CHƯƠNG I – TÌM HIỂU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, với sự ra đời của hàng loạt các doanh nghiệp và các Start up khởi nghiệp, bên cạnh đó cũng cho thấy tầm quan trọng của kế[.]
Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, với đời hàng loạt doanh nghiệp Start up khởi nghiệp, bên cạnh cho thấy tầm quan trọng kế toán, phận chủ yếu xuyên suốt q trình hoạt động Qua nắm bắt tình hình tài chính, hiệu hoạt động cơng ty Ngồi ra, hoạt động kế tốn cịn giúp Start up dễ dàng việc thuyết phục nhà đầu tư Các doanh nghiệp luôn nỗ lực phát triển, không ngừng cạnh tranh thị trường nhằm cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho nhu cầu xã hội đạt hiệu tối ưu, thu lợi nhuận góp ngày cao kinh tế ngày đổi thay đất nước Để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp phải có chiến lược đắn trình tổ chức thực Ngày với phát triển không ngừng giới nói chung nước ta nói riêng lĩnh vực sản xuất ngày phát triển, nhiều doanh nghiệp sản xuất đời hoạt động hiệu Để có điều việc đưa định phương hướng hoạt động, đặc biệt cơng tác kế tốn quan trọng, đảm bảo hạch toán nghiệp vụ đầy đủ xác Kế tốn phải theo dõi phần như: tài sản cố định, vốn tiền, công cụ dụng cụ, tiền lương khoản phải trả, tập hợp doanh thu, chi phí tính giá thành sản phẩm, xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Trong q trình thực tập cơng ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh em tìm hiểu mảng kế tốn cơng ty Để đáp ứng u cẩu quản lí hạch tốn doanh nghiệp Báo cáo thực tập bao gồm nội dung sau: Chương 1: Tổng quan chung công ty cổ phần sản xuất dịch vụ Thương mại Đức Minh Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh Chương 3: Một số đánh giá đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 CHƯƠNG I – TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐỨC MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh 1.1.1 Khái quát chung Công Ty Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh Giám đốc nay: Ông Bùi Thanh Dũng Địa trụ sở: số 151 tổ 47 , phố Tô Hiệu, phường Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: 04 6683 6337 Vốn: Vốn điều lệ: 9.000.000.000đ Cở sở pháp lý doanh nghiệp: Được thành lập ngày 02/01/2012 Doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105759274 ngày 04/01/2012 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp Số người lao động tại: 36 người Đại diện theo pháp luật cơng ty: Bùi Thanh Dũng 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty “Trước năm 2008, tiền thân công ty sở kinh doanh hộ gia đình, chuyên sản xuất cặp đựng tài liệu” “Ngày 15/9/2008, thành lập Công ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh dừng lại việc chuyên sản xuất đồ nhựa gia dụng.” “Tháng 2/2009, với tầm nhìn xa nắm bắt nhu cầu xã hội, công ty mở rộng quy mô sang lĩnh vực dịch vụ: Đào tạo kế toán, Làm dịch vụ kế toán tư vấn tài kế tốn.” “Từ đến nay, cơng ty khơng ngừng nỗ lực hồn thành tốt hai lĩnh vực kinh doanh của mình, đem đến cho khách hàng sản phẩm dịch vụ tốt nhất.” Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 “Trong năm qua, với uy tín chất lượng sản phẩm công ty Cổ phần Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh tạo lập trì mối quan hệ tốt với hãng có tên tuổi, điều khẳng định động cơng ty môi trường cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế nay.” “Để đáp ứng nhu cầu khách hàng mở rộng thị trường, công ty không ngừng nhập nhiều mẫu mã, đa dạng hóa sản phẩm, đầu tư khoa học cơng nghệ đại nhằm tăng chất lượng phục vụ khách hàng Thực chủ trương cơng ty nhiều lần đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ kinh doanh giúp cho công ty cải thiện hiệu kinh doanh, điều thể qua kết hoạt động kinh doanh năm 2014, 2015 2016 BBảng 1-1 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2014 - 2016 Đơn vị tiền:VNĐ Chỉ Tiêu 2014 2015 2016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch khoản vụ Các giảm trừ doanh thu 361.212.272 Doanh thu bán hàng cungvốn