më ®Çu PAGE 92 MỤC LỤC 1PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 5CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG 51 Tổng quan về phân cấp và phân cấp ngân sách 62 Phân cấp[.]
MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG .5 Tổng quan phân cấp phân cấp ngân sách .5 Phân cấp nguồn thu ngân sách cấp quyền 2.1 Nguồn thu ngân sách nhà nước 2.1.1 Khái niệm đặc điểm nguồn thu ngân sách nhà nước 2.1.2 Cơ sở kinh tế, xã hội hình thành nguồn thu NSNN .7 2.2 Phương thức huy động nguồn thu ngân sách nhà nước 2.2.1 Các nguyên tắc huy động nguồn thu ngân sách nhà nước 2.2.2 Cách thức huy động nguồn thu ngân sách nhà nước 10 2.3 Phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 12 2.3.1 Khái niệm phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 12 2.3.2 Sự cần thiết phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 15 2.2.3 Các nhân tố chi phối đến phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 18 2.2.4 Các nguyên tắc phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương .22 2.2.5 Những nội dung phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 25 2.3 Kinh nghiệm quốc tế học phân cấp quản lý nguồn thu NSTW NSĐP 28 2.3.1 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước nước 28 2.3.2 Cơ sở pháp lý cho việc phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách Trung ương ngân sách địa phương 29 2.3.3 Phân cấp nguồn thu chế điều hòa ngân sách ngân sách trung ương ngân sách địa phương 30 2.3.4 Cơ chế vay quản lý vay nợ .33 Kết luận chương .36 Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM .37 Một số đặc điểm chung phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương trước có Luật Ngân sách nhà nước 37 Phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương theo Luật Ngân sách nhà nước 38 2.1 Phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2002 38 2.1.1 Hệ thống ngân sách nhà nước .38 2.1.2 Phân cấp nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 39 2.1.3 Thẩm quyền tổ chức thực ngân sách 41 2.1.4 Thẩm quyền định phân chia nguồn thu ngân sách, dự toán toán thu ngân sách nhà nước .42 2.1.5 Thẩm quyền định sách thu ngân sách nhà nước 43 2.2 Tổ chức thực phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương .43 2.3 Đánh giá kết tồn phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2002 .51 2.3.1 Đảm bảo vai trò, quyền hạn Quốc hội, tăng tính chủ động Hội đồng nhân dân cấp việc định dự toán ngân sách, định phân bổ ngân sách phê chuẩn toán ngân sách 51 2.3.2 Phân cấp quản lý NSNN đảm bảo vai trò chủ đạo ngân sách trung ương .52 2.3.3 Cơ chế phân cấp khuyến khích địa phương phấn đấu tăng thu ngân sách để có nguồn lực phát triển kinh tế - xã hội địa bàn 53 2.3.4 Phân cấp quản lý NSNN góp phần thúc đẩy nâng cao chất lượng, hiệu công tác quản lý ngân sách .55 2.4 Một số tồn chủ yếu phân cấp quản lý NSNN 55 2.4.1 Về thẩm quyền định dự toán ngân sách phê chuẩn toán ngân sách .55 2.4.2 Một số nguồn thu nhiệm vụ chi phân cấp chưa hợp lý 57 2.4.3 Thẩm quyền định tỷ lệ phần trăm (%) phân chia khoản thu phân chia .59 2.4.4 Về bổ sung từ cấp cho ngân sách cấp 60 2.4.5 Về quy định thưởng thu vượt dự toán cho địa phương .61 2.4.6 Về ban hành sách chế độ 61 2.4.7 Về thẩm quyềt định định mức phân bổ: 62 2.4.8 Về mối quan hệ quản lý ngân sách theo ngành, lĩnh vực quyền địa phương: 62 2.4.9 Về việc ngân sách địa phương hỗ trợ cho quan trung ương đóng địa bàn địa phương: 63 2.4.10 Về kinh phí uỷ quyền: .63 2.4.11 Về huy động vốn để đầu tư sở hạ tầng ngân sách cấp tỉnh 64 2.4.12 Về dự phòng ngân sách: 65 2.4.13 Về sử dụng Quỹ dự trữ tài địa phương: 65 2.4.14 Về chế hỗ trợ hụt thu so dự toán cho ngân sách cấp dưới: 66 2.4.15 Về sử dụng tăng thu ngân sách: 66 2.4.16 Về thẩm quyền định biện