Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty khai thác điểm đỗ xe hà nộ

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI .2 1.1.1 Giới thiệu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Cơ sở hình thành phát triển 1.1.2 Các thành tựu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI .6 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI .14 1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ Phòng Tổ chức – Hành 15 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ Phịng Kế tốn – Tài 16 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ Phòng Kế hoạch – Kinh doanh .17 1.3.4 Chức năng, nhiệm vụ Ban kiểm tra quy chế 18 1.3.5 Chức năng, nhiệm vụ Ban quản lý dự án: .18 1.3.6 Chức năng, nhiệm vụ Trạm đăng kiểm 2903S 19 1.3.7 Các Xí nghiệp Khai thác điểm đỗ xe 1,2,3,4,5,6 20 1.3.8 Xí nghiệp Dịch vụ 20 1.3.9 Mối quan hệ cơng tác phịng ban nghiệp vụ đơn vị thuộc Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội .20 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY .20 SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh 1.4.1 Kết sản xuất kinh doanh Công ty số năm gần .20 1.4.2 Tình hình tài Công ty 27 Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 32 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 32 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .34 2.2.1 Các sách kế tốn chung 34 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .36 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .37 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 44 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 46 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 47 2.3.1 Tổ chức ké toán phần hành tiền mặt (Kế toán vốn tiền) 47 2.3.2 Tổ chức hạch toán bán hàng 50 2.3.3 Tổ chức ké tốn tiền lương khoản trích theo lương 57 Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐÔ XE HÀ NỘI 60 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐÔ XE HÀ NỘI 60 3.1.1.Ưu điểm: 60 3.1.2.Nhược điểm 61 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 61 3.2.1.Ưu điểm 62 3.2.2.Nhược điểm số ý kiến kiến nghị .63 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Công ty : Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội 2.NVL : Nguyên vật liệu 3.TSCĐ :Tài sản cố định 4.BHXH : Bảo hiểm xã hội 5.GTGT : Giá trị gia tăng 6.QĐ-BTC : Quyết định-Bộ tài 7.TK : Tài khoản SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1-1 Bảng phí trông giữ Phương tiện xe ô tô theo 10 Bảng 1-2: Bảng thu phí tuyến phố hạn chế dừng đỗ địa bàn quận Hồn Kiếm, Hai Bà Trưng, Ba Đình, Đống Đa .11 Bảng 1-3 Bảng thu phí tuyến phố cịn lại địa bàn quận Hoàn Kiếm, Hai Bà Trưng, Ba Đình, Đống Đa 11 Bảng 1-4 Bảng thu phí quận lại 11 Bảng 1-5 Bảng thu phí thị xã Sơn Tây huyện 12 Bảng 1-6 Biểu phí kiểm định an tồn kỹ thuật chất lượng linh kiện, xe giới loại thiết bị, xe máy chuyên dùng 13 Bảng 1-7:Mức thu lệ phí cấp giấy chứng nhận 13 Bảng 1-8: Kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2012- 2014 24 Bảng 1-9: Bảng cân đối kế toán .27 Bảng 1-10: Số liệu tài Cơng tynăm 2013-2014 .30 Bảng 1-11 Một số tiêu tài .31 Bảng 2-1: Danh mục loại tài sản cố định 35 Bảng 2-2: Danh mục chứng từ kế toán sử dụng .36 Bảng 2-3: Hệ thống tài khoản Công ty sử dụng .38 Sơ đồ 1-1:Sơ đồ bước giai đoạn khảo sát xin cấp phép sử dụng khu đất lòng đường hè phố Sơ đồ 1-2 Sơ đồ triển