MỤC LỤC MỞ ĐẦU 2 PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 4 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 4 1 1 1 Khái quát chung về công ty 4 1 1 2 Quá trình hình[.]
[Type text] MỤC LỤC MỞ ĐẦU .2 PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Khái quát chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty PHẦN ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 12 2.1 Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán 12 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 13 2.2.1 Giai đoạn 1: Khảo sát, tìm hiểu chấp nhận khách hàng 13 2.2.2 Giai đoạn 2: Lập kế hoạch thiết kế phương pháp kiểm toán 14 2.2.3 Giai đoạn 3: Quan sát kiểm kê (nếu có) 20 2.2.4 Giai đoạn 4: Thực kiểm toán .21 2.2.5 Giai đoạn 5: Hồn thành kiểm tốn cơng bố Báo cáo kiểm toán 23 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 24 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán Công ty 26 2.4.1 Kiểm soát nhân .26 2.4.2 Kiểm soát quy trình thực kiểm tốn 27 2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 28 PHẦN NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA .30 3.1 Nhận xét hoạt động Công ty Vương Gia 30 3.1.1 Ưu điểm .30 3.1.2 Nhược điểm 32 3.2 Giải pháp đề xuất hồn thiện hoạt động Cơng ty Vương Gia .33 KẾT LUẬN 35 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 MỞ ĐẦU [Type text] [Type text] Trong xu phát triển kinh tế toàn cầu nay, việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất lượng mơ hình quản lý doanh nghiệp tính cạnh tranh thương hiệu cơng ty, hội nhập tốt thích nghi nhanh chóng với biến động tình hình kinh tế nước quốc tế mục tiêu sống cịn doanh nghiệp Bên cạnh đó, tình hình nước ta nay, trình cổ phần hóa doanh nghiệp nước, việc tăng trưởng số lượng quy mơ cơng ty có vốn đầu tư nước ngoài, việc phát hành cổ phiếu tiến hành giao dịch thị trường chứng khoán cơng ty địi hỏi báo cáo tài phải kiểm tốn Trong điều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm tốn có hội phát triển mạnh mẽ có khả đáp ứng u cầu doanh nghiệp công tác kiểm tra, tư vấn quy trình sản xuất, quản lý tài quản lý nguồn nhân lực Là sinh viên chuyên ngành kiểm tốn thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á hội tốt để học hỏi kinh nghiệm quý báu nghề nghiệp, tiếp cận môi trường làm việc động, lành mạnh chuyên nghiệp thực tế tìm hiểu hoạt động thực tế lịch sử hình thành, giai đoạn phát triển, lĩnh vực cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kiểm tốn Bài báo cáo thực tập tổng hợp tơi hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á chia thành phần sau: + Phần 1: Tổng quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á + Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á + Phần 3: Nhận xét giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện việc cung cấp tài liệu công ty anh chị phịng nghiệp vụ kiểm tốn tận tình hướng dẫn em thời gian làm việc công ty [Type text] [Type text] Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn thầy Đinh Thế Hùng nhiệt tình giúp đỡ giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày … tháng 02 năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Anh Đạt PHẦN 1: KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á ( FADACO) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á ( FADACO) 1.1.1 Khái quát chung Công ty: Tên Công ty: Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á Tên gọi theo quốc tế: ASIA AUDITING AND CONSULTING INVESTMENT FINANANCAL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: FADACO Ngày thành lập: 06/07/2006 Văn phịng : Địa chỉ: Tầng 5- Tịa nhà CT1A DDN1, Đường Hàm Nghi, TP.Hà Nội Số điện thoại: Web: (84-4) 787 1195 http://www.fadaco.com.vn Các chi nhánh văn phòng đại diện: Chi nhánh huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội Chi nhánh quận Thanh Xn- Thành phớ Hà Nội Văn phịng đại diện thành phớ Thái Ngun- Tỉnh Thái Ngun Văn phịng đại diện Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Đầu tư Tài Chấu Á doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam hoạt động lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư, Kiểm toán Quyết tốn giá trị cơng trình xây dựng [Type text] [Type text] hồn thành, Kiểm tốn Báo cáo tài chính, Tư vấn Tài chính… Với đội ngũ Kiểm tốn viên cấp Quốc gia chun nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, Cơng ty thực hiệnvà hồn thành hàng loạt dịch vụ chuyên nghành Tài chính, Thuế, Kế toán Kiểm toán cho nhiều tổ chức đơn vị hoạt động khắp nước Quá trình hình thành phát triển cơng ty tóm lược sau Vào ngày 06 tháng năm 2006, Công ty Cổ phần Kiểm toán Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á thành lập sở giấy phép kinh doanh số 0101992946, Bộ Tài Chính Việt Nam Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh hành nghề, giấy phép thành lập hoạt động theo luật doanh nghiệp Số vốn điều lệ ban đầu tỷ đồng, hoạt động chủ yếu Cơng ty gồm: Kiểm tốn BCTC, Tư vấn Đầu tư Tài kiểm tốn Quyết toán vốn đầu tư xây dựng (XDCB) Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á có đội ngũ lãnh đạo có nhiều năm làm việc Cơng ty Kiểm toán Quốc tế Việt Nam, 50 nhân viên đào tạo bản, hệ thống Việt Nam có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực Tư vấn, Kiểm tốn Báo cáo tài chính, Kiểm tốn Báo cáo Quyết tốn vốn đầu tư hồn thành, Kiểm tốn định giá tài sản, vốn góp liên doanh, cổ phần hóa, thuế, đầu tư…tất nhân viên Công ty tốt nghiệp đại học đại học 1.1.2 Quy chế Công ty Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á - FADACO mợt tập thể Kiểm tốn viên, Thẩm định viên giá, Chuyên viên hành nghề Thị trường chứng khoán, trợ lý Kiểm toán viên, trợ lí Thẩm định viên cán nhân viên chuyên ngành Phiên dịch, Hành hoạt động dịch vụ lĩnh vực Kiểm tốn Báo cáo Tài đơn vị sản xuất kinh doanh, tư vấn hoạt động, đầu tư thị trường chứng khoán; Kiểm toán Báo cáo Quyết tốn giá trị cơng trình xây dựng hồn thành, Báo cáo Quyết tốn dự án đầu tư phát triển; Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho bên mời thầu; Thẩm định giá máy móc thiết bị, bất động sản xác định giá trị doanh nghiệp trước cổ phần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh, liên doanh, lý giải thể; làm Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp [Type text] [Type text] ghi sổ kế tốn cho doanh nghiệp; Tư vấn cơng tác kế toán, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh; Đào tạo Kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, Kiểm toán viên nội bộ, thẩm định viên nội giá Công ty bảo đảm quyền lợi cho tất thành viên ln có ý thức hành động thực tế nghiệp, uy tín, quyền lợi tốc độ phát triển vững mạnh FADACO Những kiểm toán viên, Thẩm định viên, Chuyên viên hành nghề chứng khốn có trình độ lực ln hồn thành nhiệm vụ giao, có khả tạo khách hàng cho Công ty xác định ổn định Hội đồng thành viên xét kết nạp thành viên chủ sở hữu Công ty, hưởng quyền lợi góp vốn thành viên, chia lãi hàng năm (nếu có) tham gia biểu phương hướng kinh doanh dịch vụ Công ty… Tất thành viên phải học tập, thường xuyên nâng cao trình độ nghiệp vụ để đủ thời gian theo qui định Nhà nước Công ty giới thiệu học thi tuyển lấy chứng chỉ “Kiểm toán viên Quốc gia”, chứng chỉ “Thẩm định viên Quốc gia” “Chứng hành nghề Thị trường chứng khoán”, văn bằng đại học, thạc sĩ, tiến sĩ Những thành viên không thường xuyên học tập trau dồi nghiệp vụ, không phấn đấu học tập để thi lấy “Chứng chỉ kiểm toán Viên” “Chứng chỉ thẩm định viên” “Chứng hành nghề Thị trường chứng khốn”; nhiều lần khơng hồn thành nhiệm vụ tự đào thải Song song với việc xét kết nạp “Thành viên mới” “Thành viên chủ sở hữu mới”, Hội đồng thành viên xét cho thơi việc người khơng có ý thức phấn đấu học tập vươn lên 1.2 Đặc điểm hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á ( FADACO) 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động FADACO chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn Kế toán, Kiểm toán, Định giá tài sản, Tư vấn tài chính, Thuế, Kinh doanh, Đầu tư, Chuyển đổi Báo cáo tài theo chuẩn mực Quốc tế (IFRS), Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư XDCB 1.2.2 Các dịch vụ chủ yếu Dịch vụ kiểm toán, kế toán thuế: [Type text] [Type text] Kiểm tốn độc lập Báo cáo tài Kiểm toán xác nhận Báo cáo số lượng tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm Xem xét đánh giá hệ thống kiểm soát nội Lập hệ thống kế toán hướng dẫn thực cho doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ kế toán tư vấn kế toán cho khách hàng Tư vấn cho khách hàng việc lập kế hoạch nộp thuế Lập kế hoạch tài Trong dịch vụ nêu FADACO thực chủ yếu Kiểm tốn Báo cáo tài Cơng việc Kiểm tốn BCTC tiến hành theo chuẩn mực kế toán Quy chế kiểm toán độc lập hành Việt Nam Cơng việc kiểm tốn bao gồm kiểm tra sở chọn mẫu ghi chép kế toán, chứng liên quan đến số liệu, thông tin trình bày Báo cáo tài Q trình kiểm tốn khơng mang tính chất kiểm tra mà qua Cơng ty tư vấn giúp doanh nghiệp thực theo quy định chế độ kế tốn nói riêng luật định mà nhà nước ban hành Dịch vụ kiểm toán xây dựng bản: Kiểm toán Báo cáo tốn vốn đầu tư XDCB hồn thành cơng trình,dự án Kiểm tốn Báo cáo tài hàng năm Ban quản lý dự án Kiểm toán xác định giá trị tốn vốn đầu tư theo thơng tư số 12/2000/TTBHK Bộ Kế hoạch Đầu tư ngày 15 tháng năm 2000 hướng dẫn hoạt động đầu tư nước ngồi Việt Nam Cơng việc kiểm tốn Báo cáo Quyết tốn vốn đầu tư hồn thành thực sở Luật xây dựng, Luật đấu thầu văn pháp quy nhà nước, văn hướng dẫn ngành địa phương quản lý đầu tư xây dựng Trong q trình thực kiểm tốn, KTV tiến hành tư vấn cho khách hàng lập báo cáo vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành theo quy định nhà nước Khi cần thiết KTV phối hợp khách hàng giải trình bảo vệ Báo cáo Quyết tốn trước cấp có thẩm quyền phê duyệt toán Dịch vụ tư vấn đầu tư bao gồm: Tư vấn tìm hiểu, đánh giá thị trường đầu tư; Lập báo cáo đầu tư cho ngành hoạt động; Tư vấn lập tổng dự toán, toán, báo [Type text] [Type text] cáo toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành; Tư vấn thẩm định tổng dự toán; Tư vấn lập hồ sơ mời thầu; Phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu; Tư vấn quản lý trình đầu tư 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý, cấu hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á Giám đốc FADACO người đại diện pháp lý Công ty, chủ tịch HĐTV bổ nhiệm theo nghị Hội đồng thành viên, theo quy định Bộ Tài Giám đốc Cơng ty Kiểm tốn thẩm định giá phải có chứng Kiểm toán viên quốc gia với năm kinh nghiệm phấn đấu có thêm chứng chuyên môn khác như: Chứng thẩm định viên quốc gia, chứng Chứng hành nghề Thị trường chứng khoán Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên định điều hành hoạt động dịch vụ lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo tài đơn vị sản xuất kinh doanh bao gồm doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán, đơn vị nghiệp hoạt động có thu; Kiểm tốn Báo cáo Quyết tốn giá trị cơng trình xây dựng hồn thành, Báo cáo Quyết tốn dự án đầu tư phát triển; Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho bên mời thầu; Tư vấn đầu tư thị trường chứng khốn; Thẩm định giá máy móc thiết bị, bất động sản xác định giá trị doanh nghiệp trước cổ phần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh, liên doanh, lý giải thể; Tư vấn hành nghề thị trường chứng khoán; Làm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp ghi sổ kế toán cho doanh nghiệp; Tư vấn cơng tác kế tốn, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh; Đào tạo kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, kiểm toán viên nội bộ, thẩm định viên nội giá Giám đốc theo dõi, đạo, đôn đốc lập thực kế hoạch kiểm toán, thẩm định giá, dịch vụ kế toán dịch vụ pháp lý khác Phó Giám đốc người giúp việc Giám đốc, chủ tịch Hội đồng thành viên bổ nhiệm theo nghị Hội đồng thành viên, phó giám đốc chuyên ngành kiểm tốn thẩm định giá phải có chứng nghề nghiệp: Chứng Kiểm toán viên quốc gia, chứng Thẩm định viên Quốc gia; phó giám đốc Giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc lĩnh vực , lĩnh vực Giám đốc ủy nhiệm, phó giám đốc chủ động đạo yêu cầu trưởng phịng, Kiểm tốn viên trưởng, Thẩm định viên trưởng xây dựng kế hoạch công tác lĩnh vực phụ trách theo nội dung cụ thể, kế hoạch công tác sau hội đồng thành viên bàn bạc giám đốc phê duyệt phải coi định mệnh lệnh công tác phải người có liên quan thực đầy đủ, nghiêm túc, có khó khăn, vướng mắc người thực phải báo cáo trực [Type text] [Type text] tiếp với phó giám đốc, phó giám đốc tổng hợp tình hình báo cáo Giám đốc để có biện pháp khắc phục Trưởng phịng nhà quản lý chuyên môn Giám đốc Công ty bổ nhiệm giúp Phó Giám đốc lĩnh vực chuyên môn cụ thể, chủ động đề xuất biện pháp thực chương trình kế hoạch cơng tác Giám đốc Phó Giám đốc giao nhiệm vụ cho đơn vị Các trưởng phịng có trách nhiệm đạo trực tiếp kiểm toán viên trưởng, thẩm định viên trưởng lập kế hoạch công tác cụ thể cho nhóm tổng hợp thành kế hoạch cơng tác phịng Có thể khái qt cấu tổ chức FADACO theo sơ đồ sau: [Type text] [Type text] Sơ đồ 1.3.Sơ đồ quản lý cơng ty FADACO CHỦ TỊCH HĐTV KIÊM TGĐ Phó Giám Đốc Kiểm tốn XDCB Phịng nghiệp vụ Kiểm tốn XDCB Các thẩm định viên Kỹ sư xây dựng Phó Giám Đốc Kiểm tốn BCTC Phịng nghiệp vụ Kiểm tốn BCTC I Các KTV trợ lý Kiểm tốn Phịng nghiệp vụ Kiểm toán BCTC II Các KTV trợ lý Kiểm tốn Kế Tốn Trưởng Phịng hành tổng hợp Nhân viên hành chính, Marketing Phịng Kế tốn Tài Nhân viên Kế tốn, thủ quỹ [Type text] PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 2.1 Đặc điểm tổ chức Kiểm tốn 2.1.1 Quy trình thực nghiệp vụ LẬP KẾ HOẠCH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM HỒN THÀNH Lập kế hoạch • Tìm hiểu hoạt động, sách mơi trường • Tiến hành thủ tục đánh giá xác định rủi ro • Xác định chiến lược vấn đề trọng tâm • Xác định phương pháp kế hoạch tổ chức thực Đánh giá hệ thống kiểm sốt • Tìm hiểu hoạt động hệ thống • Đánh giá hệ thống, thiết kế thủ tục kiểm tra hệ thống • Thực thử nghiệm cho quy trình lựa chọn • Đánh giá rủi ro Thực thử nghiệm • Lập kế hoạch chương trình chi tiết cho thử nghiệm 10 ... duyệt toán Dịch vụ tư vấn đầu tư bao gồm: Tư vấn tìm hiểu, đánh giá thị trường đầu tư; Lập báo cáo đầu tư cho ngành hoạt động; Tư vấn lập tổng dự toán, toán, báo [Type text] [Type text] cáo toán. .. nghiệp kiểm toán Bài báo cáo thực tập tổng hợp hoạt động Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á chia thành phần sau: + Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Châu Á +... Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đầu tư Tài Chấu Á doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam hoạt động lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư, Kiểm toán Quyết toán giá trị