Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD TS Trương Thị Hoài Linh TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Địa điểm thực tập CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY D[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Địa điểm thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 424 Giảng viên hướng dẫn : TS.Trương Thị Hoài Linh Họ tên sinh viên : Kiều Thị Thanh Mã sinh viên : 13150186 Khóa : 16A Chuyên nghành : Ngân hàng HÀ NỘI – 2017 Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị Lời mở đầu Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường.Khi kinh tế phát triển song song với tiềm ẩn rủi ro ngày lớn Vì thế, bắt buộc doanh nghiệp phải tự tìm hướng đắn để tồn phát triển hơn.Việc chủ động phòng ngừa rủi ro, an ninh tài đảm bảo phát triển doanh nghiệp bền vững vấn đề cấp thiết trình hội nhập kinh tế quốc tế Do vây , trước đến với nghiên cứu cụ thể vấn đề khó khăn cịn tồn đọng Cơng ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 Tôi xin nghiên cứu tổng quát vấn đề liên quan đến tổng Công ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 Bản báo cáo có phần : Phần I Khái qt Cơng ty CP thương mại, đầu tư xây dựng 424 phần II Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại Page xây dựng 424 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 424 1.1 Lý đời trình phát triển công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 tiền thân Công ty Xây lắp Kinh doanh Tổng hợp Xuất nhập Nghệ An, trực thuộc Ban Tài Tỉnh ủy Nghệ An theo Quyết định thành lập doanh nghiệp đoàn thể số 461/ QĐUB ngày 29/03/1993 Năm 2000 công ty chuyển giao từ Ban tài tỉnh ủy cũ sang Sở Thương mại Nghệ An quản lý Thực phương án xếp đổi doanh nghiệp tỉnh Nghệ An giai đoạn 2002-2003, công ty chuyển giao sang Tổng công ty Xây dựng cơng trình giao thơng theo định số 183/QĐ- BGTVT ngày 28/ 01/2004 định số 4969/ QĐUB - ĐMDN ngày 17/12/ 2003 Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Nghệ An Từ cơng ty đổi tên thành: Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 theo định số 400/ QĐ - BGTVT ngày 08/04/2004 Về cấu tổ chức, Công ty có chi nhánh trực thuộc đóng TP Hồ Chí Minh Hà Nội.Ngồi cịn có đội xây lắp đóng địa bàn tỉnh Trụ sở văn phịng cơng ty đặt số 02- Đường Nguyễn Sỹ Sách – TP Vinh- Nghệ An Hiện công ty có nhiều kỹ sư trung cấp kỹ thuật giỏi, giàu kinh nghiệm, nhiều cán nghiệp vụ vững vàng, đội ngũ công nhân lành nghề Hiện tổng số nhân viên gồm 120 người có : - Nhân viên quản lý: 30 người - Lao động thường xuyên: 90 người Trong đó: - Cao đẳng, trung cấp: 30 người Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page - Trình độ đại học: 20 người - Trình độ đại học: người Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị - CN lao động phổ thông: 65 người Từ thành lập đến công ty phát huy uy tín khả mình, thời gian ngắn cơng ty thi cơng số cơng trình dự án có giá trị có thẩm mỹ cao, đáp ứng yêu cầu khắt khe chủ đầu tư, thị trường tiêu thụ nước khoáng ngày mở rộng, tự bù đắp chi phí, hồn thành tổ nghĩa vụ Nhà nước, đời sống người lao động nâng cao Công ty bước tạo uy tín khẳng định thương hiệu thị trường lĩnh vực kinh doanh Giới thiệu vài nét Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424: Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 công ty CP với tỉ lệ góp vốn 49/51, : Nhà nước chiếm 49% vốn điều lệ Cổ đông chiếm 51% vốn điều lệ Tên giao dịch quốc tế : CONSTRUCTION AND INVESTMENT TRADE JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: JSC424 Trụ sở : Số 02 – Nguyễn Sỹ Sách- TP Vinh- Nghệ An Tài khoản: 010 100 000 0587 Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Vinh - Danh sách thành viên góp vốn: Bảng 1.1: Danh sách thành viên góp vốn Công ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 LÂM VĂN ĐÍNH LÊ THỊ Phường Hecman– Tỷ lệ vốn góp 1.000 10% 3.500 35% Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Số CMND (hoặc chứng thực cá nhân hợp pháp) 063019249 Công an tỉnh Nghệ An cấp ngày 26/12/2003 060495737 Công Phường Hưng Bình – thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An Giá trị góp vốn (Triệu đồng) Page TT Nơi đăng ký hộ khấu thường trú với cá Tên thành nhân địa viên trụ sở với tổ chức Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh PHONG thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An VƯƠNG ĐÌNH MINH Phường Hecman– thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An GVHD: TS.Trương Thị 5.500 55% an tỉnh Nghệ An cấp ngày 06/06/1984 063019344 Cơng an tỉnh Nghệ An cấp ngày 26/5/2006 (Nguồn: Phịng tổ chức hành Cơng ty Cơng ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424) 1.2 Bộ máy tổ chức Công ty Công ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức Có thể khái quát tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh Page doanh Công ty sau: Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc cơng ty Phó giám đốc xây lắp Phịng tài kế tốn Phịng kinh doanh Phịng kế hoạch kỹ thuật Phòng tổ chức HC Chi nhánh TP Hồ Chí Minh,Hà Nội Các đội xây lắp trực thuộc công ty Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng 424 1.2.2 Chức nhiệm vụ phịng ban * Đại hội cổ đơng: quản trị tình hình sản xuất kinh doanh, định phương án nhiệm vụ Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page mại Đầu tư xây dựng 424 có nhiệm vụ thơng qua cá báo cáo hội đồng Là quan có thẩm quyền cao công ty cổ phần Thương Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị sản xuất kinh doanh đầu tư, tiến hành thảo luận thông qua Bổ sung sửa đổi điều lệ công ty, thông qua chiến lược phát triển, bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị, ban kiểm soát định máy tổ chức công ty nhiệm vụ khác theo quy định luật doanh nghiệp *Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị tổ chức quản lý cao Công ty đại hội đồng cổ đông bầu ra, thành viên hội đồng quản trị nhóm họp định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi công ty theo quy định điều lệ công ty * Ban kiểm soát: Ban kiểm soát (BKS) tổ chức giám sát, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong ghi chép sổ sáchkế toán tài cơng ty nhằm đảm bảo cac lợi ích hợp pháp cổ đông theo quy định điều lệ công ty * Giám đốc công ty: Là người điều hành công ty, đại diện theo pháp luật công ty chịu trách nhiệm trước Tổng công ty pháp luật kết việc quản lý, hiệu sản xuất kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn Giám đốc thực trách nhiệm, quyền hạn nghĩa vụ theo quy định luật doanh nghiệp nhà nước: điều lệ, quy chế Tổng cơng ty cơng ty *Phó Giám đốc : Là người giúp việc cho Giám đốc, phân công công việc cụ thể thay mặt Giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh Giám đốc vắng Phó Giám đốc chịu trách nhiệm tổ chức giám sát hoạt động thi công, theo dõi kỹ thuật, chất lượng cơng trình, tổ chức đạo ký kết thực hợp đồng kinh tế mà Công ty tham gia Phó Giám đốc chịu trách Page phân công, uỷ quyền nhiệm trước pháp luật, Giám đốc Hội đông quản