Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ NGỌC MINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn Phân tích Ngêi híng dÉn khoa häc: PGS.TS TRẦN QUÝ LIÊN Hà Nội - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng Luận văn thông tin xác thực, có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Học viên Nguyễn Thị Ngọc Minh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .4 1.4 Câu hỏi nghiên cứu: 1.5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Đặc điểm ngân hàng thương mại 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 2.1.2 Đặc trưng ngân hàng thương mại .7 2.1.3 Chức vai trò Ngân hàng thương mại 2.1.4 Một số nghiệp vụ ngân hàng thương mại 10 2.2 Những vấn đề chung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 21 2.2.1 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại 21 2.2.2 Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 28 2.3 Tổ chức phân tích báo cáo tài .32 2.3.1 Lập kế hoạch phân tích 32 2.3.2 Tiến hành phân tích 33 2.3.3 Hoàn thành cơng việc phân tích 34 2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài .34 2.4.1 Phương pháp so sánh 34 2.4.2 Phương pháp loại trừ 35 2.4.3 Phương pháp đồ thị: 36 2.4.4 Phương pháp mơ hình tài Dupont 36 2.5 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 37 2.5.1 Phân tích khái qt tình hình tài 37 2.5.2 Phân tích cấu trúc tài .41 2.5.3 Phân tích tình hình dự trữ khả tốn 47 2.5.4 Phân tích kết kinh doanh 48 2.5.5 Phân tích rủi ro tài 51 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) 54 3.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 54 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 54 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài .55 3.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 58 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán .61 3.2 Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .62 3.2.1 Thực trạng chung công tác phân tích báo cáo tài VPBank 62 3.2.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài VPBank 63 3.2.3 Phương pháp phân tích 63 3.2.4 Nội dung phân tích 63 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN 79 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài VPBank .81 4.1.1 Một số kết đạt 79 4.1.2 Một số hạn chế cơng tác phân tích BCTC & nguyên nhân hạn chế 81 4.2 Định hướng phát triển kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 86 4.3 Một số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank 90 4.3.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài 90 4.3.2 Giải pháp hồn thiện quy trình phân tích báo cáo tài 91 4.3.3 Hồn thiện nội dung phân tích 93 4.3.4 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank .115 4.3.5 Các khuyến nghị khác hệ thống ngân hàng TMCP 115 KẾT LUẬN 117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.4 Câu hỏi nghiên cứu: .3 1.5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 2.1 Những vấn đề chung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 2.1.1 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại .6 2.1.2 Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 14 2.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài 17 2.2.1 Lập kế hoạch phân tích .18 2.2.2 Tiến hành phân tích 19 2.2.3 Hồn thành cơng việc phân tích 19 2.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài 20 2.3.1 Phương pháp so sánh 20 2.3.2 Phương pháp loại trừ 21 2.3.3 Phương pháp đồ thị: 21 2.3.4 Phương pháp mơ hình tài Dupont 22 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 23 2.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài 23 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài .26 2.4.3 Phân tích tình hình dự trữ khả tốn 32 2.4.4 Phân tích kết kinh doanh 33 2.4.5 Phân tích rủi ro tài 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) .39 3.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .39 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 39 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài 40 3.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 42 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán 44 3.2 Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 45 3.2.1 Thực trạng chung cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank 45 3.2.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài VPBank .46 3.2.3 Phương pháp phân tích .46 3.2.4 Nội dung phân tích 46 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN 64 4.1Thảo luận kết nghiên cứu công tác phân tích báo cáo tài VPBank .64 4.1.1 Một số kết đạt .64 4.1.2 Một số hạn chế cơng tác phân tích BCTC & nguyên nhân hạn chế 66 4.2 Định hướng phát triển kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 71 4.3 Một số giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank 75 4.3.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài 75 4.3.2 Giải pháp hồn thiện quy trình phân tích báo cáo tài 76 4.3.3 Hồn thiện nội dung phân tích 78 4.3.4 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank .100 4.3.5 Các khuyến nghị khác hệ thống ngân hàng TMCP 101 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .104 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 31 32 33 Từ viết tắt BC LCTT BCTC BCTNCP BS VDL BTC CDKT CKH CNTT CP DPTC DT GTCG IAS KKH KQKD LNST LNTT VPBANK NH NHNN NHTM NQH QĐ TCKT TCTD TMCP TSC TSCĐ VCSH VDL VTC Diễn giải Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài Báo cáo thu nhập – chi phí Bổ sung vốn điều lệ Bộ tài Cân đối kế tốn Có kỳ hạn Cơng nghệ thơng tin Cổ phần Dự phịng tài Doanh thu Giấy tờ có giá Chuẩn mực kế tốn quốc tế Không kỳ hạn Kết kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Ngân hàng thương mại cố phần Việt Nam Thịnh Vượng Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Nợ hạn Quyết định Tổ chức kinh tế Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Tài sản có Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Vốn điều lệ Vốn tự có DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Phân loại tài sản, nguồn vốn 38 Bảng 3.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu VPBank giai đoạn 2011-2013 65 Bảng 3.2: Phân loại dư nợ tín dụng theo nhóm nợ 68 Bảng 3.3: Phân loại dư nợ tín dụng theo kỳ hạn .68 Bảng 3.4: Lãi suất tiền gửi cho vay 69 Bảng 3.5: Tình hình trích lập dự phịng 70 Bảng 3.6: Bảng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 70 Bảng 3.7: Bảng thu nhập 2012-2013 71 Bảng 3.8: Thu nhập – chi phí lãi năm 2012-2013 73 Bảng 3.9: Chỉ tiêu an toàn hiệu 74 Bảng 3.10: Mức độ rủi ro tín dụng nội bảng tối đa khơng tính đến TSBĐ hay hỗ trợ tín dụng 76 Bảng 3.11: Giá trị tài sản nắm giữ 76 Bảng 3.12: Rủi ro tiền tệ 77 Bảng 4.1: Mục tiêu tài hợp năm 2014 87 Bảng 4.2: Hệ số tài trợ hệ số tự tài trợ tài sản cố định .94 Bảng 4.3: Phân tích tài sản 94 Bảng 4.4: Hệ số thánh toán tổng quát .95 Bảng 4.5: Phân tích tình hình vốn tự có 96 Bảng 4.6: Tỷ trọng nguồn vốn huy động tổng nguồn vốn .97 Bảng 4.7: Bảng tính tỷ lệ huy động/cho vay đầu tư 98 Bảng 4.8: Tỷ lệ Vốn huy động/ Vốn tự có 98 Bảng 4.9: Phân tích quy mơ tín dụng 101 Bảng 4.10: Phân tích hoạt động cho vay theo khối khách hàng 102 Bảng 4.11: Phân tích tín dụng theo ngành nghề kinh doanh 103 Bảng 4.12: Phân tích đánh giá chất lượng tín dụng 104 Bảng 4.13: Bảng tính hệ số bù đắp rủi ro tín dụng .105 ... cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng .62 3.2.1 Thực trạng chung công tác phân tích báo cáo tài VPBank 62 3.2.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài. .. tốn 32 2.4.4 Phân tích kết kinh doanh 33 2.4.5 Phân tích rủi ro tài 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK)... cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 45 3.2.1 Thực trạng chung cơng tác phân tích báo cáo tài VPBank 45 3.2.2 Tổ chức phân tích báo