cấphàng DV bán Giá 361.212.272 206.905.909 1.224.301.452 241.556.519 297.541.332 512.391.443 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp Doanh thuDV hoạt động tài 119.655.753 (90.635.423) 711.910.009 206.905.909 1.224.301.452 0 14.474 24.500 111.379 Chi phí tài 0 ( Chi phí lãi vay) 0 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh nhập doanhkhác Thu 214.331.081 281.414.044 329.608.522 (94.660.85 4)0 (372.024.967) 382.412.866 Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành (94.660.85 4)0 Lợi nhuận sau thuế doah nghiệp (94.660.85 4) 200 103.578 (103.378 (372.128.345)) 382.412.866 0 (372.128.345) 382.412.866 Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 “Từ bảng 1-1, thấy: doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng mạnh năm 2016, gấp 5.9 lần so với năm 2015, 3,4 lần so với năm 2014 Cụ thể là, doanh thu bán hàng năm 2014 361.212.272 đồng, năm 2015 206.905.909 đồng năm 2016 1.224.301.452 đồng Số liệu cho thấy hàng hóa dịch vụ cơng ty có sụt giảm năm 2015 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 43% so với năm 2014 Hoạt động bán hàng công ty năm 2016 có hiệu quả, cơng ty sử dụng biện pháp, chương trình thích hợp để thu hút nhiều khách hàng, đặc biệt chương trình quảng cáo mạng xã hội giúp công ty bán nhiều sản phẩm hàng hóa dịch vụ Ngồi ra, giá vốn hàng bán cơng ty tăng ( năm 2014 241.556.519 đồng, năm 2015 297.541.332 đồng năm 2016 512.391.443 đồng), tỷ lệ năm sau cao năm trước: năm 2016 tăng 214.850.111 đồng so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ 72% Giá vốn hàng bán tăng lên doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, giá chi phí vận chuyển hàng hóa nhập vào ngày tăng cao, cộng vào lạm phát, khủng hoảng kinh tế,…” Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty từ năm 2014 đến năm 2016 có biến động lớn năm 2014 119.655.753 đồng, đến năm 2015 cơng ty bị lỗ 90.635.423 đồng hàng hóa giao có tỷ lệ lỗi cao khiến khách hàng phải hồn trả nên lợi nhuận gộp cơng ty giảm trầm trọng, với suy giảm lượng khách hàng lĩnh vực dịch vụ kế toán cơng ty Nhưng đến năm 2016 lợi nhuận gộp cơng ty tăng mạnh với 711.910.009 đồng Chi phí quản lý kinh doanh công ty tăng dần qua năm từ năm 2014 214.331.081 đồng, năm 2015 281.414.044 đồng năm 2016 329.608.522 đồng Doanh thu 2015 lại giảm so với năm 2014 chứng tỏ hoạt động kinh doanh cơng ty chưa có hiệu tốt, chưa thực tiết kiệm tối đa loại chi phí sản xuất đồng thời hàng hóa có sụt giảm chất lượng Tuy nhiên sang năm 2016 chi phí quản lý kinh doanh cơng ty tăng 17,1% doanh thu tăng 5,9% so với năm 2015 Điều xảy năm 2016 công ty cải tổ, thay đổi cấu số máy hoạt động công ty, đồng thời tinh giảm máy nhân sự, tăng cường tiếp thị sản phẩm thị trường tăng Dù vậy, doanh nghiệp cần phải xem xét lại khoản chi phí để tránh lãng phí tiền khơng đạt kết kinh doanh cao đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ ngày hoàn thiện hơn.” Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty CP Sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh 1.2.1 Chức - “Đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng thị trường nay” 1.2.2 Nhiệm vụ - “Chủ động xây dựng tổ chức thực có hiệu kế hoạch kinh doanh nghành nghề đăng ký phù hợp với mục đích thành lập doanh nghiệp.” - “Bảo tồn sử dụng có hiệu phát triển nguồn vốn điều lệ giao, tạo hiệu kinh tế xã hội, tăng cường sở vật chất cho doanh nghiệp ngày phát triển vững chắc.” - “Thực nghĩa vụ thuế theo luật định.” - “Thực phân phối theo luật định công nhân viên làm việc doanh nghiệp, đảm bảo quyền họ trước pháp luật Việt Nam.” -“Khuyến khích khen thưởng cá nhân sáng tạo có nhiều đóng góp cho phát triển doanh nghiệp.” - “Thực nguyên tắc hạch toán, kế toán thống kê theo luật định, chịu kiểm tra, giám sát quan chức năng.” - “Thực nghĩa vụ trích nộp lợi nhuận để bổ sung cho kinh phí hoạt động phịng kinh doanh.” -“Thực nghiêm chỉnh xác quy định khác pháp luật có liên quan đến hoạt đơng doanh nghiệp.” 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, quy mô sản xuất Công Ty - Công ty cổ phần Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh đơn vị chuyên nghành nghề sản xuất sản phẩm nhựa gia dụng Trước bước vào sản xuất kinh doanh đồ nhựa gia dụng, từ cơng ty cịn sở hộ gia đình, Giám đốc Bùi Thị Gấm ý nghiên cứu công nghệ sản xuất đồ nhựa giới NVL làm chúng Hiện giới sử dụng phổ biến hai phương pháp tạo sản phẩm nhựa phương pháp thổi (blowing molding) phương pháp quay (rotating molding) Cả hai phương pháp mục đích tạo sản phẩm rỗng từ nhựa nhiệt dẻo Tuy nhiên, phương pháp quay tạo sản phẩm phong phú so với phương pháp thổi Phương pháp quay tạo sản phẩm có dung tích từ 5ml đến thùng lớn khoảng 38m3 Mặc Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 dù hai phương pháp tạo loại sản phẩm phương pháp có vị trí định ngành công nghiệp Phương pháp thổi cho sản phẩm nhỏ, sản xuất hàng loạt phương pháp quay cho sản phẩm lớn Do đặc tính sản phẩm công ty sản phẩm gia dụng quy mơ sản xuất cịn nhỏ nên phương pháp thổi phương pháp phù hợp Phương pháp thổi (blowing molding) phương pháp khí nén thổi vào “túi” nhựa dẻo để ép nhựa dẻo lên bề mặt khuôn Đây phương pháp quan trọng để tạo chi tiết, sản phẩm chất dẻo có thành mỏng loại chai, lọ thùng chứa Phương pháp thổi chia thành hai bước: - Bước thứ tạo ống nhựa dẻo, hay thường gọi parison - Bước thứ hai thổi khí nén vào để ép nhựa dẻo lên bề mặt khuôn để tạo thành hình dáng theo mong muốn Trong bước thứ hai này, Công ty Cổ phần SX DVTM Đức Minh sử dụng Phương pháp đùn – thổi (extrusion blow molding) Sau q trình sản xuất, cơng nhân cắt bavia loại sản phẩm bị cháy hỏng bị lệch, người phụ trách lấy ngẫu nhiên số loại sản phẩm, kiểm tra Nếu sản phẩm đáp ứng đủ tiêu chuẩn phù hợp với đơn đặt hàng nhập kho tiêu thụ NVL mà Công ty Cổ phần SX DVTM Đức Minh dùng để sản xuất hạt nhựa nguyên sinh HDPE, PVC, PP, GP Chi phí kỳ sản xuất tập hợp đầy đủ Khi tiêu thụ, giá thành xây dựng cho loại sản phẩm Năng suất đạt khoảng triệu sản phẩm/năm Tiêu thụ sản phẩm chủ yếu địa bàn Hà Nội số tỉnh phía Bắc Sơ đồ 1-1 Quy trình sản xuất sản phẩm nhựa gia dụng Đổ hạt nhựa vào phễu Kiểm tra sản phẩm Nung nóng chảy Khn thổi Lưới lọc Dán nhãn Nhập kho Máy thổi Làm nguội Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 1.4 Cơ cấu tổ chức Công Ty CP Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh Để phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh trên, Công ty tổ chức quản lý máy hoạt động theo mơ hình sau: CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KIÊM TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN KHO VÀ PHÂN XƯỞNG THỦ KHO QUẢN LÝ XƯỞNG PHÒNG KINH DOANH BỘ PHẬN THIẾT KẾ BỘ PHẬN BÁN HÀNG HÀNG Sơ đồ 1-2 Tổ chức quản lý máy hoạt động Chức năng, hoạt động phận máy quy định cụ thể sau: - Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân Công ty giao dịch, người quản lý điều hành hoạt động sản xuất Công ty, giữ vai trò đạo quản lý người định cuối cho kế hoạch chiến lược cơng ty - Phịng kế tốn: Quản lý tài tồn Cơng ty hạch tốn xác đầy đủ q trình kinh doanh Cơng ty, xây dựng kế hoạch tài đầy đủ, kịp thời, xác Kiểm tra việc thực chế độ tài kế tốn Hồng Minh Hải – MSV: 11131116 - Phòng kinh doanh: + Bộ phận thiết kế: có trách nhiệm thiết kế logo mẫu sản phẩm độc đáo, phù hợp với nhu cầu khách hàng, đem lại dấu ấn thương hiệu công ty + Bộ phận bán hàng: có chức thăm dị thị trường, giới thiệu tiêu thụ sản phẩm công ty - Kho phân xưởng: + Thủ kho: Mua sắm nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng cấp phát kịp thời cho sản xuất, đảm bảo tiến độ hợp đồng Theo dõi việc sử dụng tồn kho nguyên nhiên vật liệu sản phẩm, tránh tồn đọng lãng phí + Quản lý xưởng: Quản lý sản xuất theo quy trình cơng nghệ chịu đạo trực tiếp Ban giám đốc Theo dõi ngày công lao động công nhân sản xuất, đảm bảo tuân thủ kỷ luật công ty Kiểm tra chất lượng đầu sản phẩm, đảm bảo chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn hợp đồng