trị Công ty nhiệm vụ Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị * Phịng tổ chức hành : Nó có chức tham mưu cho Giám đốc việc tổ chức máy sản xuất kinh doanh, xây dựng đội ngũ cán phù hợp với yêu cầu quản lí, xây dựng quy chế nội giúp cho việc tổ chức nhân đạt hiệu hoạt động Nó cịn có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch đảm bảo nguồn nhân lực, xác định nhu cầu nhân lực, tổ chức thực thoả thuận lao động nhằm đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ người lao động Và đồng thời cịn phối hợp với phòng ban chức giải vấn đề lao động * Phịng Tài Kế tốn: Là phịng quản lý tài kế tốn Cơng ty, có nhiệm vụ thu thập thơng tin kinh tế hoạt động sản xuất, kinh doanh đồng thời kiểm tra phát sai sót để kịp thời xử lý việc lập BCTC kế toán giá thành Công ty nhằm đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Nó phận tham mưu cho Hội đồng quản trị , Giám đốc Công ty quản lí đạo cơng tác tài kế toán, quản lý vốn tài sản, kế toán sản xuất kinh doanh, tổng hợp phân tích đánh giá kết hoạt động tài hàng năm, đề xuất với lãnh đạo Công ty giải pháp nâng cao hiệu kinh tế cho Cơng ty * Phịng kế hoạch kỹ thuật: Là phận tham mưu giúp cho Giám đốc lĩnh vực xây dựng theo dõi kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư Công ty, quản lý đầu tư xây dựng bản, quản lý kỹ thuật cơng trình quản lý theo dõi cơng tác hợp đồng kinh tế Nó có nhiệm vụ lập dự thảo hợp đồng kinh tế trình lên Giám đốc ký, kiểm tra hồ sơ thiết kế, dự toán duyệt để phục vụ cho việc đạo xây lắp từ khâu chuẩn bị thi cơng đến việc tốn cơng trình Là phận thực kiểm tra chất lượng cơng trình, việc thực quy định xây dựng bản, đặc biệt tổ chức biện pháp thi công nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu bàn giao tốn cơng trình * Phịng kinh doanh: Là phịng có nhiệm vụ tìm kiếm thơng tin, khai Cơng ty Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page chức đấu thầu, đạo kí kết thực hợp đồng kinh tế thác thị trường, tổ chức khảo sát thiết kế, lập báo cáo đầu tư, tư vấn việc tổ Báo cáo thực tập tổng hợp Hoài Linh GVHD: TS.Trương Thị * Các chi nhánh TP Hồ Chí minh, Hà Nội , đội xây lắp, đội xe, máy thi cơng : Có đủ máy quản lý gồm Giám đốc chi nhánh, phó giám đốc chi nhánh, đội trưởng, đội phó, kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên, giám sát thi công, công nhân kỹ thuật bảo vệ công trường Các chi nhánh, đội xây dựng có nhiệm vụ thực thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình theo kế hoạch Cơng ty Giám đốc chi nhánh, đội trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty hoạt động chi nhánh, đội 1.2.3 Mối quan hệ phịng ban Cơng ty tổ chức máy có mối liên hệ chặt chẽ với quản lí theo kiểu trực tuyến tham mưu lấy ý kiến tập thể thông qua đại hội cổ đông Với cấu phịng ban chức có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, vừa phát huy lực chun mơn phịng ban chức vừa bảo đảm quyền huy, điều hành Giám đốc, phó Giám đốc Đứng đầu Cơng ty Chủ tịch Hội đồng quản trị, sau Giám đốc, bên phó Giám đốc Page phịng ban, đội xây dựng Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài PHẦN II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG 424 GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2015 Sơ đồ hoạt động sản xuất kinh doanh Tìm kiếm thơng tin khách hàng Đấu thầu ký kết hợp đồng Lên kế hoạch thực Thanh lý hợp đồng Nghiệm thu bàn giao Thực thi cơng (Nguồn: Phịng tổ chức hành Công ty Công ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424) Bước 