khai thành lập điểm khai thác Sơ đồ 1-3: Tổ chức máy quản lý hoạt động SXKD công ty khai thác điểm đỗ xe Hà Nội 15 Sơ đồ 2-1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty khai thác điểm đỗ Hà Nội 33 Sơ đồ 2-2 Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt 50 Sơ đồ 2-3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận doanh thu bán hàng .55 Sơ đồ 2-4: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tính lương 59 SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh LỜI MỞ ĐẦU Thực tập giai đoạn quan trọng trình học tập sinh viên,giúp sinh viên áp dụng kiến thức học vào thực tế Là sinh viên chun ngành kế tốn,sau hồn thành xong chương trình học bước vào giai đoạn thực tập,em có hội vận dụng kiến thức học cơng tác tổ chức kế tốn vào việc quan sát,tổng hợp,đánh giá thực trạng đề xuất số kiến nghị đơn vị thực tập Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Được hương dẫn cụ thể giáo viên hướng dẫn: ThS Hà Hồng Hạnhcùng với giúp đỡ nhiệt tình tạo điều kiện cán Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội,em tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn Công ty tổng hợp lại kết từ q trình tìm hiểu để hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm nội dung sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Do hạn chế thời gianvàđiều kiện thực tập Công ty nên viết em cịn nhiều hạn chế,khơng tránh khỏi thiếu sót.Em mong đóng góp ý kiến Thầy, Cô Công ty để viết em hồn thiện áp dụng cơng tác hạch tốn kế toán thực tế Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.1.1 Giới thiệu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Cơ sở hình thành phát triển a Giới thiệu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội - Tên doanh nghiệp: Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà nội - Tên giao dịch quốc tế: Hanoi Parking Company - Tên viết tắt: HPC - Địa giao dịch: Số 17 - Hàng Đậu - Hoàn Kiếm - Hà Nội - Điện thoại: 043.9341143 - Email: Cty_ktddx@transerco.com.vn - Quyết định thành lập: Số 198/QĐ-UB ngày 18/01/1996 UBNDThành phố Hà nội - Giấy đăng ký kinh doanh: Số 0106001015 ngày 09/11/2009 Sở Kế Hoạch&Đầu tư Thành phố Hà Nội - Đơn vị quản lý trực tiếp: Tổng Công ty Vận tải Hà Nội - Hình thức doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ, Cơng ty b Cơ sở hình thành Cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Để điều chỉnh công tác đảm bảo quản lý tập trung thống nhất, Ngày 31/10/1990, UBND Thành phố có Quyết định số 4841 QĐ/UB thành lập Ban quản lý hè đường phố trực thuộc Sở Giao thơng cơng với nhiệm vụ phối hợp cấp quyền địa phương xếp sử dụng quản lý hè đường phố theo định UBND Thành phố, giúp Giám đốc Sở SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh GTCC thụ lý hồ sơ thu phí cấp phép sử dụng tạm thời hè đường Thơng qua mơ hình tổ chức đơn vị hành nghiệp có thu, hàng năm Thành phố tiết kiệm nguồn chi ngân sách hàng tỷ đồng để trì lực lượng Quận, Huyện giữ gìn trật tự thị Năm 1996 với tăng trưởng kinh tế, nhu cầu đỗ gửi xe trở thành cấp bách đặt cho ngành Giao thơng cơng Thành phố yêu cầu tổ chức quản lý, phát triển hệ thống giao thông tĩnh với quy mô lớn, đa năng, đại phục vụ phát triển kinh tế xã hội Vì vậy, UBND Thành phố có Quyết định số 198/QĐ-UB ngày 18/01/1996 thành lập Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội sở Ban quản lý hè đường phố trực thuộc Sở Giao thông cơng Hà Nội Là doanh nghiệp hoạt động cơng ích (Quyết định số 4216 QĐ/UB ngày 1/11/1997) Ngày 17/5/2004, Quyết định số 72/2004/QĐ-UB UBND Thành phố Hà Nội việc thành lập Tổng Công ty vận tải Hà Nội thí điểm hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ, Công ty con, Công ty Khai thác điểm đỗ xe trực thuộc Tổng Công ty Vận tải Hà Nội, 1.1.2 Các thành tựu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Cơng ty có nhiệm vụ kinh doanh trông giữ phương tiện vận tải, điểm đỗ xe, cung ứng xăng dầu phụ tùng ô-tô, thiết bị đỗ xe, kiểm định an toàn kỹ thuật phương tiện giới đường Trong đó, nhiệm vụ quan trọng tổ chức điểm trơng giữ phương tiện, bảo đảm trật tự an tồn giao thông đô thị, đáp ứng nhu cầu người dân Thủ đô Không làm tốt công tác kinh doanh điểm trông giữ phương tiện, năm qua, Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội cịn hồn thành tốt nhiệm vụđột xuất UBND thành phố giao năm 2014, tổ chức điểm trông giữ xe phục vụ khách tham quan hội sách Hoàng thành Thăng Long tổ chức từ ngày 27-9 đến 2-10, Liên hoan Du lịch làng nghề truyền thống từ ngày đến 12-10, đêm bắn pháo hoa mừng kỷ niệm 60 năm Ngày giải phóng Thủđơ vào ngày 10-10, chương trình "Ngày hội văn hóa hịa bình" vào ngày 12-10 Ðơn vịđược trao tặng nhiều phần SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh thưởng cao quý Năm 1999, tập thể cán bộ, công nhân viên công ty vinh dựđược Chủ tịch nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng ba, năm 2011 Thủ tướng Chính phủ tặng khen Từ năm 2007 đến nay, năm công ty UBND thành phố Hà Nội tặng khen cờ thi đua Thực Quyết định số 4459/QÐ-UBND ngày 24-7-2013 UBND thành phố Hà Nội việc phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơng trình thí điểm lắp dựng giàn thép đỗxe, cơng ty thực thi cơng cơng trình phố Trần Nhật Duật (quận Hoàn Kiếm) phố Nguyễn Cơng Hoan (quận Ba Ðình) Nhằm lập lại kỷ cương trật tự xây dựng hình ảnh văn minh đô thị khu vực trung tâm thành phố Năm trật tự, văn minh đô thị 2014, từ ngày 1-7-2014, Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội đơn vị liên quan tổ chức lại giao thông tĩnh hai tuyến phố Trần Hưng Ðạo, Lý Thường Kiệt (quận Hoàn Kiếm), đồng thời thực thí điểm trơng giữ phương tiện lịng đường hai tuyến phố Ðây hai tuyến phố nằm khu phố có kiến trúc kiểu Pháp, nơi có nhiều trụ sở quan, đơn vị cửa hàng kinh doanh Vì nhu cầu dừng đỗ phương tiện, ô-tô người dân lớn Trước thời điểm triển khai thí điểm trơng giữ ơ-tơ hai tuyến phố này, tình hình trật tự giao thơng cảnh quan đô thịởđây không bảo đảm, nhiều xe ô-tô dừng đỗ lộn xộn hai bên đường, chiếm nhiều diện tích lịng đường, ảnh hưởng tới việc lại người dân Ðiều đáng nói có tới 20 đơn vịđược phép trơng giữ phương tiện hai tuyến này, dẫn tới việc tổ chức xếp phương tiện không thống nhất, công tác bảo đảm an ninh trật tự không chặt chẽ Việc kiểm tra, giám sát, xử lý vi phạm trật tự giao thơng, thị gặp nhiều khó khăn đầu mối quản lý không tập trung Ðể tổ chức giao thông tĩnh khu vực này, Sở Giao thông vận tải Hà Nội thu hồi 25 giấy phép sử dụng tạm thời lịng đường để trơng giữ xe cấp cho đơn vị thống đầu mối tổ chức trông giữ phương tiện SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh tuyến đường Công ty TNHH MTV Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Các phương tiện thay đỗ dọc hai bên lòng đường trước kia, chỉđược phép đỗ bên đường theo góc chếch 