khác hàng 1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty CP Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh 1.5.1 cấu tổ chức máy kế toán, chức nhiệm vụ kế toán viên Kế toán trưởng ( kiêm kế toán tổng hợp) Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán vốn tiền, Lương TSCD Kế toán vật tư, bán hàng XĐKQKD Thủ kho Thủ Quỹ -Kế toán trưởng + Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài cấp vấn đề liên quan đến tài chính, đồng thời hướng dẫn đạo kế toán viên thực phần việc giao Hồng Minh Hải – MSV: 11131116 + Kế tốn trưởng có trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn máy kế toán phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh công ty, kết hợp kiểm tra, xét duyệt báo cáo kế toán, báo cáo tốn + Kế tốn trưởng có quyền u cầu tất phận công ty, đơn vị chuyển đầy đủ, kịp thời tài liệu pháp quy tài liệu khác cần thiết cho công tác kế toán kiểm tra kế toán - Kế toán vốn tiền, Lương TSCĐ + Phụ trách phần kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản toán người mua, người bán, phần tài sản cố định + Nhiệm vụ tập hợp tiền lương, khoản trích theo lương + Có nhiệm vụ thực giao dịch với khách hàng, theo dõi lãi vay nguồn vốn tiền vay thông qua TK311 + Theo dõi quản lý nguồn vốn kinh doanh công ty + Thực khoản thu chi tiền mặt + Theo dõi công nợ viết phiếu thu, phiếu chi phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm + Thực việc chi trả lương cho cán bộ, công nhân viên công ty, đồng thời theo dõi quỹ lương công ty + Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, chi tiết cho đối tượng, hay người bán + Đồng thời cịn có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tốn khoản chi phí phát sinh cơng ty -Kế tốn vật tư, bán hàng XĐKQKD + Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tất cá nghiệp vụ liên quan đến tình hình nhập – xuất – tồn vật tư, thường xuyên kiểm tra tình hình thu mua, dự trữ, cấp phát vật tư tránh tình hình thiếu hụt hay ứ đọng vật tư nhiều trình sản xuất + Mở sổ chi tiết bán hàng, doanh thu để theo dõi + Tính giá thành sản phẩm doanh nhiệp sản xuất + Tập hợp phần hành kế toán vào sổ tổng hợp lên báo cáo tài + Quản lý chặt chẽ sử dựng tối đa công suất tài sản cố định, đặt công tác hạch toán tài sản cố định đầy đủ, kịp thời xác, tính phân bổ khấu hao tài sản cố định theo nguyên tắc thống kỳ hạch tốn + Đồng thời tính tốn trích nộp khoản toán với nhà nước thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN,…… Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 - Các công việc phân công rõ ràng cho kế tốn cơng ty, song tồn cơng việc hạch tốn theo quy đinh kế toán thống co quan hệ mật thiết, hỗ trợ với kế toán trưởng chi phối điều hành 1.5.2.Chế độ, phương pháp kế toán công ty áp dụng - Công ty áp dụng phương pháp kế tốn theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1-3: Phần mềm kế toán Máy Sổ kế toán - Bảng tổng hợp - Sổ chi tiết - Sổ Cái -Sổ Nhật Ký Chung Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài - báo cáo kế tốn quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu * Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: 10 Hồng Minh Hải – MSV: 11131116 2.3 KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.3.1Đặc điểm tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh * Tiền lương (hay tiền công): số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động, theo sản lượng hay chất lượng lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động họ trình sản xuất 2.3.2 Phương Pháp hạch tốn * Cách tính lương doanh nghiệp: Đơn giá công = Lương 26 ngày công - Lương thời gian = đơn giá công x số công làm tháng - Phụ cấp công việc: tùy vào thỏa thuận công ty với người lao động hợp đồng lao động - Tổng số = lương thời gian + tiền phụ cấp - Thực lĩnh = Tổng số - thuế TNCN phải nộp * Các khoản trích theo lương doanh nghiệp - Công ty đăng ký mức đóng bảo hiểm cho cán cơng nhân viên có nhu cầu đăng ký mức đóng bảo hiểm 2.3.3 Chứng từ sử dụng * bảng chấm công * Bảng thánh toán TL * Bảng phân bố TL BHXH 2.3.4 Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết 338 - Sổ 334,338 -Sổ nhật ký chung 16 Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 2.3.5 Sơ đồ luân chuyển -Sổ chi tiết 338 Bảng chấm cơng, bảng tốn lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH - Sổ Tk334,338 - Sổ nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2-3: Sơ đồ luân chuyển kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.4 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 2.4.