1: Tìm kiếm thơng tin Phịng dự án trực tiếp lên kế hoạch tìm kiếm thông tin dự án triển khai Tiếp xúc gặp gỡ với chủ đầu tư tạo mối quan hệ Đưa phương án lựa chọn cho dự án, lập kế hoạch chi tiết để Tổng giám đốc định Chuẩn bị hồ sơ công ty để tham gia đấu thầu Bước 2: Đấu thầu ký kết hợp đồng Sau gửi hồ sơ tới chủ đầu, công ty tiến hành tham gia đấu thầu Sau trúng thầu phịng phát triển dự án công ty soạn thảo hợp đồng kèm theo dự trù kinh phí với bên chủ đầu tư Tổng giám đốc xem xét phê duyệt hợp đồng, sau tiến hành ký kết Đội xây dựng bàn bạc để đưa lịch trình thi cơng cụ thể Phân chia theo giai đoạn, phân bố nguồn lực cho hợp lý Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Đề dự án hoạt động tốt cần phải có kế hoạch thực chi tiết cụ thể 10 Bước 3: Lên kế hoạch thực Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài Bước 4: Thực thi cơng Khi có kế hoạch thực phân bố nguồn lực, sau đội thi công tiến hành thi công Trong giai đoạn thi công, công ty kiểm tra chất lượng, tiến độ giải thắc mắc khách hàng Bước 5: Nghiệm thu bàn giao Trong giai đoạn thi cơng ln có nhân viên nghiệm thu chất lượng cơng trình, nhằm đảm bảo dự án có chất lượng tốt Bên cạnh việc nghiệm thu chất lượng cơng trình cịn nghiệm thu ngun vật liệu đầu vào, sau hoàn thành tiến hành nghiệm thu toàn dự án đạt chất lượng , đảm bảo theo yêu cầu chủ đầu tư Cơng ty bàn giao dự án cho bên chủ đầu tư Trong giai đoạn tất biên bàn giao giữ lại làm sau Bảng 2.1: Bảng kết kinh doanh tình hình tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: VND cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 2014 2015 16.069.289.564 7.208.183.811 21.206.652.104 842.180.696 15.227.108.868 7.208.183.811 21.206.652.104 18.077.261.087 5.241.197.284 17.260.217.327 -2.850.152.219 1.966.986.527 3.946.434.777 16.258.511 3.693.297 613.826 Chi phí hoạt động tài 1.866.865.836 71.235.000 362.881.261 ( : chi phí lãi vay ) 680.704.340 71.235.000 362.881.261 2.808.191.922 1.261.048.619 2.884.306.673 Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt -7.508.951.466 638.396.205 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A 699.860.669 11 Doanh thu bán hàng cung 2013 Page Chỉ tiêu Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 680.557.986 901.851.799 85.500.000 1.154.443.326 789.195.680 -473.885.340 112.656.119 85.500.000 -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 Về doanh thu Doanh thu bán hàng ty năm 2013 16.069.289.564 Còn năm 2014 doanh thu 7.208.183.811 giảm 44,85% 12 so với 2013 Tình hình doanh thu cơng ty giảm liên tục phần bối cảnh tình Page Doanh thu công ty giảm dần qua năm Doanh thu bán hàng công Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hồi hình kinh tế giới có nhiều diễn biến phức tạp, phục hồi chậm dự báo; kinh tế nước giai đoạn khó khăn; thị trường BĐS trầm lắng; sản xuất kinh doanh cơng ty tình trạng khó khăn Do nhu cầu xây dựng thị trường không lớn số lượng doanh nghiệp xây dựng thị trường ngày tăng tạo cạnh tranh gay gắt ngành xây dựng Nhưng đến năm 2015 doanh thu đạt 21.206.652.104 , tăng gần gấp lần so với năm 2014 , so với năm 2013 tăng 1,3 lần Tình hình doanh thu cơng ty đường phát triển theo hướng tích cực Do kinh tế nói chung tình hình bất động sản nói riêng có ấm dần lại Công ty cố gắng giai đoạn 2013-2014 để đứng vững thời gian khốc liệt vừa qua Đó tạo nên bước tiến cho công ty Cổ phần đầu tư thương mại xây dựng 424 Giảm trừ doanh thu: Các khoản giảm trừ doanh thu công ty năm 2013 thất thường, năm 2013 842.180.696 VND , cịn đến năm 2014 2015 khoản giảm trừ Chứng tỏ năm 2013 cơng ty hồn thành khơng thời hạn ,chỉ có năm 2014 cơng ty thực hồn thành cơng trình hạn, chất lượng đảm bảo, khơng có ý kiến phản hồi tiêu cực cơng trình khơng có khoản bồi thường chất lượng cơng trình Có thể thấy, nỗ lực lực cơng ty làm hài lịng khách hàng chủ đầu tư, tạo uy tín vững lòng khách hàng Page 13 Doanh thu hoạt động tài Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài Doanh thu hoạt động tài giảm liên tục năm Đặc biệt năm 2014 doanh thu hoạt động tài cơng ty 3.693.297 VND giảm lần so với năm 2013 Trong doanh thu hoạt động tài năm 2015 613.826 VND giảm 3.079.471 VND so với năm 2014 Có thể thấy, cơng ty chưa có dấu hiệu phục hồi mặt tài Về Chi phí Giá vốn hàng bán giá: Vốn hàng bán giảm dần qua năm : năm 2013 18.077.261.087 VND , năm 2014 5.241.197.284 VND giảm so với 2013 3,5 lần Trong giai đoạn khó khăn kinh tế, doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn doanh thu liên tục giảm Do đó, cơng ty ln phải tìm kiếm nguồn nhập ngun liệu đầu vào để hạ chi phí mức tối thiểu mà đảm bảo số lượng, chất lượng nguyên vật liệu Nhưng đến năm 2015 giá vốn hàng bán công ty tăng vọt, cụ thể 17.260.217.327 VND Cho ta thấy cơng ty tìm kiếm nguồn thu nhập ổn định để đạt suất lợi nhuận cao Chi phí quản lý: Năm 2013 2.808.191.922 VND 1.547.143.303 VND so với năm 2014 ,chi phí giảm hoạt động công ty vào quỹ đạo, ổn định phí tổ chức, mở rộng giảm Cịn đến năm 2015 cơng ty chịu chi phí quản lý 2.884.306.673 VND, công ty giai đoạn mở rộng phát triển kinh doanh, cấu tổ chức máy, tuyển thêm nhân viên nên dẫn đến chi phí tăng Về Lợi nhuận Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp công ty không ổn định Tuy doanh thu giảm liên tục công ty cố gắng giảm giá vốn hàng bán nên doanh thu năm 2014 đạt 1/3 so với Page Lợi nhuận sau thuế: 14 năm 2015 nên lợi nhuận gộp tăng so với năm 2014 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài Theo thông tư 78/2014, từ ngày 1/1/2014, doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22%( với doanh nghiệp có doanh thu 20 tỷ VNĐ mức thuế suất 20%) Mặc dù, với mức thuế suất ưu đãi nhiên doanh thu công ty liên tục giảm lợi nhuận sau thuế công ty lại tăng giảm thất thường 2.2 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế tốn cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: VND Tài sản Tài sản ngắn hạn 2013 2014 2015 24.051.184.756 23.934.221.329 7.571.441.048 365.929.753 61.977.966 1.574.940.898 Các khoản phải thu 8.690.877.472 5.571.683.515 2.032.761.295 Hàng tồn kho 9.827.594.418 15.349.459.339 127.2403.943 Tài sản ngắn hạn khác 5.166.783.113 2.996.918.691 2.691.334.912 Tài sản dài hạn 2.902.145.490 8.772.251.022 30.364.490.577 Tài sản cố định 2.584.496.065 8.325.453.621 12.808.487.548 317.649.425 446.797.401 476.192.735 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 40.353.638.052 46.654.984.093 51.276.990.231 Tiền khỏan tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Bất động sản đầu tư Tổng cộng tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Tài sản dài hạn khác 15 Các khoản đầu tư tài dài hạn Báo cáo thực tập tổng hợp Linh Nợ ngắn hạn GVHD: TS.Trương Thị Hoài 40.317.997.227 19.626.884.885 24.996.498.529 35.640.825 27.028.099.208 26.730.491.702 Vốn chủ sở hữu -13.400.307.806 -13.902.693.560 -13.791.058.606 Vốn chủ sở hữu -13.368.660.806 13.902.693.560 -13.791.058.606 31.647.000 0 