pháp cần thiết có biến động lớn, bất thường tài - NSNN: 66 2.4.17 Về điều tiết nguồn thu ngân sách cấp trường hợp thu ngân sách cấp có số tăng thu đột biến thời kỳ ổn định ngân sách: 66 2.4.18 Về quan tài cấp thẩm định toán ngân sách cấp dưới: 67 2.4.19 Về chế độ giải trình: 67 2.4.20 Công khai, minh bạch ngân sách: 67 2.5 Nguyên nhân tồn tại: 68 2.5.1 Những nguyên nhân khách quan 68 2.5.2 Những nguyên nhân chủ quan 69 Kết luận chương .69 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG GIẢI PHÁP ĐỔI MỚI PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ 71NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM .71 3.1 Bối cảnh, định hướng mục tiêu việc thực đổi phân cấp quản lý ngân sách 71 3.1.1 Bối cảnh định hướng việc thực đổi phân cấp quản lý ngân sách .71 3.1.2 Mục tiêu .72 3.1.2 Những yêu cầu đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương .73 3.2 Những giải pháp đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 77 3.2.1 Mục tiêu đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 77 3.2.2 Một số giải pháp đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam 78 3.3 Những điều kiện thực giải pháp 87 3.3.1 Sửa đổi Hiến pháp, Luật Tổ chức Hội đồng nhân dân Uỷ ban nhân dân cấp, Luật Ngân sách nhà nước 87 3.3.2 Cải cách hệ thống sách tài 88 3.3.3 Cơng tác tổ chức, đào tạo cán 89 Kết luận chương 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .93 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Thu ngân sách nhà nước thu ngân sách địa phương 44 Bảng 2.2 Tỷ lệ (%) phân chia nguồn thu ngân sách .46 Bảng 2.3: Thu bổ sung từ ngân sách cấp chi cân đối ngân sách địa phương 49 Biểu đồ 1.1: Thu ngân sách trung ương địa phương 14 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Kể từ bắt đầu thực cơng đổi đến nay, tiến trình phân cấp quản lý lĩnh vực kinh tế hành Việt Nam có nhiều thay đổi Những năm gần đây, việc phân cấp phân quyền trách nhiệm quản lý ngân sách cấp quyền tiếp tục đẩy mạnh quy định Luật NSNN (2002), có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2004 Phân cấp quản lý ngân sách quốc gia quan tâm nội dung quan trọng Luật ngân sách nhà nước (NSNN) Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước không liên quan đến công tác quản lý ngân sách mà liên quan đến tổ chức máy nhà nước vấn đề kinh tế xã hội quốc gia Do đó, vào điều kiện cụ thể nước mà có cách thức phân cấp quản lý ngân sách khác Vấn đề phân cấp quản lý ngân sách quốc gia quan tâm, mặt đảm bảo tính chủ động cấp quyền địa phương mặt khác đảm bảo tính tập trung, thống Chính phủ trung ương, trì tính cơng phân phối nguồn lực tài quốc gia vùng, địa phương Nhiều vấn đề phân cấp nguồn thu cấp ngân sách đổi đòi hỏi gặp nhiều bất cập, phân cấp thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương chủ đề nhiều nhà quản lý,nghiên cứu nhằm hoàn thiện, phù hợp với phân cấp kinh tế - xã hội tiến trình hội nhập quốc tế Phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương kế thừa nguyên tắc văn trước đây, tương đối ổn định, rõ ràng, cơng khai, minh, đảm bảo tính chủ động quyền sở quản lý tập trung trung ương Xuất phát từ thực tiễn cho thấy cần phải có định hướng giải pháp cải tiến nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương tại, nhằm sử dụng có hiệu nguồn tài quốc gia q trình phát triển đất nước địa phương Trên sở đó, kết hợp với việc tham khảo vấn đề lý luận chung phân cấp ngân sách kinh nghiệm thực cải cách phân cấp ngân sách thời gian tới Việt Nam, qua góp phần tăng cường hiệu phân bổ sử dụng nguồn lực ngân sách Trong bối cảnh này, việc thực nghiên cứu đề tài “Phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam” mong muốn đưa số đóng góp định , bối cảnh Chính phủ Việt Nam xem xét trình Quốc hội sửa đổi Luật NSNN (2002) Mục tiêu nghiên cứu nhằm đưa phân tích cụ thể thực trạng phân cấp ngân sách nước ta, kể từ có Luật NSNN (2002) Tình hình nghiên cứu luận văn Phân cấp ngân sách vấn đề lý luận phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương, kinh nghiệm phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách số nước giới Đánh giá thực trạng quân cấp quản lý nguồn thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua, kết đạt được, yếu nguyên nhân Đưa số giải pháp đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam thời gian tới Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận văn 3.1 Mục đích nghiên cứu luận văn Luận văn thực nhằm làm rõ sở lý luận phân cấp nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương, đánh giá thực trạng đưa giải pháp đổi phân cấp từ kinh nghiệm nước giới kinh nghiệm rút từ thực tiễn thời gian qua 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu luận văn - Tổng quan lý luận phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương nước ta - Phân tích đánh giá thực trạng phân cấp nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương - Đề xuất giải pháp hoàn thiện phân cấp nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn 4.1 Đối tượng nghiên cứu luận văn Đối tượng nghiên cứu vấn đề lý luận chế, sách, luật pháp thực tiễn có liên quan đến phân cấp nguồn thu ngân sách nhà nước 4.2 Phạm vi nghiên cứu luận văn Phạm vi nghiên cứu sâu nghiên cứu vấn đề phân cấp quản lý nguồn thu NSTW NSĐP, từ việc hình thành sở pháp lý quyền nghĩa vụ cấp tạo lập nguồn thu ngân sách đến nội dung cụ thể quan hệ vật chất, quan hệ ràng buộc cấp ngân sách chu trình ngân sách Việt Nam Đối với kinh nghiệm quốc tế, đề tài sâu nghiên cứu tổng thể knh nghiệm vấn đề phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương số nước mà không sâu nghiên cứu riêng kinh nghiệm nước Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu luận văn 5.1 Phương pháp luận luận văn Nghiên cứu chế phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương số nước giới có mơ hình tổ chức hành nhà nước khác nhau, mơ hình liên bang phi liên bang Từ đó, rút kinh nghiệm hay, bổ ích vận dụng vào Việt Nam 5.2 Phương pháp nghiên cứu khoa học luận văn Luận văn tác giả sử dụng dựa sở phương pháp phân tích, tơng hợp làm sáng tỏ luận khoa học phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Những đóng góp luận văn - Làm rõ nội dung tiêu chí đáng giá phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương - Phân tích đánh giá làm rõ thực trạng công tác phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương - Đề xuất nghiên cứu tác giả trình sửa đổi Luật NSNN (2002) nội dung phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Kết cấu luận văn Để đạt mục tiêu trên, Đề tài luận văn phần mở đầu, phụ lục, tài liệu tham khảo, luận văn bố trí với bố cục sau: Chương 1: Cơ sở khoa học phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Chương 2: Thực trạng phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam Chương 3: Định hướng giải pháp đổi phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Tổng quan phân cấp phân cấp ngân sách ... quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Việt Nam 5 CHƯƠNG CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Tổng quan phân cấp phân. .. VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGUỒN THU GIỮA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG VÀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở VIỆT NAM .37 Một số đặc điểm chung phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương. .. cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương 2.3.1 Khái niệm phân cấp quản lý nguồn thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương Trong phân cấp quản lý tài chính, ngân sách có