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 2.4.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt quỹ công ty cổ phần Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh - Công ty sử dụng hạch toán ghi sổ kế toán theo tiền Việt Nam không sử dụng ngoại tệ - Công ty giữ lượng tiền định để chi tiêu hàng ngày đảm bảo hoạt động công ty không bị gián đoạn -Tiền mặt Thủ quỹ theo dõi hạch toán 2.4.1.2 Phương pháp hạch toán Kế toán tiền mặt quỹ - Theo dõi số lượng thực tế quỹ, -Phản ánh kịp thời xác khoản thu chi - So sánh đối chiếu số phát sinh, số tồn quỹ giũa sổ quỹ sổ kê toán chi tiết quỹ tiền mặt - Tiền mặt quỹ theo dõi TK 111 ( 1111) 17 Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 2.4.1.3 Chứng từ sử dụng +HĐ GTGT + Phiếu Thu +Phiếu Chi 2.4.1.4 Sổ sách sử dụng + Sổ quỹ Tiền Mặt + Sổ kế toán chi tiết quỹ Tiền Mặt + Sổ Nhật Ký Chung + Sổ Cái TK111 2.4.1.5 Sơ đồ luân chuyển Sổ kế toán - Sổ Kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ quỹ tiền mặt HĐGTGT, Phiếu Thu, Phiếu Chi - Sổ Tk111 - Sổ NKC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2-4: Sơ đồ luân chuyển kế toán tiền mặt quỹ 2.4.2 KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 18 Hồng Minh Hải – MSV: 11131116 2.4.2.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng công ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh - Tiền gửi ngân hàng cơng ty sử dụng để tốn hầu hết nghiệp vụ phát sinh từ lớn đến nhỏ - Lãi tiền gửi ngân hàng hạch toán vào doanh thu hoạt động tài - Cơng ty đối chiếu giữ sổ kê toán tiền gửi ngân hàng công ty với sổ phụ ngân hàng 2.4.2.2 Phương pháp hạch tốn + Cơng ty mở tài khoản Ngân Hàng: - Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam:1020100001464682 2.4.2.3 Chứng từ kế tốn sử dụng + Hóa đơn GTGT + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Ủy nhiệm chi + Séc + Giấy nộp tiền 2.4.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng + Sổ tiền gửi ngân hàng + Bảng đối chiếu với ngân hàng + Bảng kê số dư ngân hàng + Sổ nhật ký chung + Sổ TK112 2.4.2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 19 Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 Sổ kế toán - Bảng kê số dư TGNH - Sổ TGNH HĐGTGT, UNC, GBN, GBC, séc, GNT - Sổ TK112 - Sổ NKC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2-5: Sơ đồ luân chuyển kế toán tiền gửi ngân hàng 2.4.3 CÁC KHOẢN THANH TỐN 2.4.3.1 Kế Tốn Phải Thu khách hàng 2.4.3.1.1 Đặc điểm kế toán phải thu khách hàng công ty cổ phần sản xuát Dịch vụ Thương mại Đức Minh Trong trình bán sản phẩm, vật tư, hàng hóa mà khách hàng nhận doanh nghiệp chưa toán tiền 2.4.3.1.2 Phương pháp hạch tốn - Cơng ty theo dõi cơng nợ theo đối tượng khách hàng 2.4.3.1.3 Chứng từ sử dụng - HĐGTGT(liên 3) - Phiếu Thu, Phiếu Chi - GBN, GBC - hợp đồng mua bán 20 ...Hoàng Minh Hải – MSV: 11131116 CHƯƠNG I – TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐỨC MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty CP Sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh. .. vực kinh doanh, quy mô sản xuất Công Ty - Công ty cổ phần Sản xuất Dịch vụ Thương mại Đức Minh đơn vị chuyên nghành nghề sản xuất sản phẩm nhựa gia dụng Trước bước vào sản xuất kinh doanh đồ nhựa... 15/9/2008, thành lập Công ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh dừng lại việc chuyên sản xuất đồ nhựa gia dụng.” “Tháng 2/2009, với tầm nhìn xa nắm bắt nhu cầu xã hội, công ty mở rộng quy