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 Nợ dài hạn Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn Nguồn: Báo cáo tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 Tình hình tài sản công ty Tài sản ngắn hạn Cơ cấu tài sản ngắn hạn chiếm 90% Nguyên nhân chủ yêu đặc điểm Công ty chuyên lĩnh vực xây dựng Phần lớn công trình cơng ty ứng trước tiền để xây dựng, sau hồn thành mơi bàn giao, tốn Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền Công ty năm 2014 tỷ trọng giảm mạnh 16,93% so với năm 2013 Nhưng đến năm 2015 có tăng tỷ trọng mạnh từ 61.977.966 VND lên đến 157.4940.898 VND, gấp 25,8 lần so với năm 2014 Điều nói lên tỷ trọng tiền có xu hướng tích cực cho doanh nghiệp Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 5.571.683.515 VND chiếm 23,23% tổng tài sản giảm đột ngột so với năm 2013 8.690.877.472 VND (tương đương 36,13% tổng tài sản) năm 2015 2.032.761.295 VND tương đương 26,84% tổng tài sản ngắn hạn công ty Nguyên nhân chủ yếu gây biến động lớn cho khoản mục tiền khẳng định cách quản lý tài cơng ty chứa đựng rủi ro vô lớn Các khoản phải thu ngắn hạn lý thuyết tài sản ngắn hạn có tính khoản cao Tuy nhiên, Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page thiện Tuy đặc tính ngành xây dựng ảnh hưởng ta không 16 khoản tương đương tiền khách hàng giải ngân vốn cơng trình hoàn Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hồi thực tế, khơng phải lúc doanh nghiệp chuyển loại tài sản tiền Do đó, vào giai đoạn 2013-2014, với tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn tổng tài sản không cao vậy, doanh ngiệp gặp cố khơng thể gây khả tốn vỡ nợ Tài sản dài hạn : Do công ty công ty nhỏ nên mang đặc trưng doanh nghiệp : vốn nhỏ, tỷ trọng tài sản cố định thấp khả tín chấp thấp khó huy động vốn số lượng lớn với chi phí rẻ Tình hình nguồn vốn: Nguồn vốn chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu Cũng từ nguyên nhân trên, tài sản cố định khơng lớn dẫn đến điều kiện có tài sản đảm bảo vay vốn khơng đáp ứng u cầu Do đó, việc huy động vốn ngân hàng khó khăn Việc sử dụng chủ yếu vốn chủ sở hữu giúp công ty đỡ gánh nặng nợ nần nhiên chi phí sử dụng cao Khả tốn Bảng 2.3 Bảng thể tài sản ngắn hạn (đơn vị: VND) Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Chỉ số Chênh lệch 2015-2014(%) 7.571.441.048 -0.295807652 Chênh lệch Chỉ số 2014-2013 (%) 23.980.039.511 -18.89991356 24.051.184.756 Nợ ngắn hạn 24.996.498.529 -51.31979207 19.626.884.885 -9.922390682 40.317.997.227 Tiền 1.574.940.898 -83.06287874 Hàng tồn 1.272.403.943 56.1873505 Tài sản ngắn hạn 61.977.966 -61.30475515 365.929.753 15.349.459.339 -33.43349991 9.827.594.418 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Qua đây, ta tính hệ số toán: 17 kho Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hồi Hệ số khả tốn nợngắn hạn= TSNH/ Nợ NH Hệ số khả toán nhanh=(TSNH-HTK)/ Nợ NH Hệ số khả toán tức thời= Tiền/ Nợ NH Hệ số chuyển đổi thành tiền TSNH= Tiền/ TSNH Bảng 2.4 Bảng số toán Chỉ tiêu Hệ số khả toán Năm 2015 Hệ số 0.0031578 toán tức thời Hệ số chuyển đổi thành Hệ số 0.0025845 tiền TSNH -0.00591828 -0.01263006 Năm 2013 Chênh lệch 0.4397325 0.08694741 0.3527851 toán nhanh Hệ số khả Chênh lệch 1.2217954 0.62525830 0.5965371 nợ ngắn hạn Hệ số khả Năm 2014 0.0090760 0.0152146 -0.066034779 0.66257197 0.020057791 0.33272735 -0.012051893 0.02112798 -0.016673205 0.03188783 Nhận xét: Qua hệ số tiêu đánh giá khả tốn cơng ty cho thấy khả tốn cơng ty yếu: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn : Đây tỷ lệ tài sản thời cơng ty chuyển đổi thành tiền để đảm bảo khả toán khoản vay ngắn hạn đến hạn trả nợ Đây tiêu quan trọng việc đánh giá lực tài công ty Các số công ty có năm 2015 lớn cịn lại chứng tỏ có năm 2015 khả với năm 2013.Nguyên nhân tỷ lệ nợ ngắn hạn giảm không đáng kể so với tài sản ngắn hạn Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2014 giảm 0.066034779% so 18 tốn cơng ty đảm bảo Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2015 tăng 0.625258304% so với năm 2014 Qua năm, hệ số khả tốn nợ ngắn hạn có nhiều khả quan mức trung bình Hệ số khả toán nhanh Khi xác định tỷ số tốn ngắn hạn ta tính hàng tồn kho giá trị tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho nợ ngắn hạn.Tuy nhiên, thực tế, hàng tồn kho khoản phải thời gian chi phí chuyển thành tiền Để tránh nhược điểm này, sử dụng tiêu tốn nhanh Từ bảng tính tốn, ta thấy tiêu tốn nhanh khơng q khác biệt so với tiêu toán ngắn hạn Nhưng tiêu tốn nhanh khơng cao nên loại bỏ yếu tố hàng tồn kho tiêu toán nhanh nhỏ Dẫn đến kết quả, doanh nghiệp khơng đủ khả tốn nhanh Hệ số khả toán tức thời hệ số chuyển đổi thành tiền doanh nghiệp: Năm 2013, hai tiêu tăng 0,02 0,03 không đáng kể, khoản phải thu khách hàng toán số dẫn đến tiền tương đương tiền có cải thiện Năm 2014 năm 2015, hai hệ số gần không Do đó, khả tốn nợ ngắn hạn đảm bảo hệ số khả toán tức thời hệ số chuyển đổi thành tiền thấp Tuy hai tiêu thơng dụng nhiên qua số số liệu tính tốn thấy Page 19 yếu việc quản lý tài cơng ty Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp Linh GVHD: TS.Trương Thị Hoài Khả sinh lợi Bảng 2.5 Bảng số khả sinh lợi ( Đơn vị: VND) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Lợi nhuận sau thuế -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 Doanh thu 16.069.289.564 7.208.183.811 21.206.652.104 Tổng tài sản 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 Vốn chủ sở hữu 7.080.000.000 8.300.000.000 8.300.000.000 ROS=LNST/DT -0.497 0.104 0.037 ROA=LNST/TS -0.296 0.023 0.020 ROE=LNST/VCSH -1.128 0.090 0.095 Nhận xét: Có thể coi lợi nhuận mục đích cuối tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận cao, doanh nghiệp khẳng định vị trí tồn mắt nhà đầu tư Song muốn đánh giá công ty dựa vào tiêu lợi nhuận nhiều kết luận chất lượng, hiệu kinh doanh bị sai lệch nhiều trường hợp số lợi nhuận chưa tương xứng với lượng vốn chi phí bỏ ra, lượng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh Tỷ lệ sinh lời doanh thu cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Hệ số năm 2015 0.037 hệ số thấp.Năm 2014, hệ số 0.104 nghĩa đồng doanh thu công ty thu 0.104 đồng lợi nhuận ròng Con Page năm 2013 -0.497 giảm 0.601 so với năm 2014 20 số thấp khoản chi phí giá vốn hàng bán cao Tuy nhiên , hệ số Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A ... Thị PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 424 1.1 Lý đời trình phát triển công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 tiền thân Công. .. đọng Công ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 Tôi xin nghiên cứu tổng quát vấn đề liên quan đến tổng Công ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 Bản báo cáo có phần : Phần I Khái qt Công ty CP thương. .. 063019344 Công an tỉnh Nghệ An cấp ngày 26/5/2006 (Nguồn: Phịng tổ chức hành Cơng ty Cơng ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424) 1.2 Bộ máy tổ chức Công ty Công ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng