KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG MỤC TIÊU VIỆT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BT Bút toán CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BHXH BHYT BT CCDC CKTM CPTT CNV CPNCTT CPNVLTT CPSX CPSXC DVT GDT GTDT GTGT KLXL KLXLĐ KLXLHT KMCP KPCĐ LN NGTSCĐ NVL P/S TC-KT TCLĐ – HC TK TSCĐ TT VTTB XLHT Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Nghĩa Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bút tốn Cơng cụ dụng cụ Chiết khấu thương mại Chi phí thực tế Cơng nhân viên Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Đơn vị tính Giá dự tốn Giá trị dự tốn Giá trị gia tăng Khối lượng xây lắp Khối lượng xây lắp dở dang Khối lượng xây lắp hoàn thành Khoản mục chi phí Kinh phí cơng đồn Lợi nhuận Ngun giá tài sản cố định Nguyên vật liệu Phát sinh Tài - Kế tốn Tổ chức lao động - hành Tài khoản Tài sản cố định Thực tế Vật tư thiết bị Xây lắp hoàn thành Lớp KT 16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh Công ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.3 Kết thực số tiêu chủ yếu giai đoạn 2013-2014 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CP TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Tư vấn QL dự án Xây dựng Cmaxx 2.1.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 2.1.2 Tổ chức máy kế toán 5 2.2 Các chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 2.3.1 Kế toán vốn tiền 6 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định 2.3.2.2 Kế toán chi tiết tài sản cố định Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT 16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm tài sản cố định 2.3.2.4 Kế toán khấu hao tài sản cố định 2.3.3 Kế toán NVL, CCDC 10 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 11 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TẠI CƠNG TY CƠNG TY CP TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 3.1 Ưu điểm: 12 3.2 Tồn tại: 12 3.3 Một số ý kiến đề xuất công tác kế tốn Cơng ty 13 KẾT LUẬN Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết 15 Lớp KT 16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng ngành sản xuất vật chất tạo cơng trình,hạng mục cơng trình cho kinh tế quốc dân,nhất giai đoạn đất nước ta đẩy mạnh nghiệp công nghiệp hố - đại hố đất nước vai trị ngành xây dựng thể rõ Kế tốn cơng cụ quản lý tài quan trọng có hiệu quả, kiểm sốt hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp.Với ý nghĩa to lớn việc hồn thiện hệ thống kế tốn doanh nghiệp nói chung kế tốn doanh nghiệp xây lắp nói riêng việc làm cần thiết để phù hợp với kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập Công ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx em củng cố vốn kiến thức kế toán tổng hợp thân nhận giúp đỡ tận tình Ban Giám đốc cơng ty, Phịng Tài - Kế tốn với giúp đỡ cô giáo Nguyễn Thị Thu Liên giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập Nội dung dung Báo cáo thực tập em gồm phần: Phần I : Khái quát chung Công ty CP tư vấn quán lý dự án xây dựng Cmaxx Phần II : Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty CP tư vấn qn lý dự án xây dựng Cmaxx Phần III: Thu hoạch nhận xét Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 1.1 Quá trình hình thành phát triển CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx Tên công ty: Công ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx Trụ sở chính: Phịng 1108, tịa nhà 8C, Đại Cồ Việt, phường Bách Khoa, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: 043.6230318 MST: 0102266123 Website: www.cmaxx.com.vn Công ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx quản lý dự án xây dựng CMAXX được thành lập theo định số 0103019039 ngày 17 tháng năm 2007 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội theo Luật Doanh nghiệp với nguồn vốn 100% Quốc Doanh huy động từ cổ đơng Trong q trình hình thành phát triển, cơng ty bước khẳng định thương hiệu thơng qua chất lượng sản phẩm dịch vụ mà cung cấp Hội đồng cố vấn chuyên môn CMAXX giáo sư, tiến sỹ đầu ngành lĩnh vực xây dựng, tư vấn giúp Chủ đầu tư gặp phải vấn đề khó CMAXX đã, liên danh, liên kết với số đơn vị tư vấn, phịng thí nghiệm hợp chuẩn để cung cấp số liệu thực nghiệm cần thiết để Công ty ngày phát triển vững mạnh Bên cạnh đó, mặt mạnh CMAXX áp dụng công nghệ đại từ Hoa Kỳ nước phát triển khác cơng tác thí nghiệm kiểm tra chất lượng cọc, đặc biệt cọc khoan nhồi Trong thí nghiệm nén tĩnh với tải trọng đến 4000 tấn, thí nghiệm siêu âm kiểm tra độ đồng bê tơng cọc (SONIC), thí nghiệm biến dạng nhỏ (PIT) thí nghiệm biến dạng lớn (PDA) Trung tâm thí nghiệm cơng trình CMAXX Bộ Xây dựng Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN Quyết định số 1258/QĐ-BXD công nhận khả thực phép thử, mã số LAS-XD 704 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh Công ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx Việc tồn phát triển hoạt động kinh doanh đồng nghĩa với tồn phát triển công ty Với ngành tư vấn quản lý dự án xây dựng, sản phẩm cơng trình thiết kế giám sát thi cơng hồn thành đưa vào sử dụng TSCĐ Không mà cịn thể nét văn hóa, kiến trúc, sở hạ tầng, trình độ phát triển đất nước trình độ tay nghề, cơng nghệ kỹ thuật áp dụng cho cơng trình Vì mà cơng ty có chức kiểm tra giám sát thiết kể để đáp ứng hoàn thành tốt yêu cầu đảm bảo tiến độ, bàn giao cơng trình Các đội trực tiếp tham gia thiết kế cơng trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ đảm bảo chất lượng cơng trình theo tiến yêu cầu kỹ thuật Đảm bảo cung cấp lắp đặt cho khách hàng cơng trình xây dựng có chất lượng nhanh tốt 1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty CP Tư vấn QL Dự án Xây dựng Cmaxx.(Phụ lục 01) Trải qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh với nhiều thăng trầm biến động kinh tế, đến công ty trở thành công ty thiết kế, giám sát kỹ thuật nhiều cơng trình hạng mục cơng trình nước có nhiều cơng trình lớn, địi hỏi kỹ thuật mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, khách sạn du lịch Sau hợp đồng kinh tế ký kết với chủ đầu tư, Công ty giao cho phận kỹ thuật lập kế hoạch dự toán thiết kế sau giao khốn cho đội xây dựng Các đội tổ chức nhân công, nguyên vật liệu cho thi cơng cơng trình đảm bảo tiến độ chất lượng Khi cơng trình hồn thành bàn giao giá dự tốn, Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN giá trúng thầu sở để nghiệm thu, xác định giá toán đối chiếu giá toán, lý hợp đồng với bên chủ đầu tư 1.3 Tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh Công ty CP Tư vấn QL Dự án Xây dựng Cmaxx a) Sơ đồ tổ chức máy quản lý: (Phụ lục 02) b) Chức năng, nhiệm vụ phận - Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng giám đốc : Là người chịu trách nhiệm cao việc điều hành giám sát hoạt động Cơng ty,Có quyền điều động vá xếp tổ chức máy quản lý công ty - Giám đốc điều hành : Là người đứng đầu công ty,chịu trách nhiệm trước tổng công ty,trước pháp luật tồn thể lao động cơng ty kết sản xuất kinh doanh tình hình tn thủ pháp luật cơng ty - Phó giám đốc sản xuất : Là người chịu trách nhiệm giám sát việc điều hành sản xuất, đảm bảo công tác sản xuất đạt chất lượng kế hoạch đề - Phó giám đốc kinh doanh : Là người chịu trách nhiệm triển khai, đôn đốc thực công tác bán hàng, đạo xây dựng phương án tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm thị trường cho sản phẩm Cơng ty - Phó giám đốc tổ chức - đối ngoại : Là người chịu trách nhiệm tổ chức, xếp cán xử lý việc có liên quan đến quan hệ đối tác * Các phịng ban chức chính: - Phịng tài - kế tốn : Ghi chép, phản ánh, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh, hạch toán, thống kê, quản lý giá thành phẩm, quản lý tài sản đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Phịng Tổ chức - Hành : Tổ chức sản xuất quản lý - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật : Quản lý thực kế hoạch, ký hợp đồng kinh tế, quản lý tổ chức thực công tác đầu tư xây dựng 1.4 Kết thực số tiêu chủ yếu giai đoạn 2013-2014 Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN Thành mà Công ty đạt năm 2013 2014 thể qua Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Công ty (Phụ lục 03) Nhận xét: Qua bảng ta thấy doanh thu 2014 tăng 8.3% so với 2013 Doanh thu tăng góp phần tạo công ăn việc làm, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho toàn thể người lao động công ty Giá vốn hàng bán tăng 6.5% lợi nhuận trước thuế tăng mạnh từ 1.987.303.677 đồng đến 2.377.841.985 đồng Cơng ty tiết kiệm đáng kể chi phí phát sinh sản xuất Điều cho thấy thành công lĩnh vực kinh doanh, nhạy bén ban lãnh đạo trình quản lý đầu tư điều hành hoạt động cơng ty Lương bình qn người lao động tăng với tỷ lệ 68% thay đổi sách tiền lương năm 2014, có cắt giảm lao động số phận phụ trợ Cổ tức trả cho số cổ phiếu tăng 18.6% Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CƠNG TY CP TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn Cơng ty 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx – tổ chức hạch tốn độc lập, lựa chọn mơ hình tổ chức máy kế toán vừa tập trung, vừa phân tán Do xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô Công ty hoạt động rải rác khắp địa bàn 2.1.2 Tổ chức máy kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán : (Phụ lục 04) * Chức năng, nhiệm vụ phận : - Kế tốn trưởng : Là người có nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn điều hành tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, chịu trách nhiệm chung thơng tin phịng kế tốn trước ban giám đốc cung cấp thơng tin cho quản lý - Kế toán tổng hợp kiêm phần hành khác : Tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết kinh doanh tồn Cơng ty Lập báo cáo tài - Kế tốn vốn tiền : Có nhiệm vụ theo dõi tốn thu chi tiền mặt hàng ngày, cập nhật thường xuyên việc tăng, giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng, kiểm tra tình hình hợp lý hợp lệ chứng từ chuyển tiền - Kế toán vật tư,tài sản cố định : Có nhiệm vụ theo dõi , ghi chép, phản ánh tình hình xuất, nhập kho vật tư, tình hình tăng , giảm tài sản cố định, trích phân bổ khấu hao cho đối tượng làm sở tính giá thành - Kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả : Theo dõi công nợ, toán với khách hàng việc mua bán vật tư, tài sản hợp đồng kinh tế Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN - Thủ quỹ : Là người chịu trách nhiệm quỹ tiền mặt Công ty Hàng tháng vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ đề xuất nhập quỹ, ghi sổ quỹ phần thu chi cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt 2.2 Chính sách kế tốn Cơng ty - Chế độ kế toán áp dụng : Căn vào chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 - Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Hình thức kế tốn : Chứng từ ghi sổ (Phụ lục 05) - Kỳ kế toán : Theo tháng, quý - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Việt nam đồng (VNĐ) - Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho : Nhập trước - Xuất trước - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : Phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn Cơng ty 2.3.1 Kế tốn vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để toán khoản nợ Công ty, mua sắm NVL vật tư để sản xuất Chứng từ kế toán sử dụng : Phiếu thu , phiếu chi Giấy báo Nợ, giấy báo Có Tài khoản kế toán sử dụng : TK 111 - Tiền mặt quỹ TK112 - Tiền gửi ngân hàng TK 113 - Tiền chuyển Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, số tiền gửi ngân hàng, sổ tài khoản 111, 112, 113, sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, … Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Lớp KT16 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PSG TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN PHỤ LỤC Phụ lục 01: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THAM GIA ĐẤU THẦU VÀ KÝ KẾT HỢP ĐỒNG LẬP KẾ HOẠCH VÀ DỰ ÁN THIẾT KẾ LẬP PHƯƠNG ÁN THI CÔNG VÀ CÔNG TÁC CHUẨN BỊ KHẢO SÁT ĐỊA CHẤT GIẢI PHÓNG MẶT BẰNG TẬP KẾT NVL, NHIÊN LIỆU, NHÂN CÔNG TẬP KẾT THIẾT BỊ THI CÔNG TRANG BỊ CCDC, BẢO HỘ LAO ĐỘNG LỆNH KHỞI CÔNG XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH CÁC GIAI ĐOẠN THI CƠNG XÂY LẮP LẮP ĐẶT THIẾT BỊ TIẾN HÀNH HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH BÀN GIAO CHO CHỦ ĐẦU TƯ Sinh viên: Nguyễn Thị Ánh Tuyết 16 Lớp KT16 ... PHẦN TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Tư vấn Quản lý dự. .. MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: 1.1 Quá trình hình thành phát triển CP tư vấn quản lý dự án xây dựng Cmaxx Tên công ty: Công ty. .. Tư vấn Quản lý dự án Xây dựng Cmaxx 1.3 Kết thực số tiêu chủ yếu giai đoạn 2013-2014 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CP TƯ VẤN QUẢN LÝ DỰ ÁN XÂY DỰNG CMAXX: