuối năm Đầu năm 5.152.884 322 693 5.152.884 5.322.693 Trong năm Đầu năm 10 Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế GTGT phải nộp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất khẩu, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng 11 Vay nợ thuê tài Cuối năm Tăng a) Vay ngắn hạn Trong đó: Vay từ bên liên quan b) Vay dài hạn Giảm 10 200 000 000 10 200 000 000 Trong đó: Vay từ bên liên quan c) Các khoản nợ gốc th tài Trong đó: Nợ th tài từ bên liên quan Cộng 12 Dự phòng phải trả - Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hố - Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng - Dự phòng phải trả khác 10.200.000.000 Cuối năm 10.200.000.000 Đầu năm Cộng 13 Vốn chủ sở hữu Các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu Nội dung Vốn góp chủ Thặng dư vốn Vốn khác Chủ sở hữu cổ phần sở hữu 008 634 000 10 200 000 000 Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá A Số dư đầu năm Tăng vốn năm Giảm vốn năm Số dư cuối năm 5.008.634.000 10.200.000.000 - Thuyết minh giải trình khác vốn chủ sở hữu (Nguyên nhân biến động thông tin khác) 14 Các khoản mục ngồi báo cáo tài a) Tài sản th ngồi (Chi tiết số lượng, chủng loại thơng tin quan trọng khác tài sản thuê chủ yếu b) Tài sản nhận giữ hộ (DN phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại tài sản thời điểm cuối kỳ) - Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, gia cơng, nhận uỷ thác - Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, chấp c) Ngoại tệ loại: (Thuyết minh chi tiết số lượng loại ngun tệ) d) Nợ khó địi xử lý đ) Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm, Phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận Doanh thu e) Các thông tin khác khoản mục ngồi Báo cáo tình hình tài Lợi nhuận sau thuế chưa - 148 235 456 162 523 712 (310.759.168) Cộng 4.860.398.544 162.523.712 14.897.874.832 - 15 Thuyết minh bên liên quan (danh sách bên liên quan, giao dịch thông tin khác bên liên quan chưa trình bày nội dung nêu trên) 16 Ngoài nội dung trình bày trên, DN giải trình thuyết minh thông tin khác thấy cần thiết VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm Tổng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a Doanh thu 10.626.992.945 - Doanh thu bán hàng hoá - Doanh thu bán thành phẩm 1.391.452.589 - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu khác 12.018.445.534 Cộng b Doanh thu từ bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) c Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản tổng số tiền nhận trước, DN phải thuyết minh thêm để so sánh khác biệt việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả suy giảm lợi nhuận luồng tiền tương lai ghi nhận Doanh thu toàn số tiền nhận trước Năm Các khoản giảm trừ Doanh thu Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại Cộng Năm Giá vốn hàng bán 9.769.050.319 - Giá vốn hàng hoá bán - Giá vốn thành phẩm bán 1.358.025.084 - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Giá vốn khác - Các khoản chi phí khác tính vào giá vốn - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán 11.127.075.403 Cộng Năm Doanh thu hoạt động tài 596.067 - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi bán khoản đầu tư tài Năm trước 24.664.522.927 4.913.459.501 29.577.982.428 Năm trước Năm trước 28.525.087.237 425.912.013 28.950.999.250 Năm trước 534.796 Cổ tức, lợi nhuận chia Lãi chênh lệch tỷ giá Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu tốn Doanh thu hoạt động tài khác Cộng Chi phí tài - Lãi tiền vay - Chiết khấu toán, lãi mua hàng trả chậm - Lỗ bán khoản đầu tư tài - Lỗ chênh lệch tỷ giá - Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh tổn thất đầu tư - vào đơn vị khác - Chi phí tài khác - Các khoản ghi giảm chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh a Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ b Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ c Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh - Hồn nhập khoản dự phịng - Các khoản ghi giảm khác Thu nhập khác - Lãi Thanh lý/ nhượng bán TSCĐ - Lãi đánh giá lại TSCĐ - Tiền phạt thu - Thuế giảm, hoàn - Các khoản khác Cộng Chi phí khác - Lỗ Thanh lý/ nhượng bán TSCĐ - Lỗ đánh giá lại TSCĐ - Các khoản bị phạt - Các khoản khác Cộng Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế - 596.067 Năm 534.796 Năm trước Năm 590.890.790 174.584.880 Năm trước Năm Năm trước 13.367 13.367 Năm Năm trước 14.572 14.572 Năm 17.708.505 566.576.312 Năm trước 8.530.713 hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hành 17.708.505 - Tổng chi phí thuế TNDN hành VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các khoản tiền DN nắm giữ không sử dụng: Trình bảy giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn DN năm giữ khơng sử dụng có hạn chế Pháp luật ràng buộc khác mà DN phải thực 8.530.713 VIII Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Thơng tin so sánh (những thay đổi thơng tin Báo cáo tài niên độ kế tốn trước) Thơng tin hoạt động liên tục: Những thông tin khác Người lập biểu (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CƠNG TY TNHH ISKRENO 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Iskreno 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Iskreno ● Giới thiệu chung Công ty TNHH Iskreno Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH. .. vấn đề doanh thu phân tích doanh thu doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng doanh thu Cơng ty TNHH Iskreno Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao doanh thu công ty TNHH Iskreno. .. đích phân tích doanh thu 10 1.2 Nội dung phân tích doanh thu doanh nghiệp 10 1.2.1 Phân tích xu hướng biến động doanh thu 10 1.2.2 Phân tích cấu biến động doanh thu tiêu thụ 12 1.2.3 Phân tích nhân