45 độ sáu khu vực có kẻ vạch sơn (tổng diện tích nghìn m2, sức chứa 268 xe) Phương tiện đỗ ngồi khu vực vạch sơn vi phạm Phí trơng giữ xe thực theo quy định thành phố 30 nghìn đồng/lượt (thời gian 120 phút).Sau sáu tháng triển khai, mặt đô thị hai tuyến phố có thay đổi rõ nét, phương tiện đỗ gọn gàng nơi, hướng quy định Giao thông bảo đảm trật tự, thơng thống an tồn, vệ sinh môi trường Năm 2015 thành phố Hà Nội tiếp tục chọn Năm trật tự, văn minh đô thị, Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội tập trung đẩy mạnh việc thi công hạ tầng điểm đỗ xe, để cải thiện diện tích giao thông tĩnh địa bàn thành phố, đồng thời khai thác tốt điểm trơng giữ xe có, hồn thành tốt việc thực nhiệm vụ trịđột xuất giao, góp phần bảo đảm trật tự giao thông đô thị địa bàn Thủđô Các thành tựu bản: - Tổ chức, xây dựng quy trình quy chế phục vụ đào tạo lực lượng lao động, điều hành hoạt động bến, điểm đỗ phục vụ nhu cầu đỗ gửi xe toàn xã hội sẵn sàng phục vụ nhiệm vụ đột xuất Thành phố - Xây dựng văn hoá giao thông tĩnh Thủ đô: Đỗ xe vào điểm đỗ cơng cộng, góp phần đảm bảo trật tự an tồn giao thơng, an ninh trật tự xã hội, tạo cảnh quan môi trường đô thị - Quản lý bảo vệ đất công Thành phố,chống lấn chiếm giữ gìn trật tự vệ sinh mơi trường - Lập triển khai dự án xây dựng bến đỗ xe nhằm phát triển hệ thống giao thông tĩnh Thành phố - Khảo sát, phối hợp cấp, ngành liên quan đề xuất Thành phố phê duyệt danh mục điểm đỗ xe địa bàn Thành phố - Quản lý 139 bến điểm đỗ xe SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo định số 198/QĐ-UB ngày 18/01/1996 UBND Thành phố chức năng, nhiệm vụ Cơng ty sau: - Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh hoạt động quy định nhà nước; - Thực đầy đủ nội dung đơn xin thành lập chịu trách nhiệm trước pháp luật - Được sử dụng dấu riêng, có tài khoản ngân hàng theo quy định hành Nhà nước - Tổ chức quản lý, điều hành hoạt động khai thác hệ thống giao thông tĩnh địa bàn Thành phố Hà Nội đáp ứng nhu cầu đỗ xe góp phần đảm bảo giữ gìn trật tự an tồn giao thông, an ninh trật tự xã hội 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Với mơ hình tổ chức chế quản lý thu phí dịch vụ đỗ xe cơng cộng, Cơng ty tự bù đắp chi phí cho cơng tác đảm bảo giữ gìn trật tự giao thơng thị mà khơng sử dụng ngân sách Thành phố, hình thức xã hội hố quản lý giữ gìn trật tự thị, mơ hình tổ chức quản lý nước * Lĩnh vực kinh doanh Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh trông giữ phương tiện giao thông * Ngành nghề kinh doanh + Kinh doanh trông giữ phương tiện vận tải + Kinh doanh bãi, điểm trông giữ xe SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Nguyễn Diệp Anh GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Nguyễn Diệp Anh GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng Đồng Việt Nam - Tài khoản 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ: Phản ánh doanh thu doanh thu khối lượng dịch vụ hoàn thành, cung cấp cho khách hàng xác định bán kỳ kế toán - Tài khoản 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp: Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT hàng nhập phải nộp, số thuế GTGT khấu trừ, số thuế GTGT nộp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước - Tài khoản 131 – Nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, dịch vụ - Tài khoản 3387 – Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số có tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ kế toán - Tài khoản 531 – Hàng bị trả lại: phản ánh giá trị số sản phẩm, hàng hoá bị khách hàng trả lại lý hợp đồng trước thời hạn Giá trị hàng bán bị trả lại phản ánh tài khoản điều chỉnh doanh thu bán hàng thực tế thực kỳ kinh doanh để tính doanh thu khối lượng sản phẩm, hàng hoá bán kỳ báo cáo Tài khoản phản ánh gía trị số hàng bán bị trả lại (tính theo đơn giá bán ghi tên hố đơn) 2.3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từSơ đồ 2-3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh doanh thu bán hàng Hợp đồng/vé cung cấp dịch vụ trông giữ, hợp tác kinh doanh ký kết Công ty khách hàng (Xí nghiệp khai thác điểm đỗ 1, 2, 3, 4, 5, 6, xí nghiệp dịch vụ) Bảng kê chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế, số tiền khách hàng trả cho dịch vụ với hợp đồng trông giữ hợp tác kinh doanh theo thời hạn hợp đồng Bảng kê chi tiết số lượng vé điểm trông giữ phương tiện theo ngày Phiếu thu tiền mặt kiểm định lệ phí cấp giấy chứng nhận kiểm định ký kết Công ty khách hàng (Trạm đăng kiểm 2903S) Bảng kê chi tiết số lượng biển số xe kiểm định theo ngày Phiếu tổng hợp số tiền kiểm định lệ phí cấp giấy chứng nhận kiểm định theo loại xe ngày Lập hóa đơn GTGT với hợp đồng trơng giữ hợp tác kinh doanh theo bảng kê chi tiết Phiếu thu phịng Kế tốn – Tài 2.3.2.2 Quy trình kế tốn - Kế tốn doanh thu Doanh thu tiền hợp đồng cung ứng dịch vụ, số lượng vé bán (của xí nghiệp khai thác điểm đỗ, xí nghiệp dịch vụ) tiền kiểm định phương tiện theo ngày (của trạm đăng kiểm 2903S) nộp tiền mặt chuyển khoản thể qua bút toán sau: Nợ TK: 1111, 1121 – Tài khoản tiền mặt, chuyển khoản (100%) Có TK: 5113 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (90%) SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Có TK: 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp (10%) Đối với khách hàng ký hợp đồng cung ứng dịch vụ với Cơng ty chưa tốn muốn lấy hóa đơn trước, doanh thu thể qua bút toán sau: Nợ TK: 1111,1121 – Tài khoản tiền mặt, chuyển khoản Có TK: 131 – Phải thu khách hàng Đối với khách hàng ký hợp đồng cung ứng dịch vụ với Công ty trả tiền theo quý, năm doanh thu thể theo bút tốn sau: Ví dụ: khách hàng trả tiền cho dịch vụ Quý IV vào tháng 10 3.300.000 VNĐ Hạch toán doanh thu tháng 10 sau: Nợ TK: 1111, 1121 – Tài khoản tiền mặt, chuyển khoản (3.300.000 VNĐ) Có TK: 5113 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 10 (1.000.000 VNĐ) Có TK: 3387 – Doanh thu chưa thực tháng 11, 12 (2.000.000 VNĐ) Có TK: 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp (300.000 VNĐ) Hạch toán doanh thu tháng 11 sau: Nợ TK: 3387 – Doanh thu chưa thực tháng 11 (1.000.000 VNĐ) Có TK: 5113 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 11 (1.000.000 VNĐ) Hạch toán doanh thu tháng 12 sau: Nợ TK: 3387 – Doanh thu chưa thực tháng 12 (1.000.000 VNĐ) Có TK: 5113 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 12 (1.000.000 VNĐ) + Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Do loại hàng hóa dịch vụ Cơng ty cung cấp có giá Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội xây dựng mục đích phục vụ cộng đồng nên khơng có khoản giảm giá hàng bán chiết khấu thương mại Tuy nhiên, Cơng ty phải đóng thuế mơn theo năm hoàn trả lại tiền khách hàng toán đầy đủ lý hợp đồng trước thời lý khách SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh quan Công ty chịu khoản thuế đặc biệt Trình tự kế tốn: Do Cơng ty nộp thuế giá trị gia tăng tính theo tính theo phương pháp khấu trừ nên khoản giảm trừ doanh thu hàng bị trả lại thể qua bút tốn sau: Ví dụ: khách hàng trả tiền cho dịch vụ tháng 10 3.300.000 VNĐ nguyên nhân khách quan, khách hàng không sử dụng dịch vụ muốn lý hợp đồng Hạch toán hàng bị trả lại tháng 11 tháng 12 sau: Nợ TK: 531 – Giá trị hàng bị trả lại không thuế giá trị gia tăng (3.000.000 VNĐ) Nợ TK: 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp hàng bị trả lại (300.000 VNĐ) Có TK: 1111,1121 – Giá trị hàng bị trả lại bao gồm thuế giá trị gia tăng (3.300.000 VNĐ) 2.3.3 Tổ chức ké tốn tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng + Quyết định tuyển dụng +Quyết định sa thải +Quyết định điều chuyển +Quyết định thơi việc +Bảng chấm cơng +Bảng tốn lương +BHXH +Bảng toán thưởng SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh +Bảng phân bổ lương BHXH 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng: TK 334: Lương phải trả Công nhân viên TK3382 Kinh phí Cơng Đồn: phản ánh tình hình trích tốn kinh phí cơng đồn TK3383 BHXH phản ánh tình hình trích tốn Bảo hiểm xã hội TK 3384 BHYT phản ánh tình hình trích tốn Bảo hiểm y tế TK 3389 BH thất nghiệp phản ánh tình hình trích toán Bảo hiểm thất nghiệp Các TK liên quan khác 111, 112,627,641 2.3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Căn vào bảng chấm cơng phịng ban xác định số ngày làm việc thực cho nhân viên , phòng ban SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Sơ đồ 2-4: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tính lương Giấy báo ốm, học ,họp Bảng chấm cơng Bảng tốn lương thưởng tổ, đội (xí nghiệp) Bảng tốn lương thưởng phịng ban Bảng tốn lương thưởng xí nghiệp Bảng tốn lương thưởng tồn cơng ty Bảng phân bổ tiền lương Trình tự kế tốn: Hàng tháng saukhi tính lương từ Bảng tính cơng kế tốn hạch tốn vào Chi phí VD Tính lương phải trả cho phận quản lý xí nghiệp (100 triệu) Nợ TK 334 – Phải trả người lao động 100.000.000 VNĐ Có TK 6273592TL - Chi phí sx chung (Chi tiết- chi phí tiền lương) 100.000.000 VNĐ SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐÔ XE HÀ NỘI 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐƠ XE HÀ NỘI 3.1.1.Ưu điểm: Thứ nhất, tổ chức máy công ty Tổ chức máy công ty theo mơ hình trực tuyến chức năng, Giám đốc chịu trách nhiệm cao trước xí nghiệp trực thuộc trước pháp luật Bộ máy quản lý tổ chức thành phòng ban khác Mỗi phòng ban giao nhiệm vụ, quyền hạn rõ ràng có chế hoạt động cơng ty Do đó, tính chun mơn cao, tăng hiệu cơng tác quản lý, phòng ban thực tốt nhiệm vụ đảm bảo cơng việc độc lập xác đạo cán cấp Đồng thời phịng ban ln có mối quan hệ mật thiết, hỗ trợ đắc lực cho nhau, giúp cho máy quản lý hoạt động hiệu Cán quản lý Cơng ty có đủ lực, trình độ, kinh nghiệm đáp ứng yêu cầu thực tế cho hoạt động Kinh doanh Công ty tuyển chọn,đào tạo bồi dưỡng cán quản lý, nâng cao trình độ cho CBCNV, đồng thời có sách thu hút tuyển chọn người lao động phục vụ định hướng hoạt động lâu dài có phận kế toán Thứ 2, tổ chức máy kế toán Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung gọn nhé, việc bố trí nhân lực máy hợp lý Mỗi nhân viên phịng kế tốn đảm nhận số phần hành kế toán không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm Thủ quỹ tách biệt với phần hành kế toán vốn