Tăng cường quản lý nợ phải thu và nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần xi măng điện biên

PAGE TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ((((( PHẠM NGỌC ĐẠO TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU VÀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành Kinh tế Tài chính Ngân hàng L[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHẠM NGỌC ĐẠO TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU VÀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: Kinh tế Tài - Ngân hàng LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Ngêi híng dÉn khoa hoc: GS.TS PHAN CƠNG NGHĨA Hµ NéI, N¡M 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHẠM NGỌC ĐẠO TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU VÀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: Kinh tế Tài - Ngân hàng TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hµ NéI, N¡M 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn thạc sĩ kinh tế “Tăng cường quản lý nợ phải thu nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên” kết trình nghiên cứu độc lập riêng cá nhân tơi hướng dẫn GS.TS.Phan Công Nghĩa Các số liệu sử dụng luận văn rõ nguồn trích Danh mục tài liệu tham khảo Điện Biên, ngày tháng Tác giả Phạm Ngọc Đạo năm 2015 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến thầy cô Viện Ngân hàng Tài chính, thầy Viện sau đại học tồn thể thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban lãnh đạo, đồng chí đồng nghiệp Công ty Cổ phần xi măng Điện Biên tạo điều kiện giúp đỡ em trình hồn thành luận văn Em xin cảm ơn gia đình, bạn bè động viên, giúp đỡ em đặc biệt em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến GS TS Phan Cơng Nghĩa, người tận tình hướng dẫn, bảo em thời gian qua để em có thể hồn thành Luận văn Điện Biên, ngày tháng Tác giả Phạm Ngọc Đạo năm 2015 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NỢ, QUẢN LÝ NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát nợ khả toán doanh nghiệp .4 1.1.1 Nợ phân loại nợ doanh nghiệp .4 1.1.2 Khả toán doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nợ nâng cao khả toán doanh nghiệp 10 1.3 Các tiêu phản ánh tình hình nợ quản lý nợ doanh nghiệp 12 1.3.1 Các tiêu nợ, quản lý nợ khả toán doanh nghiệp 12 1.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết quản lý nợ: 14 1.4 Một số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ khả toán doanh nghiệp 19 1.4.1 Các nhân tố khách quan 19 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 24 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xi măng điện biên .24 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty cổ phần xi măng Điện Biên: 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty cổ phần xi măng Điện Biên .26 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 31 2.2 Tình hình quản lý nợ khả tốn công ty cổ phần xi măng Điện Biên 38 2.2.1 Những đặc điểm kinh tế chi phối đến hình thành, quản lý nợvà khả tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên .38 2.2.2 Phân tích thực trạng tình hình nợ quản lý nợ công ty cổ phần xi măng Điện Biên: .38 2.2.3 Thực trạng tình hình nợ chiếm dụng bị chiếm dụng công ty 51 2.2.4 Thực trạng khả tốn Cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên .55 2.2.5 Đánh giá chung về tình hình quản lý nợ khả tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN .62 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển công ty cổ phần xi măng Điện Biên thời gian tới 62 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 62 3.1.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 62 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm tăng cường quản lý nợ phải thu nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 65 3.2.1 Tăng cường tổ chức quản lý nợ phải thu .65 3.2.2 Lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp 68 3.2.3 Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tiền .68 3.2.4 Quản lý chặt chẽ vốn về hàng tồn kho 69 3.2.5 Chủ động áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro .70 3.2.6 Lựa chọn phương thức bán hàng, toán hợp lý 70 3.2.7 Thường xuyên theo dõi, quản lý khoản phải thu phát sinh, đơn đốc khách hàng tốn nợ đúng hạn 71 3.2.8 Quản lý theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải trả, chấp hành nghiêm kỷ luật toán 72 3.2.9 Chủ động biện pháp áp dụng phịng ngừa rủi ro, có biện pháp xử lý dứt điểm khoản nợ phải thu tồn đọng 74 3.2.10 Có biện pháp nhằm ngăn ngừa kiềm chế phát sinh nợ tồn đọng 76 3.2.11 Đảm bảo mức dự trữ tiền hợp lý, đáp ứng yêu cầu toán 77 3.2.12 Điều chỉnh cấu nguồn vốn cách hợp lý theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BQ DBCC EBIT EPS GDP NSNN ROA ROAE ROE TNBQ TNDN TSCĐ VLĐ VN Giải thích Bình qn Dien Bien Cement Joint Stock Company Lợi nhuận trước lãi vay thuế Thu nhập cổ phần Tổng sản phẩm quốc nội Ngân sách nhà nước Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Thu nhập bình quân (Thuế) thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Vốn lưu động Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty số năm gần 33 Bảng 2.2: Doanh thu số sản phẩm cơng ty năm 2014 .34 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn vốn công ty năm 2014 34 Bảng 2.4: Cơ cấu biến động tài sản công ty năm 2014 .35 Bảng 2.5: Các hệ số tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 36 Bảng 2.6: Các hệ số cấu tài sản nguồn vốn công ty 36 Bảng 2.7: Các hệ số phản ánh hiệu suất hoạt động công ty .37 Bảng 2.8: Các hệ số khả sinh lời 37 Bảng 2.9: Thực trạng công nợ phải thu công ty 39 Bảng 2.10: Chi tiết khoản phải thu Công ty cổ phần xi măng Điện Biên 40 Bảng 2.11: Theo dõi công nợ theo thời gian Công ty thời điểm 31/12/201443 Bảng 2.12: Theo dõi nợ phải thu theo đối tượng khách hàng: .44 Bảng 2.13: Tỷ lệ xác nhận số khoản mục nợ phải thu công ty thời điểm 31/12/2014 45 Bảng 2.14: Cơ cấu biến đổi nợ phải trả Công ty cổ phần xi măng Điện Biên năm 2014 47 Bảng 2.15: Tỷ lệ xác nhận số khoản mục nợ phải trả công ty cổ phần xi măng Điện Biên thời điểm 31/12/2014 .51 Bảng 2.16: Tình hình nợ phải trả chiếm dụng vốn công ty cổ phần xi măng Điện Biên năm 2014: .52 Bảng 2.17: So sánh nợ bị chiếm dụng nợ chiếm dụng: 53 Bảng 2.18: Thực trạng khả tốn Cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên .56 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh 27 Sơ đồ số 2.2: Sơ đồ tổ chức máy tài - kế tốn 29 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Doanh nghiệp tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào, mắt xích quan trọng nền kinh tế Hoạt động doanh nghiệp có mối quan hệ quan trọng với tăng trưởng phát triển nền kinh tế quốc dân Trong trình hoạt động mình, doanh nghiệp không ngừng phát sinh mối quan hệ kinh tế với doanh nghiệp khác chủ thể kinh tếgần gũi khác Chiếm phần đông mối quan hệ mối quan hệ vay cho vay, chiếm dụng chiếm dụng vốn Các mối quan hệ nguyên nhân phát sinh khoản nợ đặt yêu cầu toán doanh nghiệp Trong mọi hoạt động mình, mục tiêu doanh nghiệp ln tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải tìm tịi, thực biện pháp tổ chức quản lý sản xuất cách có hiệu bên cạnh cần chú ý đến rủi ro tài doanh nghiệp có thể gặp phải Sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả chi trả khoản cần phải toán Doanh nghiệp dù có tổng tài sản lớn, thu lợi nhuận cao tài sản tồn đọng khoản phải thu, hàng tồn kho không đảm bảo khả tốn khoản nợ đến hạn có thể lâm vào tình trạng phá sản Ngược lại, doanh nghiệp thừa khả toán khoản nợ đến hạn mà nguyên nhân đến từ việc hạn chế khoản vay nợ khoản phải thu, làm cho doanh thu tiêu thụ khơng cao, tác động địn bẩy tài với tỷ suất sinh lời thấpthì doanh nghiệp bị đối thủ chiếm vị thị trường Chính thế, cơng tác quản lý nợ khả tốn đóng vai trị quan trọng việc phản ánh ổn định an toàn về mặt tài khả đạt mục tiêu doanh nghiệp Hiện nay, nền kinh tế thời kỳ suy thối, sách mở cửa phủ ngày rộng, để đáp ứng yêu cầu phải tự nâng cấp đổi mình, doanh nghiệp phải đối mặt với vấn đề khó khăn về vốn làm thúc đẩy phát triển khoản nợ, đồng thời đẩy ảnh hưởng mối quan hệ vay nợ chiếm dụng tới tồn vong doanh nghiệp toàn vẹn nền kinh tế Xuất phát từ tính cấp thiết đề tài, đồng thời qua thời gian thực tập nghiên cứu thực tế tình hình tài Cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên, em nhận thấy khoản nợ phải thu nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản tổng nguồn vốn doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác quản lý nợ khả tốn cơng ty cịn nhiều điểm hạn chế Vì vậy, em cân nhắc định lựa chọn đề tài “ Tăng cường quản lý nợ phải thu nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên” làm nội dung nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Với lý chọn đề tài trên, mục đích nghiên cứu đề tài cụ thể sau:  Phân tích đánh giá hiệu công tác quản lý nợ hiệu toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên  Đề xuất số giải pháp có tính tham khảo nhằm góp phần cải thiện cơng tác quản lý nợ nâng cao khả tốn doanh cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý nợ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên  Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Về không gian: Đề tài nghiên cứu công tác quản lý nợ Công ty cổ phần xi măng Đỉện Biên - Về thời gian: Từ năm 2012 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin Phương pháp thu thập thông tin chủ yếu sử dụng luận văn thu thập ... Biên Chương 3: Giải pháp tăng cường quản lý nợ khả toán Công ty cổ phần xi măng Điện Biên CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ NỢ, QUẢN LÝ NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát nợ khả toán. .. triển công ty thời gian tới 62 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm tăng cường quản lý nợ phải thu nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 65 3.2.1 Tăng cường tổ chức quản lý nợ phải. .. hình quản lý nợ khả tốn cơng ty cổ phần xi măng Điện Biên 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY