Công tác kế toán tại công ty Cổ phần Truyền thông sáng tạo Việt Nam

Công tác kế toán tại công ty Cổ phần Truyền thông sáng tạo Việt Nam

LỜI CẢM ƠN Nền kinh tế phát triển với tốc độ ngày càng tăng, mở cửa hội nhập với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của thị trường. Doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đầy thử thách ấy và phát triển nhanh nhậy, nắm bắt các cơ hội kinh doanh, đề ra các chính sách đúng đắn kịp thời với khả năng hiện có của doanh nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền của doanh nghiệp hết sức cần thiết. Để điều hành hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư mở rộng quy mô sản xuất vào doanh nghiệp của chủ sở hữu. Từng bước hạn chế các khả năng rủi ro và từng bước đưa công ty có vị trí mạnh trong thị trường cạnh tranh. Qua thời gian thực tập tại: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam em đã cố gắng học hỏi thêm kinh nghiệm vào công tác kế toán. Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong ban lãnh đạo công ty hướng dẫn, cung cấp thông tin cho em được hiểu biết thêm nhiều kiến thức để phân tích đề tài tốt nghiệp này. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của thầy giáo: Đỗ Đắc Minh, cùng các anh chị trong ban lãnh đạo công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam đã giúp em hoàn thành đồ án tốt nghiệp này. NHẬN XÉT ( CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm 2011 Giảng viên hướng dẫn ( ký, họ tên) NHẬN XÉT (CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN) ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm 2011 Giáo viên phản biện (ký, họ tên) MỤC LỤC CHƯƠNG I 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG 1 SÁNG TẠO VIỆT NAM 1 CHƯƠNG II 5 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 5 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO 5 VIỆT NAM 5 Báo cáo thuế GTGT 43 Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu kê khai 45 CHƯƠNG III 47 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 47 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO VIỆT NAM 1.1 Thành lập: Ngày 26 tháng 09 năm 2007 Tên tiếng Việt: Công CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Tên tiếng anh: VietNam communications Công ty có trụ sở chính: 21/139/ Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hoà – Cầu Giấy – Hà Nội Điện thoại: 04 6281 4133 Fax: 04 6281 4133 Email: info@VN2C. com Website: www.vn2c.com + Tổng số vốn hoạt động là: 20.000.000.000 đồng số lượng công nhân là 20 người + Quyết định thành lập Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam được thành lập theo giấy phép ICP số 277/GP – CBC do bộ thông tin truyền thông cấp ngày 20 tháng 08 năm 2008 + Ngành nghề kinh doanh Cung cấp văn phòng phẩm, thiết bị văn phòng ( máy chủ, máy tính xách tay, máy tính để bàn, máy photo, máy Fax, máy in, máy chiếu, camera và các thiết bị ngoại vị…) Cung cấp máy móc y tế, vật tư, trang thiết bị trường học, đo lường, học sinh và môi trường, điện tử… VN2cschool – sổ liên lạc điện tử giữa nhà trường – giáo viên – phụ huynh trên hệ thống nhắn tin 7x89 Cung cấp phần mềm, ứng dụng vn2c getway/smsc xây dựng tổng đài 6xxx, 7xxx… VN2Csms Marketing – kênh nối doanh nghiệp với khách hàng nhanh nhất – chính xác nhất – hiệu quả nhất – chi phí rẻ nhất Xây dựng khai thác sàn giao dịch “ xe tìm người, người tìm xe” …………………… 1.2. Hình thức tổ chức của công ty: theo hình thức cơ cấu trực tuyến +Sơ đồ tổ chức tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận - Tổng giám đốc: có nhiệm vụ tổ chứ và điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty theo những chiến lược, kế hoạch đã được đề ra - Giám đốc marketing: là người điều hành phòng marketing và phòng nghiên cứu và phát triển có nhiệm vụ quản lý, chịu trách nhiệm với các phòng do mình quản lý, chức năng quản trị thông tin về việc quảng cáo sản phẩm, nghiên cứu thị trường và phát triển các loại sản phẩm của công ty Tổng Giám Đốc Phòng marketing P. nghiên cứu & phát triển P. bán hàng Tổng kho Hệ thống bán hàng P. nhân sự P. hành chính Giám đốc kỹ thuật Giám đốc marketing Giám đốc bán hàng Giám đốc nhân sự - Giám đốc bán hàng: quản lý phòng bán hàng, tổng kho phòng bán hàng quản lý việc cung ứng sản phẩm ra thị trường, sổ lượng sản phẩm bán ra trên thị trường là bao nhiêu… - Giám đốc nhân sự: quản lý phòng nhân sự và phòng hành chính là của công ty - Giám đốc kỹ thuật là bộ phận kỹ thuật của công ty * Cơ cấu phòng kế toán Tổ chức bộ máy kế toán là yếu tố quyết định quy mô, chất lượng, hiệu quả của thông tin kế toán. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam đã áp dụng mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này thì toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tại phòng tài chính – kế toán của công ty - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ thực hiện tổ chức công tác kế toán trong công ty như tài chính, thu và chi của công ty - Kế toán công nợ phải thu, phải trả: tổ chức ghi chép, theo dõi, tổng hợp số liệu các khoản phải thu, phải trả đối với các đơn vị kinh doanh, các đối tác công ty. Thanh toán kịp thời, đúng chế độ các khoản phải trả, tổ chức công tác thu nợ của khách hàng. Hàng quý đối chiếu công nợ của khách hàng - Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ tiền và xuất tiền 1.3.Chính sách kế toán áp dụng tại công ty Công ty áp dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung việc áp dụng này tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thực hiện được chương trình kế toán trên máy tính trên cơ sở các chứng từ của tất cả các nghiệp vụ phát sinh đã xét duyệt kế toán cập nhật hàng ngày theo chứng từ kế toán. Cuối tháng ghi sổ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp, căn cứ vào số liệu hàng tháng, hàng quý, hàng năm kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính Kế toán trưởng Kế toán công nợ phải thu Kế toán công nợ phải trả Thủ quỹ * Sơ đồ hạch toán nhật ký chung Ghi chú Ghi hàng tháng Ghi vào cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Theo sơ đồ trên trình tự ghi sổ kế toán của công ty được thực hiện như sau: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các sổ nhật ký chuyên dùng, sau đó được dùng để ghi sổ cái. Cuối tháng kế toán khóa sổ, tính ra tổng số tiền của doanh nghiệp kế toán tài chính phát sinh và số dư cuối kỳ của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính. * Phương pháp hạch toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh gía hàng tồn kho theo nguyên tắc giá thực tế Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên * Phương pháp nộp thuế GTGT - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO VIỆT NAM 2.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền gửi tại các công ty tài chính được hình thành trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán với tính chất linh hoạt cao nhất và được áp dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty hay thực hiện việc mua bán và các chi phí liên quan. Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của mình. Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngân hàng hoặc có tổ chức tài chính khác… Mọi khoản thu, chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hóa… không được kiểm nhiệm công tác kế toán. Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và có chữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị. Sau khi thực hiện thu, chi thủ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành hai bản, một bên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ, số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ * Chứng từ sử dụng a. Chứng từ kế toán sử dụng - phiếu thu, phiếu chi - Biên lai thu tiền - Giấy đề nghị thanh toán b. Thủ tục lập và trình độ luân chuyển chứng từ tiền mặt * Phiếu thu: - Cơ sở lập phiếu thu: Từ các chứng từ như hóa đơn bán hàng, giấy thanh toán tạm ứng, bảng biểu xác định công nợ…căn cứ vào đó mà kế toán lập phiếu thu, phiếu chi. - Phương pháp lập: Kế toán lập phiếu thu, phiếu chi thành ba liên( đặt giấy than viết một lần hoặc giấy in cacbon) và viết đầy đủ các yếu tố theo quy định sau khi nhận đủ số tiền thủ quỹ và người nộp tiền phải ký vào phiếu thu, phiếu chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký. (1) Mẫu số 01- Phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu số 02 – TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) Phiếu thu Ngày 01 tháng 01 năm 2011 Quyển số 01 Số: 01 Nợ TK 111 Có TK 141 Họ tên người nộp: Trần Văn Hưng Địa chỉ: Bộ phận thu mua Lý do nộp: Nộp tiền tạm ứng thừa Số tiền: 3.500.000 ( viết bằng chữ) : ba triệu năm chăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ kê toán Ngày 01 tháng 01 năm 2011 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Nguyễn Văn Hiệp Kiều Thị Nhàn Lê Thị Tuyết Vũ Thị Nga Trần Văn Hưng *Phiếu chi [...]... Thị Nhàn Nguyễn Văn Hiệp * Tóm tắt quy trình kế toán Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 632 2.10 Kế toán chi phí tài chính * Chứng từ sử dụng - phiếu chi - Mẫu số 02 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung... kế toán Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 511 Chứng từ gốc Phiếu xuất kho( thực tế) Phiếu xuất kho( trên máy) Sổ doanh thu Sổ cái 2.8 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (1) Mẫu số 05 – Mẫu phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng. .. kế toán Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 515 2.9 Kế toán giá vốn bán hàng * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu Bảng 2.13 Mẫu phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội Mẫu số 02 – TT Ban hành... căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 133 Chứng từ gốc Phiếu thu(thực tế) Phiếu thu( trên máy) Sổ cái( trên máy) 2.5 Kế toán công nợ tạm ứng * Chứng từ sử dụng - Phiếu chi Bảng 2.10 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội... phiếu chi nhằm mục đích làm cơ sở sản xuất quỹ tiền mặt và để ghi sổ kế toán - Căn cứ lập chứng từ gốc như: hóa đơn mua hàng, bảng thanh toán tiền lương, giấy đề nghị thanh toán để lập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (02) Mẫu số 02 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Mẫu... Bảng 2.11 Mẫu phiếu xuất kho tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Số 02 Nợ TK 131 Có TK 511 Phiếu xuất kho Ngày 13 tháng 01 năm 2011 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Trường Địa chỉ: Công ty TNHH TM & DV Âu Cơ Lý do xuất kho: bán hàng cho khách Xuất tại kho: Hàng hoá Đơn vị tính:... thực tế) Giấy báo nợ, báo có trên máy Sổ cái TK 112 2.3 Kế toán nợ phải trả Phải thu của khách hàng là các khoàn doanh nghiệp phải thu khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp lao vụ dịch vụ… * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu Mẫu số 2.6 – Mẫu phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn Ngọc Vũ – Trung Hòa – Cầu... (thực tế) Phiếu chi( trên máy) Sổ cái( trên máy) 2.6 Kế toán hàng tồn kho * Chứng từ sử dụng - Phiếu chi, phiếu nhập kho - Phiếu thu Bảng 2.11 Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Mẫu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Phiếu chi Ngày 12 tháng 01 năm 2011 Quyển... Mẫu sổ doanh thu Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Sổ doanh thu Tài khoản 511 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT 1 2 Diễn giải 3 TK đối Số phát sinh ứng Nợ Có Số dư Nợ Có 4 7 8 5 6 115 116 Dư đầu kỳ 05/01 Xuất bán cho công ty TNHH 06/01 Mạnh Hải Xuất bán cho công ty Âu cơ Kết chuyển giảm giá hàng bán Kết chuyển Cộng phát sinh... nợ Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Số 007 Nợ TK 111 Có TK 112 Tên tài khoản: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Số tài khoản: 1303206028715 Lý do chi: Trả tiền hàng Đối tượng: Công ty TNHH TM & DV Âu Cơ Số tiền: 100.000.000 Bằng chữ: Một chăm triệu đồng chẵn Kế toán ghi sổ ( ký, họ tên ) Lưu Thị Xuyến Kiểm soát ( ký, họ tên) Kế toán trưởng Tổng giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) - Tài khoản cấp 1: . LỤC CHƯƠNG I 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG 1 SÁNG TẠO VIỆT NAM 1 CHƯƠNG II 5 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 5 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO 5 VIỆT NAM 5 Báo cáo thuế GTGT 43 Tôi. lý, công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam đã áp dụng mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này thì toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tại phòng tài chính – kế toán của công ty - Kế toán. QUAN CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO VIỆT NAM 1.1 Thành lập: Ngày 26 tháng 09 năm 2007 Tên tiếng Việt: Công CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Tên tiếng anh: VietNam communications Công ty có