tiền đảm bảo việc SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh kiểm tra chéo kế toán vốn tiền thủ quỹ Mơ hình kế tốn tập trung tạo liên kết chặt chẽ phịng kế tốn cơng ty kế tốn thủ quỹ xí nghiệp, đảm bảo thơng tin số liệu kế tốn cung cấp kịp thời xác Tại xí nghiệp có Kế tốn thủ quỹ theo dõi riêng,thể linh hoạt máy tổ chức kế toán, đồng thời có kiểm tra, giám sát kịp thời Kế tốn đội khơng thực kế tốn riêng mà theo dõi, tập hợp chứng từ có nghiệp vụ phát sinh xí nghiệp đồng thời kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ chứng từ gốc cho nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động xí nghiệp Ngồi ra, vời việc sử dụng phần mềm kế toán giúp cho cơng việc kế tốn viên giảm nhẹ , đạt hiệu cao, tổng hợp số liệu nhanh chóng, xác kịp thời, phục vụ đắc lực cho công tác quản lý 3.1.2.Nhược điểm Mặc dù công tác kế tốn Cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội vận dụng cách linh hoạt khôngtránh khỏi hạn chế.Tổ chức máy cịn bị chồng chéo,sự chun mơn hóa chưa cao Do xí nghiệp đặt khắp địa bàn thành phố nên việc tập hợp hóa đơn chứng từ bị chậm trễ hạch tốn khơng kịp thời Bộ phận kế tốn số lượng cịn thiếu quy mơ cơng ty định hướng mở rộng so với , không bổ sung nhân kịp thời dẫn đến khối lượng công việc kế tốn viên đảm nhận lớn gây khó khăn cơng tác kế tốn xảy sai sót nhầm lẫn 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY - Đã phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài kết kinh doanh năm tài SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh - Phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam hành quy định hành khác kế toán Việt Nam 3.2.1.Ưu điểm Thứ nhất, việc áp dụng chế độ kế toán ghi chép ban đầu Công ty cập nhật liên tục áp dụng kịp thời quy định nghị định vế hạch toán kế toán phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh đáp ứng nhu cầu chế quản lý yêu cầu kinh tế thị trường Mặt khác, công ty thực quy định chế độ ghi chép ban đầu chứng từ, sổ kế toán tổng hợp Việc sử dụng chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo chứng từ lập có sở thực tế giúp cho q trình hạch tốn kịp thời đảm ba chứng từ lập có sở thực tế giúp q trình hạch tốn kịp thời cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho bên liên quan Chế độ báo cáo tài báo cáo thống kê thực chuẩn xác đắn theo quy định nhà nước Cách tổ chức sổ khoa học: việc hạch toán chủ yếu phần mềm giúp tiết kiệm thời gian để đối chiếu kiểm tra sổ, với hình thức việc áp dụng kế toán máy thuận tiện sổ sách theo hình thức khơng nhiều Hệ thống sổ chi tiết kế toán phần hành mở theo dõi chặt chẽ đảm bảo công tác quản lý tài sản công ty Thứ hai, mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chùng, cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, giúp lãnh đạocó định đắn kịp thời Thứ ba, Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh Chứng từ hạch toán ban đầu hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế toán giai đoạn nhanh gọn, Thêm vào việc giúp ích cho kế tốn viên tìm thấy nhanh chón thơng tin số liệu cần thiết cho công việc Thứ bốn, Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản áp dụng cho Doanh nghiệp, công ty tiến hành mỡ số tài khoản chi tiết cho phần hành tạo thuận lợi cho công tác quản lý 3.2.2.Nhược điểm số ý kiến kiến nghị - Hệ thống tài khoản mở chi tiết cồng kềnh cần gộp lại số đầu tài khoản vào chung đầu mục tài khoản VD TK “Văn phòng phẩm” TK “Sửa chữa mua sắm đồ dùng văn phòng” - Theo hệ thống tài khoản hành, công tác tổ chức hạch tốn, tồn chi phí kinh doanh dịch vụ đưa vào Tài khoản “Chi phí sản xuất chung” khơng tách chi phí cho hoạt động cung ứng dịch vụ chi phí chung cho hoạt động VD chưa tách chi phí tiền lương cho trật tự viên – người trực tiếp cung ứng dịch vụ với chi phí lương cho phận văn phịng xí nghiệp lương lãnh đạo quản lý xí nghiệp Vì cần thiết lập mở tài khoản theo dõi tiền lương cho phận sản xuất cung ứng dịch vụ trực tiếp – Tài khoản 622, - Tại Xí nghiệp dịch vụ số xí nghiệp trơng giữ phương tiện phép tổ chức cung ứng số dịch vụ quán ăn, cung cấp số đồ linh kiện sửa chữa, cung ứng xăng dầu Tuy nhiên việc cung cấp SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh loại hàng hóa chủ yếu kế tốn xí nghiệp theo dõi phần gia tăng dịch vụ lợi nhuận nộp công ty đưa phần vào quỹ xí nghiệp để cải thiện đời sống cho cán Cơng nhân viên, Kế tốn hạch tốn khoản khoản doanh thu khác, chi phí khác Do việc đóng góp lợi nhuận khoản thu từ dịch vụ tăng lên nhu cầu thị trường, kế tốn cần thiết theo dõi ghi nhận khoản thu, chi khác cách minh bạch chi tiết hơn, cần thiết lập mở tài khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụng trực tiếp để theo dõi đồng thời lập chứng từ hàng tồn kho, nguyên vật liệu, vật tư để tra soát cụ thể tránh thất thoát tài sản công ty SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh KẾT LUẬN Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu cao doanh nghiệp tồn ngày phát triển kinh tế thị trường cạnh tranh sôi động liệt Do vậy,bên cạnh phương pháp quản lý chung việc tổ chức hợp lý cơng tác kế toán cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ kịp thời thơng tin để đưa định đắn Trong báo cáo tổng hợp em cố gắng trình bày vấn đề liên quan đến công tác tổ chức kế tốn Cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội mạnh dạn đưa số ý kiến,với mong muốn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty.Song hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên báo cáo tổng hợp khơng thể tránh khỏi sai sót định.Em mong nhận đóng góp ý kiến giúp đỡ thầy cô giáo ban giám đốc phịng kế tốn Cơng ty để báo cáo tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc nhân viên phịng kế tốn Cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình giảng viên hướng dẫn giúp em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Hà Hồng Hạnh TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đặng Thị Loan, 2013, Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp Bộ Tài Chính, QĐ số 101/2008/QĐ-BTC ngày 11/11/2008 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Bộ Tài Chính, Thơng tư 114/2013/TT-BTC áp dụng từ ngày 15/10/2013 SV: Nguyễn Diệp Anh Lớp: KT05 ... doanh Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn cơng ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Công ty Khai. .. CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠNG TY KHAI THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 1.1.1 Giới thiệu Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Cơ sở hình thành... THÁC ĐIỂM ĐỖ XE HÀ NỘI 32 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 32 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .34 2.2.1 Các sách kế tốn chung 34 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống